Как в налоговой снять с учета онлайн кассу?

Необходимый пакет документов

Чтобы кассовый аппарат больше не числился как налоговый субъект, вместе с заявлением в ИФНС надо подать ряд документов:

• техпаспорт кассового устройства;
• карточку, выдаваемую пользователю после прохождения регистрации;
• отчетный журнал, который находится в ведении кассира (в него он вносит в конце смены все платежные операции)
• данные из фискального чека и учетного талона, который берут в техническом сервисе, обслуживающего ККА;
• паспорт заявляющего лица.

Пакет документации можно передать в Налоговый орган через другое лицо, если на него составлена официальная доверенность. Можно отправить все по почте заказным письмом.

Снимая устройство с налогового учета в 2019 году, ИП необходимо уточнить, нет ли у него каких-либо задолженностей перед налоговой. А также следует досконально проверить книгу кассира на предмет ее правильного ведения. Если все в порядке, то можно приступать к процедуре снятия ККА с регистрационного учета.

Что важно при снятии кассы с учета

Основной смысл операции по снятию кассы с регистрации в налоговых органах заключается в том, чтобы они могли проверить, насколько соответствует информация в кассовом журнале по отношению к сведениям фискальной памяти, а также последующей дезактивации аппарата, и передачи данных ЭКЛЗ на хранение. Здесь необходимо отметить, что строгой регламентации этой процедуры нет, поэтому каждый регион РФ по-своему регулирует данный процесс.

Прежде чем отправляться в территориальный отдел налоговой службы, нужно уточнить, какие именно требования предъявляет к процедуре снятия кассы с учета именно тот отдел ИФНС, в котором она была зарегистрирована.

Внимание! Иногда налоговики требуют, чтобы снятие фискальных отчетов с контрольно-кассовой техники проводилось только в присутствии их представителя. В этом случае нужно заранее договариваться с инженером из центра технического обслуживания о том, чтобы он мог в определенное время подъехать в налоговую

ИП или сотруднику компании, подающей заявление на снятие ККМ с регистрации, надо иметь с собой все необходимые документы и саму кассу.

Следует отметить, что не все территориальные инспекции так строго относятся к данному процессу. Некоторые не требуют привозить к ним кассовые машины и приглашать технического специалиста, они ограничиваются проверкой документов, главное в которых – корректное оформление и резолюция сертифицированного технического центра.

В еще более упрощенных схемах работники обслуживающих центров самостоятельно снимают блок ЭКЗЛ и собирают все документы для снятия кассы с учета в налоговой. При этом собственнику кассовой машины нужно всего лишь лично подъехать в налоговую с заявлением или отправить туда представителя с доверенностью. Сделать это надо либо в тот же день, либо, если это установлено в правилах местной территориальной налоговой инспекции – в трехдневный срок.

Перед тем, как снимать кассовый аппарат с налогового учета, необходимо убедиться в том, что вся налоговая отчетность на текущее время сдана своевременно, никаких долгов перед налоговиками нет, все счета со стороны обслуживающей технику организации оплачены.

Кроме того, не лишним будет еще раз проверить правильность занесения информации в журнал кассира-операциониста, и проверить журнал технического обслуживания.

Снимаем ККТ с учета: инструкция и документы

Снятие ККТ с регистрации, как и постановка кассового аппарата на учет, осуществляется через орган ФНС. Прежде чем обратиться в налоговую, Вам следует подготовить следующие документы:

№ п/п	Документ	Описание
1	Заявление	Основным документом для снятия ККТ с учета является заявление. Документ составляется на бланке по форме КНД-1110021, который также используется при регистрации ККТ. В бланке следует заполнить следующую основную информацию: ·         данные заявителя (наименование компании/ФИО ИП, код ИНН, код ВЭД, место регистрации, контактные данные); ·         код налогового органа, в который подается заявления; ·         отметка о снятии с учета ККТ (код «2»); ·         данные о ККТ (модель, заводской номер, данные техпаспорта, сведения о месте регистрации); ·         информация об организации, проводящей техобслужвание ККТ (наименование, код ИНН, дата и номер договора, данные о средстве визуального контроля). Документ может быть заполнен от руки, а также составлен в электронном виде (на сайте ФНС в личном кабинете).
2	Техпаспорт	При подаче документов на снятие ККТ с регистрации при себе нужно иметь действующий технический паспорт на технику, которую планируется снять с учета.
3	Карточка регистрации	В ФНС подается оригинал и копия карточки, выданной предпринимателю/юрлицу при постановке ККТ на учет. Документ должен быть составлен по форме, утвержденной приказом ФНС РФ №ММ-3-2/152 от 09.04.2008 .
4	Журнал кассира	В перечень документов, необходимых для снятия ККТ с учета, входит Журнал операциониста, который заполняется на основании ежедневных Z-отчетов в конце рабочего дня.
5	Учетный талон	Перед подачей документов обратитесь в ЦТО, в котором обслуживается ККТ, и запросите копию учетного талона на кассовый аппарат для последующего предъявления в ФНС.
6	Паспорт заявителя	При подаче документов заявителю необходимо иметь при себе паспорт: для ИП – паспорт предпринимателя, для юрлиц – паспорт доверенного лица, которое осуществляет снятие техники с регистрации.

Собрав необходимые документы, переходите непосредственно к процедуре снятия ККТ с учета:

Шаг 2. Передача документов в ФНС.
Для снятия ККТ с учета Вам необходимо обратиться в тот орган ФНС, в котором зарегистрирован кассовый аппарат. Передать документы Вы можете любым из способов:

1. Лично отправьтесь в налоговую и передайте документы специалисту ФНС «в руки». Данный способ надежен, ведь Вы будете уверенны, что документы переданы по назначению. Кроме того, специалист налоговой сможет провести первичную проверку документов и сразу указать Вам на наличие ошибок и неточностей;
2. Отправьте документы почтой. Собранный пакет документов Вы можете отправить письмом через ближайшее отделение «Почты России». Перед отправкой составьте опись вложений, после чего оформите письмо с уведомлением. Получив документы, специалист ФНС поставит подпись в корешке письма, что будет служить подтверждением их получения;
3. Оформите электронную заявку. При наличии выхода в Интернет Вы можете снять ККТ с регистрации, не выходя из дома. Для этого зарегистрируйтесь на Интернет-ресурсе Госуслуг (gosuslugi.ru) и оформите электронную заявку через Личный кабинет.

Шаг 3. Рассмотрение документов.
Органам ФНС предоставляется 5 рабочих дней для рассмотрения заявки и снятия ККТ с учета. В течение этого времени сотрудник фискальной службы должен связаться с Вами для согласования времени и места снятия контрольных показаний с техники. В установленный день в присутствии Вас и специалиста ФНС инженер ЦТО снимает показания ККТ. Также в Вашем присутствии составляется акт по форме КМ-2.

Шаг 4. Снятие ККТ с учета.
На основании предоставленных Вами документов, а также акта КМ-2, составленного в Вашем присутствии, ФНС вносит в базу информацию о снятии ККТ с учета. Вам предоставляется паспорт на кассовый аппарат и учетный талон ККТ с отметками ФНС о снятии техники с регистрации.

Когда нужно снимать с учета ККМ

Помимо обязательств по применению ККТ, федеральный закон №54 также регламентирует механизм постановки и снятия кассовой техники с учета. Согласно закону, Вам следует обратиться в ФНС для снятия ККТ с учета в случае:

1. Кассовый аппарат продан. В случае, если Вы реализовали собственный кассовый аппарат, его следует снять с учета, после чего фирма-покупатель обязана оформить технику на себя;
2. Истек срок амортизации ККТ. Для каждой модели кассовой техники устанавливается собственный срок полезного использования. В месяце, следующем за периодом истечения срока амортизации (100% износ), единица техники должна быть снята с учета;
3. ИП (юрлицо) прекратил свою деятельность. В данном случае речь идет не о временном перерыве в деятельности, а о полном ее прекращении (ликвидация, реорганизация, закрытие ИП, прочее). Если у Вас на руках имеются документы о закрытии ИП (ликвидации юрлица), то Вам необходимо обратится в ФНС о снятии с учета техники, которая числилась за субъектом хозяйствования;
4. Кассовый аппарат заменен на другую модель. Если в силу тех или иных причин Вы решили сменить ККМ на другую единицу технику (например, на более новую модель), то старый аппарат Вам следует снять с учета в установленном порядке. Также процедура снятия с учета предусмотрена для случаев замены неисправной техники на рабочую (неисправная ККМ снимается с учета, новый аппарат регистрируется на организацию);
5. ККТ украдена. Обязательная процедура в случае хищения ККТ – снятие с учета кассовой машины. Основанием для снятия является справка, выданная органами МВД о том, что ККТ находится в розыске;
6. Иные причины, по которым дальнейшее использование ККТ является невозможным. В процессе ведения деятельности у субъекта хозяйствования могут возникнуть иные ситуации, в связи с которыми использования ККМ не представляется возможным. При наличии объективных причин и подтверждающих документов организации/ИП следует обратиться в ФНС для снятия ККТ с учета.

Сроки подачи заявления

Подать заявление и снять кассу с регистрации в налоговой нужно не позднее установленных законом сроков:

• при передаче ККТ другому собственнику — в течение суток после оформления акта приёма-передачи (п. 5 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ);
• при краже техники — в течение суток с момента получения в полиции справки о краже (п. 5 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ);
• при поломке финансового накопителя — в течение 5 суток с момента обнаружения неисправности (п. 8.1 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ);
• при закрытии бизнеса — заявление не подаётся, поскольку ИФНС сама снимает ККТ с учёта в одностороннем порядке, когда в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности юрлица или ИП (п. 18 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ).

Штраф за просрочку со снятием ККТ с учёта для ИП составит 1500 — 3000 рублей (но ИФНС может ограничиться и предупреждением). На организацию 5000 — 10000 рублей. Эта ответственность указана в ст. 14.5 КоАП.

Кроме финансовой ответственности за своевременное неснятие кассы с учёта есть и другие негативные последствия.

Во-первых, когда касса украдена, утеряна или передана другому лицу, все пробитые по ней кассовые чеки ИФНС будет относить к доходам лица, на которое ККТ зарегистрирована. Соответственно, если кто-то другой в данных ситуациях будет работать с кассой, налог с доходов придётся платить её бывшему владельцу.

Во-вторых, по всем кассовым аппаратам, которые состоят на учёте в ИФНС, обязательно проводятся плановые проверки. Налоговики могут прийти к владельцу, у которого кассы уже нет в физическом плане, и задать вопрос — почему он не работает с ККТ и где именно она находится.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

Проверить чек онлайн-кассы: зачем это нужно

В проверке кассового чека нового образца, сформированного на инновационной ККТ — онлайн-кассе, могут быть заинтересованы:

1. Сам покупатель, чтобы удостовериться в том, что фискальный чек подлинный, то есть прошедший фискализацию (один из ее этапов — размещение электронной копии в интернете).

2. Работодатель покупателя, выдавший денежные средства под отчет и желающий удостовериться в целевом их использовании.

3. Проверяющие органы (ФНС, Роспотребнадзор, госрегуляторы технических стандартов) в рамках выборочной проверки хозяйствующего субъекта.

Проверяя кассовые чеки в режиме онлайн, государственные органы могут выявлять факты нарушений правил фискализации со стороны владельцев кассовых аппаратов и применять к ним предусмотренные законом санкции.

Кассовый чек-онлайн при печати на кассовой машине обязательно должен содержать QR-код, по которому любой пользователь может его проверить.

Какие еще реквизиты указываются в кассовом чеке, детально разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Рассмотрим подробнее, как проверить чек онлайн-кассы.

Когда может понадобиться снятие кассового аппарата с учёта?

Необходимость перерегистрации или полного снятия ККМ с налогового учёта может появиться как при закрытии организации, так и в процессе ее деятельности. Происходит это в таких случаях:

1. Замена кассового аппарата на другую модель (более новую и функциональную).
2. Используемая модель ККМ устарела и вычеркнута из государственного реестра ККТ. Срок эксплуатации кассовых аппаратов составляет всего 7 лет с момента начала работы.
3. Продажа, передача в пользование безвозмездно или за плату (в аренду) другому ИП или организации.
4. Кассовый аппарат не эксплуатируется, но находится в открытом доступе для работников фирмы, посторонних людей. Во избежание несанкционированного применения его нужно деактивировать, если не планируется в будущем использовать его по назначению.
5. Закрытие ИП, ликвидация юридического лица также служат основанием для снятия кассы с регистрационного учёта.

Образец заявления на снятие онлайн кассы с учета

Указанное заявление заполняется индивидуальным предпринимателем или представителем юридического лица по установленной форме, утверждённой приказом ФНС Российской Федерации 29 мая 2017 года. Данную форму можно найти в приложении к соответствующему приказу на сайтах с нормативно-правовыми актами или на портале любой налоговой инспекции.

Кроме обязательных пунктов, присущих заявлению, в нём указывается следующее:

1. Заводской номер кассы.
2. Модель ККР.
3. Причина снятия с учета.

В случае подачи заявления через рабочий кабинет на сайте ФНС, заполняются только конкретные данные о конкретном субъекте предпринимательской деятельности и кассовом аппарате.

Основания и порядок закрытия онлайн кассы конкретно установлены положениями ст.4 54-ФЗ. Инициатива снятия ККР с учёта может принадлежать собственнику кассового аппарата или налоговой инспекции. В случае ликвидации недостатков, онлайн касса или ФР после перерегистрации могут быть использованы в дальнейшем. Законодатель защищает владельца ККР при потере или хищении кассового оборудования, и злоумышленник не может им воспользоваться.

Наиболее удобным способом снятия с использования онлайн касс является применение рабочего кабинета на сайте ФНС. Процедура фиксации и направления данного документа на портале или в мобильном приложении занимает несколько минут. Также быстро приходит ответ налоговой инспекции о снятии ККР с регистрации.

Нормативный срок амортизации истек, а уведомление о снятии с учета ККМ не получено

А можно ли использовать исключенную из Государственного реестра ККМ с истекшим нормативным сроком амортизации, если она не снята с учета в налоговом органе? В п. 1 ст. 5 Федерального закона N 54-ФЗ закреплено, что организации и индивидуальные предприниматели, использующие контрольно-кассовую технику, обязаны:

• применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
• выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки;
• обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, осуществляющих проверку, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;
• производить при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти при участии представителей налоговых органов.

Как видим, одной из обязанностей пользователей ККМ является использование техники, которая зарегистрирована в налоговом органе. Однако пользователям не вменена в обязанности подача в налоговый орган заявления о снятии с учета ККМ, исключенной из Государственного реестра контрольно-кассовой техники, нормативный срок амортизации которой истек. Значит, исключенной из Реестра ККМ с истекшим нормативным сроком амортизации нельзя пользоваться, если данная техника снята с учета в налоговом органе (если снятие произведено налоговым органом, пользователь об этом уведомлен).

Подтверждение правильности представленных рассуждений можно найти у судей, рассматривавших дела, связанные с привлечением пользователей ККМ к административной ответственности, установленной ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ, за осуществление денежных расчетов с населением с применением контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, срок амортизации которой истек. На основании указанной нормы неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники влечет наложение на должностных лиц административного штрафа в размере от 3000 до 4000 руб., на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб. В свою очередь, под неприменением ККМ следует среди прочего понимать использование ККМ, не включенной в Государственный реестр (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16). Арбитры подчеркнули: объективная сторона состава административного правонарушения имеется только при использовании контрольно-кассовой техники, исключенной из Государственного реестра, с истекшим нормативным сроком эксплуатации, при условии уведомления налоговой инспекцией о снятии данной машины с учета. Поэтому, пока не получено уведомление, использование такой техники правомерно (Постановления ФАС ВВО от 07.07.2009 по делу N А29-261/2009, ФАС МО от 28.01.2009 N КА-А40/13315-08).

1. Кто снимает онлайн-кассу ИП с учета

Закрытием онлайн-кассы занимается или сам индивидуальный предприниматель, или налоговая инспекция — причем в конкретно определенных случаях. Рассмотрим, кто ответственен за снятие с учета кассы при закрытии ИП, при поломке ККМ и других обстоятельствах.

1.1 Сам индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно подать заявление на закрытие кассы ИП в 2024 году в таких случаях:

• Онлайн-касса сломалась;
• ККМ была потеряна или ее украли;
• Онлайн-касса передается для работы другому индивидуальному предпринимателю или компании;
• Бизнесмен больше не работает с ККМ.

Заявление на закрытие кассы ИП можно найти в приложении к Приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@. В заявление нужно внести идентифицирующие данные индивидуального предпринимателя (ФИО, ОГРНИП, ИНН), наименование и заводской номер модели ККМ. Далее указывается причина снятия онлайн-кассы с учета. Далее заполняются поля для подписи и даты ИП. Также есть графы, которые трогать не нужно — они предназначены для заполнения налоговым инспектором, который примет заявление.

1.2 Налоговая инспекция

Налоговая инспекция сама автоматически снимает с учета ККМ без заявления на закрытие кассы ИП в следующих случаях.

• Когда было обнаружено, что онлайн-касса не соответствует требованиям, предъявляемым к ней законом;
• Когда истек срок действия фискального накопителя, который не был заменен на новый;
• Наконец, снятие ККТ с учета при закрытии ИП — также прерогатива налоговой. Для этого индивидуального предпринимателя уже должны исключить из ЕГРИП.

2. Что делать с кассой при закрытии ИП

В 2024 году ликвидация бизнеса — нередкая процедура. Поэтому сегодня особенно актуален вопрос: как быть с ККМ, когда ИП прекратил деятельность? На деле решение простое.

Как было рассмотрено в пункте 1.2 статьи, снять кассу с учета при закрытии ИП обязана налоговая после того, как индивидуального предпринимателя исключат из реестра. Так указано в п. 18 ст. 4.2 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Поэтому заявление на закрытие кассы ИП в 2024 году при ликвидации бизнеса направлять не нужно — налоговая самостоятельно снимет онлайн-кассу с учета.

Аналогичный порядок закрытия ККМ действует и при прекращении деятельности юр. лицами.

Поможем быстро закрыть ИП

Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!

Закрыть ИП онлайн

3. Как закрыть фискальный накопитель при закрытии ИП

Как снять кассу с учета при закрытии ИП, мы разобрались в пункте 2 статьи. Индивидуальному предпринимателю не нужно об этом заботиться и подавать заявление на закрытие кассы ИП — налоговая автоматически снимет ККМ с учета.

Однако иная ситуация с фискальным накопителем ККМ. Он представляет собой устройство, которое запоминает и хранит сведения обо всех операциях, проведенных через онлайн-кассу. Так, накопитель записывает дату и время продажи, сумму покупки, наименование и количество товара.

Перед тем, как индивидуальный предприниматель закроет бизнес, ему нужно сформировать и направить отчет о закрытии фискального накопителя. Смарт-терминалы уже содержат программы для их регистрации в ФНС и снятия с учета. Поэтому отчет сформируется автоматически, а затем его можно будет сохранить в текстовом формате или распечатать.

Обратите внимание: отчет о закрытии фискального накопителя надо направить и оператору фискальных данных, поэтому при его формировании онлайн-касса должна быть подключена к интернету.

Бывает, что индивидуальный предприниматель пользуется автономной ККМ. Это происходит, когда бизнесмен работает в оффлайн-режиме, например, в местности, отдаленной от сетей связи. В этом случае отчет о закрытии накопителя создать невозможно. А данные устройства можно передать одним из двух способов:

• Сохраните информацию со всех фискальных документов на цифровой носитель и направьте в ФНС в электронном виде;
• Передайте фискальный накопитель, лично придя в налоговую инспекцию. Там сотрудник считает информацию с устройства, подключив к ПК, а потом вернет владельцу.

Важно: храните фискальный накопитель после закрытия ИП еще 5 лет. Это нужно на случай, если налоговой понадобится информация с устройства для проверок за прошлый период

Документы при снятии с учёта

При снятии кассы с учёта ИФНС может запросить не только заявление и отчёт о фискальном накопителе (при наличии), но также и другую документацию:

• паспорт ККТ;
• карточку регистрации кассы, которую налоговики выдали при её постановке на учёт;
• учётный талон, хранящийся в центре техобслуживания;
• и др.

Поэтому целесообразно подготовить и эти документы во избежание конфликтной ситуации с ИФНС.

Налоговая инспекция рассматривает документы на снятие ККТ с учёта в течение 10-ти рабочих дней с момента подачи заявления. ИФНС формирует карточку о снятии кассы с учёта и передаёт её заявителю в указанный срок. При этом если касса снимается с учёта ввиду того, что налогоплательщика исключили из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, тогда налоговики передают указанную карточку в течение 5-ти рабочих дней (п. 7 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ).

Когда кассу сняли с учёта, её можно продать или передать в аренду. Если касса сломана, можно попробовать отремонтировать её в сервисном центре. Но потом снова потребуется поставить её на учёт, если она будет использоваться.
Также нужно учесть, что если сломался именно фискальный накопитель, можно саму кассу не закрыть в налоговой, а перерегистрировать, установив новый фискальный накопитель.