Несостоятельность (банкротство) юридического лица

Как законопроект повлияет на реформу законодательства о банкротстве?

В случае принятия законопроекта изменится порядок торгов (в частности, не будет процедуры публичного предложения), объяснил Илья Телятников. Наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление будут заменены на одну реабилитационную процедуру. Эксперт положительно оценивает потенциальное нововведение: например, применение наблюдения не давало какого-либо эффекта, а лишь затягивало на 9 месяцев переход к инвентаризации и реализации имущества.

Также к исключительной компетенции собрания кредиторов будет относиться в том числе принятие решения об утверждении и изменении плана реструктуризации долгов, заметил Юрий Капштык. При рассмотрения дела о банкротстве помимо реструктуризации долгов (за исключением банкротства финансовых организаций) могут применятся конкурсное производство и мировое соглашение. Введение механизма «мировое соглашение» эксперт считает прогрессом: стороны могут сами урегулировать спор, а не использовать исключительно механизм принудительного исполнения. До настоящего момента такой возможности не было, в том числе и в компетенции управляющих, объяснил он. Это однозначно повысит лояльность со стороны участников как к закону так и самой процедуре, подытожил эксперт.

МНЕНИЕ

Дмитрий Краснощек, адвокат (Тульская областная Адвокатская палата, № 71/830), руководитель юридической фирмой «Стратегия»:

«Если мы говорим о том, что данный законопроект будет принят в неизменном виде, то, конечно, это приведет к самым существенным изменениям в сфере банкротства за последние 20 лет. Поменяется порядок назначения на должность арбитражных управляющих, наконец будет реформирована процедура наблюдения, и тут очевидно желание законодателя сделать эту процедуру не номинальной, а реальной, с реальной возможностью восстановления платежеспособности предприятия. Заработает ли это на практике пока говорить сложно, но очевидно, что законодатель всеми силами пытается уменьшить количество конкурсных производств и увеличить количество восстановительных процедур. В основе закона лежит очень хорошая идея, но как нам кажется есть очень серьезный отрыв закона от реальности, это выражается в том, что если даже реальный руководитель предприятия не смог найти возможность для его спасения, то как это сделает управляющий, ведь в текущей экономической ситуации дело не в фигуре руководителя, не в том, что он не обладает соответствующими навыками, а в том, что сама экономическая ситуация не дает ему возможности реализоваться.

Еще один большой блок изменений коснется системы проведения торгов, будет отменено публичное предложение, и вместо него будут просто торги на повышение. Отличие в том, что если заявок не поступило, то цена снижается до появления первой заявки и потом повышение будет происходит уже от этой сниженной стоимости.

Самым спорным моментом законопроекта является деление всех должников на группы и назначение управляющих в зависимости от накопленных баллов. Также в зависимости от этого изменится и порядок оплаты услуг арбитражных управляющих. Законодатель предполагает, что такой подход будет заинтересовывать управляющего материально и приведет к увеличению процента погашенных требований, но может быть и обратный эффект, все самые большие процедуры достанутся управляющим с более высоким рейтингом, а новичкам останутся совсем “пустые” процедуры, и они никак не смогут увеличить количество своих баллов и получить более серьезную процедуру. В итоге это может привести к формированию некого класса зажиточных управляющих, и все процедуры будут делиться только между определенным кругом лиц»

2.4. …скрыл сделку

Наталье Сергеевне было отказано в списании долгов в рамках дела № А05-12500/2016, потому что было установлено, что она не указала в заявлении о признании банкротом тот факт, что за последние 3 года до обращения в суд она продала нежилое помещение за 500 000 рублей, а также подарила сыну квартиру.

Суд отметил, что финансовый управляющий не выявил оснований для оспаривания указанных сделок должника, поскольку сделка по продаже помещения заключена с незаинтересованным лицом по рыночной цене, а договор дарения заключен в отношении имущества, находившегося в залоге у Банка. Однако сведения о сделках с недвижимым имуществом представляли ценность для кредиторов, поскольку такие сделки могли быть ими оспорены, и пришел к правомерному выводу о том, что сокрытие соответствующей информации не могло быть следствием добросовестного заблуждения должника.

Особенности упрощенной процедуры банкротства юридического лица

Выгоднее всего начать упрощенную процедуру банкротства предприятия в облегченном варианте самостоятельно. Компания сможет принять участие в выборе арбитражного управляющего, получить юридическую защиту на этапе взыскания задолженности, работать до момента признания банкротства судом, выбирать покупателей активов.

Особенности упрощенного банкротства юридического лица:

• инициатором могут выступать как кредиторы, которым юридическое лицо не платит в течение 3 месяцев (принудительная процедура), так и собственники бизнеса, понимающие, что в силу своей неплатежеспособности не в состоянии рассчитаться по заработной плате, заплатить налоги и погасить прочие обязательства;
• находясь в ликвидации, заявление на упрощенную схему должник обязан подать не позднее 10 дней с момента выявления признаков неплатежеспособности;
• минимальное внешнее воздействие на предприятие — сначала интересы фирмы представляет ликвидатор, затем арбитражный управляющий;
• экономия денежных средств заявителя, поскольку по времени процесс снижен в 2 раза;
• отсутствуют этапы: наблюдения, внешнего управления и оздоровления.

Должника признают ликвидированным с того момента, как в ЕГРЮЛ появится об этом отметка. Мероприятия упрощенного банкротства позволяют юридическому лицу не попасть в долговую яму и защитить свое имущество.

Специфические внутренние предпосылки, ведущие к несостоятельности предприятия в России

Сколь бы серьезными ни были внешние факторы, приводящие к несостоятельности российских предприятий, все же необходимо отметить, что к банкротству компаний чаще всего приводят именно внутренние факторы, оказывающие крайне негативное влияние как на хозяйственную деятельность отдельно взятой организации, так и на экономику страны в целом.

Самыми распространенными факторами, приводящими к неплатежеспособности компаний в России, являются:

Материально-технические факторы, которые, как правило, ведут к снижению эффективности использования материально-технических ресурсов и производственных мощностей основных фондов. К таким причинам относятся:

• весьма слабое материально-техническое обеспечение предприятий при высоком уровне морального и физического износа основных фондов;
• дефицит оборотных финансовых средств и низкий уровень их оборачиваемости.

Организационные факторы, вызывающие необоснованно высокие издержки при производстве и реализации продукции, ведущие к потере ее конкурентоспособности. К подобным причинам принято относить следующие характеристики:

• неэффективная и нерациональная организация производственных процессов;
• отсутствие финансовой прозрачности затрат, что ведет к невозможности грамотного управления ими;
• уровень условно-постоянных расходов несоизмерим с конечными результатами труда;
• использование консервативной методики управления;
• неграмотность руководства (либо преследование личных нужд и интересов в ущерб интересам организации), которая зачастую приводит к заключению сделок сомнительной целесообразности;
• несоблюдение условий и сроков, означенных в договорах (например, сбои в поставках материальных ресурсов).

Кроме того можно отметить еще и такие социально-экономические факторы, как, например, пренебрежение инновациями и новыми технологиями в производстве и деятельности предприятия в целом или недостаточная подготовка кадров. Но они являются косвенными причинами банкротства предприятия.

Что регулирует закон о банкротстве юридических лиц

Статья 1 закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» содержит определение отношений, являющихся сферой регулирования закона. Это отношения, которые возникли между тремя сторонами (кредиторами, должником, третьими лицами) по причине ненадлежащего исполнения должником денежных обязательств перед кредиторами.

Федеральный закон о банкротстве юридических лиц определяет механизм предупреждения финансовой несостоятельности, регулирует порядок процедур в арбитражном суде, проводимых в рамках рассмотрения дел о банкротстве. Юридическое лицо может быть признано банкротом только на основании судебного решения.

Некоторые положения законодательства вступают в противоречие с Гражданским кодексом, но при этом нормы закона № 127-ФЗ являются приоритетными (то есть положения ГК применимы в той степени, в которой не противоречат закону о банкротстве).

Таким образом, закон «О банкротстве» — это главный документ, определяющий порядок правоотношений, которые возникают при проведении судебной процедуры.

Этапы и стадии банкротства юридических лиц

1. Наблюдение — целью его применения выступает обеспечение сохранности имущества юридического лица. Анализируется его финансовое состояние, составляется реестр требований кредиторов и проводится первое собрание кредиторов. Проведение этой процедуры возможно до того момента, когда будет принято заявление и введено внешнее управление или конкурсное производство. Наблюдение осуществляет временный управляющий.
2. Финансовое оздоровление — его цель — восстановить платежеспособность юридического лица и погасить задолженность в соответствии с графиком.
3. Внешнее управление является процедурой, направленной на то, чтобы восстановить платежеспособность. Вводит арбитражный суд, осуществляет внешний управляющий. У него появляются права руководителя, и он управляет должником. Этот этап может занимать полтора года. После этого судом выносится определение:
   • о прекращении процедуры банкротства юридического лица и расчете с кредиторами;
   • о признании юридического лица банкротом и открытии конкурсного производства;
   • об утверждении мирового соглашения.
4. Конкурсное производство — его применяют к должнику, признанному банкротом, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Инициатором данной меры выступает суд, при этом происходит передача всех прав и обязанностей по управлению и оценке имущества и активов юридического лица конкурсному управляющему. На данном этапе реализуется имущество должника на торгах — полученные средства направляются на то, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Завершение конкурсного производства — вынесение судебного определения, на основании которого в ЕГРЮЛ делают запись о ликвидации юридического лица.
5. Мировое соглашение — его можно применить на любой стадии, чтобы прекратить производство по делу. Оно возможно, если должник и кредитор достигли между собой соглашения. Заключить мировое соглашение может собрание кредиторов (в случае простого большинства голосов) — оно будет считаться принятым в том случае, если за него отдал голос все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Мировое соглашение утверждает арбитражный суд. В зависимости от того, какая это стадия производства, процедура заключения может обладать теми или иными особенностями.

Если цель банкротства — только ликвидация юридического лица, то можно применять упрощенную процедуру банкротства. Если это юридические лица-должники по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет — возможно проведение ускоренной процедуры банкротства. Несостоятельность юридического лица считается правовым способом его ликвидации, юридической возможностью взыскания с него долгов. 

Коротко об упрощенном банкротстве

Вторым параграфом главы 11 закона 127-ФЗ предусмотрен особый механизм. Его применяют в отношении предприятий, фактически прекративших свою деятельность. Процедура позволяет оперативно перейти к реализации имущества должника и избежать внушительных затрат. Ключевым условием становится невозможность установления места нахождения руководителя или владельца бизнеса.

Заявление подается кредитором либо государственным органом. Доказывать достижение задолженностью 300 000 рублей не требуется. Достаточно подтвердить факт просрочки. Недостатком механизма является порядок финансирования. Деньги выделяет истец (постановление Правительства РФ № 573 от 21.10.04).

Преимуществом упрощенного банкротства юристы считают сокращенные сроки. Принять решение арбитраж обязан не позднее 1 месяца с момента подачи иска. Финансовое оздоровление, внешнее управление и наблюдение не вводятся. Конкурсное производство ограничивается календарным месяцем.

Другим случаем применения упрощенного механизма становится недостаточность имущества для проведения полномасштабной процедуры. Определение выносится, если активов должника не хватит, чтобы покрыть судебные издержки. Инструмент используется также при выявлении признаков несостоятельности ликвидационной комиссией.

Кого можно привлечь к субсидиарной ответственности

Внешнее управление и его цели

Нередко по завершении наблюдения независимый специалист находит способы восстановления платежеспособности без вложений. По его ходатайству собрание кредиторов вправе принять решение о переходе к внешнему управлению. Программа рассчитывается на 18 месяцев. Продлить срок суд может лишь при наличии веских оснований.

Руководящие функции передаются внешнему управляющему, а директор отстраняется от должности. Собственники не могут определять деятельность компании. Основной задачей стадии становится предотвращение полной несостоятельности и банкротства юридического лица. Аресты, запреты, блокировки – все ограничения снимаются. Фирма начинает работу под руководством независимого специалиста.

Программы выхода из финансового кризиса разрабатываются управляющим индивидуально. Стратегии могут включать:

• реорганизацию по типу слияния, разделения, преобразования, присоединения, выделения;
• замещение активов;
• наращивание уставного капитала за счет инвестиций;
• смену коммерческого направления;
• модернизацию производства;
• продажу предприятия одним объектом;
• пересмотр количества, стоимости акций.

Перечень мероприятий остается открытым. Специалист свободен в выборе методов. Условием является их законность и согласование с собранием кредиторов.

Удовлетворять реестровые требования во время внешнего управления нельзя. Статья 95 закона 127-ФЗ вводит мораторий. Погашение долгов юридического лица производится после утверждения отчета арбитражным судом.

По данным ЕФРСБ, частота перехода к реабилитационным мероприятиям на протяжении 2018 года оставалась невысокой. Доля дел, по которым реализовывались планы финансового оздоровления или внешнего управления, составляла 1,2%. Этот показатель остается примерно одинаковым уже 5 лет.

Последствия банкротства

Банкротство не проходит бесследно. Вне зависимости от того, где состоялась процедура – в суде или МФЦ, для должника наступает ряд последствий.

Последствия банкротства физических лиц

Когда человек признан банкротом:

• перестают начисляться штрафы и пени – долг не увеличивается;
• не звонят и не пишут коллекторы;
• исполнительные производства приостанавливаются.

Ограничения после завершения процедуры банкротства:

• в течение 5 лет нельзя снова становиться банкротом, также обязательно уведомлять банки о своём статусе при получении кредитов;
• в течение 3 лет запрещено занимать руководящие должности (10 лет в кредитных организациях) или открывать ООО.

По законодательству запрета на получение кредита нет, но многие банки неохотно выдают деньги тем, кто ранее стал банкротом.

Последствия банкротства для родственников

Банкротство должника может коснуться и его родственников, особенно ближайших. Например, если дело доходит до реализации имущества, автомобиль в собственности супругов могут продать – долей должника рассчитаться с кредиторами, а остаток отдать второму супругу. Также интересы родственников могут быть затронуты, если, например, должник получил квартиру в дар в течение последних трёх лет.

Каким образом уменьшить риск несостоятельности?

Заняться минимизацией рисков, связанных с банкротами — юридическими лицами, стоит сразу же после обнаружения первых признаков банкротства. Для этого нужно применение имеющихся хозяйственных инструментов и дача объективной оценки финансовым возможностям фирмы. 

Самые известные способы защититься от рисков:

1. Страхуют бизнес;
2. Диверсификация;
3. Вариант хеджирования;
4. Способ распределения рисков;
5. Применяют персональную материальную ответственность;
6. Используют эффективную охрану;
7. Создают резервные фонды.

В первом случае есть вариант предотвращения риска ущерба. Например, если продукция будет поставлена несвоевременно либо же если покупатель откажется приобретать товарную массу.  

Такая ситуация может произойти, если будут установлены деловые контакты с неплатежеспособным клиентом. Иными словами, когда поставщиком осуществляется товарная поставка, а у клиента нет денег расплатиться за него. В итоге из-за несвоевременного расчета за продукцию может возникнуть угроза неплатежеспособности. То есть, страхование — один из главных способов минимизации рисков. Оно дает возможность погашения незапланированных издержек. Диверсификация предприятия — возможно равномерное распределение своего капитала между различными видами хозяйственной деятельности. В итоге — убытки компенсируются прибыльными вложениями. Из-за такого подхода компания становится более устойчивой во время перемен в предпринимательском бизнесе. Хеджирование — страхование товарной стоимости. Например, от нежелательного падения для производителя или увеличения цены для покупателя. Распределение рисков — это разделение ответственности между партнерами (покупателем и продавцом). Дополнительный способ защиты предприятия от несостоятельности — материальная ответственность по отношению к конкретным лицам. Также необходимо обеспечение круглосуточной охраны территории для максимального снижения вероятности хищения имущества предприятия. Не менее важный фактор — резервный фонд. Свободные деньги могут погасить внезапный долг фирмы и угрозы банкротства не будет. 

Последствия банкротства для директора фирмы

Когда долги будут списаны?

Вопрос о списании долгов решается арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве, в завершающем судебном заседании после рассмотрения отчета финансового управляющего о своей деятельности в ходе процедуры реализации имущества должника (напомню: именно финансовый управляющий ведет реестр кредиторов, управляет имуществом должника, продает его и распределяет деньги).

Списываются долги при соблюдении следующих условий:

• не установлена недобросовестность должника при принятии на себя обязательств и при расчетах с кредиторами;
• должник содействовал суду и финансовому управляющему в ходе процедуры банкротства (представлял документы, раскрывал сведения, давал пояснения);
• не усматривается вина должника в невозможности погашения требований кредиторов.

Приведу примеры ситуаций, в которых долги будут списаны:

Виды банкротства организации в зависимости от причин несостоятельности

Исходя из вышеизложенного причины банкротства компании можно разделить на несколько групп:

1. Банкротство бизнеса или несостоятельность организации, связанные с неэффективным ведением хозяйственной деятельности компании, неверной маркетинговой стратегией или неправильным распределением имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов.
2. Банкротство собственника или неплатежеспособность фирмы, вызванная недостаточным объемом ресурсов для инвестиций, требующихся для нормальной работы предприятия, при наличии достаточных основных фондов и трудовых ресурсов, грамотной маркетинговой политике и востребованности на рынке выпускаемой компанией продукции.
3. Банкротство производства или несостоятельность компании, к которой привела совокупность первых двух факторов и неконкурентоспособность производимого товара.
4. Недобросовестный менеджмент или банкротство предприятия, к которому привели неграмотные действия руководства или уклонение менеджеров от выполнения своих должностных обязанностей.

Некоторые экономисты вводят разделения несостоятельности предприятий в зависимости от причин, которые привели к неплатежеспособности организации. К ним относятся:

• экономическая несостоятельность;
• деловая несостоятельность;
• формально-юридическая несостоятельность;
• несостоятельность, переходящая в банкротство;
• банкротство.

Эксперты считают, что подобная классификация наиболее детализированно и полно отражает как сами виды неплатежеспособности организаций, так и предпосылки, приведшие к подобной ситуации.

Перечень видов несостоятельности составляется не только для классификации самого процесса и подбора наиболее оптимального для предприятия выхода из кризисного положения, но и для определения стадии процесса, на котором находится организация (это также необходимо для верного подбора мероприятий, которые будут способствовать оздоровлению фирмы).

На данный момент принято различать стадии процесса:

1. Скрытая стадия банкротства характеризуется экономической несостоятельностью фирмы.
2. Стадия финансовой неустойчивости характеризуется деловой и формально-юридической несостоятельностью.
3. Явное банкротство определяется одновременным наличием обоих вышеперечисленных состояний.

Признаки грядущего банкротства

О возможном, а иногда даже неизбежном банкротстве организации можно узнать из двух источников: изучения бухгалтерской документации и анализа косвенных факторов.

Документальные признаки предбанкротства

1. Сроки предоставления необходимых данных постоянно нарушаются – свидетельство низкого уровня организации контроля и учета.
2. Резкие скачки в балансе (как по активам, так и по пассивам) свидетельствуют о неэффективном управлении: падение активов говорит само за себя, а неожиданный рост – об отсутствии стратегии эффективного инвестирования.
3. Рост дебиторской задолженности по активам. Когда потребители вовремя не платят по своим счетам, это значит, что либо организация не в состоянии этого разумно организовать или потребовать, либо покупатели сами несостоятельны, что означает неудачный выбор партнерских отношений.
4. Постоянный рост или снижение товарных запасов (затоваривание либо перебои в производстве).
5. Несоблюдение сроков выплат зарплаты, обязательных платежей, расчетов с кредиторами.

Косвенные признаки предбанкротства

Их нельзя оценить объективно, однако, специалисты в области бизнеса достаточно точно могут предсказать последствия многих факторов политики руководства организации, если они ведут в направлении банкротства. К таковым могут относиться:

• конфликты в высшем управляющем звене организации;
• излишнее разделение или объединение функций сотрудников;
• неоправданные риски различной модернизации;
• любые резкие перемены в руководящей стратегии.

2.9. …скрыл доход и привлечен к ответственности за неуплату налогов

Банкротство Юрия Николаевича в рамках дела № А48-7405/2015 не достигло поставленной цели, поскольку должник умышленно скрыл информацию о замещении им должностей руководителей в двух коммерческих организациях. Ведение документации находилось в сфере его контроля как руководителя, поэтому не имеет значения то, что сумма полученного дохода была существенно ниже совокупного размера требований кредиторов.

Факты были установлены приговором по уголовному делу, которым Юрий Николаевич привлечен к уголовной ответственности по части 2 статьи 198 Уголовного кодекса («Уклонение физического лица от уплаты налогов»).

Цель, участники процедуры банкротства

В процедуре объявления лица должником и проведении дальнейшего финансового оздоровления принимают участие:

• арбитражный суд;
• непосредственно должник;
• финансовый управляющий, который является лицом, отвечающим за все финансовые операции гражданина, признанного несостоятельным;
• инвесторы;
• кредиторы;
• другие органы государственной власти.

Предусмотренные законом процедуры созданы для максимально эффективного управления производственным капиталом, для изменения образовавшейся ситуации в установленный срок. Деятельность таких предприятий или лиц регулируется с помощью внешнего влияния со стороны специалистов по банкротству.