Идёт ли у ип трудовой стаж и как он влияет на пенсию: пример расчёта

Срок действия и срок перерасчета, как Пересчитать сумму больничного, документы

Правила замены периода, необходимого для расчета стажа

1. Замена декретного периода на другой показатель

В соответствии с законодательством, декретный период может быть заменен на другой показатель, который будет учитываться при расчете стажа. Например, вместо фактического декретного периода может быть учтен соответствующий период работы перед декретом.

2. Учет декретного периода в совокупном стаже

Декретный период также может быть учтен в общем (совокупном) стаже работника. В таком случае, работник будет получать необходимые социальные выплаты на основании суммарного стажа, включающего как декретный период, так и другие периоды трудовой деятельности.

3. Подтверждение декретного периода

Для замены декретного периода на другой показатель необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как трудовая книжка, документы о перерыве в трудовой деятельности и другие документы, подтверждающие факт нахождения в декретном отпуске.

4. Уточнение правил учета декретного периода

Правила учета декретного периода могут различаться в зависимости от конкретных условий и законодательства. Для получения точной информации о замене декретного периода в расчете стажа, рекомендуется обратиться к специалисту или консультанту, имеющему соответствующую квалификацию.

Важно помнить, что правила замены периода, необходимого для расчета стажа, могут меняться со временем. Чтобы быть в курсе последних изменений и получить наиболее точную информацию, рекомендуется следить за обновлениями в законодательстве и обращаться за консультацией к специалисту в области трудового права или социального обеспечения

Как посчитать

Как рассчитать страховой стаж для больничного? По установленным правилам расчетный период по нетрудоспособности нужно рассчитывать в среднем за предыдущие два года работы до момента болезни гражданина.

То есть оплата одного дня отпуска равна средней дневной оплате трудового дня. При этом оплата проводиться в полном размере или частично в зависимости от времени работы. Проценты выплаты по больничному листу зависят от стажа.

Стаж 3 года, сколько оплачивается больничный? Если гражданин вносит страховые платежи в период от 6 месяцев (один год) до 5 лет, то выплата будет происходить в размере 60 % от средней дневной зарплаты. Если срок работы маленький, то отдых будет браться за собственный счет.
Если вносить страховые взносы от 5 до 8 лет, то выплаты рассчитываются 80 % от средней зарплаты.
Стаж 8 лет, сколько процентов платится больничный? При стаже от 8 лет, гражданин может рассчитывать на 100 % компенсацию отпуска от суммы среднего заработка.

Подсчитывать отпускные можно онлайн на сайте ПФ РФ. Там есть калькулятор для расчета. Как посчитать отпускные, если человек работает на двух работах? Если гражданин работает на двух работах официально, то подсчитать и получить отпуск по нетрудоспособности возможно с двух мест работы, для этого следует в медицинской организации брать справку о болезни в двух экземплярах.

Обратите внимание! Каждый лист отдается в обе организации, после чего выплаты происходят с каждой организации. Для подсчета отпускных следует открыть трудовую книгу и считать все года, месяцы и дни работы во всех организациях

И посмотреть, к какой группе выплат относится гражданин.

О калькуляторе стажа для больничного листа

Калькулятор поможет вам быстро вычислить стаж, необходимый при заполнении больничного листа (листка нетрудоспособности).

Законодательные основы вычисления стажа

Законы Российской Федерации регулируют исчисление стажа для выплаты больничных в следующих документах:

Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255 от 29 декабря 2006 г.;
Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» № 91 от 06 февраля 2007 г. (отредактирован 11 сентября 2009 г.).

Стаж для больничного листа – это продолжительность периодов работы и иной деятельности, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности.

Зачем знать стаж временной нетрудоспособности

Правильно вычислить время, подлежащее оплате по временной нетрудоспособности, бывает нужно не только самому гражданину, но особенно часто – бухгалтерам и кадровым служащим. Это необходимо для корректного начисления пособия по больничному листу.

Что входит в этот вид стажа

В страховой стаж для расчета больничного включается такие периоды как:

работа по трудовому договору;
государственная и муниципальная служба;
период деятельности в качестве ИП;
занятие деятельностью в качестве нотариусов, частных детективов, частных охранников;
периоды деятельности в качестве депутата (Совета Федерации, Госдумы), а также периоды замещения этих государственных должностей;
периоды деятельности в качестве священнослужителя;
периоды привлечения к оплачиваемому труду осужденного к лишению свободы лица, при условии выполнения им установленного графика работ;
периоды работы членом колхоза или производственного кооператива, при условии личного трудового участия в его деятельности.

Что не входит в этот вид стажа

Не входят периоды, когда вы находились в отпуске по уходу за ребенком, а также все другие периоды, не упомянутые в законодательстве.

Размер больничного зависит от стажа

Для вычисления размера больничного необходимы сведения о среднем заработке за последние два года.

Если в двухлетний период, предшествующий нетрудоспособности, официальных доходов у гражданина не было, будет начислен минимальный размер пособия, исходя из МРОТ, актуального на настоящий день.

Первые три дня нетрудоспособности компенсируется средствами самого страхователя, а остальное время финансируется из бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

Доля компенсации нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника:

проработавший менее 5 лет получит за дни своей нетрудоспособности 60% от оклада;
имеющий стаж от 5 до 8 лет – 80%;
стаж более 8 лет дает право на 100% компенсации.

Особенности подсчета

Стаж для больничного определяется на день наступления временной нетрудоспособности.

Порядок расчета — календарный. В калькуляторе только «остатки» периодов переводятся по принципу: каждые 30 дней в 1 полный месяц, каждые 12 месяцев в 1 полный год.

Совпадающие периоды учитываются как один. В калькуляторе заложен этот алгоритм, поэтому даже если вы введете «пересекающиеся» периоды, то «дни пересечения» посчитаются один раз.

Периоды нахождения в отпуске по уходу за ребенком не будут засчитываться в этот стаж.

Расчет стажа для больничного влияет на размер выплат, и поэтому наш расчет (даже с разницей 1 день) может не совпадать с расчетом бухгалтера в вашей организации. Примите это к сведению.

Пенсии и страховой стаж ИП

Так как ИП в быту являются обычными гражданами, то они имеют обычные права на пенсионное пособие по возрасту. Только с отдельными нюансами, учитывающими специфику подобного трудоустройства. Для того чтобы период работы ИП учитывался при выходе на пенсию надо совпадение нескольких условий:

Определенная величина страхового стажа в работе ИП. Она прогрессивно увеличивается и на данное время составляет 9-ть лет, а к 24-му году должна достигнуть 15.
Присутствие пенсионного возраста. Это 55-лет женщины и 60-ят мужчины. Возраст без учета обсуждаемых в настоящее время пенсионных преобразований.
Необходимая величина пенсионного коэффициента, которая так же с каждым годом возрастает.

Только в этом разе стаж работы ИП может быть включен в его общий страховой стаж достаточный для получения пенсии.

Стаж при расчете пособия по временной нетрудоспособности

При расчете пособия по временной нетрудоспособности, стаж работника играет важную роль. А как быть, если работник находился в декрете по уходу и не работал? В данной ситуации стаж все равно должен учитываться, и существует несколько способов его внесения.

1. Учет стажа до декретного отпуска

Если работник имел определенный стаж до ухода в декрет, то этот стаж учитывается при расчете пособия по временной нетрудоспособности

Но важно отметить, что учет стажа прекращается с момента начала декретного отпуска. Далее, после выхода из декрета, работник получает пособие, и стажа, полученного во время декрета, не учитывается

2. Учет стажа после декретного отпуска

Если работник вышел из декрета и продолжил работать, все время после выхода из декрета учитывается при расчете стажа для пособия по временной нетрудоспособности. В этом случае стаж считается без прерывания и включает в себя как стаж до декрета, так и стаж после декрета.

3. Учет стажа с учетом выплат пособия по уходу за ребенком

Если работник находился в декрете по уходу за ребенком, ему выплачивалось пособие, и это время не является перерывом в трудовой деятельности. Поэтому, при расчете стажа для пособия по временной нетрудоспособности, учитывается и это время. Стаж считается как до декрета, так и включает в себя период декретного отпуска и выплаты пособия по уходу за ребенком.

В итоге, при расчете пособия по временной нетрудоспособности работнику, находившемуся в декрете по уходу, учитывается его стаж до декрета, стаж после декрета и возможно стаж, когда ему выплачивалось пособие по уходу за ребенком. Это обеспечивает справедливый расчет пособия и учет периодов отсутствия работника на работе.

Пример расчета страхового стажа

Проанализируем записи:

Первая запись не входит в стаж, так как Иванов проходил учебную практику без заключения трудового договора.
Военная служба входит в страховой стаж, поэтому 12 полных месяцев службы переводятся в 1 год для стажа.
Третья строка — работа наемного сотрудника по трудовому договору, поэтому в сумму стажа войдет 1 год 7 мес. 9 дн.
Строки 3 и 4 рассмотрим вместе, так как эти периоды пересекаются, поэтому подсчитаем стаж для начала с 22.11.2019 по 28.02.2021 — 1 год 3 мес. 9 дн. Для периода 01.03.2021 – 30.06.2021 стаж составил 4 мес., но Иванову П. С. необходимо написать заявление и указать, какой из периодов работы нужно принять в сумму страхового стажа: либо в качестве сервис-инженера, либо при выполнении работы по договору ГПХ.
В строке 5 стаж составил 2 года 24 дн.

Так как подсчитанный стаж входит в интервал от 5 лет до 8 лет, сумму пособия по больничному листу нужно исчислить исходя 80% от среднедневного заработка.

Какие виды больничных входят в трудовой стаж

Оплачиваемые больничные

Оплачиваемые больничные – это болезни, при которых работник получает пособие по временной нетрудоспособности.

Выплаты предоставляются за время болезни, вызванной общим заболеванием, травмой, профессиональным заболеванием или беременностью.
За этот период работник получает определенный процент от своего заработка.
Оплачиваемые больничные входят в стаж для начисления пенсии.

Неоплачиваемые больничные

Неоплачиваемые больничные – это болезни, при которых работник не получает пособия по временной нетрудоспособности.

В таких случаях работник отсутствует на работе из-за болезни, но его заработок не учитывается.
Неоплачиваемые больничные не входят в трудовой стаж.

Больничные во время безработицы

Больничные, полученные во время безработицы, также могут быть учтены в трудовом стаже.

Если безработный получает пособие по временной нетрудоспособности во время поиска работы, это время может учитываться в стаже для пенсионного накопления.
Для этого необходимо соответствующее документальное подтверждение.

Что нужно, чтобы ИП получал пенсию

Наличие страхового стажа определенной величины. На текущий год его размер составляет 7 лет и до 2024 года такой показатель будет постепенно увеличиваться, впоследствии достигнув отметки 15 лет.
Определенный возраст гражданина. По состоянию на 2017 год мужчины должны достигнуть полных 60 лет, женщинам необходимо несколько меньше – 55 лет.
Определенный размер пенсионного коэффициента – на текущий год достаточно значения в 9 баллов, до 2025 года его размер существенно увеличится и составит 30.

В том случае, если на момент выхода на пенсию индивидуальный предприниматель не будет отвечать необходимым требованиям, то возможно осуществить регистрацию на общей системе с недостатком по расчетному трудовому стажу. В таком случае размер пенсии будет минимально возможным по нашей стране.

Если предприниматель платит только фиксированные взносы

За наёмных работников работодатели в обязательном порядке платят страховые взносы на 4 вида обязательного страхования. Именно поэтому работники могут получать пенсию, больничные и декретные.

У индивидуального предпринимателя только 2 вида обязательных страховых взносов: пенсионные – из них формируется будущая пенсия ИП, и медицинские — они идут на медицинское обслуживание.

ИП, который платит только обязательные взносы, может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание, не самую большую пенсию и минимальные выплаты при рождении ребенка.

А вот больничных не будет, для этого нужно только дополнительно заключать с ФСС договор добровольного страхования и отчислять взносы, об этом чуть ниже.

Пенсия

Предприниматели платят взносы на пенсионное страхование, и на пенсию рассчитывать могут. У них копятся пенсионные баллы, как и у наёмных работников. Правда, гораздо медленнее, поэтому и пенсия будет небольшая.

Дело в том, что и взносы ИП платит минимальные. Сравните: с зарплаты наемного работника в 30 тысяч рублей его работодатель каждый месяц будет отчислять пенсионный взнос в размере 22%, это 6 600 руб. В год набежит 79 200. Малый бизнес платит по сниженным ставкам, но и там в год набежит 53 467,2 руб. Чем выше зарплата — тем больше взносов. А ИП с таким же доходом за весь 2020 год заплатит пенсионных взносов всего 32 448 рублей, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей — это еще 600 рублей, итого 33 048 рублей.

В 2020 году для того, чтобы получать даже минимальную пенсию, нужно иметь минимум 11 лет страхового стажа и 18,6 баллов. В 2024 году это будет уже 15 лет и 30 баллов.

Точный размер вашей пенсии зависит от того, сколько пенсионных баллов вы накопили и сколько еще накопите. А это, в свою очередь, зависит от доходов и страхового стажа.

Вы можете увеличить количество баллов, если будете перечислять в ПФР больше положенного по договору добровольного страхования. Тогда будущая пенсия будет больше.

Если вы применяете режим НПД, то есть работаете как ИП-самозанятый, пенсионные баллы не копятся, т.к. самозанятые не платят взносы. В таком случае вы сможете получать пенсию только если накопите или когда-то уже накопили нужный стаж и баллы на другом месте работы по найму. Чтобы копить баллы, вы можете делать добровольные отчисления в ПФР прямо из приложения «Мой налог».

Страховой стаж для больничного листа

Страховой стаж для больничного листа — это период работы гражданина, за который были отчисления в ФСС на случай нетрудоспособности.

Обратите внимание! Точное вычисление расчета по отпуску важно не только гражданину, но и работникам кадрового отдела и бухгалтерам, для того чтобы правильно рассчитать дни недееспособности и размер пособия. Со своей стороны организация должна правильно вычислять такие моменты, потому как за неправильное начисление гражданин может подать жалобу в трудовую инспекцию или в суд, и если в ходе проверок будет выявлено нарушения, то организация будет выплачивать штраф, который будет зависеть от нарушений

Со своей стороны организация должна правильно вычислять такие моменты, потому как за неправильное начисление гражданин может подать жалобу в трудовую инспекцию или в суд, и если в ходе проверок будет выявлено нарушения, то организация будет выплачивать штраф, который будет зависеть от нарушений.

При расчете отпускных используют общий трудовой стаж и страхование. До 2017 года в расчет брали только непрерывное время работы. Но по решению Конституционного суда это правило было отменено для того, чтобы права людей были одинаковыми, потому как в силу каких либо обстоятельств нужно было покинуть работу. Решение было принято при поддержке ФСС. Стаж по уходу за инвалидом 1 группы входит в общий.

Некоторые граждане проходят службу в армейском составе, и многие задаются вопросом о том, положены ли им выплаты по нетрудоспособности, и как их узнать.

Определение общего трудового стажа

Прохождение службы в армии контролируется законодательством, в нем сказано, что один день службы в армии равняется к рабочему дню обычного рабочего. То есть прохождение службы в армии также засчитывается в трудовой, страховой срок, и на случай нетрудоспособности выплачиваются больничные средства, как и положено.

Однако бывает, что служба в армии не засчитывается в стаж больничного, то есть, нет записей в трудовой книге. Это естественно не правильно. Для записей в трудовую книгу следует предоставить документы, которые будут удостоверять службу.

Предоставить можно военный билет, записи с архива или обратиться в комиссариат для того, чтобы там выдали справку о зафиксированной армейской службе.

Справка из военного комиссариата

СЭДО по пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет

Роль ПФР в начислении пенсии за время больничного

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) играет важную роль в начислении и выплате пенсий гражданам, включая время, проведенное в больничном. Больничные, как правило, засчитываются в трудовой стаж и учитываются ПФР при расчете будущей пенсии.

При наличии больничных листов, граждане имеют право на получение страховой пенсии за время, проведенное в больничном. ПФР осуществляет контроль и начисление пенсий за это время. Для того чтобы получить пенсию за больничные, необходимо обратиться в ПФР с заявлением и предоставить медицинскую документацию, подтверждающую пребывание в больничном.

ПФР проводит проверку предоставленных документов и осуществляет начисление пенсии за время больничного. Размер пенсии за время больничного зависит от стажа гражданина и его заработной платы. Пенсионный фонд учитывает все выплаты и начисления, в том числе и заработную плату, полученную до заболевания. В результате процесса проверки и расчета, ПФР устанавливает размер пенсии за время проведенное в больничном.

Важно отметить, что пенсия за время больничных выплачивается не отдельно, а в рамках общего пенсионного обеспечения. Пенсионный фонд осуществляет все необходимые расчеты и выплаты в соответствии с действующим законодательством и установленными правилами

Пенсия ИП: накопительная часть

Наёмным сотрудникам и ИП российское законодательство даёт возможность формировать не только страховую, но и негосударственную долю пенсии. Если первую ее составляющую гарантирует и формирует государство, то вторую – частные пенсионные фонды. На сайте ПФР опубликован список надежных организаций, занимающихся учетом взносов, их инвестированием и накоплением для будущего пенсионера, в том числе и предпринимателя.

Составляющие накопительной пенсии для граждан

Чтобы формировать необязательную часть пенсии из вносимых в ПФР взносов, ИП необходимо обратиться с соответствующим заявлением в госфонд и разделить отчисления следующим образом: одну пятую пустить на государственную пенсию, шесть процентов – накопления.

Отметим, что с необходимостью «набирать» государственную накопительную пенсию надо быть внимательнее: наше государство любит преподносить сюрпризы и может «заморозить» эти выплаты, как, например, гражданам, вышедшим на пенсию в 2014 году. Поэтому редакция сайта считает, что лучше копить деньги, используя, во-первых, программы индивидуальных пенсионных программ крупных российских банков. Часто они предлагают хорошие условия для своих клиентов. Во-вторых, можно оформить накопительное страхование жизни или самостоятельно формировать финансовую «подушку» на вкладе, проценты от которого превышают годовую инфляцию. Все эти практики позволяют завещать аккумулированные средства потомкам.

В вопросах начисления есть и свои нюансы. Рассмотрим такую ситуацию. Олег Павлов 1965 г.р. – предприниматель, отчисляет средства в ПФР. Может ли он отправлять часть из них на накопительную пенсию? Ответ: нет. По закону, отчислять 6 процентов на формирование негосударственного пособия могут только граждане – ИП 1967 года рождения и младше, выбравшие такой способ формирования пенсии. Павлов не подпадает под указанные возрастные рамки, поэтому может отправлять взносы только на государственные выплаты.

Лента новостей

Пример 1. Расчетный период для определения величины соцпособия

Дмитриева Е. С. трудоустроилась в ООО «Мост» в 2011 году. В октябре месяце она заболела и ушла на больничный. Действительный трудовой стаж у работницы на момент назначения соцвыплаты за дни болезни составил всего 2 месяца.

На текущий момент сумма соцпособия определяется исходя из заработка любого работника за 2 последних года, предшествующих году, в котором он заболел. К сведению, речь идет о полном календарном годе, т. е. с 1 января по 31 декабря. Данная норма обозначена ч. 1 ст. 14 ФЗ РФ № 255.

Отсюда следует, расчетным периодом, который принимается во внимание при калькуляции соцпособия для Дмитриевой Е. С., является 2009 и 2010 г

Трудовой стаж и его значение для начисления пенсии

Трудовой стаж играет важную роль в начислении пенсии, поскольку он определяет размер и условия получения пенсионных выплат. Чем длиннее стаж работы, тем выше пенсия будет начисляться.

Что входит в трудовой стаж:

работа по трудовому договору;
военная служба;
работа как индивидуальный предприниматель;
стаж по неработающим родителям;
стаж по уходу за ребенком;
стаж работы за пределами Российской Федерации;
стаж в организациях и предприятиях, которые были ликвидированы или реорганизованы;
стаж работы по совместительству.

Значение трудового стажа:

Трудовой стаж определяет следующие пенсионные параметры:

размер пенсии;
доступность возраста для получения пенсии;
возможность получения досрочной пенсии;
назначение приоритетных пенсий, таких как пенсия по выслуге лет.

Специальные случаи:

Есть такие случаи, когда стаж может начисляться особым образом:

Совмещение работы и обучения.
Длительные отпуска по уходу за ребенком или по уходу за инвалидом.
Время, проведенное в зоне чрезвычайной экологической ситуации.
Частичная занятость или работа по совместительству.
Служба в армии или внутренних органах.

Все эти случаи могут учитываться Пенсионным Фондом РФ при начислении стажа и рассчитывании размера пенсии.

Что входит в стаж для начисления пенсии больничные ПФР

1. Периоды фактической работы

Фактически отработанные дни находятся в основе расчета стажа для пенсии. За каждый год работы начисляется стаж в размере 1 года.

2. Стаж по особым категориям

Если работник проработал на особых условиях, таких как работа в тяжелых условиях, вредной производственности или в повышенном режиме, ему может быть начислен дополнительный стаж.

4. Военный стаж

За время прохождения военной службы работнику может быть начислен военный стаж. Он учитывается при расчете пенсии и может повысить ее размер.

6. Больничный лист

За время нахождения на больничном листе работник получает оплату, но этот период в основном не учитывается при расчете стажа для пенсии. В некоторых случаях, если больничный лист привел к инвалидности или смерти, могут быть учтены определенные дни.

7. Другие категории

Важно отметить, что каждый конкретный случай индивидуален, и стаж для начисления пенсии может зависеть от различных факторов, таких как законодательство, условия работы и прочие особенности. Для более точной информации рекомендуется обратиться в Пенсионный фонд России

Правила подсчета страхового стажа

Страховой стаж нужно подсчитывать в том случае, если начислить трудовую пенсию нужно или оплатить больничный лист. В этом случае правила могут отличаться. При подсчете пенсии страховой период влияет на количество накопленных баллов, что повлияет на размер пенсии.

Обратите внимание! Это срок, в течение которого на организации работает гражданин, и за него работодатель совершает страховые взносы. Важным правилом в подсчете является учитывать только тот период, за который были совершено перечисления в ФСС

В Приказе Министерства Здравоохранения № 91 прописаны все правила подсчета.

Правила подсчета страхового стажа проходит в несколько этапов:

Нужно посчитать, сколько лет, месяцев, дней гражданин проработал на каждой организации. Отсчет нужно делать от дня принятия на работу до даты увольнения. Дальше нужно подсчитать срок работы на последнем месте, учитывать период надо с момента принятия до периода ухода на отдых.
Весь трудовой период нужно суммировать, учитывать количество лет, месяцев, дней.
Те дни, которые выпали в месяце нужно поделить на 30. Таким образом, получаем полные месяца и прибавляем их в цифре при этапе 2.
Каждые 12 месяцев нужно перевести в годы и прибавить к годам с пункта 2.
Полученная сумма и есть стаж лица, по которому и будут идти начисления больничных.

На время болезни сотрудникам, работающим в организации по трудовому договору, полагается оплата периода нетрудоспособности. В зависимости от продолжительности имеющегося у работника страхового стажа размер оплаты будет различаться.

Как подтвердить наличие

Самостоятельно выйти на отделение ПФ по месту своего проживания. Это можно сделать не ранее 1-го месяца до достижения возраста ухода на пенсию.
Предварительно надо подготовить пакет документов, подтверждающих свое право на пенсию и свой достаточный страховой стаж.

Документы эти такие:

Свой гражданский (внутренний) паспорт.
Налоговый ИНН.
Собственное свидетельство регистрации в качестве ИП.
Если ИП уже ликвидировано, то и свидетельство о его закрытии.
Справку от ФСС об уплате всех положенных взносов за весь период существования ИП (этот для подтверждения страхового стажа).
Если ИП на «упрощенке», то справки об оплате ЕНВД или УСН.

Следует помнить, что в отличие от остальных граждан, самозанятые не делают для себя отметки в трудовой книжке. Поэтому она не может быть подтверждением для определения страхового стажа у ИП.

Все, что надо знать об ИП, в том числе о его страховом стаже и пенсионном обеспечении, описано в видео ниже:

Непрерывный стаж

Если продолжительность страхового стажа застрахованного лица, исчисленного в соответствии с Законом № 255-ФЗ за период до 1 января 2007 года, оказывается меньше продолжительности его непрерывного трудового стажа, применявшегося ранее при назначении пособий по временной нетрудоспособности, за тот же период, за продолжительность страхового стажа принимается продолжительность непрерывного трудового стажа застрахованного лица (). Непрерывный стаж определяют в соответствии с утратившими в настоящее время силу Правилами исчисления непрерывного трудового стажа рабочих и служащих при назначении пособий по государственному социальному страхованию (утв. пост. Совета Министров СССР от 13.04.1973 № 252 (далее — Правила № 252)).

В соответствии с ними в непрерывный трудовой стаж помимо работы в качестве рабочего или служащего засчитывалось (, ) время обучения в училищах и школах профессионально-технического образования, если перерыв между днем окончания училища или школы и днем поступления на работу не превысил трех месяцев, а также служба в составе Вооруженных Сил СССР, если перерыв между днем освобождения от службы и днем поступления на работу или учебу не превысил трех месяцев.

Не прерывало трудовой стаж, но не засчитывалось в него () время обучения в высшем или среднем специальном учебном заведении (в том числе на подготовительном отделении) либо пребывания в аспирантуре или клинической ординатуре.

Трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней, признаются безработными (). Анализ положений Закона № 255-ФЗ, а также Правил № 252 позволяет сделать вывод о том, что безработный гражданин не является лицом, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Следовательно, периоды времени, в течение которых гражданин был зарегистрирован в органах службы занятости в качестве безработного, не включаются в страховой стаж для целей назначения пособия по временной нетрудоспособности.

Анна Мазухина, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Нюансы оформления при уходе за больным членом семьи

Если работник компании уходит в отпуск по уходу за больным членом семьи, то такому работнику положен оплачиваемый больничный. В оплачиваемый отпуск уходит тот член семьи, кто фактически будет ухаживать за больным. Так, к примеру, если заболел ребенок, то и бабушка может оформить отпуск. Естественно он будет оплачиваемым, если за нее были внесены взносы в ФСС. Также учитывается льготный срок для выхода на пенсию.

Отпуск по уходу за ребенком могут выдавать каждому застрахованному члену семьи. То есть, сначала за ребенком ухаживает мама, а потом отпуск берет отец. Уход за взрослыми не предусмотрен такой лояльностью, однако если не указывать причину, каждый из членов семьи по очереди может уходить в отпуск, чтобы во время болезни ухаживать за больным родственником.

Справка о болезни

Срок, на который можно уйти с работы по уходу за ребенком, имеет свои ограничения. Если ребенок до 7 лет находится на амбулаторном лечении, или на стационарном лечении, то один из родственников может рассчитывать на отпуск от двух месяцев в год. При сложных заболеваниях, больничный лист выдается на 90 дней.

Если ребенок находится на амбулаторном лечении, то за первые 10 дней оплачивается с расчетом страхового периода, остальные дни отпуска оплачиваются в сумме 50 % от средней зарплаты в месяц. Когда ребенок на стационарном лечении, отпускные выплачиваются в стандартном режиме.

Не больше 45 календарных дней в год могут оплачивать срок нетрудоспособности, если ребенку от 7 до 15 лет. При этом один отпуск должен быть сроком не больше 15 дней.

Больничные средства при ухаживании родного человека следует начислять не больше, чем за 7 дней. При этом установлено, что 30 дней максимальное количество дней, которые могут непрерывно быть оплачиваемые при уходе с работы. Это прописывает ФЗ № 255.

Обратите внимание! Если ребенок является инвалидом, то срок нетрудоспособности должен быть оплачен на все время его заболевания, но при этом учитывается, что в таком случае не может быть оплачено больше, чем 120 дней в году

Выплаты по больничному листу

Вы сами будете заполнять ту часть больничного листа, которую обычно заполняет работодатель, и передавать его в ФСС.

Считать больничные будут только исходя из МРОТ, поскольку и взносы вы платите от МРОТ. Ваши фактические доходы не будут иметь значения.

Среднемесячный доход для расчёта больничных будет равен МРОТ. Также имеет значение страховой стаж, то есть сколько лет платили взносы в ФСС вы или ваш работодатель, когда вы работали по трудовому договору:

при стаже 8 и более лет больничный за полный месяц будет равен 100% от МРОТ;
от 5 до 8 лет – 80% от МРОТ;
менее 5 лет – 60% от МРОТ.

Пример расчёта. ИП в в апреле получил больничный лист на 8 дней. Его страховой стаж меньше 5 лет.

Средний дневной заработок: 12 130 / 30 (дни в апреле) = 403,33 руб. Выплата за 8 больничных дней: 403,33 8 60% = 1 935,98 руб. При страховом стаже больше 8 лет ИП получил бы за эти 8 дней 3 466,64 руб.

До конца 2020 года действуют другие правила расчёта больничных. Они не могут быть меньше МРОТ за полный месяц независимо от стажа.

Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ. Поскольку пособие будет платить ФСС, он и выступит налоговым агентом. ИП получит больничные за минусом НДФЛ.

Годовой взнос в ФСС «отобьётся» за 11 и более больничных дней при страховом стаже больше 8 лет. Если вы болеете редко и страховой стаж маленький, особого смысла тратиться на договор с ФСС нет.
А вот с декретными выплатами это выгоднее.

Расчёт суммы пособия и налога

В порядке расчёта выплат по больничному в 2024 году есть такие особенности:

Рассчитывать пособие нужно исходя из заработка человека за 2022-2023 годы.
Сумму выплат за каждый из двух лет нужно сравнить с соответствующим году . И если выплата больше, для расчёта больничного берётся сумма в пределах лимита базы. За 2022 год этот лимит равен 1 032 000 рубля, за 2023 — 1 917 000 рублей. Таким образом, максимальный размер среднего дневного заработка для больничного в 2024 году равен: (1 032 000 + 1 917 000) / 730 = 4039,73 рублей.
Вырос размер МРОТ – теперь это 19 242 рубля. Это значит, что средний дневной заработок для расчёта больничного в 2024 году не может быть меньше: 19 242×24 месяца / 730 дней = 632,61 рубля. Если рассчитанный средний заработок меньше, нужно использовать указанную сумму.

НДФЛ

Налог на доходы физлиц с больничного удерживается в общем порядке. Исчисленная сумма пособия добавляется в общую базу для расчёта НДФЛ, которая считается с начала года. Перед тем как применить налоговую ставку, нужно уменьшить базу на положенные гражданину НДФЛ-вычеты. Если выразить это формулой, получится следующее выражение для расчёта НДФЛ:

(Облагаемый доход с начала года, в т. ч. выплата по больничному — Вычет) х Ставка налога — Сумма НДФЛ, уплаченная с начала года

Если размер базы не превысил 5 млн рублей, применяется ставка 13%, а если превысил – 15%.

Упрощённо определить сумму налога с пособия по нетрудоспособности можно, просто применив ставку непосредственно к его сумме: Сумма пособия х Ставка налога. Этот способ даёт лишь примерное представление о размере налога и не учитывает нюансы расчёта НДФЛ, в том числе право на вычеты.

А теперь рассмотрим на примере простой расчёт пособия по нетрудоспособности и НДФЛ с него у работодателя.

Пример расчёта

Работник ООО «Компания» Артём имеет общий стаж 13 лет. На больничном он был с 15 по 21 апреля, но работодатель должен заплатить за 3 дня. Заработок за расчётный период таков: в 2022 году – 850 000 рублей, в 2023 году – 930 000 рублей. Как видно, заработок Артёма за каждый из двух годов расчётного периода не превысил предельную базу. Доход работника менее 5 млн рублей с начала года, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%.

✐ Пример ▼

Считаем пособие:

доход за расчётный период – 850 000 + 930 000 = 1 780 000 рублей;
средний заработок за день – 1 780 000 / 730 = 2 438,36 рублей. Это больше, чем минимальный размер (632,61 рубля, пункт 3 списка);
стаж 13 лет даёт право на оплату больничного в размере 100% от среднего заработка;
за 3 дня болезни ООО «Компания» должно заплатить Артёму – 2 438,36×3 = 7 315,08 рубля;
НДФЛ с этой суммы по ставке 13% равен – 7 315,08×13% = 950,95 рублей;
на руки от работодателя Артём получит – 7 315,08 — 950,95 = 6 364,12 рубля.

Мы рассказали о том, как считать, удерживать и платить подоходный налог с выплаты по болезни. В заключение добавим, что теперь главная забота налогового агента – правильно определить срок перечисления налога и подачи ЕНП-уведомления. Таблицу с точными сроками на 2024 год можно найти

Пример 2. Расчет больничного при стаже в 2 месяца

Для целей калькуляции данные берутся из примера №1. Итак, Дмитриева Е. С. , сотрудница ООО «Мост», с двухмесячным стажем находилась на больничном в октябре 2011 г.

Данные для калькуляции

Подсчеты и результаты

МРОТ 2011 года: 4611 руб.;

Процент от СДЗ с учетом стажа 2 месяца: 60 %

СДЗ подсчитывают по формуле МРОТ * 24 / 730

(4611 * 24 / 730 = 151,69 руб.

Сумма дневного соцпособия: 151,69 руб. * 60% = 90,95 руб.

Итого, за каждый день болезни Дмитриевой должны выплатить 90 руб. 95 коп.

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников
(пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Выводы

Нестраховые периоды в листке нетрудоспособности – часть стажа, во время которой сотрудником не производятся страховые выплаты. Это период службы в воинских формированиях, МЧС, противопожарной охране, ОВД и других структурах. Продолжительность таких периодов устанавливается по правилам общего трудового стажа. Наличие нестрахового стажа подтверждается записями в трудовой, военном билете либо другом документе.

Нестраховая часть стажа отмечается в специальном разделе больничного листа. Её размер учитывается при расчете пособия временной нетрудоспособности. Оплату такого периода осуществляет Фонд социального страхования.