Может ли юрист вести деятельность как самозанятый?

Плюсы и минусы самозанятости для консультанта

Статус самозанятого лица даёт возможность заниматься любимым делом в рамках закона. Основные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта онлайн за 10-15 минут, никаких деклараций, легальность деятельности и низкий налог, который уплачивается лишь при наличии дохода.

Несмотря на перечисленные выше плюсы самозанятости, нужно отметить и некоторые недостатки: запрет нанимать сотрудников по трудовому договору, лимит по доходам до 2,4 млн. руб./год и минимальная пенсия в старости.

Ещё одним минусом может быть новизна статуса самозанятого и налога на профессиональный доход (НПД), что в определённых случаях может отпугивать потенциальных клиентов и партнёров. Самозанятость стала законодательно регулироваться недавно, поэтому по статусу самозанятых граждан и порядку их регистрации пока немного информации, а вопросов больше, чем ответов. Наверняка и вы нашли эту статью, когда искали в Сети проверенную информацию по запросам типа «может ли и как самозанятый гражданин оказывать консультационные услуги» и «может ли самозанятый оказывать информационные услуги».

Регистрация консультанта в качестве самозанятого

Несмотря на отдельные минусы, регистрация в качестве самозанятого это хороший вариант для тех, кто хочет выйти «из тени», не опасаясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако опасается регулярной уплаты страховых взносов, сложностей налогового и бухгалтерского учёта или обязанности иметь кассовый аппарат. Самозанятые лица полностью освобождены от этих нюансов ведения бизнеса.

Регистрация самозанятых осуществляется одним из следующих способов:

через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play);
через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru);
через уполномоченный банк (через мобильное приложение или онлайн-банк).

Стоит ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее самозанятость, ИП или ООО? Многое зависит от региона России, стабильности дохода, масштабов вашей деятельности и других параметров – здесь нет универсального ответа.

Авторы: Татьяна Князева, Григорий ЧерепановФото: rawpixel, Brett_Hondow, geralt, edar / Pixabay

Как стать плательщиком НПД?

Чтобы платить новый налог, не требуется предварительно посещать налоговую инспекцию. Зарегистрироваться можно несколькими способами.

Первый – через приложение «Мой налог» (npd.nalog.ru/app/). Проще всего, по словам налоговиков, зарегистрироваться через Личный кабинет налогоплательщика, правда, для доступа к нему нужны либо регистрационная карта, либо квалифицированная электронная подпись, либо учетная запись ЕСИА, полученная с личным обращением. Далее необходимо указать номер телефона (на него придет СМС с кодом для подтверждения), выбрать один из четырех регионов, даже если проживает лицо в другом субъекте Федерации, ввести данные для доступа (ИНН и пароль), а затем придумать пин-код для защиты приложения.

Другой способ регистрации в приложении – по паспорту, он подходит тем, у кого нет доступа в личный кабинет. Опять же необходимо указать номер телефона, на него придет код доступа, выбрать регион, а затем отсканировать паспорт, для этого его нужно поднести к камере телефона в развернутом виде. После этого стоит проверить данные, которые автоматически распознает программа. Если они заполнены некорректно, придется отсканировать паспорт заново либо отредактировать информацию вручную. Также необходимо удостовериться, хорошо ли различима фотография. Следующий шаг – сделать селфи так, чтобы лицо поместилось в овальный контур, причем на камеру телефона, с которого производится регистрация. Далее пройдет сверка получившейся фотографии с той, что в паспорте. Наконец, когда все необходимые данные собраны, надо нажать на кнопку «Подтверждаю», заявление для регистрации отправится в налоговую инспекцию, она произойдет либо сразу, либо в течение шести календарных дней.

Второй и третий способы регистрации – через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России – lknpd.nalog.ru (это не то же самое, что личный кабинет налогоплательщика), а также через уполномоченные банки. Налоговики рекомендуют обращаться по этому вопросу непосредственно в свою кредитную организацию и учитывать, что процесс регистрации связан с желанием и технической готовностью банков. Уточняется, что в первые месяцы проведения эксперимента регистрация таким способом может быть затруднена. В то же время, например, на сайте Сбербанка указано, что зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через его приложение.

Сколько налогов платят самозанятые

Кто может стать самозанятым

Плюсы и минусы оформления как самозанятый

Плюсы

Многие из опрошенных ГАРАНТ.РУ юристов хвалят новый экспериментальный налоговый режим. Так, руководитель проектов, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG Маргарита Есипова отметила, что с позиции налогового юриста НПД имеет явные преимущества перед специальными режимами: УСН, ЕНВД, патентами, причем как в части налоговой нагрузки, так и в отношении простоты исполнения обязательств налогоплательщиком. По ее словам, сама ставка по налогу незначительно «выигрывает», но зато освобождение от отчислений в социальные фонды делает режим более привлекательным. А налоговый юрист ООО «ЛИРИО» Лилия Григорьева отнесла к преимуществам налога не только простоту его уплаты, но и саму возможность легализовать свои доходы. Следовательно, как уточнил адвокат, эксперт рынка юридических услуг, управляющий партнер Advoprice.ru Станислав Шангиреев, лицо получает возможность спокойно декларировать свои доходы, показывать их банку и получать кредиты, а также рекламировать свои услуги без боязни быть уличенным в незаконном предпринимательстве.

Этот налоговый режим может подойти тем, кто только начинает свою самостоятельную деятельность, так, руководитель компании ООО «Ваш консалтинг» Наталья Матвеева отметила, что сама бы перешла на НПД в начале профессионального пути при наличии небольших достижений и меньшего объема знаний о финансовой сфере, «ведь это было бы легким способом легально работать». Вместе с тем, по словам эксперта, даже многие ИП сейчас смотрят на этот налог «голодными глазами», ведь они могут сэкономить, если станут вести расчеты с физическими лицами по ставке 4%. Согласилась она и с тем, что освобождение от страховых взносов окажется именно для ИП преимуществом. «К нам часто обращаются ИП с огромными долгами по страховым взносам за несколько лет: закрыли бизнес, а вместе с ним забыли и про статус ИП. Подобная забывчивость в конце концов может привести к довольно плачевному итогу: начинают работать приставы и объясняют несостоявшимся ИП то, чего те не знали. В случае же с самозанятостью такого бремени над человеком не висит: никакой «обязаловки», платится процент именно от дохода, а не какая-то фиксированная сумма», – сопоставила она.

К существенным преимуществам Наталья Матвеева отнесла и возможность уплаты налога через мобильное приложение, назвав это технологическим прорывом, знаменующим начало перехода от бумажного документооборота к электронному. Технологии пойдут на пользу и инспекторам, так как упростят их работу, да и гражданину-плательщику будет проще разобраться с приложением, чем с бумажной отчетностью, считает эксперт. «Методом проб и ошибок разобраться в интуитивно понятном и доступном интерфейсе приложения – это все же значительно проще, чем считывать и переваривать информацию со стендов в налоговой», – указала она.

Как юристу стать самозанятым

Постановка на учёт в налоговой самозанятого юриста ничем не отличается от регистрации человека какой-то иной профессии. Скачайте на телефон официальное мобильное приложение для самозанятых «Мой налог», пройдите в нём идентификацию любым из предложенных способов и заполните поля, выбрав:

вид деятельности;
регион (где проживаете или где получаете доход);
номер телефона.

Кстати, номер телефона ещё потребуется подтвердить по смс, иначе регистрация самозанятого будет не завершена. Как только налоговая служба проверит указанные вами сведения, на телефон придет подтверждение, что вы стали самозанятым. С этого момента можно официально предлагать свои услуги и получать доход как самозанятый.

Как платить налоги самозанятому юристу

Платить налоги лучше всего полностью и в срок

Обратите внимание, что налог самозанятых уплачивается лишь в том случае, если доход за месяц был. С нулевого дохода налога нет

Обычно такое уведомление приходит в личный кабинет на сервисе «Мой налог» около 12 числа каждого месяца. Следовательно, у налогоплательщика есть 12 дней для погашения налогового требования, ведь платёж должен быть осуществлён до 25 числа.

Что касается налоговой ставки, то самозанятый юрист платит:

4% с дохода, полученного от физических лиц;
6% с дохода, полученного от юридических лиц.

Таким образом, быть самозанятым юристу не только можно, но и довольно выгодно. Однако при всех плюсах, стоит иметь ввиду, что самозанятый юрист не может работать по агентским договорам и договору поручения в интересах других лиц, не в праве нанимать себе работников по трудовому договору, и его общий годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей в год.

(Visited 11 299 times, 1 visits today)

Минусы

Но и без минусов в оценках, разумеется, не обошлось, о них рассказали в том числе юристы и бухгалтеры, которые за отдельные особенности сначала похвалили новый налог. Экспертам не нравится, что самозанятые не получат страховой стаж, так как они не обязаны платить страховые взносы. Лилия Григорьева отметила, что если ИП вступит в отношения пенсионного страхования добровольно, выгода от перехода на новый режим становится еще менее заметной. Дело в том, что ставка по УСН с объектом налогообложения в виде дохода тождественна ставке по НПД, если услуги оказываются юридическим лицам – в обоих случаях она составляет 6%. То есть если и ИП, и самозанятый платят страховые взносы, ощутить разницу между этими режимами трудно. А в случае с ИП к тому же на часть взносов может быть уменьшена сумма налога к уплате по доходу ().

Кроме того, налоговый юрист указала, что этот налог могут использовать недобросовестные работодатели для уменьшения финансовой нагрузки. К слову, узнать о том, насколько мифы о переводе работников в самозанятые расходятся с реальностью, вы можете из нашей колонки

Лилия Григорьева также обратила внимание, что некоторые организации предлагают сотрудникам перейти на уплату налога путем увольнения с основного места работы. По ее мнению, первых нужно привлекать к ответственности за оказание давления

Наталья Матвеева назвала в числе минусов такие особенности НПД, как ограничение в доходе, которое в среднем равно 200 тыс. руб. в месяц (хотя определено только годовое ограничение), и кроме того, отсутствие возможности нанимать сотрудников.

Можно добавить к этому, что не до конца ясно, как самозанятому поступить в ситуации, если он получает примерно одинаковые ежемесячные доходы, «укладываясь» в лимит, но в определенный момент они все же незначительно превышают порог, например, из-за крупного заказа. ФНС России поясняет, что если годовой доход оказался более 2,4 млн руб., то регистрация в качестве плательщика НПД прекращается, а доходы «выше нормы» будут облагаться по обычным ставкам. Для физлица это 13%, а для ИП – ставка, зависящая от выбранной системы налогообложения. И скорее всего, утрата статуса произойдет довольно быстро, с учетом того, что доходы, внесенные в приложение, учитываются автоматически.

Управляющий партнер АБ «Матюшенко и партнеры» Антон Матюшенко отнес к недостаткам сам факт привязки мобильного приложения к личности самозанятого и не исключил, что программа сможет получить доступ к переписке, сведениям о банковских приложениях и прочих данных о доходах и расходах. «Фрилансерам и работникам на себя стоит задуматься об общей государственной тенденции «налоговых поводков», которые пытаются внедрить в смартфоны под видом специального приложения, мотивируя это неким удобством. Наше общество переживает очередной эксперимент, который в конечном итоге ничего рядовому гражданину не даст, кроме новых обязанностей», – сделал вывод адвокат.

Наконец, несколько экспертов практически уверены в том, что ставки в 4% и 6% – временные, и после окончания эксперимента они вырастут. Управляющий партнер юридической компании «ЭНСО» Алексей Головченко предположил, что это произойдет, когда государство выявит достаточное количество самозанятых, тогда же оно и изменит условия под себя: повысит ставку и ужесточит контроль. «Не сразу, не через год, но через несколько лет, когда население примет новый режим и начнет его активно использовать, условия будут ухудшены. Как в свое время прошли не очень заметно ухудшения условий применения УСН, и из налогов, от которых освобождены плательщики УСН, были исключены страховые взносы», – добавила Лилия Григорьева. Денис Зайцев при этом высказал мнение, что если ставка вырастет, то и без того небольшое число зарегистрированных самозанятых граждан может еще больше сократиться. В то же время Наталия Свиридова высказала мнение, что как раз по этой причине – из-за угрозы массовых отказов от статуса самозанятых сильно увеличивать ставку налога не будут. «Если только к тому моменту, не будет отработана система сопоставления доходов и расходов граждан. Что тоже очень вероятно, учитывая онлайн-кассы», – отметила она.

Кто, когда, на каком основании составляет

Договор на руазание юридических услуг с самозанятым обычно заключают, если сотрудничество будет длительным (например, на абонентское обслуживание компании) либо клиент требует его оформить. Чтобы исключить признаки трудового соглашения:

Исполнитель не должен: работать по правилам внутреннего распорядка, с фиксацией рабочего времени, подчиняться заказчику.
Заказчик может давать исполнителю материалы, предоставлять оборудование, но не должен создавать условия для выполнения работ. К дисциплинарной ответственности привлечь исполнителя он не может.

Договор заключают при сделке больше 10 тыс. р., а также самозанятый юрист и юрлицо.

Правила оформления

Для плательщиков НПД нет типовой формы договора. Его нужно составлять самостоятельно, включая обязательные сведения:

данные каждой стороны;
название, сроки услуги;
стоимость, оплату услуг;
права, обязанности сторон;
основание для подтверждения выполнения договора;
урегулирование споров;
подписи сторон (печати необязательно).

Образец (пример)

Структура договора	Что включает
Преамбула	— вид, номер договора; — место, дата заключения; — название, статус каждой стороны
Предмет договора	— перечень работ (можно в приложении); — сроки, адрес их выполнения (конкретные сроки либо событие, которым сделка будет заканчиваться)
Права и обязанности каждой стороны	Исполнитель (должен) — выполнить работы на своем оборудовании из своих материалов; — сообщать заказчику о ходе выполнения, изменениях; — выдать чек (вправе) — не выполнять работы, но полностью возместить заказчику убытки Заказчик (должен) — дать нужную документацию исполнителю; — принять, оплатить работу (вправе) — отказаться от договора, но возместить исполнителю понесенные расходы; — требовать устранения недостатков и снижения оплаты; — устранить недостатки самостоятельно либо через сторонних лиц и потребовать от исполнителя возмещения расходов
Стоимость услуг и порядок оплаты	— оплата за все работы либо поэтапно, по приобщаемым расценкам
Ответственность сторон	Ответственность за: — просрочку оплаты работ заказчиком; — не выполнение соглашения исполнителем, повлекшее убытки у заказчика; — просрочку оказания услуг Обязанность исполнителя заранее сообщить о снятии с учета по НПД
Приложения	— задание заказчика; — акт об оказании услуг
Заключительные положения	— когда вступает в силу, сколько действует документ; — о возможных изменениях и дополнениях; — о разрешении неурегулированных споров и др.
Адреса, реквизиты, подписи сторон	— физлица, ИП либо организации

Фрагмент договора

НПД в разъяснениях ФНС России

На отдельном сайте ФНС России представлен целый ряд разъяснений, касающихся общих и специальных аспектов нового добровольного налога (npd.nalog.ru). По мнению налоговиков, к самозанятым, которым подойдет новый режим, относятся, например, те, кто сдают квартиры в аренду посуточно или на более долгий срок (однако нельзя платить налог с доходов от аренды нежилого помещения), работают через электронные площадки, продают продукцию своего производства, проводят мероприятия и праздники, а также осуществляют юридические консультации и ведут бухгалтерию. Дальнейшие особенности мы будем рассматривать через призму двух последних категорий.

Как самозанятому юристу работать с компаниями и ИП

Как правило, организации и индивидуальные предприниматели сотрудничают с самозанятыми по договору подряда или возмездного оказания услуг. Что же касается его особенностей, то кроме самого договора (типовые бланки, как правило, можно взять в бухгалтерии фирмы-партнёра или у самого предпринимателя) обычно составляется приложение к нему, в котором подробно оговариваются отдельные моменты и предусматривается наличие акта приёма-передачи проделанной самозанятым юристом работы (акт выполненных работ).

В отдельных случаях партнёры самозанятого могут быть заинтересованы в наличии у юриста индивидуальной печати, подтверждающей подлинность бумаг. Несмотря на то, что иметь печать – это право, но не обязанность самозанятого юриста, для преодоления разногласий он может заказать такую печать. На печати принято указывать следующие данные: ФИО, ИНН и статус – самозанятый или плательщик НПД.

В договоре важно учесть всё, что можно учесть!

Правовая база

Может ли консультант быть самозанятым?

Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых, зафиксированы в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (законе о самозанятых). Так, самозанятые граждане не могут продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору комиссии, поручения или агентскому договору. При этом в законе о самозанятых нет прямых ограничений для оказания консалтинговых услуг.

Какие взносы и налоги платят самозанятые граждане? В чём плюсы и минусы статуса самозанятого и не лучше ли быть ИП? Как зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина? Ответы на эти и другие вопросы читайте ниже.

Предостережения

Однако в то же время эксперты обратили внимание на ряд нюансов, которые связаны с НПД. Их не получится отнести к минусам в полной мере, скорее, нужно просто принять во внимание – налог на самозанятых подойдет не всем

Руководитель налоговой практики юридической компании BMS Law Firm Денис Зайцев подчеркнул, что экспериментальный режим предназначен для тех, кто работает один и на себя, в то время как статус ИП предполагает расширение бизнеса в том числе посредством найма других работников. Наталия Свиридова согласилась с этим и добавила, что НПД подойдет тем, кто рассчитывает на небольшие объемы прибыли и не собирается становиться крупным бизнесменом. «Например, вы бухгалтер. Ведете несколько фирм, работаете один. Вас все устраивает, вы ничего не планируете менять в ближайшее время. Тогда этот налог очень даже подходит вам», – привела пример эксперт.

Маргарита Есипова обратила внимание, что перейти на этот налог с других режимов будет проблематично, если у ИП есть, например, офис, в котором два раза в неделю работает сотрудник. Ведь если даже вместо трудового договора, как того требует закон, стороны заключат гражданско-правовой, налоговый инспектор может переквалифицировать отношения в трудовые, а за этим последуют санкции

Лилия Григорьева считает, что налог на самозанятых является хорошим вариантом подработки. Ведь отчисления во все необходимые фонды сделает работодатель, а самозанятому не придется их производить добровольно в своем статусе.