Льготы для it в 2024 г. от государства

Отсрочка от армии для сотрудников IT-компаний

Требования для предоставления айтишникам отсрочки от призыва зависят от их стажа работы в компании:

1. Если сотрудник проработал в IT-организации более года, то для получения отсрочки необходимо:

высшее образование по одной из специальностей из утвержденного списка;
официальный трудовой договор с работодателем;
быть трудоустроенным в аккредитованной IT-организации не менее 11 месяцев в году до момента призыва.

2. Если специалист работает в IT-организации менее года, то он также может получить отсрочку, если выполняет следующие условия:

имеет высшее образование по одной из специальностей из утвержденного списка;
заключил трудовой договор с работодателем в течение года после получения диплома вуза.

Чтобы воспользоваться правом на отсрочку, работодатель должен не позднее, чем за 50 дней до дня призыва, направить в Минцифры списки сотрудников через Госуслуги.

Планы на будущее в свете стратегии

Минкомсвязи определило основные направления реализации Стратегии, с учётом тех проблем, которые видны сейчас (дефицит кадров):

Массовая переподготовка специалистов.
Совершенствование физико-математического образования в школах.
Современная профессиональная подготовка учителей информатики.
Увеличение численности студентов по профильным специальностям.
Развитие у студентов инженерных специальностей бизнес-навыков и навыков предпринимательства, а также на углублённом изучении основных сквозных цифровых технологий.
Стимулирование работы высококвалифицированных специалистов отрасли информационных технологий в России.
Популяризация ИТ как сферы деятельности.
Улучшение институциональных условий.
Международное сотрудничество и поддержка экспорта.
, в том числе:
- фотоника;
- новые алгоритмы параллельных вычислений;
- новые биометрические системы;
- разработка алгоритмов взаимодействия робототехнических комплексов и человека;
- создание человеко-машинных интерфейсов;
- внедрение новых нейрокогнитивных технологий;
- программное обеспечение для дополненной (изменённой) реальности.
Приоритетные направления исследований:
- облачные, туманные и росистые вычисления;
- блокчейн в системе хранения медицинских карт, дипломов и трудовых книжек российских граждан, в ЖКХ и строительстве;
- Интернет вещей;
- алгоритмы машинного обучения;
- Big Data;
- технологии ИБ, включая создание защищённых сетей связи нового поколения, основанных на квантовых эффектах кодирования и передачи информации, создание устойчивых и самовосстанавливающихся алгоритмов и методов;
- новые средства разработки и тестирования;
- создание «цифровых двойников» для замены выполнения сложных совокупностей операций человеком.

Стратегия также предусматривает поддержку малого бизнеса, то есть льготное кредитование и субсидирование российских заказчиков ИТ при закупке отечественной продукции и осуществлении проектов по миграции своих информационных систем с зарубежных на отечественные решения.

Проект Стратегии, на первый взгляд, оставляет впечатление чисто декларативного, однако, последние инициативы правительства по поводу выделения финансирования на переподготовку людей предпенсионного возраста и выданные поручения дают, пока неопределенную надежду — поживем, увидим.

Оригинал: Записки преподавателя

Гранты от «Сколково»

Инновационный центр «Сколково» поддерживает цифровизацию бизнеса и внедрение новых, ранее коммерчески не использовавшихся, цифровых решений. За поддержкой могут обратиться заказчики российских ИТ-решений из любых отраслей.

В 2022 г. условия предоставления поддержки дважды пересматривались. В марте 2022 г. максимальный размер гранта на реализацию одного проекта был увеличен со ₽120 млн до ₽300 млн, а объем обязательного внебюджетного софинансирования проектов сократился с 50% до 20%. В ноябре 2022 г. фонд «Сколково» начал поддерживать особо значимые проекты, направленные на замещение зарубежного ПО российскими решениями. Компании могут претендовать на грант до ₽700 млн.

По состоянию на октябрь 2023 г. поддержан один особо значимый проект на сумму более ₽434 млн. Рассмотрение заявок продолжается.

Гранты только перспективным

Президент 2 марта подписал указ «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации». Согласно данному правовому документу, компании смогут получить грантовую поддержку на перспективные разработки отечественных решений в сфере ИТ, взять льготные кредиты по ставке, не превышающей 3 % годовых. Кроме того, для аккредитованных организаций документ обнуляет налоговую ставку по налогу на прибыль и обозначает меры по улучшению кадрового вопроса: упрощение процедуры трудоустройства иностранных граждан и выделение финансовых средств на улучшение жилищных условий работникам ИТ-организаций.

В пресс-службе Минцифры рассказали, что в настоящий момент ИТ-отраслью предложены и рассматриваются новые приоритетные направления грантовой поддержки российских решений: средства разработки ПО (программное обеспечение, — прим. авт.) и распределенной системы управления версиями (аналог GitHub), средства инженерного анализа, машинное обучение, инструменты автоматизированного проектирования, инженерного анализа и машинного обучения, продуктовая линейка графического дизайна (разработка российских аналогов Adobe, Visio и др.), ПО для управления производственными процессами на предприятии и другие.

Основатель, директор по разработке и развитию продуктов «МойОфис» Дмитрий Комиссаров убежден в том, что адресная поддержка российских разработок и увеличение объема государственного финансирования в рамках грантов с 50 % до 80 % упростит создание и вывод на рынок перспективных отечественных ИТ-решений. «Наш опыт работы с РФРИТ (Российский фонд развития информационных технологий, — прим. авт.) показал эффективность грантовой поддержки — нам удалось в сжатые сроки разработать и начать коммерческие тестирования корпоративной почтовой системы нового поколения Mailion», — рассказал он.

Генеральный директор iPavlov Лоран Акопян подчеркнул ключевое значение указа для развития ИТ-отрасли и предположил, что многие компании будут подавать документы на получение грантов, а наиболее актуальными станут гранты на разработки продуктов, которые нужны здесь и сейчас. «Хотя мы все понимаем, что создание и апробация хорошего продукта занимает немало времени», — добавил он.

«Наша компания готова воспользоваться предоставленной возможностью получить грант, — рассказывает финансовый директор «Рексофт» Елена Шумеева. — В продуктовом портфеле компании есть решения, способные заменить аналоги иностранных разработок, но они нуждаются в дополнительной адаптации для нужд рынка». По ее словам, в конце 2021 года «Рексофт» вывел на рынок Skillflex — собственную платформу управления процессами создания и эксплуатации цифровых продуктов, которая поможет российским компаниям профессионально выстроить процесс разработки и избежать наиболее распространенных рисков.

Директор по продуктовой стратегии группы компаний Т1 Сергей Иванов отметил, что на данный момент подавляющее большинство заявок составляют исключительно программные разработки, причем ПО для бизнеса преобладает над общесистемным и инфраструктурным. «Ситуация продиктована конъюнктурой последних лет, когда больше средств инвестировалось в прикладную программную разработку и автоматизацию бизнес-процессов. Разработка, например, ПО для виртуализации ЦОД (центр обработки данных, — прим. авт.) значительно более сложный процесс, так как необходимо учитывать в том числе особенности вычислительной архитектуры и отдельных элементов ландшафта», — пояснил он. Эксперт предположил, что эта ситуация будет быстро корректироваться, так как уход крупных западных вендоров кратно увеличил необходимые инвестиции в отрасль и тем самым позволил ускорить производство отечественных инфраструктурных решений.

Какое предприятие может претендовать на льготы для IT

В обобщенную категорию, обозначенную в заголовке, попадают организации и ИП, основная деятельность которых связана с программным обеспечением (ПО) и базами данных (БД), а именно их разработкой, обслуживанием и продажей лицензий. Это может быть разработка и поддержка сайтов, программ для бухгалтерии, компьютерных игр, антивирусов, мобильных приложений и многого другого.

Для бизнеса в сфере IT подходит любая система налогообложения. Что выбрать – ОСНО или УСН, решайте после детального просчета размеров всех налогов, возможных льгот и прочтения этой статьи.

Важно:

Чтобы использовать льготы по налогам, а также взносам в Социальный фонд России, предприятие должно соответствовать некоторым формальным признакам — расскажем об этом ниже.

IT-ипотека

Обеспечение жильем трансформировалось в программу IT-ипотеки. Уполномоченные банки выдают кредиты на покупку жилья под льготный процент специалистам, отвечающим следующим условиям:

достаточная средняя зарплата за последний год (70-150 тысяч в зависимости от города);
чистая кредитная история и минимальная кредитная нагрузка;
возраст до 50 лет.

К айтишникам возрастом до 36 лет ограничение по сумме заработка не применяется.

В Москве сумма ипотечного кредита может быть до 18 млн рублей, в регионах — до 9 млн. Первоначальный взнос при этом должен быть не менее 20,1% от стоимости приобретаемого жилья.

Подробнее в блоге Домклик: .

Что предлагает РФРИТ

РФРИТ выдает гранты на разработку, доработку и внедрение перспективных отечественных ИТ-решений, поддержку особо значимых проектов для предприятий-лидеров отрасли, а также на маркетинговое продвижение ИТ-продуктов и услуг.

С 2019 года РФРИТ поддержал 181 проект по разработке, доработке и внедрению российских решений в сфере ИТ на сумму более ₽28,5 млрд, в том числе в 2022 г. — 13 особо значимых проектов, направленных на импортозамещение ПО в приоритетных отраслях промышленности, и в 2023 г. — 7 особо значимых проектов. Общая сумма грантового финансирования особо значимых проектов составила около ₽17 млрд.

В 2023 г. на грантовую поддержку было предусмотрено ₽4 млрд. Фондом профинансированы этапы 7 особо значимых проектов, отобранных индустриальными центрами компетенций (ИЦК).

В этом году РФРИТ совместно с Минцифры России запустил новый инструмент поддержки — программу по привлечению частных инвестиций, выступив связующим звеном между компаниями, которые прошли комплексную экспертизу РФРИТ, и инвесторами. Заинтересованность в рассмотрении проектов выразил ряд инвестиционных компаний, венчурных фондов и частных инвесторов.

Для развития продуктов и услуг ИТ-компании могут воспользоваться программой по продвижению российского ПО в сети интернет, которая позволяет компенсировать до 80% расходов на рекламу. Получить поддержку можно 2 раза в год, общим объемом средств до ₽2 млн. Аккредитованные РФРИТ площадки, в том числе «Яндекс» и ВК дают ИТ-компаниям возможность не только размещать рекламу, но и проходить обучение по продвижению продукта.

Современное состояние

Характеризуя современное состояние дел, в проекте Стратегии развития отрасли ИТ записано:

Однако, чуть ниже:

Так кто знает, каков реальный дефицит кадров? Но это разночтение не столь важно, когда понятно, кадров нужно в 2-3 раза больше, есть на текущий момент и вывод Министерства заключается в следующем:

В 2017 году рост рынка ИТ (в постоянных ценах) составил 12%. Самые высокие темпы роста демонстрируют организации, осуществляющие деятельность по обработке данных, хостингу и разработке ПО. В структуре продукции отрасли около 45% занимают услуги по разработке и тестированию ПО, 25% — услуги по обработке данных и хостингу.

Экология и туризм: больше возможностей, больше ответственности

Узнавайте больше о перспективах индустрии:

Гостиничный бизнес: на какую господдержку можно рассчитывать
«Все захотели заниматься туризмом»: барометр отрасли
Новые точки. Наиболее перспективные для гостиничного бизнеса города России

В нацпарках будут развивать туризм на особых условияхСоглашения с инвесторами, которые намерены создавать рекреационную инфраструктуру в национальных парках, будут предусматривать обязательства для сохранения природы. Они, например, запрещают сплошные вырубки при строительстве и возведении жилых домов.

Бизнесу помогут обустроить экотропыВыделены средства на разработку сети экологических троп в нацпарках и других охраняемых природных территориях, на их благоустройство. Развивается и агротуризм.
Стартовал эксперимент по квотированию вредных выбросовС1 сентября в 29 городах, в основном Сибири и Дальнего Востока, сделают расчёты показателей и создадут планы по снижению выбросов в атмосферу. Для этого запланирована экомодернизация промышленных предприятий, переход на экологичный общественный транспорт и т. д.
Для проекта «Чистый воздух» ввели льготные кредиты Для энергетических компаний, которые участвуют в проекте «Чистый воздух», предусмотрены льготные кредиты на установку агрегатов по улавливанию и утилизации вредных веществ и другие инициативы по снижению объёмов выбросов.

Переработчики вторсырья получат господдержкуУтверждён перечень видов продукции из вторсырья, производители которой будут получать господдержку с марта 2024 года. Среди неё — стройматериалы, пластмассовые товары, картон и бумага, биотопливо. Для всех позиций указан обязательный минимум использования вторичного сырья. Льготные займы для запуска переработки отходов смогут привлекать и экопромпарки.

Больше информации о трендах устойчивого развития:

Климат, люди, ресурсы. Основные вызовы устойчивого развития регионов
ESG-дайджест. Удвоение спроса на зелёную электроэнергию, инвестиции в климат и новые глобальные альянсы
ESG-дайджест. Рост инвестиций в ВИЭ на 22% и новые инструменты для снижения углеродного следа

СберПро Медиа теперь можно читать в «Телеграме» и «Дзене». Чтобы быть в курсе важных трендов, свежих кейсов лидеров бизнеса и мнений ведущих экспертов, следите за нами в телеграм-канале. Развитие навыков управления, личностный рост, актуальные подходы в маркетинге, новинки бизнес-литературы — эти темы мы подробно рассматриваем в «Дзене».

Господдержка ИТ-отрасли в 2023 г.

В 2023 г. для ИТ-компаний продолжают действовать пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%, а также до конца 2024 г. — нулевая ставка налога на прибыль. Актуальным остается мораторий на проверки бизнеса, ИТ-специалисты получают отсрочку от службы в армии, для иностранных граждан действует упрощенное трудоустройство в ИТ-компании.

Разработчикам уже выданы льготные кредиты на общую сумму ₽125 млрд. Льготными кредитами на реализацию проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе российских решений в сфере информационных технологий, было поддержано 163 проекта на общую сумму ₽82 млрд.

Также предоставлены гранты на реализацию особо значимых проектов по внедрению российских импортозамещающих решений, которые удовлетворяют потребностям заказчиков — предприятий-лидеров ключевых отраслей экономики. На текущий момент профинансированы 28 проектов на общую сумму ₽19,2 млрд.

Экспорт

По итогам 2017 года объём экспорта компьютерных и информационных услуг превысил $3,5 млрд. Среднегодовой темп роста экспорта продукции отрасли информационных технологий в течение последних трёх лет находится на уровне 16%.

Доля России в мировом экспорте ИТ‑услуг составляет 0,8%.

Минкомсвязи отмечает высокие позиции российских системных интеграторов, которые работают на мировом рынке. Доля российских компаний на мировом рынке ИТ‑услуг составляет около 1,5%, причём отечественные компании больше сосредоточены в секторе высокотехнологичных проектных разработок, занимая 8 позиций в рейтинге 100 ведущих сервисных компаний мира.

Порядок оплаты патента для ИП в 2024 году

Почему «по старинке» у ИТ-компаний уже не получится

В своей практике мы часто наблюдаем, что даже ИТ-бизнес, несмотря на всевозможные налоговые льготы для IT, гранты и другие послабления, продолжает работать как исторически сложилось. Например, до сих пор используют дробление на несколько «упрощенок».

Еще один старый и далеко не добрый метод – разделять финансовые потоки по доходам и расходам. Помимо очевидных неудобств, сохраняются высокие налоговые риски такого «дробления», когда налоговая может объединить в одну компанию и пересчитать налоги по общей системе.

И это всего пара примеров на самых «популярных» схемах. Удивительно, но они применяются ИТ-компаниями до сих пор, в то время, когда можно и нужно использовать льготы.

«В нашей бухгалтерской и налоговой практике мы ни разу не видели «порядка» во взаимодействии между разными юрлицами бизнеса. Штатные бухгалтеры привыкают вести упрощенный учет только для целей уплаты «упрощенного» налога. Навыки и знания по обслуживанию компаний на общей системе налогообложения, а тем более с применением налоговых льгот отсутствуют. У штатных сотрудников нет мотивации и понимания, как учетные процессы будут работать иначе, так как это сильно сложнее. Одним словом, сотрудники бояться что-либо менять, не проявляют инициативы и саботируют изменения. Что говорить о разделении финансовых потоков – эта схема даже звучит сложно, а на практике приводит к беспорядку и, как часто бывает, оставлении генерального директора один на один с бардаком и налоговой.»Ольга Рулькова, партнер по аудиторским, бухгалтерским услугам, налоговому праву и консалтингу

Планы на ИТ-бизнес у государства большие, поэтапно расписаны до 2030 года. И, конечно, к льготным программам прикладывается немалая ответственность. Использовать старые «серые» схемы не выйдет. Да и зачем, если уменьшить налоговую нагрузку позволяют программы поддержки? Это тот случай, когда не стоит изобретать велосипед – за вас уже придумали машину. Куда проще использовать законные и прозрачные методы.

Еще пара советов по налогам

Подводя итог, хочется сказать: налоги – это просто. И, на первый взгляд, может так и показаться. Но это, конечно, не так. Даже без «хитрых» схем вас могут подвести пробелы в знаниях или недостаточная осведомленность в апдейтах законодательства. Чтобы платить налоги максимально выгодно для бизнеса и при этом не нарваться на проверки, стоит:

использовать налоговые льготы для IT-компаний – это дает широкие возможности и условия, чтобы законно снизить налоговую нагрузку;
считать общую налоговую нагрузку на весь бизнес – это относится ко всем компаниям, и к ИТ в частности;
перейти к налоговому планированию;
логически и экономически выстраивать взаимосвязи между всеми участниками бизнеса и поддерживать их в регулярном режиме.

Наши клиенты часто обращаются к нам за налоговым консалтингом в период планирования изменений в структуре бизнеса, для реализации изменений и их поддержания в переходный период и для дальнейшего мониторинга налоговых изменений и планирования их применения

Обычно для бизнеса и руководства компании это в категории «Важно, но не срочно». Но ключевое тут все-таки «Важно»

Тот, кто решился, уже сейчас экономит на налогах абсолютно законно.

Попробуйте, и вы перейдете на более цивилизованную налоговую стратегию и сможете снизить финансовую нагрузку на свой бизнес. А мы поможем.

ТОП-3
в рейтинге бухгалтерских компаний

1000+
клиентов выбрали нас

450+
профессиональных бухгалтеров

18
лет на рынке

Варианты у иностранной компании для открытия бизнеса в РФ

Как зарегистрировать компанию в Казахстане: варианты, налоги и особенности ее функционирования

Как выбрать аутсорсинг бухгалтерии: ТОП компаний

Как помочь своим сотрудникам легализоваться в РК

Кому подходит аутсорсинг расчета зарплаты, стоимость услуг и выбор аутсорсера

Вся правда о передаче учётных функций на аутсорс

Как зарегистрировать юридическое лицо в Турции: типы предприятий, этапы создания бизнеса, документы и налоги

Как компании перейти на КЭДО: документы, ЭЦП, плюсы и минусы кадрового электронного документооборота

Правила ведения воинского учета в 2023 году

Подробно о восстановлении бухучета: когда это необходимо, рекомендации, ответственность компании

Подробно о льготах по налогам и взносам для ИТ-бизнеса, гранты

Планирование налогов от А до Я: виды, этапы, основные принципы

Подробно о кадровом аудите: виды, этапы, штрафы

Пошаговая инструкция по созданию ООО: документы, уставной капитал

Все о поддержке бизнеса: льготы, гранты, субсидии

Что это и как использовать льготные ставки

9 законных способов для предпринимателей

Подробная инструкция

Гайд от экспертов отрасли

Типовые виды услуг

Перечень услуг и цены

Льготная ипотека для сотрудников IT

С лета 2022 года действует программа льготной ипотеки со ставкой до 5%, которую могут оформить сотрудники IT-компаний, аккредитованных Минцифрой. При соблюдении всех условий ставка будет даже ниже той, что предлагается семьям с детьми. С 1 сентября условия стали еще привлекательнее: IT-специалисты в возрасте до 36 лет могут получить ипотеку без учета требований к уровню минимальной зарплаты.

Какие требования и условия должны выполняться для получения льготной ипотеки?

Гражданство РФ.
Возраст до 50 лет включительно.
Программа действует до конца 2024 года.
Средняя зарплата (до вычета НДФЛ) за три месяца у лиц старше 36 и до 50 лет должна быть:

от 150 000 ₽ — для сотрудников в Москве;
от 120 000 ₽ — для сотрудников в других городах-миллионниках;
от 70 000 ₽ — в остальных населенных пунктах.

Ставка — до 5% на весь срок кредита. Первоначальный взнос — от 15%. В качестве первого взноса можно использовать материнский капитал.
Размер кредита для покупки или строительства жилья:

до 18 000 000 ₽ — в регионах с населением более 1 млн человек;
до 9 000 000 ₽ — для остальных регионов.

В ипотеку можно купить:
квартиры в строящихся домах;
готовые квартиры от застройщиков;
индивидуальные жилые дома от застройщика или индивидуального предпринимателя;
земельный участок с дальнейшим строительством индивидуального дома;
строительство индивидуального жилого дома по договору подряда.

Льготы по налогам для ИТ-компаний: НДС, прибыль, страховые взносы

Компании, представляющие сферу IT, получили право использовать пониженные тарифы при уплате взносов в страховые фонды, начиная с 2017 года. Дополнительно 1 января 2021 года начал действовать ФЗ №265 и пакет новых налоговых льгот, известный как налоговый маневр для IT-компаний. После принятия закона размеры льгот изменились, а некоторые требования к компаниям, желающим работать в льготном режиме, прописали более жестко.

Сейчас льготы для ИТ-компаний включает следующие ключевые пункты, за счет которых можно снизить налоговое бремя:

размер взносов в фонды соцстраха, которые делает бизнес за сотрудников, снижается до 7,6%;
0% составит налог на прибыль;
до 1% или 5% реально снизить размер налога на УСН
можно вовсе не платить налог на добавленную стоимость.

Льгота по налогу на прибыль

В 2024 году ставка по налогу на прибыль для IT-компаний 0%. По умолчанию это самый выгодные режим с точки зрения налоговой нагрузки. Для IT-компании она будет 0%.

Чтобы использовать эту льготу нужно получить аккредитацию Минцифры и выполнять требование по доле IT-дохода для налоговой.

2 основных требования:

Зарплата в компании должна быть не ниже средней по стране или в регионе регистрации. Например, если компания зарегистрирована в Москве, то нужно, чтобы средняя зарплата сотрудников была 75 тыс. рублей в месяц и больше (средняя по стране за 4 квартал 2023 около 73 тыс.). Это условие нужно, чтобы сохранять возможность применения льгот Минцифры.
Доля IT-доходов должна быть больше 70% — это требование налоговой. Если у компании чисто хардовая разработка, то проблем с % не будет. Если компаний в том числе оказывает рекламные услуги, то нужно следить за долей доходов.

Возможность принимать НДС к вычету

У IT-компании основные расходы — это зарплата и зарплатные налоги.

Но компания может покупать ПО с НДС, арендовать офис, покупать рекламу, закупать технику.

Например, закупили рекламу в Telegram Ads на 3 млн, включая 0,5 млн НДС. Значит можно будет вернуть 0,5 млн НДС из бюджета. По факту расходы компании будут 2,5 млн.

Аналогично с техникой, если компания купит макбук за 300 тыс. в ДНС, включая 50 тыс. НДС. Значит фактически макбук обойдется в 250 тыс. Уплаченный НДС в размере 50 тыс. компания вернет.

Некоторые предприниматели увлекаются такой фишкой и могут проводить через компанию личные траты, чтобы вернуть НДС. Например, покупают телефон для жены или машину. Но это другая история.

Но есть важный нюанс: если компания Стаса будет продавать обычные услуги по разработке с НДС и в то же время продавать ПО с льготой по НДС, то потребуется вести раздельный учет НДС.

Проблема в том, что если компания использует льготу по НДС (освобождение от НДС), то компания не может принимать к вычету НДС, по операциям, которые способствуют продаже услуг/товаров/продуктов с льготой.

На примере:

Компания продает лицензию к своей программе без НДС (использует льготу) и компания нанимает 1 разработчика, который будет разрабатывать эту программу.

Для разработчика покупается компьютер с НДС и этот компьютер будет использоваться для работы над этой программой. Значит НДС с этого компьютера нельзя будет принять к вычету и вернуть налог.

Если же компьютер будет использоваться для работы над проектом заказчика (T&M), значит доход компании будет облагаться НДС и значит можно НДС по компьютеру принимать к вычету (вернуть уплаченный НДС из бюджета).

На практике раздельный учет работает сложнее, т.к. разработчик может писать код для внутренних нужд компании или по проекту, где НДС выставляется и в то же время участвовать в задачах по разработке продукта, который НДС не облагается. Нужно рассматривать регламент ведения раздельного учета НДС в каждом случае отдельно.

Налоговая нагрузка на ОСН

Если компания будет использовать IT-льготы в 2024 году, то налоговая нагрузка составит 0% — это самый выгодный вариант.

Если компания будет работать с крупным бизнесом, который сможет принимать к вычету НДС, то компания дополнительно сможет возвращать уплаченный НДС за товары и услуги: техника, реклама на крупных площадках, в некоторых случаях аренда станет дешевле на 16,6% (если считает экономию от суммы с НДС).

Если компания будет использовать льготу по ПО, то у компании не будет исходящего НДС, но также компания не сможет принимать к вычету входящий НДС.

Чтобы выгодно применять ОСН нужно получить аккредитацию Минцифры (для льготы по страховым и налогу на прибыль), внести ПО в реестр отечественного ПО (для льготы по НДС), либо работать с заказчиками на ОСН, чтобы они могли принимать НДС к вычету.

Что мешает?

Среди факторов, ограничивающих развитие информационных технологий в России отмечены:

Выделены следующие приоритетные задачи:

Для себя отметим, что главными сдерживающими развитие ИТ‑сектора факторами являются: 1) обострившийся в последние годы дефицит кадров; 2) недостаточный уровень подготовки специалистов; 3) недостаточно высокая популярность профессий отрасли информационных технологий, т.е факторы связанные с человеческим потенциалом. Естественны образом отсюда ставится первочередная задача, которую должна решить система образования — развитие человеческого капитала путём повышения уровня образования в области информационных технологий, включая развитие профильного, дистанционного и электронного образований, а также путём повышения активности сотрудничества организаций отрасли информационных технологий и связи и образовательных организаций, включая открытие совместных подразделений (кафедр), поддержки олимпиадного движения в области информационных технологий.

Названы критически важные для развития информационных технологий направления обучения высшего образования.

Перчисленные коды образовательных направлений означают следующее:

02.03.03 — Математическое обеспечение и администрирование информационных систем;
09.03.01 — Информатика и вычислительная техника;
09.03.02 — Информационные системы и технологии;
09.03.03 — Прикладная информатика;
09.03.04 — Программная инженерия;
10,03.01 — Информационная безопасность;
11.03.02 — Инфокоммуникационные технологии и системы связи;
27.03.04 — Системный анализ и управление;
27.03.05 — Управление в технических системах;
38.03.05 — Бизнес-информатика.

Все образовательные направления кафедры «Информационные технологии в экономике» Высшей школы экономики и управления Национального исследовательского Южно-Уральского государственного университета являются «критически важными», нам решать эту государственную задачу.

Беспилотники спешат на помощь

Правительство РФ приняло сразу два постановления об экспериментах по внедрению беспилотного транспорта: в ближайшее время в Томской области, Камчатском крае, Чукотском, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах начнется эксперимент по внедрению беспилотных авиационных систем. А в Москве, Иннополисе и на федеральной территории «Сириус» компания «Яндекс» сможет применять беспилотный автотранспорт.

В администрации Томской области отметили, что авиационное законодательство не позволяет бизнесу широко использовать беспилотные авиационные системы для грузоперевозок. Для них действуют требования как к пилотируемой авиации, а это тормозит развитие отрасли грузоперевозок и логистики. «Поэтому установление экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций (ЭПР, — прим. ред.) позволит создать опытный район по эксплуатации беспилотных авиационных систем (БАС, — прим. ред.) в Томский области и снять барьеры, препятствующие эксплуатации тяжелых грузовых БАС с максимальной взлетной массой более 30 кг», — разъяснили в администрации региона.

Авиационное законодательство не позволяет бизнесу широко использовать беспилотные авиационные системы для грузоперевозок

По информации администрации Томской области, программа ЭПР содержит экспериментальные нормы, регулирующие порядок допуска к эксплуатации БАС и юридических лиц — эксплуатантов БАС к выполнению воздушных перевозок и авиационных работ, профессиональной подготовке и медицинского освидетельствования внешних пилотов.

В администрации Томской области подчеркнули актуальность беспилотных технологий в связи со спецификой региона: отдаленностью и труднодоступностью ряда населенных пунктов. Также здесь отметили, что использование крупноразмерных БАС в сельском хозяйстве востребовано при выполнении авиахимических работ — они позволяют реализовать принципы «точного земледелия» (комплексная высокотехнологичная система сельскохозяйственного менеджмента, включающая в себя технологии глобального позиционирования, географические информационные системы, технологии дистанционного зондирования земли и т. д., — прим. ред.), сделать данный тип работ более безопасным для человека.

Руководство региона выразило уверенность в том, что особенностью томского проекта станет организация гибридных транспортных сервисов. Магистральная перевозка сборных грузов будет осуществляться пилотируемой авиацией в рамках региональной маршрутной сети, а доставка конечным пользователям, находящимся в удаленной и труднодоступной местности, как правило не имеющей специализированной аэродромной инфраструктуры, — беспилотным авиатранспортом.

«Ключевыми социально-экономическими эффектами от реализации ЭПР для Томской области станут возрождение малой региональной авиации и организация совместного использования пилотируемых и беспилотных воздушных судов, формирование рынка новых цифровых услуг и развитие смежных рынков — страхования, сертификации, ИТ, сервиса, образования», — подытожили в администрации области.

Старший юрист практики разрешения споров и юридического сопровождения «ССП-Консалт» Александр Буличенко замечает, что постановление о беспилотном транспорте не вносит революционных положений, которые могли бы существенным образом изменить правовое регулирование в сфере применения высокоавтоматизированных транспортных средств. По его словам, основной подход, касающийся ответственности, не претерпел особых изменений: по-прежнему можно говорить о смещении ответственности на водителя-испытателя и оператора, осуществляющего управление дистанционно, а не собственника транспортного средства. Собственник высокоавтоматизированного транспортного средства, скорее, несет ответственность за техническое состояние транспортного средства, а также за работу программного обеспечения, осуществляющего пилотирование транспортным средством, которое не находится под контролем водителя (оператора). «Активное развитие цифровых инноваций требует максимально гибкого подхода при формировании законодательства, регулирующего данную сферу. В целом, очевидно, что законодатель довольно успешно реагирует на вышеуказанные вызовы, разрабатывая необходимое, не избыточное правовое регулирование», — убежден юрист.

Господдержка ИТ-отрасли: итоги 2022 г.

По данным Минцифры России, в 2022 г. все ₽26,2 млрд, заложенные на поддержку отечественной ИТ-отрасли, были направлены на оказание различных мер поддержки — от грантов и льготных кредитов до специальной ипотеки для отраслевых специалистов. Из них ₽14 млрд были дополнительно выделены из бюджета на грантовую поддержку в рамках федерального проекта «Цифровые технологии» нацпроекта «Цифровая экономика».

Согласно утвержденным поправкам в постановление №550 и №555, в 2022 г. были увеличены максимальный размер грантов для особо значимых проектов (до ₽6 млрд по программам РФРИТ, до ₽700 млн по программе Фонда «Сколково») и объем грантового финансирования ИТ-проектов с 50% до 80%.

Результатом принятых мер, стал рост объема реализации собственных решений и услуг российских ИТ-компаний на 22% в 2022 г. до ₽2166 млрд.