Торговый сбор в 2022 году: кому платить и как рассчитывать

Какие последствия могут быть при неуплате торгового сбора в срок

Неуплата торгового сбора в срок может привести к серьезным последствиям для предпринимателя. Органы государственной власти и контрольно-надзорные органы могут применять различные меры ответственности, включая денежные штрафы и административные санкции.

Одним из возможных последствий является наложение штрафа за неуплату торгового сбора в срок. Величина штрафа может зависеть от длительности просрочки и суммы неуплаченного торгового сбора. Чаще всего штраф выставляется как процент от неуплаченной суммы и может значительно увеличить изначальную сумму долга.

Еще одной возможной мерой ответственности может быть привлечение к административной ответственности. Предпринимателю может быть выписан протокол об административном правонарушении, который будет передан в соответствующую судебную инстанцию. В результате предпринимателю может быть наложено штрафное взыскание или другая административная мера, например, приостановление деятельности или аннулирование лицензии.

Кроме того, неуплата торгового сбора может вызвать дополнительные проверки и расследование со стороны налоговых и контрольно-надзорных органов. Такие проверки могут значительно затянуться во времени и потребовать дополнительных ресурсов со стороны предпринимателя.

Несвоевременная оплата торгового сбора может стать основанием для наложения административного запрета на осуществление определенных видов деятельности. В дальнейшем такой запрет может привести к серьезным проблемам при получении разрешений и лицензий или при заключении договоров с государственными органами и другими предприятиями.

Таким образом, неуплата торгового сбора в срок может привести к негативным последствиям для предпринимателя, включая наложение штрафов, административные меры ответственности, проверки и расследования со стороны государственных органов, а также ограничения в осуществлении деятельности

Поэтому важно внимательно следить за сроками и своевременно уплачивать торговый сбор

Кто платит торговый сбор?

1. Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
2. Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
3. Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
4. Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор. Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.

Не платят плательщики на:

1. ЕСХН.
2. ПСН.

Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.

При нарушениях, связанных с исчислением и уплатой торгового сбора, существуют следующие виды наказаний:

Вид нарушения	Штраф	Основание
Непредставление уведомления ТС-1, а также несвоевременное внесение изменений	200 руб.	П.1 ст.126 НК
Торговля без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора	10 % от выручки, но не менее 40 тыс.руб.	Ст.116 НК
100-300 руб. с ИП 300-500 руб. с юридического лица	Ч.1 ст.15.6 КоАП
Указание неверных сведений в ТС-1, влекущих снижение торгового сбора	20 % от недоплаты	Ст.120 НК
40 % от недоплаты в случае доказательства умышленного занижения ТС	Ст.122 НК
Несвоевременная уплата ТС	Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки	П.4 ст.75 НК

Кто должен уплачивать сбор с торговли

Законодательство дало конкретные определения для бизнеса, деятельность которого попадает под торговый сбор. Мы уже отмечали, что к этой категории относятся организации и индивидуальные предприятия, ведущие свою деятельность на территории Москвы через объекты движимого или недвижимого имущества, однако это довольно обобщенно.

ФНС разъясняет, что к предприятиям, которые обязаны платить торговый сбор, относятся:

• Магазины/павильоны, в которых ассортимент товаров реализуется в торговых залах;
• Магазины и павильоны, торгующие без торговых залов;
• Торговые объекты в виде временных сооружений.

При этом есть категория торговых предприятий, которые освобождаются от уплаты налога:

• ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) и предприятия, использующие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• организации, оказывающие бытовые услуги, параллельно реализующие товар;
• льготные категории: почтовые офисы, гос учреждения, религиозные учреждения.

Что это

Налоговый кодекс регулирует фискальные отношения по торговым сборам. Данный тип налоговых отчислений вступил в силу относительно недавно – со второго полугодия 2015 года. Он уплачивается предприятиями (юрлицами) и ИП – резидентами столицы РФ. Теоретически торговый сбор государственные органы имеют право ввести и в прочих крупных населенных пунктах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе. Регион (сегодня это только Москва) самостоятельно утверждает ставки и вводит льготные условия.

Торговый сбор уплачивается пока только в Москве, но может быть введен и в других городах федерального значения.

Не всем предприятиям следует уплачивать торговый сбор. Лишь занимающиеся торговлей (оптовые и розничные, а также мобильные и немобильные) компании, ведущие свою работу посредством какого-либо движимого и недвижимого имущества. Однако здесь есть свои исключения:

• Немобильная продажа продукции без залов (рыночные палатки, рынки, ларьки и киоски).
• Мобильная торговля (из автомобиля, прицепа, с рук и прочие).
• Склады.

Кроме того, полностью от уплаты сбора освобождаются следующие организации:

• Компании на патентной системе.
• Компании, которые платят единый сельхозналог.
• Ломбарды.
• Заправочные станции для автомобилей.
• Онлайн-магазины, доставляющие товары непосредственно клиенту.
• Офисы, где заключаются лишь контракты купли-продажи без выкладки натуральных товаров.
• Торговые автоматы.
• Продажа почтовой связи.

Сроки перечисления торгового сбора

Организации и ИП в 2023 году могут передавать сведения о торговом сборе в составе ЕНП двумя способами:

• подавать в ИФНС специальные формы уведомлений о рассчитанных суммах сбора за отчетный период до 25 числа следующего месяца и платить до 28 числа;
• указывать назначение перевода денежных средств в платежных поручениях путем указания кодов бюджетной классификации (КБК) и оплачивать до 25 числа после истекшего квартала.

Информирование налоговой инспекции о размерах торгового сбора необходимо для формирования совокупных обязательств по ЕНС. Инспекторы смогут на основе уведомлений сами распределить перечисляемые суммы в рамках ЕНП. Информация передается по месту регистрации налогоплательщика в ИФНС через ТКС или личный кабинет налогоплательщика с закреплением электронной подписью. Уведомление содержит его реквизиты и сумму начисленного сбора. Для компаний с численностью до 100 человек допускается его подача на бумаге.

Если юридическое лицо или ИП принял решение переводить в бюджет торговый сбор сроком оплаты до 25 числа, то необходимо правильно заполнить платежное поручение с указанием КБК. В 101 поле платежки ставится «02» в качестве статуса плательщика и прописывается следующая информация:

• в строке 102 указывается КПП филиала, обособленного подразделения или головного офиса, в зависимости от того, кто исчисляет ТС;
• в строке 104 пишется код бюджетной классификации (КБК), который соответствует торговому сбору (пени или штрафу по нему);
• в строке 105 указывается код муниципального образования, где территориально находится плательщик или торговый объект (ОКТМО);
• в строке 107 пишется код, обозначающий налоговый период или срок уплаты;
• получатель средств для плательщиков из всех регионов России – это УФК по Тульской области, чьи реквизиты указываются в платежном поручении.

С 2023 года ФНС установила две формы информирования сотрудников инспекции об уплате торгового сбора: с помощью платежных поручений и специальных уведомлений

Важно соблюдать сроки и не допускать ошибок при заполнении

Постановка на учет

Регистрация организации или предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора носит уведомительный характер. Процедура регулируется ст. 416 НК РФ. На подачу извещения закон отводит 5 рабочих дней. Этот срок исчисляется со дня начала облагаемой деятельности.

Уведомление подается по форме ТС-1 () в инспекцию по месту нахождения торгового объекта. Если деятельность не предполагает использования недвижимости (автолавки, лотки, передвижные стенды), регистрация проводится по адресу самого предпринимателя или компании. В Москве вопросами учета занимается ИФНС № 46.

Подавать сведения плательщики обязаны в трех случаях:

• начало использования объекта обложения;
• изменение расчетных параметров;
• прекращение обязанности по уплате сбора по одной из торговых точек.

Подтверждением успешной постановки на учет является свидетельство государственного образца – ТС. Если плательщик сбора прекращает облагаемую деятельность, он подает в инспекцию уведомление по форме ТС-2. Бланк утвержден все тем же приказом ФНС РФ № ММВ-7-14/249@.

Если предприниматель или фирма пренебрегли подачей извещения, постановка на учет осуществляется, по сообщению органов местной власти. В столице за подачу таких сведений отвечает городской Департамент экономической политики.

Сроки и порядок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2022

Для уплаты торгового сбора за 4 квартал 2022 года необходимо соблюдать следующие сроки и порядок:

1. Определить свою категорию плательщика торгового сбора в соответствии с установленным перечнем. Категория плательщика будет указывать на необходимость и размер оплаты данного налога.

2. Внимательно изучить порядок расчета суммы торгового сбора, чтобы избежать ошибок в процессе его уплаты.

3. Расчет суммы торгового сбора производится самостоятельно плательщиком в соответствии с установленными правилами. Для этого используются данные о выручке от продажи товаров или оказания услуг за соответствующий период.

4. Сумма торгового сбора должна быть уплачена в Государственную налоговую службу в течение определенного срока. Обычно срок уплаты составляет 25 дней с момента окончания квартала.

5. Плательщик должен заполнить налоговую декларацию по форме, установленной налоговым органом, и предоставить ее вместе с уплаченной суммой торгового сбора в соответствующее налоговое учреждение.

6. После проверки налоговой декларации налоговым органом и подтверждения правильности и полноты уплаченной суммы торгового сбора, плательщик получит подтверждение об уплате данного налога.

Соблюдение сроков и порядка уплаты торгового сбора за 4 квартал 2022 года является обязанностью плательщика и может быть проверено налоговыми органами. При несоблюдении сроков или неправильной уплате налога могут быть применены штрафные санкции со стороны налогового органа.

I. Новые каноны администрирования налоговых платежей

С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.

Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).

* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.

Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Когда оплачивать сбор

Этот платеж назначается поквартально, а значит, относится к квартальным показателям. Заплатить его необходимо до 25 числа следующего за последним днем отчетного квартала месяца. Если конечная дата производства платежа выпадает на выходной, закон разрешает ее передвинуть на следующий день.

Даты, относительно которых ведется исчисление:

• начало обложения торговым сбором – зафиксированная дата, когда первый раз с начала квартала использовался торговый объект;
• дата прекращения обязанностей плательщика данного сбора (снятие с налогового учета по этому виду платежей) – день, когда бизнесмен перестает вести деятельность, обозначенную в его налоговом уведомлении.

Изменение в течение отчетного периода

Приведем пример:

Продмаг «Любава» площадью 52 квадратных метра находится в Центральном административном округе. 20 мая гастроном ввел в эксплуатацию пристройку площадью 15 квадратных метров, где будет располагаться зал для торговли. Нужно рассчитать сумму торгового сбора за 2-й отчетный квартал.

Объект налогообложения относится к типу стационарной торговли с общей площадью зала для продаж более 50 квадратных метров. Расчет производится в несколько шагов:

1. 52 кв. м + 15 кв. м = 67 кв. м – суммарная площадь зала для торговли вместе с пристройкой – налогооблагаемая база.
2. 67кв. м – 50 кв. м = 17 кв. м – площадь зала для торговли свыше утвержденного лимита.
3. (50 х 1200) + (17 х 50) = 60 850 рублей – сумма зала для торговли за отчетный период.

Если бы площадь зоны для продаж уменьшилась на те же 15 квадратных метров, то при расчете налогооблагаемая база была бы равна первоначальной площади, то есть 52 кв. метрам.

Предположим, магазин вследствие неопределимых обстоятельств закрывается 10 июня. Тогда уплата торгового сбора за неполный квартал не будет отличаться от уплаты за полностью отработанный 2-й квартал, потому что в соответствии с методическими указаниями, прописанными в Налоговом кодексе, срок эксплуатации объекта не влияет на размер налогового платежа.

Как оспорить размер торгового сбора

Если вы считаете, что размер торгового сбора, который вам начислили, неправомерно завышен, вы имеете право оспорить его. Для этого следуйте следующим рекомендациям:

1. Соберите доказательную базу. Проверьте все документы, связанные с начислением торгового сбора, чтобы удостовериться в его правомерности или неправомерности.
2. Обратитесь к компетентному специалисту. Консультация с юристом или бухгалтером поможет вам разобраться в правовых аспектах и процедуре оспаривания торгового сбора.
3. Подготовьте официальное заявление. В заявлении необходимо указать причины оспаривания торгового сбора и представить аргументы, подтверждающие его неправомерность.
4. Предоставьте все необходимые доказательства. Вместе с заявлением приложите копии документов и другие материалы, подтверждающие вашу позицию.
5. Отправьте заявление регистрирующему органу. Заявление следует направить в орган, который отвечает за сбор и перерасчет торгового сбора.
6. Дождитесь результатов рассмотрения. В течение установленного срока орган, получивший заявление, должен рассмотреть ваше обращение и дать официальный ответ о результате.

Запомните, что успешное оспаривание размера торгового сбора требует внимательности, тщательного анализа и соответствующих юридических действий. Следуйте правильной процедуре и не забывайте о соблюдении сроков, установленных законодательством.

Сумма торгового сбора за 4 квартал 2022

Сумма торгового сбора за 4 квартал 2022 года определяется в соответствии с действующими законодательными актами страны. Для каждого субъекта предпринимательской деятельности стоимость торгового сбора может отличаться в зависимости от объема продаж или других факторов.

Для уточнения суммы торгового сбора за 4 квартал 2022 года вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию или ознакомиться с информацией на официальном сайте налоговой службы.

Оплату торгового сбора следует проводить в установленные сроки, указанные налоговым органом. Несвоевременная оплата может повлечь за собой штрафные санкции и проблемы с налоговой службой.

Также, необходимо помнить, что сумма торгового сбора может меняться каждый год в зависимости от решений правительства и изменения законодательства

Важно следить за новостями и обновлениями в этой области

Не забывайте обязательно своевременно уплачивать торговый сбор, чтобы избежать негативных последствий для вашего бизнеса.

Как выбрать свой способ оплаты

Сроки и порядок оплаты торгового сбора

Оплата торгового сбора в 4 квартале 2022 года должна быть произведена в установленные сроки для всех субъектов предпринимательства. Сроки оплаты торгового сбора устанавливаются в соответствии с действующим законодательством и зависят от типа точки продажи.

Размер торгового сбора рассчитывается исходя из фактического оборота предприятия за предыдущий квартал. Обязанность по уплате торгового сбора лежит на предпринимателе или юридическом лице, которое занимается определенным видом деятельности.

Оплата торгового сбора может быть произведена в банке или через систему электронного банкинга. Для этого необходимо указать код плательщика и счет для перечисления средств.

В случае несвоевременной или неполной оплаты торгового сбора, предпринимателю может быть применено финансовое взыскание, включая штрафы и пени

Поэтому очень важно соблюдать установленные сроки оплаты и своевременно уплачивать торговый сбор, чтобы избежать негативных последствий для бизнеса

Сумма торгового сбора и дедлайны для его уплаты могут незначительно различаться в каждом регионе Российской Федерации, поэтому рекомендуется обращаться за такой информацией к местным налоговым органам или консультантам по налоговому праву.

Какая дата оплаты торгового сбора в 4 квартале 2022 года?

Дата оплаты торгового сбора в 4 квартале 2022 года будет зависеть от конкретных правил и требований регионального или местного налогового органа. Обычно, дату оплаты указывают в налоговом уведомлении или квитанции, которые вы получите от налоговой службы.

Важно отметить, что дату оплаты торгового сбора нужно соблюдать, чтобы избежать штрафов и нарушений законодательства. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с указаниями и датой оплаты, указанными в соответствующем документе

Чтобы быть в курсе последних обновлений и изменений в дате оплаты торгового сбора, рекомендуется своевременно проверять официальные источники информации, такие как сайты налоговых органов и служб поддержки предпринимателей.

Какие отрасли предприятий платят торговый сбор в 4 квартале 2022

В 4 квартале 2022 года торговый сбор должны будут уплатить предприятия из следующих отраслей:

Розничная торговля

Торговый сбор взимается с предприятий, осуществляющих розничную торговлю. Это могут быть магазины, супермаркеты, рынки и другие организации, занимающиеся продажей товаров и услуг конечным потребителям.

Оптовая торговля

Торговый сбор также обязаны заплатить предприятия, занимающиеся оптовой торговлей. Это включает в себя компании, осуществляющие продажу товаров и услуг оптом, например, поставщиков для розничных магазинов или предприятий.

Гостиничный и ресторанный бизнес

Торговый сбор также взимается с предприятий, работающих в сфере гостиничного и ресторанного бизнеса. Это могут быть гостиницы, отели, рестораны, кафе, бары и другие организации, предоставляющие услуги питания и проживания.

Предоставление услуг

Некоторые предприятия, осуществляющие предоставление различных услуг (например, салоны красоты, фитнес-клубы, автосервисы и другие), также обязаны уплатить торговый сбор в 4 квартале 2022 года.

Какие предприятия должны уплатить торговый сбор

Торговый сбор обязаны уплачивать все предприятия, занимающиеся розничной торговлей. Это включает в себя различные магазины, маркеты, супермаркеты, торговые центры и другие торговые точки. Вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности.

Кроме того, торговый сбор уплачивается предприятиями, осуществляющими торговую деятельность на прилегающих территориях, таких как площадки, зоны отгрузки, склады и другие объекты, связанные с торговой деятельностью в широком смысле.

В случае, если предприятие осуществляет комбинированную деятельность и ведет как розничную торговлю, так и услуги, оно обязано уплачивать торговый сбор только с прибыли, полученной от розничной торговли.

Важно отметить, что торговый сбор не обязательно уплачивать платежные сис­те­мы – органи­зации, обрат­ный безналич­ных платежей и даю­щие на обрат­ный (наза­д) безналич­ный платежи, ак­кремированные в Ро­ссии в налич­ной форме. Обязанность уплатить торговый сбор возлагается на каждое предприятие индивидуально, и оно самостоятельно определяет, какими способами будет осуществлять платеж: наличными, безналичными средствами или через системы электронных платежей

Обязанность уплатить торговый сбор возлагается на каждое предприятие индивидуально, и оно самостоятельно определяет, какими способами будет осуществлять платеж: наличными, безналичными средствами или через системы электронных платежей.

Когда оплатить торговый сбор за 4 квартал 2022

Оплата торгового сбора за 4 квартал 2022 года производится в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, оплата торгового сбора за 4 квартал 2022 года должна быть произведена до 25 января 2023 года.

Оплата торгового сбора осуществляется в налоговые органы или иные уполномоченные органы, предусмотренные законодательством Российской Федерации. При оплате торгового сбора необходимо предоставить соответствующие документы, указанные в законодательстве, а также заполнить форму, предусмотренную для этой цели.

В случае непредоставления оплаты торгового сбора за 4 квартал 2022 года в установленный срок, предусмотрено наложение штрафных санкций в соответствии с действующим законодательством.

Отчетность по торговому сбору

Никакой самостоятельной отчетности не введено. Плательщики сбора встают на учет в налоговую, предоставив уведомление типового бланка ТС-1. Данное действие требуется произвести на протяжении 5-ти дней с даты старта розничных продаж.

В бланке ТС-1 показываются сведения о торговом помещении, для которого требуется уплата сбора, а также данные о соответствующей ставке. На основании информации, заполненной в этом уведомлении, ФНС проверяет правильность уплаты сбора. Если у плательщика меняются какие-либо данные, размеры объекта или его местонахождение, то также следует передать в налоговое отделение заполненный бланк ТС-1.

Физические лица – индивидуальные предприниматели, а также юрлица, попавшие под требования торгового сбора, должны пройти регистрацию в налоговом органе в качестве плательщиков данного вида налога. Для этого в обязательном порядке придется уведомить ИНФС о своем статусе и особенностях начисления торгового сбора для своего бизнеса. Порядок регистрации и снятия с налогового учета по торговому сбору регламентирован ст. 416 НК РФ.

Крайнее время для регистрации плательщика торгового сбора – 5 дней со дня получения в пользование объекта торговли.

Несвоевременность карается административной ответственностью. В этот же срок нужно письменно уведомлять об изменениях в деятельности, могущих повлиять на факт платежа или размер сбора, если такие изменения происходили.

Если не проинформировать налоговый орган, то торговый сбор нельзя будет вычесть из налога на прибыль, НДФЛ или суммы единого налога при «упрощенке». В случае обличающих результатов инспекции придется оплатить не только сам торговый сбор и штраф за просрочку или работу без осуществления обязательного платежа, но и все предусмотренные налоги на прибыль без всяких вычетов. Штрафом облагаются и выявленные неправдивые сведения о налоговой базе, то есть объекте реализации, повлекшие недоимки по этому сбору.

Специалисты высказывают мнение, что такой подход мотивирует бизнесменов работать с большей прибылью, чтобы не перечислять в налоговую средства себе в убыток, ведь торговый сбор платится безотносительно к денежному итогу торговли.

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Порядок уплаты в 2023 году

Торговый сбор платят юрлица и ИП из сферы розничной торговли, которые подпадают под следующие параметры:

• реализация товаров в Москве;
• использование стационарного или передвижного объекта торговли вне зависимости от места регистрации владельца;
• работа на ОСНО или «упрощенке»;

Отчетный период для торгового сбора – квартал, отчетность по налогу не предусматривается. Московские власти предоставляют льготы ряду организаций. ИП на патенте и сельхозкомпании на ЕСХН не платят этот налог.

Вся информация о торговом объекте предоставляется плательщиком в форме ТС-1 не позднее 5 дней после начала работы. В данном уведомлении указываются характеристики объекта, на основании которых рассчитывается сбор. В случае изменений подаются новые сведения. За непредставление информации следует штраф до 500 руб., владельцу также грозит блокировка банковских счетов, штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб. за время работы без уведомления налоговой. Плательщики могут выбрать один из двух вариантов, когда платить торговый сбор в 2023 году.

Способы оплаты торгового сбора

Оплата торгового сбора за 4 квартал 2022 года может быть произведена несколькими способами:

1. Банковским переводом. Для этого необходимо знать реквизиты получателя и выбрать банк, через который будет осуществлен перевод. Банковский перевод может быть произведен как с помощью кассы отделения банка, так и через интернет-банкинг.

2. Оплата платежной системой. Для этого нужно зарегистрироваться в одной из платежных систем, настроить свой профиль и выбрать способ оплаты. Можно использовать платежные системы, такие как PayPal, Yandex.Money, WebMoney и другие.

3. Почтовым переводом. Если вы предпочитаете отправить деньги по почте, то вам подойдет этот способ оплаты. Нужно обратиться в ближайшее почтовое отделение и уточнить инструкции по переводу денежных средств.

4. Оплата наличными. В некоторых случаях возможна оплата торгового сбора наличными в офисе или кассе торгового центра, где вы ведете свою деятельность.

Выбирайте удобный для вас способ оплаты и держите в голове дату, до которой необходимо произвести оплату. Если у вас возникли вопросы или проблемы, связанные с оплатой торгового сбора, рекомендуем обратиться в налоговую службу для получения консультации.

Как встать на учёт?

Встать на налоговый учёт необходимо по месту регистрации объекта недвижимости или самой организации, если торговля не предполагает использования конкретных помещений. Скачать шаблон уведомления N ТС-1 (КНД 1110050) вы можете в формате TIFF, если будете заполнять его от руки, или воспользоваться электронным документом PDF.

Для оформления заявления вам понадобится следующая информация:

• ИНН и КПП компании;
• причина отправки уведомления — возникновение объекта обложения сбора, изменение физических показателей или его ликвидация;
• код налогового органа;
• полное наименование организации или ФИО ИП;
• ОГРН или ОГРНИП;
• номер телефона лица, который заполняет бумагу (руководитель или представитель);
• реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
• описание объекта обложения;
• расчёт суммы сбора.

Отправить заполненный документ через личный кабинет налогоплательщика требуется не позднее 5 дней с даты начала ведения бизнеса. Если ошибок налоговая не найдёт, то пришлёт вам готовое свидетельство о постановке на учёт. Если обнаружит неточности, то даст 5 суток на их устранение.

Компании, которые не встанут на учёт самостоятельно или отправят недостоверные сведения в ФНС, будут зарегистрированы принудительно. В Москве такими полномочиями наделён специальный орган — Департамент экономической политики и развития (ДЭПиР). Его сотрудники составляют акты о новых объектах обложения и отправляют их в налоговую.

За игнорирование налогового учёта государство отнимет у нарушителя 10% от прибыли, полученной в момент торговли без подачи уведомления. А если вы отправите заявление, но с небольшим опозданием, то получите штраф — 200 рублей.

На заметкуО штрафах при неуплате налогов читайте в нашем разделе «Статьи».

Какие виды торговли подпадают под торговый сбор

Торговый сбор предусмотрен для торговли через объекты стационарной торговой сети (за исключением автозаправочных станций), через объекты нестационарной торговой сети, для торговли путем отпуска товаров со склада и для деятельности по организации розничных рынков.

Под торговлей понимается деятельность, связанная с розничной, мелкорозничной и оптовой куплей-продажей товаров через торговые сети и склады. Деятельность по организации рынков — это работа компаний, управляющих рынком. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 30.12.06 № 271-ФЗ.

Обратите внимание: названные выше виды торговли облагаются торговым сбором только в случае, если компания или ИП использует для продаж какое-либо имущество. Оно может быть как движимым, так и недвижимым; как собственным, так и арендованным

Такое имущество называют объектом торговли.

Продавцам важно понять, считается ли помещение, откуда отгружаются товары, объектом торговли. Глава 33 НК РФ не дает прямого ответа

По мнению специалистов Минфина России, все зависит от того, можно ли определить площадь торгового объекта. То есть предназначено ли данное помещение для выкладки и демонстрации товара, обслуживания покупателей, проведения денежных расчетов с ними и прохода покупателей. Если да, то такое помещение признается объектом торговли, и, как следствие, продажи подпадают под торговый сбор (письмо от 15.07.15 № 03-11-10/40730).

На практике возникает много вопросов относительно того, какие именно разновидности розничных и оптовых продаж облагаются торговым сбором. Из текста главы 33 НК РФ нельзя сделать однозначных выводов, поэтому плательщики руководствуются разъяснениями чиновников (см. таблицу).

Какие разновидности торговой деятельности облагаются (не облагаются) торговым сбором

Разновидность торговой деятельности	Облагается / не облагается	Комментарий чиновников
Реализация ломбардом предметов залога	не облагается	письмо Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730
Продажа продуктов питания предприятиями общепита	облагается в случае продажи через торговые точки не облагается в случае продажи через объекты общепита	письмо Минфина России от 27.07.15 № 03-11-09/42962 письмо Минфина от 05.06.19 № 03-11-11/40960
Реализация продукции собственного производства	облагается, если продажа осуществляется через торговые объекты не облагается, если продажа осуществляется минуя торговые объекты	письмо Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730
Использование офиса для заключения договоров купли-продажи	не облагается, если офис не оборудован для выкладки и демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с ними	письмо Минфина России от 15.07.15 № 03-11-10/40730
Продажа сопутствующих товаров при оказании бытовых услуг	не облагается	письмо Минфина России от 27.07.15 № 03-11-09/42966
Интернет-торговля с доставкой товара покупателю	облагается	письмо Минфина от 06.04.17 № 03-11-06/4/20268
Реализация покупных товаров через объекты общепита	не облягается	письмо Минфина от 05.06.19 № 03-11-11/40960.

Пеня за несвоевременную оплату

В случае несвоевременной оплаты торгового сбора за 4 квартал 2022 года, предусмотрена плата в виде пени. Пеня начисляется на сумму неоплаченного сбора за каждый день просрочки.

Размер пени устанавливается в соответствии с действующим законодательством, и может составлять определенный процент от суммы неоплаченного торгового сбора.

При этом, при несвоевременной оплате, обязанность по уплате пени возлагается на плательщика сбора. Плательщик должен учесть это обстоятельство и своевременно произвести оплату, чтобы избежать дополнительных финансовых затрат.

Оплата пени за несвоевременную оплату торгового сбора является обязательной для плательщика, и невыполнение этой обязанности может привести к юридическим последствиям, вплоть до возбуждения претензионного или судебного разбирательства.

Главные даты для уплаты торгового сбора в октябре, ноябре и декабре 2022 года

В октябре 2022 года налогоплательщики должны уплатить торговый сбор за третий квартал текущего года. Платеж должен быть произведен до 20 октября 2022 года

Важно запомнить эту дату и своевременно оплатить обязательство, чтобы избежать возможных штрафов и проблем с налоговыми органами

Следующая важная дата – это 20 ноября 2022 года. До этого дня необходимо уплатить торговый сбор за последний квартал текущего года. Учтите, что этот сбор рассчитывается на основе суммы доходов и может изменяться в зависимости от объема вашей коммерческой деятельности.

И, наконец, заканчивается год, и 30 декабря 2022 года – последний день для уплаты торгового сбора. В этот день необходимо оплатить торговый сбор за весь календарный год. Это важная обязанность, которую нужно выполнить в срок, чтобы избежать возможных неприятностей.

Помните, что невыполнение обязанности по уплате торгового сбора может привести к неблагоприятным последствиям и проблемам с налоговыми органами. Поэтому следуйте указанным срокам и своевременно платите торговый сбор.