Как отчитаться по новой форме расчета по страховым взносам за 4-й квартал

Из каких разделов состоит отчет

Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Отчет «Расчет по страховым взносам» состоит из разделов:

• Титульный лист – где указываются регистрационные данные по организации, данные о среднесписочной численности, данные о подписанте;

• Раздел 1 – содержит сводные данные и состоит из нескольких Приложений к Разделу 1;

• Раздел 2 – заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств и содержит данные по суммам страховых взносов;

• Раздел 3 – содержит сведения о сумме начислений, сумме взносов за последние 3 месяца отчетного периода, а также содержит данные по ИНН, СНИЛС, ФИО, паспортных данных по каждому из сотрудников.

После заполнения отчета для анализа заполненных сумм в отчете рекомендуем выполнить проверку контрольных соотношений. Для этого необходимо нажать кнопку «Проверка» в отчете и выбрать «Проверить контрольные соотношения», после чего будет отображен результат проверки контрольных соотношений.

Из вышедшего результата проверки можно расшифровать соотношение показателей – для этого дважды необходимо нажать на интересующее КС и справа отобразится расшифровка.

Эти показатели также можно расшифровать двойным нажатием мышки на интересующую сумму в расшифровке – программа отобразит эту сумму в самой форме РСВ.

Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году

Пример расчёта для заполнения РСВ

Чтобы проще было понять, как заполнять РСВ, разберём это на примере субъекта малого предпринимательства ООО «Весна». Данные для расчёта взносов представлены в таблице.

Таблица 1. Исходные данные

Сначала нужно рассчитать взносы работника. Поскольку компания является субъектом МСП, то ежемесячно применяет два разных тарифа:

• 30% – с суммы 19 242 рубля;
• 15% – с суммы 80 758 (100 000 — 19 242).

Рассчитаем страховые отчисления за один месяц отчётного периода:

19 242 * 30% + 80 758 * 15% = 5 772,6 + 12 113,7 = 17 886,3 рубля.

Поскольку в нашем примере сумма выплат постоянная, то все прочие месяцы взносы меняться не будут. Поэтому для упрощения примера сразу приведём результаты расчётов (в рублях).

Таблица 2. Расчёт взносов для примера

Обратите внимание: при заполнении РСВ за 1 квартал две последние строки будут совпадать, но в остальных периодах они будут отличаться

Что меняется в 2024 году

Как и прежде, большая часть налогов и взносов в 2024 году перечисляется единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Перечень платежей, входящих в ЕНП, не изменился. По-прежнему некоторые суммы нужно перечислять отдельно, то есть вне рамок единого платежа. К ним относятся, например, отчисления за работников на случай травм и профзаболеваний. Поэтому всем работодателям в 2024 году снова придётся перечислять взносы на травматизм в СФР отдельно от других сумм.

Ещё одно новшество 2024 года связано с НДФЛ. Этот налог теперь нужно перечислять два раза в месяц. Для его расчёта и уплаты введены новые периоды: с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца. Таким образом, в году теперь 24 расчётных периода по НДФЛ (в 2023 году их было 13). Подавать уведомления об исчисленных суммах этого налога нужно так:

• в отношении сумм, начисленных и удержанных с 1 по 22 число – до 25 числа;
• в отношении сумм, начисленных и удержанных с 23 числа по конец месяца – до 3 числа следующего месяца.

Напомним, что если крайняя дата срока попадает на выходные дни или праздники, то срок переносится вперёд – на ближайший рабочий день. В 2024 году будет немало таких переносов. Некоторые случаи мы дополнительно прокомментировали непосредственно в таблице.

А теперь подробнее рассмотрим календарь 2024 года.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии

Единый налоговый платёж: отчётные и налоговые периоды на упрощённом режиме

Сроки уплаты налогов

Крайние сроки в нашем календаре налогоплательщика разбиты на две группы: платежи за работников и собственные платежи компании, связанные с её налоговым режимом.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов за работников в 2024 году

Сроки уплаты налогов компании в рамках налогового режима в 2024 году

Январь 2024