Фнс разъяснила особенности совмещения самозанятости и налоговых режимов для ип

В каких сферах работают внештатные работники?

Внештатные сотрудники могут быть востребованы в различных сферах деятельности. Например:

• Информационные технологии (IT). Внештатные разработчики программного обеспечения, системные администраторы, специалисты по кибербезопасности и другие IT-специалисты могут быть наняты на проектной основе для выполнения конкретных задач или разработки программного обеспечения;
• Маркетинг и реклама. Внештатные маркетологи, копирайтеры, дизайнеры и специалисты по социальным медиа могут помочь компаниям в продвижении бренда, разработке рекламных кампаний и создании контента;
• Консалтинг. Внештатные консультанты могут предоставлять экспертные знания и советы в различных областях, таких как управление, финансы, маркетинг, право и т.д. Они могут помочь компаниям в разработке стратегий и решении проблем;
• Дизайн и креативная индустрия. Внештатные дизайнеры, фотографы, видеооператоры и другие креативные специалисты могут быть наняты для создания графического контента, фотосессий, видеороликов и других креативных продуктов;
• Логистика и складское хозяйство. Специалисты за штатом по логистике, снабжению, управлению складом и перевозкам могут помочь компаниям в эффективной организации поставок и управлении инвентарем;
• Финансы и бухгалтерия. Внештатные бухгалтеры, финансовые аналитики и консультанты могут помочь компаниям в ведении бухгалтерии, анализе финансовой отчетности и разработке финансовых стратегий.

Это лишь некоторые примеры сфер, в которых могут потребоваться внештатные сотрудники. Фактически, внештатные сотрудники могут быть полезны в любой отрасли, где есть потребность в дополнительных специализированных знаниях и навыках на временной или проектной основе.

Кроме того, компании все чаще прибегают к аутстаффингу для привлечения сезонных работников, а аутсорсинг помогает снизить нагрузку на бухгалтерию и отдел кадров, не рискуя получить задержку или некачественное выполнение задач. Большинство специалистов ценят свою репутацию и стремятся предоставлять услуги высокого качества.

Как получить максимум

1. Заранее определите круг задач, которые вы передадите, а также бюджет, который вы сможете выделить.
2. Экономьте с умом: более простые задачи можно легко доверить начинающим специалистам, а выполнение важных и сложных — только опытным.
3. Подробно обсудите все детали: нужно ли приходить в офис, как часто нужно отчитываться о ходе работ, как будет производиться оплата, нужно ли специальное оборудование или программное обеспечение и кто его предоставляет.
4. Обязательно заключите договор, в котором будут зафиксированы все договоренности.
5. Если внештатный сотрудник будет работать в офисе, введите его в рабочий процесс как полноценного члена команды, а если удаленно — предоставьте контактное лицо, с которым он будет взаимодействовать по всем вопросам.

Какой договор заключают с внештатным персоналом?

Заключается гражданско-правовой договор на оказание услуг (договор подряда) или договор на выполнение работ (договор возмездного оказания услуг). В этом договоре указываются условия работы, оплата, сроки и порядок расчетов. Договор заключается на конкретную работу или на определенный период времени.

При этом на внештатного сотрудника не распространяются нормативные акты компании и правила внутреннего распорядка. А распространяются те обязательства, которые прописаны в договоре.

Для работодателя процесс найма и увольнения такого работника будет упрощен. Ему не придется заводить личное дело, готовить приказ. А если сотрудник решит завершить сотрудничество, нужно будет лишь подписать пункт досрочного расторжения и согласовать выгодные условия для обеих сторон.

Есть также и другие преимущества для компании в привлечении внешнего персонала.

Права внештатного сотрудника: виды договоров

Закон требует, чтобы с работником, которого не собираются принимать в штат, тоже заключались трудовые договора – это будет гарантией того, что сотрудника получит плату за свой труд.
В такой ситуации могут быть подписаны следующие виды договоров:

договор гражданско-правового характера
(такой вариант выбирается, если компания не укладывается в срок или не имеет возможности выполнить какие-либо работы силами штатного персонала, а также если в штате попросту нет нужного специалиста);

трудовой договор по совместительству
(такой вариант подходит в случае, если в штате компании трудятся сотрудники необходимой квалификации – с ними подписывается соглашение о возложении на них дополнительных функций);

срочный трудовой договор
(такое соглашение предполагает выполнение работ до какой-то оговоренной даты или до того дня, когда необходимые работы будут полностью завершены – здесь важно заранее в деталях прописать критерии, по которым будет производиться оценка качества выполнения работ или оказания услуг);

трудовой договор на выполнение сезонных работ
(может заключаться на срок менее 2 месяцев или на срок от 2 месяцев – в обоих случаях внештатный сотрудник имеет различные права).

Может ли пенсионер стать самозанятым

Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми, зарегистрировавшись в налоговой службе и платить налог на профессиональный доход, получаемый от своей деятельности, например, от сдачи в аренду квартиры. Так как плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов, пенсионеры, вставшие на учет в качестве самозанятых, не могут считаться работающими, их пенсия должна ежегодно индексироваться.

Страховые взносы на пенсионное страхование можно платить по желанию самозанятого (если их не платить, то соответственно не будет начисляться пенсионный стаж). Социальная пенсия будет начисляться даже при неуплате страховых взносов в фиксированном минимальном размере и с 1 апреля 2019 года средний размер социальной пенсии составляет 9266 рублей.

Почему внештатники востребованы

Нанять фрилансера можно по-разному:

Как физлицо безо всякого статуса.

Это означает, что вам придется заплатить за него НДФЛ и взносы, как если бы это был ваш штатный сотрудник. Плюс только в том, что вам придется оформить меньше документов.

Как самозанятого.

Тогда за уплату налога за себя исполнитель отвечает сам. Если он пользуется услугами платформы, то она может автоматически удерживать и перечислять в бюджет налог от его вознаграждения.

Так фрилансер никогда не пропустит очередной платеж и весь его доход будет автоматически фиксироваться (почему это важно – расскажем ниже).

Такой функционал есть, например, у платформы YouDo Бизнес.

Для заказчика это тоже плюс, ведь платформа сформирует и направит ему чек после оплаты заказа – не нужно будет «трясти» исполнителя, звонить ему, писать в мессенджер, в сотый раз напоминая о том, что нужно прислать документы.

Заметим, что индивидуальный предприниматель тоже может быть самозанятым и платить налог на профессиональный доход. Тогда к нему применяются все правила из предыдущего пункта.

Если же он использует другую систему налогообложения (как правило, это УСН – упрощенка, или патент), тогда вы работаете с ним, как с обычным поставщиком.

Принцип тот же, что и при работе с компаниями – заключается договор, выставляются документы, производится оплата. Никаких взносов и налогов за ИП заказчик не платит.

Штатному сотруднику положен определенный социальный пакет, например, оплата отпусков и больничных, отчисления пенсионных взносов.

Фрилансер работает сам на себя и самостоятельно решает – хочет он отдыхать или работать, а обеспечить себя соцпакетом может, если использует предоставленные законом возможности.

Например, самозанятые и ИП могут платить взносы, которые повлияют на размер их будущей пенсии.

Поэтому заказчик может не волноваться, что кроме прямой оплаты услуг, он обязан будет еще делать отчисления – налицо серьезная экономия (в 2023 году взносы в Социальный фонд составляют 30%).

Низкая налоговая нагрузка в сочетании с возможностью учесть расходы на внештатных исполнителей для целей налогообложения привлекает заказчиков.

Внештатных исполнителей проще оформить. Достаточно договора, акта об оказанных услугах и чека (в отдельных случаях, например, при безналичном платеже на счет ИП, чеки не нужны).

Штатному сотруднику нужно оформить целую кучу документов, даже если он проработает всего несколько дней, а потом уволится.

Внештатный писатель по контракту

Официальное соглашение, в котором подробно описываются обязанности, которые вы будете выполнять для клиента, и оплата, которую вы получите от них, называется контрактом на внештатное письмо. Контракт также содержит другую информацию, например, кому принадлежат права на произведение и можете ли вы использовать его как часть своего портфолио.

Преимущества внештатного письменного контракта

Ниже приведены некоторые преимущества внештатного письменного контракта;

№1. Соглашения о внештатном письме позволяют вам получать компенсацию

Мы все слышали ужасающие истории о авторах, издаваемых самостоятельно, которые не получали вознаграждения за свою работу. Клиенты с меньшей вероятностью откажутся платить, когда они подписали контракт, даже если контракт на внештатное письмо не может юридически заставить вашего клиента платить вам (вам нужно будет подать иск в суд мелких тяжб или в агентство по сбору платежей). В идеальном мире вам не нужно было бы просить у клиента денег, кроме как напомнить ему, что он согласен с контрактом.

Вы понимаете термин «увеличение масштаба»? Расползание объема происходит, когда клиенты запрашивают обязанности, которые не входили в первоначальный объем проекта. Кроме того, вы приложите больше усилий за ту же сумму денег, если будете взимать фиксированную ставку за задание. Вы имеете право оплатить этот дополнительный труд!

Использование контракта защитит вас от расширения объема работ, поскольку в нем точно указывается, какую работу вы будете выполнять для клиента. Если ваш клиент требует больше работы, вы можете пересмотреть условия контракта, чтобы убедиться, что вам за это платят должным образом.

№3. Защитите своих клиентов с помощью внештатных письменных контрактов

Ваш клиент получит вашу работу в обмен на оплату, как указано в контракте. Они понимают, что вы не возьмете их деньги и исчезнете. В результате клиенты чувствуют себя более защищенными и заслуживающими доверия.

№ 4. Соглашения о написании фрилансеров позиционируют вас в профессиональной роли

Здесь ключевое значение имеет создание профессиональной репутации, и использование контракта на внештатное письмо поможет вам в этом! Когда вы отправляете контракт потенциальному клиенту, он может сказать, что вы настроены серьезно и способны.

№ 5. Контракты на внештатное написание отсеивают сомнительную клиентуру

У надежных клиентов не возникнет проблем с подписанием договора. Наоборот, нечестные клиенты будут возражать и пытаться вас разубедить. Решение о работе с клиентом без контракта полностью зависит от вас, но отказ подписать контракт на внештатное письмо обычно является тревожным сигналом.

Могу ли я написать свой собственный внештатный письменный контракт?

Я предлагаю поработать с юристом над созданием типового контракта на внештатное письмо, который вы можете использовать со всеми своими клиентами, слегка изменяя его в соответствии с каждой задачей, если у вас есть на это средства.

Если деньги являются препятствием, вы также можете получить бесплатно копирайтера контракт с бонсай. Вы можете легко управлять своим бизнесом с помощью приложения Bonsai для управления фрилансерами, которое предоставляет программное обеспечение для контрактов, электронных подписей, предложений, управления проектами и выставления счетов. Их бесплатные контракты охватывают все требования для плодотворного письменного соглашения фрилансера.

Примечание. Когда вы начинаете работу с бонсай, мы получаем небольшую комиссию. Однако эта рекомендация дана с чистым намерением облегчить вам работу, а не исключительно для нашей выгоды. Начать с Карликовое дерево

Как оплачивать услуги и товары самозанятых

Обязательные пункты в договоре с самозанятым

Минусы

• Меньший контроль. Контроль над внештатным работником менее жесткий, чем над постоянным сотрудником, что может быть как плюсом, так и минусом;
• Повышенный риск. Работа с сотрудником за штатом связана с определенными рисками, такими как несоблюдение сроков, некачественное выполнение работы, слив конфиденциальной информации компании;
• Необходимость дополнительной организации работы. Работодатель должен обеспечить внештатному сотруднику доступ к необходимым ресурсам и инструментам для выполнения работы;
• Отсутствие лояльности. Сотрудник вне штата не имеет такой же уровень лояльности к компании, как постоянный работник, что может привести к недостаточной мотивации и ответственности.

Сотрудники ФСБ

Прежде чем пытаться попасть на работу, нужно понять, чем занимается внештатный сотрудник ФСБ. Среди сотрудников службы есть деление на несколько групп: штатные и внештатные.

Штатные сотрудники официально числятся в рядах ФСБ, имеют удостоверения, подтверждающие их принадлежность к данному органу власти. Круг их полномочий жестко регулируется служебными положениями и законодательством. За превышение полномочий данные сотрудники несут уголовную или административную ответственность, в зависимости от состава преступления и силы проступка.

Внештатные сотрудники не оформляются официально. Их сотрудничество нигде не фиксируется и происходит на добровольной основе.

Устраиваясь на работу внештатным сотрудником, можно попасть в любое из подразделений службы безопасности страны — в пограничные отряды или воинские формирования.

Судебная практика

Согласно п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ №165, договор оказания услуг считается заключенным, даже если в нем не сообщается срок исполнения.

Так, одна компания обратилась в фирму, предоставляющую кейтеринг, с просьбой организовать поминальный обед. Заказчик заполнил предложенный ему опросник и перечислил предоплату, однако затем передумал и попросил вернуть деньги. В суде он заявил, что соглашение не было заключено, поскольку стороны еще даже не согласовали сроки. В соответствии со ст. 132 ГПК РФ, к заявлению истец приложил копии документов, подтверждающих обстоятельства, изложенные в иске. Но судебный орган в иске отказал, поскольку в случае с услугами сроки не являются значимым условием (Дело № А45-19869/2013).

Согласно п. 2 ст. 314 ГК РФ, для взыскания стоимости неоказанных услуг исполнителю следует активно требовать от заказчика выполнить свои обязательства.

Основные пункты договора с самозанятым лицом

Переквалификация договора в трудовой

При работе с обычными физлицами по договору ГПХ и самозанятыми, если вы неправильно построили работу с ними и оформили не так документы, высока вероятность получить переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые.

Это влечет не только переоформление физлиц из исполнителей в сотрудники, но и выплату штрафов, доначисление налогов и пени по ним.

Даже качественный и юридически грамотно составленный договор не всегда является стопроцентным «оберегом» от налоговых запросов и проверок.

Чаще всего внимание налоговиков привлекают:

сделки с регулярными выплатами (раз или два в месяц, особенно, если даты выплат совпадают с датами перечисления зарплаты штатным сотрудникам);

договоры, в которых указано конкретное время работы (например, с 9 до 17 часов);

предмет договора, в котором описана не конкретная задача, а трудовая функция. Допустим, «нарисовать дизайн-макет сайта» – это задача, а «рисовать макеты по заданию ведущего дизайнера» – это уже описание функции;

сделки, в которых исполнитель работает на определенном объекте или рабочем месте, определяемом заказчиком, ему предоставляются расходные материалы и инструменты.

Когда в цепочку взаимоотношений между исполнителем и заказчиком встраивается сторонняя организация или такой сервис, как YouDo Бизнес, гораздо меньше оснований для переквалификации отношений сторон в трудовые.

Реклама: ООО «Киберлогистик», ИНН 7730194136

Что делать, если самозанятый получил травму при выполнении подрядных работ

Несчастный случай, произошедший во время выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, в отношении самозанятого не является страховым случаем.

Плательщик налога на профессиональный доход, которым является самозанятый, не является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и обязательных взносов на обязательное социальное страхование, в том числе на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.  Это влечет за собой экономию на налоговых отчислениях как плюс,  и полную беззащитность при нештатных ситуациях. Самозанятый не является работником, поэтому больничный лист ему не оформляется.

Самозанятые граждане не подлежал регистрации в Фонде в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивающих за себя страховые взносы.

При этом в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона № 255-ФЗ физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вне зависимости от применения ими специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346 «на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Если с самозанятым произойдет несчастный случай на территории заказчика, необходимо выполнить следующие действия:

1. Устранить действие травмирующего фактора, обеспечив собственную безопасность и безопасность других лиц, находящихся на территории, где произошел несчастный случай.
2. Вызвать скорую помощь. Оценить состояние пострадавшего,  и до приезда скорой оказать первую помощь. Передать пострадавшего бригаде скорой помощи. При отсутствии технической возможности (отдаленная местность, тайга, судно в плавании), обеспечить транспортировку пострадавшего к месту оказания первичной медико-санитарной помощи (травмпункт, любое учреждение здравоохранения.

На этом мероприятия заказчика при несчастном случае с пострадавшим самозанятым завершаются. Если по уведомлению от больницы на территорию заказчика явится представитель правоохранительных органов или трудовой инспекции, необходимо дать все нужные пояснения, предъявить копию договора гражданско-правового характера, дать возможность провести осмотр места происшествия и опрос очевидцев произошедшего несчастного случая.

В том случае, если самозанятый или члены его семьи подадут заявление в трудовую инспекцию или другой государственный орган (прокуратура, ФСС) о произошедшем несчастном случае и признании его производственным, юристы заказчика должны настаивать на отсутствии каких-бы то ни было трудовых отношений с самозанятым. Именно на истца-самозанятого возложена обязанность представить достаточные доказательства того, что он был допущен к работе заказчиком надлежащим лицом, подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка работодателя, получал заработную плату за выполняемую работу.

Существенными признаками трудовых правоотношений являются:

• работа выполняется исполнителем в соответствии с указаниями и под контролем другой стороны;
• происходит интеграция работника в организационную структуру предприятия; происходит выполнение работы в интересах другого лица лично пострадавшим в соответствии с определенным графиком или на рабочем месте, которое указывается или согласовывается стороной, заказавшей ее;
• периодическая выплата вознаграждения пострадавшему; работа предполагает предоставление инструментов, материалов и механизмов стороной, заказавшей работу).

Это следует из Определения судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 8 ноября 2021 г. № 18-КГ21-100-К4 «Дело о признании отношений трудовыми».

Единственным вариантом «подстелить соломку» на случай травмы при безупречном заключении договора подряда является страхование самозанятым самого себя.

На страховом рынке есть различные программы страхования самозанятых, предусмотренные для защиты имущественных интересов, жизни, здоровья и трудоспособности застрахованного самозанятого лица.

Может ли самозанятый получить лицензию на такси

П¾ ÷ðúþýþôðÃÂõûÃÂÃÂÃÂòààä ûøÃÂð øûø þÃÂóðýø÷ðÃÂøø, þúð÷ÃÂòðÃÂÃÂøõ ÃÂðúÃÂþüþÃÂþÃÂýÃÂõ ÃÂÃÂûÃÂóø, þñÃÂ÷ðýàøüõÃÂàûøÃÂõý÷øà(ÃÂð÷ÃÂõÃÂõýøõ) ýð ÃÂðúÃÂø. ÃÂð ÃÂþ÷ôðýøõ ø òÃÂôðÃÂàÃÂðúøàûøÃÂõý÷øù þÃÂòõÃÂðõàÃÂøýÃÂÃÂðýààä.

áÃÂÃÂõÃÂÃÂòÃÂõàÃÂÃÂô ÃÂÃÂûþòøù ôûàÿþûÃÂÃÂõýøàûøÃÂõý÷øø:

• òûðôõûõàðòÃÂþüþñøûàôþûöõý ñÃÂÃÂàóÃÂðöôðýøýþü àþÃÂÃÂøø, ø õóþ ÃÂÃÂðýÃÂÿþÃÂàÃÂðúöõ ôþûöõý ñÃÂÃÂà÷ðÃÂõóøÃÂÃÂÃÂøÃÂþòðý ò àä;
• òþôøÃÂõûÃÂÃÂúøù ÃÂÃÂðö: ýõ üõýõõ 3 ûõÃÂ;
• ðòÃÂþüþñøûàôþûöõý øüõÃÂàýð úÃÂÃÂÃÂõ þÿþ÷ýðòðÃÂõûÃÂýÃÂù þÃÂðýöõòÃÂù ÃÂþýðÃÂÃÂ, þÿÃÂõôõûõýýÃÂàÃÂòõÃÂþòÃÂàóðüüÃÂ, ÃÂòõÃÂþóÃÂðÃÂøÃÂõÃÂúÃÂàÃÂÃÂõüàò òøôõ úòðôÃÂðÃÂþò;
• ÃÂÃÂðýÃÂÿþÃÂÃÂýþõ ÃÂÃÂõôÃÂÃÂòþ ôþûöýþ øüõÃÂàÃÂðúÃÂþüõÃÂÃÂ.

ÃÂðûþóþòðàÃÂÃÂðòúð ÷ðòøÃÂøàþà÷ðúð÷ÃÂøúð. ÃÂÃÂûø ÷ðúð÷ÃÂøú ÃÂðúÃÂø â ÃÂø÷øÃÂõÃÂúþõ ûøÃÂþ, ÃÂþ ýðûþó ýð ôþÃÂþôàÃÂðüþ÷ðýÃÂÃÂþóþ ñÃÂôõàÃÂþÃÂÃÂðòûÃÂÃÂà4%. ÃÂÃÂûø ÷ðúð÷ÃÂøúþü ÃÂòûÃÂõÃÂÃÂàúþüÿðýøà(úþÃÂÿþÃÂðÃÂøòýÃÂõ ÿþõ÷ôúø), ÃÂþ ýðûþó ñÃÂôõà6%.

Есть ли перспектива у таких сотрудников?

Многих интересует в каких же областях могут работать внештатные сотрудники. Вообще абсолютно любая компания, независимо от рода деятельности, может принять внештатного сотрудника и даже не одного. Часто набирают внештатных сотрудников набирают компании и организации, которые работают в области маркетинга, IT- технологий, информационные. Онлайн-издания на сегодняшний день активно сотрудничают с внештатными авторами, принимают на работу внештатных маркетологов, промоутуров. Также востребованы внештатные бухгалтера и аудиторы. Но это не говорит о том, что если человек захочет устроится внештатным электриком, то его не примут. Работать таким образом может любой человек с любой специальностью.

Нельзя однозначно сказать насколько перспективно работать сотрудником вне штата. На самом деле все зависит от специальности. Если же человеку принципиально найти удобный график работы, чтобы больше времени уделять воспитанию детей или каким — либо другим важным вещам, то этот вариант является самым оптимальным. Конечно, любой специалист в не штата может стать постоянным сотрудником и осуществлять свою трудовую деятельность уже непосредственно в офисе компании, а может даже получить и любую руководящую должность. Ведь как правило, в любой организации предпочитают принимать на постоянную работу людей, которые проверены временем.

Но бывают и ситуации, когда руководство компании хочет сэкономить на сотрудниках вне штата. Для этого они принимают умных, ответственных специалистов, но без опыта работы и предлагают им заниженную ставку по оплате труда, но обещают, что со временем включат их в штат. И эта ситуации может длится на протяжении нескольких лет.

Поэтому устраиваясь внештатным сотрудником в любую компанию учтите, если сейчас платят небольшую зарплату, то и в дальнейшем могут не поднимать ее и не включить в постоянный штат.

Сколько установщики получают за свою работу?

За подключение нового абонента мы платим от 1200 рублей, а начиная с одиннадцатого «подключенца» эта сумма увеличивается до 1500 рублей. При этом мы сознательно ушли от системы бонусов – мы везде указываем рубли и выдаем только рубли, никаких виртуальных начислений, это совершенно реальные и легальные деньги. Просто мы понимаем, что никто не готов работать ради каких-то малопонятных бонусов, которые приходится потом как-то обналичивать. Тут все просто: сделал – получи. 

Единственное, что мы установили минимальный порог для выплат – 5000 рублей, чтобы избежать многочисленных «спамовых» транзакций. Впрочем, мы и не слышали какого-то недовольства от установщиков по этому поводу. При этом есть такая штука, как приветственный бонус – это 1500 рублей. А вообще мы оплачиваем установку, оплачиваем дополнительные пакеты, которые поставлены абонентом, оплачиваем продление пакетов. Суммы зачастую получаются достаточно солидные, и вся эта новая схема получила очень хороший отклик из регионов.