Что входит в мрот при начислении заработной платы в 2020 году

Что такое МРОТ

Минимальный размер оплат труда (МРОТ) — нижний предел суммы, которую работодатель должен выплатить сотруднику при условии, что тот полностью отработал месячную норму рабочего времени и выполнил трудовые обязанности. Данный показатель утверждается на законодательном уровне для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы или режима налогообложения.

Согласно ст. 133 ТК РФ минимальный размер оплаты труда определяется одновременно федеральным законом по всей территории России. Кроме того, МРОТ не может быть меньше размера прожиточного минимума трудоспособного населения.

МРОТ обеспечивается государственными учреждениями за счет средств федерального бюджета или бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств и средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

МРОТ обеспечивается иными работодателями (коммерческими или некоммерческими организациями, ИП) за счет собственных средств.

Из чего складывается величина МРОТ

МРОТ представляет собой минимальную (наименьшую) зарплату, которую может получать работник за свой труд.

При установлении минимальной зарплаты работодатель должен учитывать, что в нее входят:

1. оклад в соответствии со штатным расписанием, определяемый исходя из квалификации сотрудника, а также сложности выполняемой работы;
2. компенсационные выплаты, к примеру, за вредные или опасные условия труда;
3. выплаты стимулирующего характера, к примеру, премии;
4. иные доплаты, выплачиваемые работодателем.

На что влияет МРОТ?

МРОТ, регламентированный на законодательном уровне, влияет на минимальную зарплату, устанавливаемую в организации.

Работодатель не имеет права платить сотруднику зарплату меньше МРОТ, если он отработал месячную норму времени и выполнил все трудовые обязанности.

В связи с этим МРОТ выполняет несколько важных функций, а именно:

• применяется для регулирования доходов работающих граждан;
• используется для расчета минимального размера пособий по больничным листам, беременности и родам.

На величину МРОТ также влияет несколько факторов, в том числе уровень цен и безработицы, темпы инфляции, потребность в работниках. С учетом этих показателей правительство рассматривает возможность и необходимость повышения МРОТ в стране на предстоящий период.

Размер МРОТ в 2019 году в России

Размер МРОТ в 2019 г. регламентирован Федеральным законом от 25.12.2018 г. № 481-ФЗ. В соответствии с этим нормативно-правовым актом МРОТ в России с 1 января 2019 года составляет 11 280 руб. в месяц.

Данная величина МРОТ установлена на основании ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 г. № 421-ФЗ. В ней указано, что с 1 января 2019 г. величина МРОТ устанавливается равной размеру прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Информация о прожиточном минимуме обязательно публикуется с разбивкой по кварталам, а также размещается на официальном сайте Росстата в Интернете.

Соответственно, когда величина прожиточного минимума в последующем увеличится, размер МРОТ также возрастет.

Что входит в МРОТ: выплаты и доплаты

Минимальная заработная плата согласно ст. 129 ТК РФ включает в себя:

1. оклад согласно штатному расписанию;
2. компенсационные выплаты;
3. стимулирующие выплаты.

Компенсационные выплаты — это компенсация за какие-то негативные или же сложные условия трудовой деятельности, в которых человек вынужден работать. К таким выплатам зачастую относят надбавки за вредность, неблагоприятные условия работы, секретность, работу в ночное время и пр.

Компенсационные выплаты постоянного характера следует отличать от разовых компенсаций. Вторые не включаются в состав зарплаты, а их цель — компенсировать какие-либо затраты, понесенные человеком при осуществлении трудовой деятельности.

Стимулирующие выплаты — это поощрения материального характера за какие-либо положительные результаты трудовой деятельности или достижения человека. К таким выплатам часто относят надбавки за квалификацию, выслугу лет, ученую степень и пр. В законодательстве нет закрытого перечня стимулирующих выплат, а потому работодатель может самостоятельно разработать их список, закрепив его в локальной документации. Кроме того, он может разработать порядок и условия начисления стимулирующих выплат при тех или иных обстоятельствах.

Сотрудник может выполнять дополнительные функции, не обусловленные трудовым договором. В этом случае работодатель должен оформить либо доплату за совмещение, которая может быть как в твердой сумме, так и в процентном отношении к окладу. Такая выплата выносится за рамки трудовых отношений, а потому ее целесообразно не брать в расчет зарплаты с учетом МРОТ.

Однако если доплата связана непосредственно с трудовыми функциями работника, например, за работу сверхурочно или в праздничный день, то данная доплата должна использоваться при расчете зарплаты с учетом МРОТ. Данной позиции придерживается и Минтруда, издав для пояснения Письмо от 04.09.2018 г. № 14-1/ООГ-7353.

Доплата до МРОТ: какие начисления не включать

Если начисленная зарплата ниже МРОТ, работодатель должен довести ее до минимального значения. Однако он должен учитывать, что некоторые начисления при этом не нужно брать в расчет.

К ним относятся:

• выплаты социального характера, поскольку они не относятся к выполнению профессиональных обязанностей (матпомощь, единовременные выплаты к празднику, разовые премии);
• повышенная оплата за ночное время работы;
• доплата за выполнение трудовых функций временно отсутствующего работника (если человек не освобождается от его прямых обязанностей, обусловленных трудовым договором);
• доплата за работу по внутреннему совместительству;
• доплата за работу в выходной или праздничный день;
• оплата сверхурочной работы;
• районные коэффициенты или процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий;
• доплата за работу во вредных или опасных условиях.

При расчете зарплаты с учетом МРОТ нельзя учитывать данные доплаты или выплаты социального характера, поскольку они напрямую не относятся к трудовой деятельности. Соответственно, при сравнении начисленной зарплаты с МРОТ эти суммы необходимо исключать.

Составляющие МРОТ

Статья 129 Трудового кодекса определяет, какие виды выплат будут входить в состав заработной платы человека.

Таблица «Виды отчислений»

Оклад	Стимулирующие выплаты	Компенсация
Должностной оклад зависит от вида трудовой деятельности. Сумма фиксируется в штатном расписании и, будет одинакова для всех служащих конкретной должности.	Материальные поощрения, предусмотренные за отдельные виды достижений. Например, перевыполнение планов производства. В эту категорию относятся следующие виды денежных выплат: премия; надбавка за категорию; надбавка за выслугу лет; доплаты за присвоение ученой степени. Законом не предусмотрен единый список таких поощрений, поэтому в зависимости от особенностей производства работодатель может самостоятельно регулировать перечень и порядок предоставления материального поощрения служащим. Главное условие – справедливость, то есть получение поощрения должно быть доступно всем официально трудоустроенным лицам.	В эту категорию относятся регулярные компенсации, предоставляемые человеку за исполнение труда в особых условиях. Пример: работа на Крайнем Севере; работа в опасных условиях; деятельность при вредных условиях: необходимость соблюдения режима секретности. Компенсация предоставляется индивидуально, в зависимости от функциональных обязанностей человека.

Законом установлено, что МРОТ включает оклад, регулярные компенсации и материальные поощрения. В эту величину не будут включаться разовые компенсации, связанные, например, с оплатой командировок, компенсацией стоимости канцелярских принадлежностей или топлива/такси, необходимых для проезда до места работы.

Когда оклад ниже МРОТ

Переходим к конкретным примерам зарплаты, установленное ниже МРОТ на законных основаниях.

Выше в статье мы использовали понятия «зарплата» и «оклад» в качестве синонимов, но теперь пришла пора пояснить, что фактически это разные вещи.

Согласно 129 статье Трудового кодекса зарплата работника за месяц не может быть меньше МРОТ. Однако она делится на:

• оклад, то есть фиксированный размер оплаты труда сотрудника за исполнение трудовых обязанностей за календарный месяц без учета дополнительных социальных, стимулирующих или компенсационных выплат;
• стимулирующие выплаты (премии) – доплаты и надбавки стимулирующего характера, различные поощрительные выплаты;
• компенсационные выплаты – доплаты и надбавки за работу в плохих условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и другие (как молоко за вредность).

Следовательно, хозяин фирмы вправе установить оклад в размере меньше МРОТ, если зарплата работника складывается из нескольких составных частей и в целом ее размер будет не ниже МРОТ.

Кроме того, стоит учитывать, что, согласно трудовому законодательству, если ваши люди трудятся в неблагоприятных условиях или отдаленных регионах, их труд оплачивается в повышенном размере, плюс там ещё играет роль надбавка за стаж (например, надбавка за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях начисляются на зарплату, установленную в размере не ниже МРОТ).

Какой МРОТ в году – что делать работодателю

Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации может устанавливаться для работников, работающих на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета. Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации устанавливается с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте Российской Федерации.

Размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом ст.

Если обособленные подразделения организации расположены в разных субъектах Российской Федерации, при установлении размеров оплаты труда работникам обособленных подразделений филиалов следует руководствоваться размерами МЗП, установленными для регионов Российской Федерации, на территории которых расположены рабочие места.

Заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник работает в режиме неполной занятости или по совместительству. Оклад может быть меньше МРОТ. Заработная плата включает в себя кроме оклада компенсационные выплаты, различные надбавки и стимулирующие выплаты ст. Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ.

Данные выводы следуют из анализа ст. Согласно позиции Минтруда при сопоставлении МЗП работника с МРОТ не должна учитываться оплата работы, выполняемой работником за пределами нормальной продолжительности его рабочего времени например, оплата сверхурочной работы, работы в выходной или нерабочий праздничный день за пределами месячной нормы рабочего времени.

Однако, если работа в выходной или нерабочий праздничный день выполняется в пределах указанной нормы, ее оплата включается в состав МРОТ. С МРОТ понятно. А индексацию зп нужно делать? В январе каждого года работодателю необходимо проиндексировать заработную плату своих сотрудников в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги ст

Важно помнить, что работодатель вправе проводить индексацию заработной платы в любое время года, и этот срок должен быть закреплен в локальном нормативном документе

Если же такой порядок не был установлен работодателем, то необходимо его разработать и утвердить. Обоснованием для этого служит то, что индексация заработной платы является одной из основных гарантий оплаты труда сотрудников.

В связи с этим, индексация заработной платы работников становится не правом, а обязательством каждого работодателя. Законом не определены ни порядок индексации, ни ее периодичность. Компания зарегистрирована в одном регионе, а сотрудники работают в филиале в другом. Какой МРОТ платить? Тот, что принят в регионе, где находится филиал организации.

Запомнить Работодатель не может платить зарплату меньше МРОТ, если сотрудник работает полный рабочий день и выполнил трудовые обязанности. Зарплата — это сумма до вычета НДФЛ и других удержаний, например алиментов, а не те деньги, которые получает работник на руки.

Если после удержаний он получит сумму меньше МРОТ, это не нарушение. В 2024 году с учетом повышения МРОТ минимальный размер декретных выплат составит 88 565,4 рублей вместо нынешних 74 757,3 рублей.

МРОТ влияет и на размер пособия по уходу за малышом до 1,5 лет для трудящихся россиянок. Максимальный размер пособия в 2023 году составляет 33 281 рубль. При этом в Москве МРОТ вырастет до 29389 рублей, в Петербурге данный показатель увеличится до 27847 рублей, в Подмосковье — до 22515 рублей, на Алтае — до 21076 рублей, в Кемерово — до 25344 рублей, в Новосибирской области — до 24058 рублей, в Ставрополье — до 23730 рублей, в Ростовской области — до 23096 рублей.

Как посчитать зарплату исходя из мрот со сверхурочными

Соответственно, с момента официального опубликования данного соглашения организации необходимо будет платить своим сотрудникам заработную плату исходя из регионального МРОТ, а не федерального. Учет рабочего времени для расчета доплаты до МРОТ в 2020 году Практикам необходимо помнить, что при проведении доплат до МРОТ порядок зависит от количества отработанного времени.

(10 дней). / решение / Алгоритм действий такой. ШАГ 1. Рассчитываем средний дневной заработок работника за расчетный период (2013—2014 гг.): 80 000 руб. / 730 = 109,59 руб/д. ШАГ 2. Рассчитываем средний дневной заработок, исчисленный исходя из МРОТ: 5965 руб.

МРОТ и зарплата: зависимость

Зарплата работников напрямую зависит от того, какой МРОТ установлен законодательством. Работодатели не могут заплатить меньше этого показателя, если сотрудник выполнил свои трудовые обязанности и отработал месячную норму трудового времени.

Может ли оклад быть меньше МРОТ

Если сотрудник полностью отработал месяц в соответствии с установленной нормой времени, то его зарплата не может быть меньше МРОТ. Однако оклад, установленный в штатном расписании, вполне может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Дело в том, что заработная плата и оклад — это не одно и то же. Оклад является частью зарплаты, поскольку она состоит из 3-х элементов: оплата за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты. Даже если оклад меньше МРОТ, но вместе с компенсационными и стимулирующими выплатами начисленная зарплата равна или больше МРОТ, то работодатель не нарушил законодательство.

В некоторых случаях даже без начисления компенсационных и стимулирующих выплат (т.е. выплата только оклада) зарплата за месяц может быть меньше МРОТ. Этот момент возможен в том случае, если сотрудник работает на условиях неполного дня, к примеру, на 0,5 ставки. В этом случае его зарплата за полностью отработанный месяц составит 5 640 руб., что ниже МРОТ в 2019 г. — 11 280 руб. Однако такая ситуация является вполне законной, поскольку сотрудник работает в условиях частичной занятости.

Как правильно рассчитать зарплату с учетом МРОТ

При расчете зарплаты с учетом МРОТ нужно ориентироваться на то, что минимальный размер оплаты труда может быть как федеральным, так и региональным. Первый устанавливается федеральным законом и обязателен на всей территории России, второй определяется властью конкретного субъекта РФ и действует именно в этом регионе.

Региональный МРОТ не может быть меньше федерального МРОТ, но может быть больше.

Если компания присоединилась к региональному соглашению об оплате труда, она должна устанавливать зарплату не ниже регионального МРОТ. Для того чтобы рассчитывать зарплату с учетом федерального МРОТ, работодателю необходимо направить письменный отказ в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ, Письмо Роструда от 19.07.2017 г. № ТЗ/3828-6-5). Такой отказ необходимо подать в течение 30-ти дней с момента принятия регионального соглашения. При пропуске данного срока считается, что работодатель автоматически присоединился к этому соглашению.

Рассчитывать зарплату с учетом МРОТ (без привязки к федеральному или региональному значению) необходимо таким образом, чтобы начисленная ежемесячная оплата труда была не ниже минимального значения. Рассмотрим на примере, какой именно оклад нужно установить в 2019 г. с учетом федерального МРОТ (11 280 руб.).

Приведенный расчет можно считать расчетом минимальной зарплаты, устанавливаемой работодателем с учетом МРОТ. Необходимо учесть, что если, например, премия выплачивается не каждый месяц, а с учетом показателей трудовой деятельности, то целесообразнее установить оклад в большем размере. В таком случае даже если премия за месяц не будет начислена, работодатель не нарушит законодательство в плане минимальной оплаты труда.

Что делать, если зарплата сотрудника ниже МРОТ

Если зарплата сотрудника ниже МРОТ, работодатель должен доплатить до минимального значения. Для этого бухгалтер проверяет и составляет список, по каким сотрудникам начисленная зарплата за полностью отработанный месяц с учетом нормы труда ниже, чем установленный федеральный (или региональный) МРОТ.

На основании данного списка издается приказ руководителя, кому из сотрудников положена доплата до МРОТ и в каком размере. Такой перечень работников может меняться из месяца в месяц: все зависит от того, какие именно начисления компенсационных и стимулирующих выплат производятся тому или иному работнику.

Если МРОТ повышается, работодатель должен пересмотреть оклады своих сотрудников и произвести изменения в штатном расписании.

Правовые нормы

Конституцией РФ за каждым гражданином закреплено право на свободную трудовую деятельность, которая должна оплачиваться не ниже фиксированного минимального размера оплаты труда (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). 

Детальное регулирование трудовых взаимоотношений сторон трудового договора выполняют нормы: 

• Трудовой кодекс РФ;
• КоАП РФ;
• нормативно-правовые акты, узкой направленности (например, разъяснительные письма Минтруда, ФНС).

ТК РФ установил, что размер ежемесячной оплаты труда сотрудника, который отработал за месяц необходимую норму рабочего времени, должен быть не ниже МРОТ, принятого на федеральном уровне (ст. 133 ТК РФ). Следовательно, на вопрос, может ли быть оклад ниже МРОТ, законодатель предусматривает возможность выплаты меньше установленного предела в ситуациях, когда сотрудник не отработал установленный показатель рабочего времени и (или) не выполнил установленную норму труда. 

Ответственность работодателя

Если работодатель выплачивает своим сотрудникам зарплату меньше МРОТ, ему грозят административные санкции согласно ст. 5.27 КоАП РФ. При первичном нарушении наказание будет следующим:

• предупреждение или 1 000 — 5 000 руб. для должностных лиц;
• 1  — 5 тыс. руб. для ИП;
• 30 — 50 тыс. руб. для компаний.

При повторном нарушении ответственность ужесточается:

• 10 — 20 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года для должностных лиц;
• 10 — 20 тыс. руб. для ИП;
• 50 — 70 тыс. руб. для организаций.

Данные штрафы предусмотрены для единичного нарушения норм трудового законодательства, то есть в отношении одного работника. Если работодатель не исполнит требования в отношении нескольких сотрудников, штрафы будут увеличены пропорционально количеству человек, трудовые права которых были нарушены.

• Федеральный закон от 25.12.2018 г. № 481-ФЗ
• Трудовой кодекс ст. 129, 133, 133.1, 155
• Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ
• Письмо Роструда от 19.07.2017 г. № ТЗ/3828-6-5
• Письмо Минтруда от 04.09.2018 г. № 14-1/ООГ-7353
• КоАП РФ ст. 5.27

Доплата до МРОТ — компенсационная выплата или стимулирующая?

МРОТ — минимальный размер оплаты труда с 1 января 2024 года

Региональное соглашение установило минимальную заработную плату выше 19 242 руб., но организация отказалась участвовать в нем. Зарплату установите не ниже федерального МРОТ с последующим повышением. МРОТ — минимальный размер оплаты труда. Если человек работает на полную ставку полный день, его месячная зарплата не может быть меньше МРОТ. Размер федерального МРОТ в 2024 году 19 242 рубля. Если человек полностью отработал месячную норму рабочего времени, его зарплата не должна быть ниже МРОТ. Это ключевое правило оплаты труда. Перечислим случаи, когда зарплата может быть меньше минималки.

С 1 января 2024 года: Минтруд подготовил законопроект о повышении МРОТ на 18,5% — до 19 242 рублей

МРОТ и районный коэффициент в Районные коэффициенты и надбавки МРОТ	Это законно, так как сумма начисления до вычета налога больше минимального размера оплаты труда. Зарплата может состоять из оклада, премий, надбавок. Ниже МРОТ не должна быть сумма оклада и некоторых надбавок.
МРОТ: чему равен минимальный размер оплаты труда в 2023 году и на что он влияет	Зарплата работников, полностью выработавших месячную норму рабочего времени, не должна быть ниже минимального размера оплаты труда. Субъекты Федерации вправе устанавливать собственный МРОТ, но он не может быть меньше того, что установлен на федеральном уровне.
Что такое МРОТ и как он рассчитывается	Для некоторых профессий и льготников длительность рабочего времени не должна превышать 36 или 24 часа. Если сотрудник полностью отработает положенные часы, его минимальная зарплата не может быть ниже МРОТ.

Входят ли в расчет заработной платы сверхурочные в МРОТ

Сверхурочная работа — работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени — сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (ст. 99 ТК РФ).

В Письме ФНС России от 31.08.2010№ ШС-37-3/10304@ указано, что исходя из положений ст. 133 ТК РФ в случае, если сотрудник полностью отработал месячную норму рабочего времени, и при этом его месячная заработная плата оказалась ниже МРОТ, работодатель обязан выплатить работнику заработную плату, равную МРОТ.

Что регулирует МРОТ

Перед тем как рассмотреть, что такое МРОТ и что в него входит в 2020 году, необходимо представлять, для чего этот показатель применяется. А также как фиксированная минимальная оплата в качестве инструмента регулирования помогает государству в обеспечении права граждан на конкретный уровень дохода. 

Понятие минимальная оплата труда подразумевает предоставление государством гарантии оплаты труда работнику для поддержания приемлемого уровня жизни. Установленная государством нижняя граница «минималки» является административно-экономическим инструментом регулирования не только фактического размера доходов граждан, но и социально-экономических вопросов в обществе. 

С помощью установления минимальной ставки оплаты труда государство гарантирует наемному работнику защиту от чрезмерно низкой зарплаты, которую часто устанавливают работодатели. Также стоит учесть, что от величины МРОТ зависят федеральные соцвыплаты. 

Значение минимальной ставки в РФ по ТК РФ не может быть ниже прожиточного минимума (ПМ) (ст. 133 ТК РФ). Однако до настоящего времени это утверждение не соблюдалось. «Минималка» не поспевала за ростом ПМ. Только с января 2020 значения МРОТ и ПМ вывели на единый уровень. 

Соблюдение значения «минималки» носит обязательный характер вне зависимости от способа принятия. Законодательством предусмотрено установление:

• общефедеральной величины минимальной оплаты, которая принимается Госдумой;
• субъектами федерации. Минимальная оплата устанавливается заключением соглашения между местной властью, представителями профсоюзных организаций и объединением работодателей по регионам, краям, областям и муниципальным образованиям. Величина МРОТ субъекта федерации не должна устанавливаться ниже показателя государственного значения. 

МЗП и МРОТ — в чем разница

Иногда понятие минимальная заработная плата (МЗП) отождествляют с МРОТ, однако эти понятия не одно и тоже. Этих значений обязан придерживаться работодатель при формировании заработка сотрудника. 

МЗП принимается субъектами РФ не меньше нижней границы, составляющей оплату труда работника, которую работодатель не вправе нарушить (ст. 133.1 ТК РФ). МЗП вводится с учетом особенностей регионов и соответствует:

• социально-экономическим потребностям субъекта РФ с учетом размера ПМ;
• обязательна для всех категорий работников отдельного региона за исключением сотрудников федеральных структур;
• показатель МЗП нельзя применять ниже общефедерального значения МРОТ. 

Принятие МЗП не является обязательным для субъектов РФ, в начислении зарплат те вправе придерживаться общефедерального значения МРОТ.