Справочник кодов, по которым работает малый бизнес
Предприниматели нередко сомневаются, правильный ли они выбрали код для своей деятельности. Ниже приводится перечень наиболее распространённых ОКВЭДов для малого бизнеса.
Список ОКВЭДов для торговли вне магазина и через интернет
Для онлайн-торговли можно взять один из перечисленных ниже кодов:
- торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков — 47.99;
- торговля розничная по почте, деятельность по осуществлению прямых продаж с привлечением торговых агентов с услугой доставки — 47.91.1;
- торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети интернет — 47.91.2;
- торговля розничная через интернет-аукционы — 47.91.3;
- торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона — 47.91.4;
- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая — 62.09.
Выбирая код, обязательно уточните, разрешён ли этот вид деятельности при вашей системе налогообложения.
Таблица: какой код указывать при торговле нежилой недвижимостью и сдаче в аренду помещений
| Код ОКВЭД | Вид деятельности |
| 68.31.1 | Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.2 | Предоставление посреднических услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.3 | Предоставление консультационных услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.4 | Предоставление консультационных услуг по аренде недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
| 68.31.5 | Предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе |
Регистрация ОКВЭДа для агентства по рекламе
Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка имеют собственную группировку кодов — 73. Чаще всего компании, работающие в этой сфере, выбирают один из нижеперечисленных кодов:
- деятельность рекламная — 73.1;
- исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения — 73.2.
В первом случае идёт разделение на 2 категории:
- 73.11 – деятельность рекламного агентства, включающая все типы услуг в сфере рекламы и маркетинга (при наличии договора субподряда), проведение различных рекламных акций и мероприятий, маркетинговых исследований и работ по привлечения новых потребителей;
- 73.12 – представление клиента в средствах массовой информации, включая осуществление рекламирования в СМИ через продажу времени и места для обнародования ранее утверждённых рекламных материалов.
- Код ОКВЭД 73.2 также разделён на 2 подкатегории, каждая из которых отвечает за определённую услугу:
- 73.20.1 – анализ и изучение рыночной конъюнктуры, определение потенциальных конкурентов, их сильных и слабых сторон, установление экспертного мнения относительно потенциала конкретной отрасли, возможных прибылей и убытков;
- 73.20.2 – изучение общественного мнения, выяснение отношения потенциальных клиентов к конкретному ИП, его деятельности, виду продукции и предлагаемым услугам.
Таблица: перечень кодов для предоставления транспортных услуг и грузоперевозок
| Код ОКВЭД | Вид деятельности |
| 49.41 | Деятельность автомобильного грузового транспорта |
| 49.42 | Предоставление услуг по перевозкам |
| 96.0 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
| 96.09 | Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки |
Безошибочный выбор видов деятельности является первым шагом индивидуального предпринимателя на пути к успеху. Чтобы в дальнейшем не создавать себе лишних проблем, напрасно теряя драгоценное время и деньги, необходимо иметь чёткое представление о регистрации видов деятельности, возможности их изменения, ликвидации и добавления.
Работа с Классификатором
Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:
- от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
- от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
- От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.
Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.
Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:
- авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
- невозможность вычета страховых выплат.
Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.
Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.
В нем просто перечислены:
- виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
- коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.
Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:
- первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
- вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
- третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.
Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:
- код вида деятельности (XX) состоит из двух цифр от 01 до 99. Цифра 99 относится только к бытовым услугам населению (по классификатору ОКУН №163 от 28.06.93 года) и не входит в ст.346.43 п.2. Полный перечень кодов включен в раздел 5 Классификатора;
- коды субъектов Федерации (YY) включены в Классификатор в соответствии со Справочником БГ -3-13/149 ФНС РФ от 25.03.02 года;
- порядковый номер вида деятельности (ZZ) определяется списком видов деятельности на уровне субъекта Федерации и представляет собой дифференциацию от цифр XX от 01 до 99. Не стоит пугаться слова «дифференциация». Мы поговорим о ней отдельно.
Предприниматели в сфере общественного питания
Главное условие для ИП в сфере общественного питания – это предоставление места для потребления пищи. Владельцы ИП должны иметь пространство, где гости могут находиться и употреблять пищу. Размер площади заведения не ограничивается, но его должно быть достаточно, чтобы вместить необходимое количество посетителей.
Также стоит отметить, что питание должно соответствовать определенным требованиям безопасности и качества. ИП в сфере общественного питания должны строго соблюдать правила гигиены, хранения продуктов и приготовления блюд. Кроме того, владельцы заведений должны иметь все необходимые документы, подтверждающие соответствие пищевым продуктам и услугам стандартам качества.
Для ИП в сфере общественного питания работа на патенте является выгодной, так как позволяет упростить процедуры по уплате налогов и освобождает от необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета. Однако, владельцы ИП должны понимать, что работая на патенте, они ограничивают масштабы своей деятельности, так как у них есть определенный лимит по количеству мест в заведении и общей выручке.
Таким образом, для ИП в сфере общественного питания возможность работы на патенте в 2024 году остается доступной. Однако, владельцам предприятий нужно не только строго соблюдать правила безопасности и качества, но и учесть ограничения, связанные с работой на патентной системе налогообложения.
Что такое базовая доходность по ЕНВД
Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.
На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).
Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность
При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
В обязательном порядке коды проставляются в следующих документах, передаваемых в налоговый орган:
- Декларация по расчету налога ЕНВД за отчетный период (в строке 10);
- Заявление для организаций (ООО):
- о постановке на учет — ЕНВД-1;
- о снятии с налогового учета — ЕНВД-3;
- заявление для предпринимателей (ИП):
- о постановке на налоговый учет — ЕНВД-2;
- о снятии — ЕНВД-4.
Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, кто ведет свою деятельность по двум разным направлениям с применением «вмененки», следует оформлять декларации по каждому из видов отдельно. В строке 10 в каждом случае будет свой код.
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России
Классификатор ФНС по видам патентной деятельности
Для осуществления работ на патенте используется специальный идентификационный код вида предпринимательской деятельности. Документ об этом был утвержден Федеральной налоговой службой РФ в 2013г. в приказе № ММВ-7-3/9. Он является частью целой системы кодов, предусмотренных для налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Внимание! С 01.01.2020 вступили в силу некоторые изменения в перечне классификатора в части условий его получения. Перед заполнением заявления следует внимательно ознакомиться с нововведениями.. Документ содержит подробный перечень объектов классификации – кодов деятельности, которые могут быть использованы на патентном режиме налогообложения
Каждый номер состоит из трех частей:
Документ содержит подробный перечень объектов классификации – кодов деятельности, которые могут быть использованы на патентном режиме налогообложения. Каждый номер состоит из трех частей:
- порядковая часть;
- номер региона РФ, где выдается патент (утвержден приказом Налоговой службы РФ № БГ-3-13/149);
- код конкретной предпринимательской деятельности (присваивается на основании ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
Отдельным блоком идут наименования кодов, которые состоят из непосредственного обозначения деятельности, ссылок на законодательство (нормативно-правовые акты РФ и регионов), указания на окончание срока действия сертификата по конкретной отрасли.
Что такое код вида предпринимательской деятельности
Спецрежим ЕНВД применим как к бизнесу физических лиц (ИП), так и к деятельности юридических лиц. Эта система налогообложения привлекательна тем, что единый платеж заменяет остальные налоги. Для ИП вмененка позволяет не рассчитывать и не платить:
- НДС (если отсутствуют поставки за рубеж);
- НДФЛ;
- налог на имущество.
Еще одним фактором, делающим ЕНВД интересным для выбора индивидуальными предпринимателями, является отсутствие необходимости вести учет прибыли, что существенно облегчает бухучет и сокращает отчетность. Вмененка является близким аналогом патента и становится выгодной при большом уровне дохода, так как с ростом прибыли сумма налога не увеличивается (но и при снижении выручки не уменьшается).
Сумма, выплачиваемая за налоговый период, рассчитывается исходя из:
- величины базовой доходности — определяется и утверждается на федеральном уровне;
- ставки, составляющей в 2024 году 15% от предписанной прибыли;
- физического показателя, характеризующего количество «бизнес-единиц» (автобусов, пассажиромест, рекламной площади и т. п.);
- коэффициента, учитывающего инфляцию — утверждается и корректируется правительством РФ;
- регионального коэффициента, которым администрации субъектов РФ могут регулировать развитие различных направлений деятельности.
Все перечисленные величины перемножаются, и итогом получается сумма к перечислению. Расходы бизнесмена при данном спецрежиме не учитываются и в расчете не участвуют.
Налог уплачивается ежеквартально до 25 числа следующего месяца. Общую сумму можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов в социальные фонды за самого предпринимателя и за его сотрудников. Списать можно от половины суммы до полного погашения, но уменьшение возможно исключительно за счет фактически уплаченных, а не рассчитанных взносов.
Список сфер деятельности, при которых возможно применение вмененки, является закрытым. Региональным администрациям дана возможность внесения изменений в этот перечень лишь путем уменьшения входящих в него направлений бизнеса и изменения условий применения. Субъекты Федерации лишь имеют право изменять коэффициент, участвующий в расчете этого фиксированного налога. Эти дополнительные критерии применения ЕНВД закрепляются законодательными актами на уровне регионов. Расширять установленный список видов деятельности или заменять одни виды другими субъектам Федерации нельзя. Также при среднесрочном планировании деятельности следует учесть, что в ближайшие годы вмененку предполагается отменить совсем.
Каждому виду деятельности, внесенному в список ЕНВД, присвоен код предпринимательской деятельности — цифровое обозначение из двух символов. Такой разрядности достаточно для охвата всей сферы применения вмененки, так как исчерпывающий перечень классификатора содержит менее 30 элементов.
Что такое ОКВЭД
ОКВЭД — это классификатор иерархического списка видов деятельности, разбитый на разделы с латинскими буквенными обозначениями от A до U.
Классификатор входит в состав общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации. Все страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, отнесены к виду экономической деятельности согласно заявленным ими при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя кодам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Важно в 2023 изменение нет, но помните: С 1 января 2017 года ОКВЭД-2 (ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)) сменил старый ОКВЭД (ОК 029-2001), при регистрации предприятия уже с 11 июля 2016 года присваиваются коды нового стандарта
Примеры новых видов
- ОКВЭД продажи пива, сидра оптом и в розницу (торговля)
- ОКВЭД продажи сигарет оптом и в розницу (торговля)
- ОКВЭД консультационные услуги
- ОКВЭД бухгалтерские услуги
- ОКВЭД юридические услуги
- ОКВЭД общественное питание
Полный список кодов ОКВЭД для патента в 2024 году
Коды ОКВЭД представляют собой систематическую классификацию видов экономической деятельности, которая используется для определения права на патент. В 2024 году следующие коды ОКВЭД попадают под патентные требования:
01. Подготовка и специальное обучение лиц, обладающих высокими интеллектуальными способностями или одаренностию, и предоставление им соответствующих услуг.
02. Исследование и разработка в области естественных и инженерных наук.
03. Посредническая торговля оптовая в области продовольствия, напитков и табака.
04. Деятельность в области профессиональной, научной и технической деятельности прочая.
05. Поставка электроэнергии, газа и пара.
06. Добыча нефти и природного газа.
07. Обработка и предоставление информации и связанные с этим услуги.
08. Производство и распределение электрической энергии.
09. Добыча и первичная обработка металлов.
10. Производство машин и оборудования.
И так далее…
Как осуществляется предпринимательская деятельность на патенте
ПСН считается новой системой и имеет несколько плюсов для ИП
Предпринимательскую деятельность на патенте может осуществлять лицо, зарегистрированное как ИП. Процесс сводится к тому, что физическое лицо получает уникальный патент, в котором указан код вида предпринимательской деятельности от отдельного классификатора.
Внимание! Любой сертификат (патент) наделен конкретной стоимостью, которая вычисляется на основе возможной величины прибыли. Ограничение устанавливается на государственном уровне.. Оплачивается патент следующим образом:
Оплачивается патент следующим образом:
- если срок документа не превышает 6 месяцев – в любой момент до истечения установленного периода;
- от 6 до 12 месяцев – в двух частях (в первые 90 дней – третью часть суммы, остаток – до конца действия патентного режима).
Основное преимущество применения ПСН с идентификационным кодом вида деятельности предпринимателя – освобождение от некоторых типов налогов (на прибыль физлиц, доходы, на реальное имущество). Исключением является таможенный сбор – его придется платить, если возникает такая необходимость.
Перед оформлением заявления на ПСН следует ознакомиться с особенностями режима
Не каждый предприниматель имеет право использовать данный режим налогообложения. Нельзя перейти на патент, если официально трудоустроенных работников больше 15 человек. Изменения в законодательство были внесены с 01.01.2020г. – в п. 3 ст. 346. 43 Налогового кодекса РФ (до этого момента количество сотрудников значения не имело).
Патентный режим установлен Налоговым кодексом, но вводится в действие отдельным законодательным актом субъекта РФ. Для получения подробной информации требуется ознакомиться с региональным законом края, области, республики. Например, для Москвы это № 53 от 31.10.12г., а в Московской области – № 164/2012-ОЗ от 06.11.12г. При перемене места деятельности потребуется вносить новое заявление в ФНС по месту осуществления бизнеса.
Кроме численности сотрудников есть и другие ограничения. Патентную систему запрещено реализовывать в договорных отношениях простых товариществ или касающихся ведения имущества на доверии.
Выдается сертификат на срок не больше 12 месяцев, а действует только в том субъекте РФ, который прописан в документе. Заявление подают за 10 дней до возможной даты старта работ.
Внимание! Заявление нельзя писать в свободной форме. Существует специальный бланк, утвержденный Федеральной налоговой службой РФ актом № ММВ-7-3/544 от 11.07.2017г
Специальный бланк заявления позволяет упростить процесс оформления и перехода на ПСН
К видам деятельности, которые можно осуществлять на патентном режиме, относят:
- ремонт, химическая чистка, стирка и изготовление одежды, товаров из пряжи и меха;
- работы с обувью (починка, покраска и другие);
- услуги парикмахеров и косметологов;
- создание и продажа ключей, номерных знаков, других подобных продуктов;
- производство мебели, сооружений из металла;
- создание фотографий, фотоателье и подобные организации;
- предоставление услуг по репетиторству и другим видам обучения;
- перевозка людей или товаров (такси, грузоперевозка).
Это неполный список. Исчерпывающий перечень услуг и работ, которые ИП может оказывать по упрощенной патентной системе содержится в классификаторе (всего 63 пункта).
Внимание! С 2020 года запрещена продажа некоторых товаров на патенте в розничном порядке – лекарств, меховых изделий, некоторых типов обуви. В первую очередь это касается маркированных продуктов (до 2019 года таких ограничений не было)
Как узнать код КВПДП в личном кабинете ИП
Есть ещё один вариант, который возможен, если вы оформили доступ в личный кабинет ИП на сайте ФНС. Сначала через меню в верхнем правом углу выберите «Смена системы налогообложения».
Далее переходите по ссылке «Заявление на получение патента». Система предупредит вас, что заявление на патент можно подать только при наличии квалицированной электронной подписи. Если ЭЦП у вас есть, то можно сразу подать заявление онлайн. Но даже если электронной подписи нет, с помощью этого сервиса можно узнать нужный вам код. Поэтому закройте окно предупреждения и переходите к выбору вида деятельности по выбранному направлению.
В выпадающем списке вы найдёте не только описание, но и идентификационный код для выбранного направления бизнеса и региона.
Например, ремонт, чистка и окраска обуви в Воронежской области имеет идентификационный код 023601.
И наконец, идентификационный код для заполнения заявления на патент можно узнать в ИФНС по месту деятельности. Для этого надо обратиться в инспекцию лично или по телефону.
Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении
Сколько угодно, можно вписать в заявление хоть весь Классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 68 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.
Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к для регистрации ИП нужна справка об отсутствии судимости (п. 1(к) ст
22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.
В законе это требование оговаривается только для физических лиц, то есть, ИП, а при регистрации ООО такой справки не требуется.
На что обратить внимание
При определении услуг обратите внимание на точность формулировки. В большинстве случаев наименования услуг отражены однозначно, однако есть и исключения:
- Бытовые услуги 01 не тождественны услугам населению. Это более мелкое понятие, которое входит в услуги населению наряду с другими сервисами.
- Если ИП занимается розничной торговлей 07, он не может продавать товары с акцизами, продукты питания, напитки (в точке общественного питания) или продукцию собственного производства.
- В случае с ремонтом машин 03 к этой категории услуг нельзя относить гарантийный сервис, заправку авто и его хранения (например, на платной стоянке).
- При определении услуг по кодам 05 и 06 под транспортными средствами понимаются автобусы (категория любая), автомобили грузовые и легковые. Исключаются любые другие виды транспорта (речные, электрические и т.п.).
Как посчитать стоимость патента в году
Отличие от ОКВЭД
Возникает вопрос, зачем введены в действие коды предпринимательской деятельности, если существует система кодов ОКВЭД, нет ли здесь ненужного дублирования? Между этими идентификаторами существуют отличия:
- Коды ОКВЭД носят более широкий характер, классифицируют весь спектр возможной деятельности, независимо от выбранного спецрежима налогообложения. ОКВЭД имеют направления бизнеса, которые ведут бизнесмены и на ПСН, и на УСН, и на других системах начисления налогов. Система присвоения ОКВЭД широка и разветвлена. Рассматриваемые же коды определяют только небольшой сектор бизнес-деятельности, подходящий под требования системы ЕНВД, и имеют вид списка из нескольких десятков позиций.
- Из этого пункта логически следует, что структура кодов предпринимательской деятельности представляет собой две цифры. ОКВЭД состоят из 4-6 разрядов.
- Эти идентификаторы глобально служат для различных целей, несмотря на декларируемое схожее назначение. Система кодов ОКВЭД разработана в целях стандартизации, и классифицирует деятельность в целом, помогает государственным органам сориентироваться в применении различных налоговых ставок, участвует в государственной статистике. Код деятельности больше направлен на то, чтобы выяснить, попадает ли выбранное направление бизнеса под возможность применения ЕНВД.
- Применение обоих идентификаторов устанавливается различными нормативно-правовыми актами.
Важно! Прямой зависимости и соответствия между кодом предпринимательской деятельности и ОКВЭД нет. Одному значению предпринимательского кода могут соответствовать несколько различных кодов видов экономической деятельности.
Краткий минимум, который надо знать про ОКВЭД
- Коды ОКВЭД — это цифровое обозначение видов деятельности, которые заявитель указывает в заявлении о регистрации ИП или ООО.
- Указать в заявлении надо хотя бы один код деятельности, максимальное количество кодов ОКВЭД теоретически ничем не ограничено.
- Нет смысла указывать в заявлении как можно больше кодов (на всякий случай), т.к. при регистрации ИП среди них могут оказаться те, для ведения которых дополнительно к обычному пакету документов надо предъявить справку об отсутствии судимости.
- Если вы выбрали специальный налоговый режим, то при выборе кодов ОКВЭД необходимо учитывать ограничения по видам деятельности на этом режиме.
- Ответственности за деятельность по неуказанным кодам ОКВЭД не предусмотрено, но за несвоевременное (в течение трех дней) сообщение об изменении кодов может быть наложен административный штраф до 5 тыс. рублей.
- При отсутствии у вас или вашего контрагента соответствующих кодов ОКВЭД возможны налоговые споры, с отказом уменьшать налоговую базу или применять другую налоговую льготу по сделке.
Предприниматели в сфере культуры и искусства
Патент на упрощенную систему налогообложения предоставляет возможность вести деятельность на общих основаниях артистам, музыкантам, танцорам, актерам и представителям остальных творческих профессий, связанных с культурой и искусством. Для регистрации на патенте в качестве предпринимателей в сфере культуры и искусства необходимо соответствовать следующим условиям:
| Код видов экономической деятельности | Тип деятельности |
| 90.01.1 | Искусствоведческая деятельность |
| 90.01.2 | Культурно-массовое обслуживание населения: организация и проведение спектаклей, выставок, концертов и других мероприятий |
| 90.01.3 | Театральная и музыкальная деятельность |
| 90.01.4 | Издание и распространение газет, журналов и других периодических изданий |
| 90.01.5 | Проведение выставок и ярмарок |
Основное требование для этих видов деятельности – получение дохода не более 60 миллионов рублей налогооблагаемого периода и одновременно работающий не более 10 персоналом на протяжении года.
Обратите внимание, что не все виды деятельности в сфере культуры и искусства доступны для осуществления на патенте. Разрешенные виды деятельности могут быть изменены законодательством
Выбор ОКВЭД: общие положения
При регистрации индивидуального предпринимателя ему требуется обозначить виды своего будущего бизнеса. Их надо выбрать из специального классификатора, в котором выписаны разрешённые виды предпринимательской деятельности.
Актуальной является только отредактированная в 2014 году классификация видов деятельности ОКВЭД -2. В период с 2014 по 2016 год наряду с новой редакцией классификатора можно было использовать прежний справочник ОКВЭД-1. С 1 января 2017 года старый ОКВЭД-1 упразднён полностью. С этого времени необходимо руководствоваться исключительно ОКВЭД-2. Заявление с кодами, указанными по предыдущему классификатору, налоговая инспекция не примет.
Предприниматель может выбирать любой подходящий ему ОКВЭД из списка кодов
Таблица кодов ЕНВД 2024
Полный список обозначений кодов вида предпринимательской деятельности по ЕНВД представлен в таблице.
| код | услуги |
|---|---|
| 01 | бытовые |
| 02 | ветеринарные |
| 03 | ремонт, техобслуживание, мойка авто |
| 04 | предоставление места для стоянки авто |
| 05 | грузоперевозки |
| 06 | перевозка пассажиров |
| 07 | продажа товаров в помещениях, имеющих торговые залы |
| 08 | продажа товаров в помещения, не имеющих торговые залы (площадь места до 5 м2) |
| 09 | продажа товаров в помещения, не имеющих торговые залы (площадь места более 5 м2) |
| 10 | продажа товаров мобильным способом (развоз, разнос) |
| 11 | общественное питание в местах, где есть залы для обслуживания |
| 12 | общественное питание в местах, где нет залов для обслуживания |
| 13 | наружная реклама кроме автоматических конструкций, электронных мониторов |
| 14 | наружная реклама с использованием автоматической конструкции |
| 15 | наружная реклама с использованием электронных мониторов |
| 16 | реклама на поверхности транспортных средств (как внутри, так и снаружи) |
| 17 | гостиничные услуги, отели, мотели, хостелы |
| 18 | передача в аренду торгового места в помещении, где нет торгового зала (площадь места до 5 м2) |
| 19 | передача в аренду торгового места в помещении, где нет торговых залов (площадь места более 5 м2) |
| 20 | передача в аренду торгового места, участка, в том числе для точки общественного питания (площадь до 10 м2) |
| 21 | передача в аренду торгового места, участка, в том числе для точки общественного питания (площадь более 10 м2) |
| 22 | продажа товаров посредством использования автоматов (кофе, линзы и т.п.) |
Как соотносится классификатор ФНС по патенту с кодами ОКВЭД
С 2020 года в классификатор ОКВЭД были внесены некоторые изменения: уточнены коды отдельных типов деятельности по отраслям. Например, кодировка 01.12 (расшифровка – овощеводство, садоводство и подобное) был разделен на 01.13 (овощи, трюфели и некоторые другие корнеплоды), 01.25 (плодовые деревья), 01.30 (рассада).
Для системы кодировок по патентному режиму налоговых сборов изменения не предусматривались. На 2017-2020 годы действуют уже утвержденные классификаторы по регионам. Индивидуальная кодировка состоит из следующих обозначений:
- порядковый номер идентификатора;
- присвоенное обозначение региона (например, 74 – Челябинская область);
- непосредственное обозначение отрасли для патента.
В каждом регионе Российской Федерации создается собственный реестр кодов, по которой легко опознать область деятельности индивидуального предпринимателя, а также проконтролировать оплату налогов и сборов.
Нужно ли вообще применять коды классификации ОКВЭД предпринимателям на режиме патента
Общероссийский и патентный классификаторы применяются для различных целей. Используются подобные системы не только в России, но Беларуси, Казахстане, на Украине и других странах. Общая кодировка не зависит от организационно-правовой формы бизнес-субъекта, патентная применяется только для ИП.
Международная классификация потребуется, если ИП проводит операции не только на территории России
Основные задачи применения:
- планирование и контроль налогообложения;
- возможность анализировать количество и деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в рамках одного государства;
- сбор данных для целей статистики;
- унифицированное обозначение отраслей деятельности (чтобы избежать путаницы в формулировках и назначениях);
- упрощение процесса оформления документации предприятий.
Патентный код потребуется при открытии банковского счета, участии в тендерных торгах и в иных случаях. Кроме этого кодировка влияет на режим сбора денежных средств в пользу бюджета государства (как в ситуации с патентом, например). Использование кода определяет принадлежность к отрасли и направление деятельности, которую может осуществлять ИП на патенте.
В чем сложность классификации
Между классификаторами общего типа и патентной системы нет общедоступной связки. Глава 26 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит обязательства использовать оба варианта кодов. Однако на практике режимы проще использовать совместно.
Все особенности и нюансы налогообложения содержатся в Налоговом кодексе РФ
ОКВЭД позволяют идентифицировать различные виды деятельности. Например, услуги парикмахеров обозначаются 96.02. На патентной системе индивидуальный предприниматель может осуществлять все типы работ, относящиеся к данной группе в общем классификаторе.
Внимание! Разъяснения по данному вопросу содержатся в письмах Федеральной налоговой службы РФ (СД-4-3/21857 от 27.10.17г.) и Министерства финансов РФ (03-11-12/72585 от 03.11.17г.)