Самозанятость: преимущества и недостатки, регистрация, налоги, проверки, пенсия

Регистрация в качестве самозанятого

Особенности налогового режима для самозанятых

Стать самозанятыми могут физлица и ИП.
Есть ограничения по видам деятельности, согласно 422-ФЗ. Самозанятым нельзя:
- Продавать подакцизную и маркированную продукцию. Сейчас маркируют достаточно много товаров, будьте внимательнее.
  
  Есть нюанс. Можно продавать не готовые вещи, а выполненные на заказ. Например, выпускать одежду для продажи на самозанятости не получится, так как это товары, подлежащие маркировке. А шить по индивидуальным заказам можно.
- Перепродавать товары.
  
  Например, у частного кондитера не получится расширить ассортимент за счёт фабричных конфет, шоколада, сока и других продуктов.
- Работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
- Добывать и продавать полезные ископаемые.
Максимальный доход на самозанятости не может превышать 2,4 миллиона рублей в год.
Нельзя нанимать сотрудников. При этом законодательство не запрещает самозанятым заключать договоры друг с другом. Тем не менее есть риск, налоговая квалифицирует отношения как трудовые и насчитает взносы и НДФЛ.
Для плательщиков НПД разработан сервис «Мой налог», в нём надо регистрироваться и формировать электронные чеки на полученные доходы.
Самозанятые платят налог ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Сумму к уплате рассчитывает налоговая на основании чеков в «Моём налоге».
Не нужно платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Как налоговая будет вычислять тех, кто работает на себя

Что может заставить человека, который работает на себя, начать вдруг что-то отдавать государству? Схема проста: налоговые службы получат разрешение отслеживать периодичность и объемы поступлений на счета граждан. Если получаете на карту какие то регулярные выплаты – ваши доходы проверят. Причем все это может осуществляться с помощью автоматических систем отслеживания. Дополнительным способом выявления незаконного предпринимательства являются контрольные закупки. Выходить на вас они будут через соцсети и объявления на различных площадках. Поводом для проверки станет и жалоба завистливой соседки, что к вам ходят клиенты на маникюр.

Причем тут пенсионеры

Что означает статус «самозанятого»?

В 2019 года в России был введен НПД – экспериментальный режим налогообложения со сниженной ставкой. С этого момента все жители страны могли перестать скрывать доход, получаемый с подработок.

Ставка в 13% снизилась до 4-6% для копирайтеров, дизайнеров, программистов, авторов изделий ручной работы и других людей, работающих на себя и не имеющих официального трудоустройства (либо совмещающих хобби с работой по ТК).

Кто такой самозанятый?

Как гласит закон, это человек, который платит налог на профессиональный доход и работает сам на себя. Налог на прибыль или подоходный налог в этом случае не оплачивается.

Перейти на экспериментальный налоговый режим могут как индивидуальные предприниматели, так и обычные граждане. Это позволит получать официальный доход от подработок и легально вести бизнес, не опасаясь штрафов.

Таким образом, вы можете продавать товары или оказывать услуги без оформления ИП (что само по себе занимает гораздо больше времени, вдобавок к этому налог на деятельность индивидуальных предпринимателей выше).

Кто может стать самозанятым?

Мелкие предприниматели раньше могли выбрать либо ООО, либо ИП. Что первый, что второй вариант требуют постоянного взаимодействия с налоговой, ведения отчетности и подачи деклараций.

Вы можете оказывать услуги в свободное от основной работы время или зарабатывать только с фриланса – этот момент закон никак не регулирует. Работая по договору и отчисляя НДФЛ, самозанятый может начать вести свой маленький бизнес и уже с него платить НПД. Единственное условие – в список ваших клиентов не должен попасть ваш же руководитель. Даже после увольнения вы не сможете оказывать ему какие-либо услуги еще два года.

Получение статуса самозанятого станет для вас оптимальным вариантом, если:

ваш суммарный профессиональный доход за 12 месяцев не превышает суммы, равной 2,4 млн рублей;
вы не нанимаете других сотрудников или помощников для оказания услуг или производства товаров;
у вас есть собственное дело, с которого вы имеете некоторую прибыль.

Эта система налогообложения подходит ремесленникам, курьерам, разнорабочим, мастерам по ремонту, программистам, художникам, водителям такси и многим другим лицам, имеющим подработку. Люди, продающие изделия ручной работы – еще одна категория мелких предпринимателей, которым подходит работа «самозанятым».

Отдельно упомяну курьеров – не все доставщики могут стать самозанятыми. Вариантов два – пользоваться кассовым аппаратом от компании-производителя или магазина, откуда доставляется товар, или заниматься доставкой уже оплаченной продукции. За саму покупку «себе в кошелек» самозанятый курьер забирать средства не сможет.

А вот если вы сдаете жилье, можно отказаться от подоходного налога и перейти на НПД. Это разрешается даже тем, кому по закону нельзя заниматься дополнительным бизнесом – государственным служащим.

Кому не подойдет режим для самозанятых

Прежде всего, тем, кто рассчитывает на большую пенсию в старости. Вы, конечно, можете добровольно платить страховые взносы в ПФР, тогда страховой стаж начнет начисляться – но делать это придется вручную.

Основное и главное ограничение – это суммарный доход за год. Помимо этого, по по закону на НПД не могут перейти:

арендодатели, сдающие гараж, апартаменты или другую нежилую недвижимость;
оценщики, частные нотариусы, адвокаты (только по основной специальности, но вышивающий крестиком и продающий свои работы нотариус может оформиться как самозанятый);
люди, самостоятельно добывающие и продающие полезные ископаемые;
государственные служащие;
продавцы изделий из кожи, меха, а также лотерейных билетов, лекарств, сигарет и алкоголя (вся перечисленная продукция требует обязательной маркировки);
агенты и посредники;
люди, не занимающиеся изготовлением собственной продукции, а реализующие чужую.

А еще статус самозанятого не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие специальные налоговые режимы: патентную или упрощенную систему налогообложения.

Комьюнити теперь в Телеграм

Подпишитесь и будьте в курсе последних IT-новостей

На кого рассчитан НПД

НПД рассчитан на людей, которые оказывают услуги или производят товары самостоятельно, без найма сотрудников, а также сдают имущество в аренду. Это, например, репетиторы, мастера маникюра, парикмахеры, кондитеры, фрилансеры и другие.

До НПД, чтобы законно вести подобную деятельность, приходилось регистрироваться как ИП, платить взносы независимо от суммы дохода и сдавать отчётность. Это было сложно и часто невыгодно. Поэтому многие не регистрировали бизнес.

При самозанятости налог небольшой и он напрямую зависит от дохода. При этом не надо проводить обязательных страховых и пенсионных отчислений, составлять декларации и устанавливать онлайн-кассу. НПД сделали удобным для «частников», чтобы получать налоги с их деятельности.

Кто может быть самозанятым?

Официально в российском законодательстве нет понятия «самозанятость» – самозанятыми принято называть плательщиков налога на профессиональный доход. Этот налог (точнее, целый налоговый режим) появился в экспериментальном режиме в 2019 году, к середине 2020-го он заработал во всех регионах России.

Режим НПД выгоден тем, что плательщик должен оплачивать лишь 4% или 6% от дохода в виде налога (в зависимости от того, от кого получает выручку – от физлиц или от бизнеса). Отчетность предельно упрощена – достаточно выдать чек покупателю в приложении, уплата налога – с карты в приложении, а страховые взносы можно вообще не платить.

Тем не менее, у НПД есть ряд ограничений:

самозанятым может оформиться гражданин России или других стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия) в возрасте 16 лет и старше. Это может быть как обычное физлицо, так и ИП;
годовая выручка по режиму НПД не может превышать 2,4 миллионов рублей;
нельзя иметь наемных работников, и нельзя оказывать услуги тем, у кого самозанятый работал менее 2 лет назад;
нельзя заниматься некоторыми видами деятельности: перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, или предпринимательской деятельность по другому спецрежиму.

Больше всего режим самозанятости подходит тем, кто оказывает услуги лично, продает товары собственного производства, сдает в аренду недвижимость, занимается перевозками в такси, работает репетитором и т.д.

Как видно, никаких ограничений для регистрации пенсионера в качестве самозанятого нет. Но что будет с его пенсией?

Какие минусы

Легализация дополнительных доходов через самозанятость может быть наилучшим вариантом для тех, кто желает совмещать этот статус с основной занятостью. Однако для тех, кто полностью обеспечивает себя за счет самозанятости, существует ряд значительных ограничений:

во-первых, самозанятые лица имеют право только на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. В связи с этим, отпуск по болезни и льготы по декрету для них недоступны;
во-вторых, для накопления стажа и баллов для будущей пенсии, самозанятые должны самостоятельно отчислять взносы в Социальный фонд России. Неуплата взносов влечет потерю лет трудового стажа;
в-третьих, самозанятые не имеют права на вычеты за лечение, покупку недвижимости и образование. Банки также не всегда благосклонны к предоставлению кредитов этой категории граждан из-за воспринимаемой нестабильности доходов, несмотря на их легальный статус.

Также следует отметить, что работодатели, нанимающие самозанятых, заключают с ними не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера. Это приводит к тому, что взаимоотношения между сторонами регулируются не трудовым, а гражданским законодательством.

Такая форма договора предоставляет работодателю возможность прекратить трудовые отношения с самозанятыми сотрудниками практически мгновенно, не прибегая к тем же процедурам и ограничениям, которые существуют при увольнении по трудовому договору.

Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых

Какие штрафы платят самозанятые?

Размер налоговых выплат для самозанятых граждан

Пока налог для самозанятых будет таким: если оказываете услуги физлицам – 4 процента, юрлицам – 6. То есть, если делаете маникюр на дому – 4, верстаете сайты для компаний – 6. Это для тех, кто зарабатывает меньше 10 миллионов рублей в год. Законодатели обещают со всех экранов, что такая система и ставка сохранится как минимум на 10 лет. Хотелось бы верить, ведь еще в прошлом году с высоких трибун вещали, что пенсионный возраст не будет повышен ни при каких обстоятельствах.

Налог будет автоматически сниматься с привязанного счета при всех поступлениях. При этом не нужно будет предоставлять какую то регулярную отчетность в налоговую. Отчеты будут формироваться автоматически.

Что будет за нелегальное использование труда самозанятых

Существенные преимущества

Юрист и налоговый консультант Валентина Яковлева добавляет дополнительную перспективу к нарастающей динамике самозанятости в России. По ее мнению, этот тренд обусловлен несколькими факторами:

в первую очередь, это связано с реализацией политики «обеления» в налоговой сфере, которая стимулирует повышение самосознательности граждан;
во-вторых, компании стремятся оптимизировать расходы, избегая уплаты страховых взносов, привлекая к работе самозанятых;
в-третьих, этот формат работы удобен для оформления отношений с исполнителями в проектной и разовой деятельности.

Яковлева подчеркивает, что работники, выбирая статус самозанятого, взвешивают последствия и принимают решение, несмотря на возможные риски. Она также отмечает, что компании, использующие самозанятых, часто предоставляют им более высокую оплату по сравнению с сотрудниками по трудовому договору.

Процедура оформления самозанятости

Чтобы оформить самозанятость, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с паспортом, выписку об отсутствии статуса ИП и заявлением. Сейчас в результате обращения выдается патент на самозанятость, который стоит 20 тысяч рублей на год. Желающих потратить эти деньги нашлось очень немного, и теперь, в ходе эксперимента, условия изменятся.

С 1 января 2019 года регистрация будет осуществляться через приложение на мобильном телефоне. Это удобно, ведь не придется стоять в очередях в налоговой. Вам нужно будет внести в мобильное приложение свои данные и привязать банковскую карту. Все, на этом процедура официального оформления будет завершена и причем платить вперед уже не нужно.

Оформить самозанятость можно будет через мобильное приложение

Стоит ли платить взносы добровольно?

Механизм добровольных правоотношений с ПФР был введен для того, чтобы самозанятый мог при желании зарабатывать страховой стаж и пенсионные баллы. Так, чтобы получить год стажа, в 2022 году нужно внести взносов на сумму от 34 445 рублей за год. Это количество даст примерно 1 пенсионный балл – сейчас это порядка 104 рублей прибавки к пенсии.

Для тех, кто уже вышел на пенсию, вступать в такие правоотношения смысла уже немного:

перечислив за год 34 445 рублей, пенсионер увеличит свою пенсию лишь на 104 рубля в месяц (пенсия вырастет с 1 августа следующего года);
при этом он лишится индексации пенсии за весь год. Например, если он получает пенсию в 12 000 рублей в месяц, каждый месяц в 2022 году он будет недополучать около 1000 рублей;
даже если он заплатит за год взносов на максимально учитываемые 3 балла (около 103 тысяч рублей), прибавка к пенсии составит чуть больше 300 рублей в месяц. Потерянная тысяча рублей в месяц остается – пенсионер не получает права на индексацию пенсии.

То есть, вступив в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом России по обязательному пенсионному страхованию, пенсионер окажется в убытке – он потеряет намного больше, чем выгадает от страховых взносов.

Вообще же механизм добровольных правоотношений – вариант для тех, кому не хватает немного, например, года-двух стажа или всего нескольких пенсионных баллов для выхода на пенсию. В иных случаях платить страховые взносы – невыгодно.

Недостатки самозанятости

Начнем с одного из самых животрепещущих вопросов – что будет, если доход «перевалит» за 2,4 миллиона? Ничего страшного: вас лишат статуса самозанятого и вынудят платить стандартный налог со ставкой 13%. Вернуться обратно к НПД вы сможете только в следующем году.

Вообще, недостатков у самозанятости достаточно:

Налоги все-таки придется платить. Работая в «серую», вы рискуете гораздо сильнее. Лучше отдать 4-6% от дохода, чем однажды проснуться с арестованными счетами и без средств для дальнейшего существования. Однако многие фрилансеры не могут смириться с необходимостью отдавать свои деньги государству.
Не каждый человек может стать самозанятым. У вас есть штат сотрудников? Вы продаете или добываете полезные ископаемые? Реализуете маркируемую продукцию? Со статусом можно попрощаться. А еще запрещается перепродавать новые товары, изготовленные не вами. Об этом мы уже говорили чуть раньше.
Доход не должен превышать 200 тысяч рублей в месяц. Многие репетиторы, дизайнеры, строители и прочие предприниматели получают значительно (или незначительно, но все-таки) больше, чем 2,4 миллиона в год. Поэтому они так и остаются в «серой» зоне, не могут легализовать свои доходы и продолжают работать неофициально.
Хотя банк в теории может дать вам кредит, он сделает это с большой неохотой. Кредиторы считают самозанятых ненадежными плательщиками. Даже если кажется, что последние имеют стабильный доход. Гораздо проще получить ипотеку с белой зарплатой в сорок тысяч, чем самозанятому с ежемесячной зарплатой около ста тысяч.
Взносы в Пенсионный фонд и трудовой стаж при НПД не начисляются. Вы можете самостоятельно переводить средства для назначения пенсии и накопления страхового стажа. Самозанятых, не позаботившихся об этом, будет ждать пенсия минимального размера.
Нельзя нанимать сотрудников. Вы работаете сами на себя, а для найма помощников придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель или составлять гражданско-правовой договор.

С одним серьезным недостатком сталкиваются и люди, работающие по найму – некоторые недобросовестные работодатели предпочитают регистрировать своих сотрудников как самозанятых, что позволяет им не отчислять деньги в фонд соцстрахования и ПФР. Что это значит? Это значит, что у работников трудовые права в буквальном смысле «отнимаются».

Если вести деятельность неофициально

Нельзя не упомянуть об ответственности, которая грозит за оказание услуг без регистрации и уплаты налогов. Не стоит рассчитывать на то, что «в тени» можно оставаться бесконечно долго. За последние годы налоговая служба сильно продвинулась в части выявления лиц, скрывающих свои доходы.

Что же будет в случае выявления нарушения? Возможны разные варианты, многое зависит от конкретной ситуации.

Допустим, пенсионер не стал регистрироваться и получать статус самозанятого на НПД, а ФНС посчитала, что регулярные поступления средств на его банковский счёт связаны с оказанием услуг. В таком случае инспекторы делают вывод, что человек занимается предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве самозанятого или ИП.

Самое простое в такой ситуации – доначислить ему налоги. С суммы выплат, которые инспекция посчитает предпринимательскими доходами, будет начислено 13%. По такой ставке облагаются налогом доходы физических лиц, в том числе и от предпринимательства (если не выбран льготный налоговый режим). Таким образом, пенсионеру придётся заплатить 13% налога вместо 4% или 6%, которые платят зарегистрированные самозанятые.

Но возможны дополнительные санкции и негативные последствия. Если пенсионер не уплатил налоги добровольно, помимо их взыскания, ему может грозить штраф в 10% от дохода. При этом минимальный его размер составит 40 000 рублей (статья 116 НК РФ). Есть также риск быть привлечённым и к уголовной ответственности, но для этого сумма неуплаченного налога должна превысить 2 250 000 рублей.

Дополнительно могут наложить штраф по части 1 статьи 14.1 КоАП за отсутствие регистрации в налоговом органе как предпринимателя. Его сумма варьируется от 500 до 2 000 рублей

Кроме того, ФНС может обратить внимание и на отсутствие кассовой техники. Ведь работать без неё разрешено только официально зарегистрированным плательщикам НПД

Что подвигло законодателей

Разговоры о том, что нужно как-то вывести из налоговой тени тех, кто работает на себя, идут давно. А их немало, больше 30 процентов от общего числа трудоспособного населения. Если быть честными до конца, то далеко не все из них работают на себя. Большую массу составляют люди, которые получают зарплату в конвертах от вполне себе крупных работодателей. Но что-то борьба с такой незаконной практикой не заладилась, вот и решили начать с мамочек, которые пекут торты, сидя в декрете. Эти доходы не дают покоя налоговым инспекторам.

Но официально говорят совсем не о том. Речь идет о легализации статуса, учете трудового стажа для получения пенсии и возможности брать кредиты на развитие бизнеса. Кажется, звучит не так уж плохо? Давайте разберемся, как это все будет выглядеть на практике.

Оказываете услуги сиделки? Значит, вы получаете доход и нужно платить с него налоги

Преимущества самозанятости

Самое главное преимущество заключается в том, что самозанятость можно совмещать с основной работой. Допустим, вы делаете сайты на заказ в свободное время, а официально трудоустроены как директор магазина. Помимо этого:

У вас появляется официальное подтверждение доходов. Документ пригодится при оформлении визы, получении ипотеки или кредита. Подтвердить свой заработок можно в пару кликов, скачав справку через приложение и распечатав. Но принимают его не везде – иногда требуется личное обращение в ПФР.
Это удобнее и проще, чем оформление ИП. Процесс занимает совсем немного времени, налоговую декларацию подавать не нужно, вся отчетность предоставляется в менее строгой форме.
Отсутствуют обязательные платежи. Если вы ничего не заработали за месяц, то вас не обяжут выплачивать налог. Фиксированной суммы, перечисляемой каждый месяц, нет.
Сам процесс регистрации очень быстрый. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и ввести данные либо воспользоваться официальным сайтом налоговой инспекции.
Расчетный счет создавать не нужно. Принимайте средства на личную карту или наличкой. Главное – своевременно формировать и отправлять чеки. Ваши личные средства, подаренные родственниками или заработанные на официальной работе, никак не повлияют на налоговую выплату.
Не нужно покупать дополнительное оборудование. Чеки выдаются через все то же приложение, физическая касса необязательна. Ввел стоимость, указал контактные данные, отправил чек клиенту – все в электронном формате.
Государство предлагает льготы для тех, кто недавно получил статус самозанятого. Вы можете воспользоваться налоговым вычетом. Прошедший регистрацию гражданин автоматом получает льготу в размере 10 000 рублей, а налоговые вычеты прекратятся как раз после того, как эта сумма закончится. Ставка для переводов от юридических лиц уменьшается до 4%, от физических – до 3%. Это достаточно выгодно.
Можно легко найти новых клиентов. Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане гораздо чаще нанимаются субподрядчиками. Принимать на работу по договорам или в штат – слишком долго и затратно, поэтому крупным компаниям проще найти исполнителей «на стороне».
Самозанятым гарантируется поддержка от государства. Вы сможете проходить бесплатные обучающие мероприятия или консультироваться в центрах поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Это абсолютно бесплатно. У сотрудников можно получить все интересующие подробности про бухучет, налогообложение или кредитование.
Самозанятые часто получают различные льготные предложения. Например, вы сможете арендовать коворкинг или другое помещение для работы с хорошей скидкой, претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию или получить займ в МФО на неплохих условиях. Ипотека или кредит в банке успешно выдается самозанятым, если их дохода достаточно для своевременного погашения.

Важнее всего, что вы будете иметь легальный и подтвержденный доход. А значит, бояться наказания за ведение предпринимательской деятельности без регистрации или неуплату налогов больше не придется. Налоговая инспекция не сможет просто так заморозить ваши счета или взыскать крупную сумму – у нее не возникнет вопросов к денежным поступлениям.

Что с пенсией

Итак, самозанятость имеет свои плюсы и минусы. Но для пенсионеров есть ещё один очень важный момент – это размер пенсионной выплаты. Обычно их волнуют такие вопросы:

Будет ли пенсия индексироваться? Неработающим пенсионерам ежегодно пересматривают размер страховой пенсии с учётом инфляции.
Будет ли начисляться доплата до регионального прожиточного минимума? Она положена неработающим пенсионерам в случае, если сумма пенсии до него не дотягивает.

По поводу надбавки поясним ситуацию в Москве. В столице есть понятие городского социального стандарта – это 21 193 рубля. На такую сумму может рассчитывать неработающий пенсионер, который зарегистрирован по месту жительства в Москве не менее 10 лет. Тем, кто прожил в столице меньше, положена региональная социальная доплата к пенсии до прожиточного минимума пенсионера – это 14 009 рублей в месяц.

Однако нужно учитывать два важных момента:

Пенсионные взносы на НПД можно платить добровольно. И если самозанятый пенсионер выбрал такую тактику, то он приравнивается к работающему. Соответственно, право на региональную доплату и индексацию пенсии пропадает.
Некоторые льготы рассчитываются исходя из суммы среднемесячного дохода. При этом будут учитываться и доходы от самозанятости. Поэтому, вероятнее всего, право на подобные льготы также будет утрачено. В частности, речь о субсидиях на оплату коммунальных услуг.

Могут ли пенсионеры быть самозанятыми

Самозанятым может стать любой гражданин России, который не имеет наёмных работников, оказывает услуги лично или продаёт самостоятельно изготовленные товары. Никаких ограничений касательно возраста в законе о самозанятых нет, поэтому вести деятельность, применяя налоговый режим самозанятых (НПД), могут и пенсионеры.

Однако стоит иметь ввиду, что не все виды деятельности доступны для самозанятых. Например, им запрещено:

заниматься перепродажей любых вещей;
реализовывать подакцизные товары (алкоголь, табак, медицинские товары и препараты);
заниматься добычей полезных ископаемых и т.п.

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
добыча и продажа полезных ископаемых,
ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Перепродажа – запрещена

Про этом уже упоминалось выше

Самозанятый не может заниматься перепродажей вещей на систематической основе – причем неважно, к какой группе товаров они относятся: будь это шелковые ленты или электроинструменты

Проще говоря:

если вы разово что-то перепродаете как физлицо – это можно;
если же вы что-то перепродаете на постоянной основе (более 3 месяцев подряд) и регистрируетесь как самозанятый – так нельзя;
если что-то регулярно перепродаете на постоянной основе (более 3 месяцев подряд) и регистрируетесь как ИП или открываете ООО – так можно.

На практике это значит следующее: например, Виктор занимается перепродажей товаров из Китая через свою группу в соцсети и сайт. Он делает это на регулярной основе уже целый год. Если он продолжит работать как физлицо, то рискует нарваться на штрафы за незаконное предпринимательство. Но так как товары он производит не сам, то самозанятым он быть не можете, и ему придется регистрироваться как ИП.

Налоговый режим для самозанятых

Пенсионерам, задумавшимся над получением нового статуса, необходимо знать плюсы и минусы, которые он даёт. Но прежде несколько слов об условиях. Специально для самозанятых лиц был введён налог на профессиональный доход (закон № 422 от 28.11.2018). Это не дополнительные поборы, а новый налоговый режим, рассчитанный на тех, кто делает что-либо своими силами. Он отличается выгодными ставками и прочими весьма лояльными условиями. Доступен он и для пенсионеров.

Оформить самозанятость может пенсионер, отвечающий таким требованиям:

Оказывает самостоятельно услуги другим людям, организациям или предпринимателям. Делать можно практически всё, кроме сдачи в аренду нежилых помещений (жильё сдавать разрешено), торговли, посредничества.
Не нанимает работников, всё делает своими силами.
Его доход от услуг – не более 2,4 млн рублей в год, иначе придётся становиться ИП и платить больше налогов.
Для общения с ИФНС, формирования кассовых чеков и обязательных платежей нужно использовать приложение «Мой налог» для смартфона или ПК.

Вместе с новым статусом пенсионер получает такие обязанности:

платить налог по ставке 6% с выплат, полученных от юрлиц и ИП, и по ставке 4% – от физических лиц;
формировать чеки в приложении «Мой налог» и передавать либо направлять их своим клиентам.

При этом самозанятый по сравнению, например, с ИП на упрощённой системе или патенте, имеет ряд преимуществ:

не нужно платить страховые взносы на свое пенсионное страхование;
на медицинское страхование самозанятого автоматически отчисляется часть перечисленного налога на профессиональный доход;
нет необходимости покупать кассовый аппарат, платить за его обслуживание и за передачу данных в ИФНС;
не придётся подавать вообще никаких отчётов;
будет действовать особый вычет, пока сумма налога не превысит 10 000 рублей. Механизм следующий: в первое время будут применяться пониженные ставки налога – 3% с доходов от населения и 4% – от компаний и ИП.

Подведём итоги

Итак, мы разобрались, может ли пенсионер стать самозанятым, и какие последствия это может для него повлечь. Из сказанного выше можно сделать такие выводы:

Пенсионер может стать самозанятым, платить НПД и не опасаться санкций со стороны налоговых органов.
Право на индексацию пенсии и получение региональной надбавки до прожиточного минимума он при этом не потеряет, если не будет добровольно платить пенсионные взносы. А вот отдельные льготы, право на которые базируется на размере среднемесячного заработка, могут стать недоступны.
Придётся платить небольшую часть дохода в бюджет. Однако, как минимум в два раза меньше по сравнению с НДФЛ, риск уплаты которого есть для незарегистрированных предпринимателей.