Контракт сорван иностранным контрагентом: как сняться «с крючка» валютного контроля?

Контракты с присвоением УНК

Порядок действия для контрактов, которые ставятся на учет с присвоением УНК:

• Заполните заявление/иной документ о постановке контракта на учет по форме банка. Подготовить документ можно как в электронном виде на сайте банка, так и в бумажном, предварительно согласовав выбранный способ с уполномоченным банком (п. 15.3 Инструкции 181-И).
• Отправьте в банк заполненную форму и документы, установленные обслуживающим банком.
• Для экспортных контрактов на начальном этапе допускается представить в банк проект контракта. Оригинал можно направить в банк не позднее чем через 15 рабочих дней после подписания контракта (вступления его в силу, если это более поздняя дата) либо составления контракта, если другие даты в контракте отсутствуют.
  Оформите сообщение банку о сроке репатриации валюты. Репатриация валюты — это возврат иностранной валюты (и валюты РФ) на территорию РФ. В 2023 году согласно введенному временному порядку у компаний есть право работать без репатриации валюты (Указ Президента от 08.08.2022 N 529). Допускается получать валютную выручку в наличной форме (Постановление Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433).
• В течение рабочего дня банк поставит контракт на учет и присвоит ему уникальный номер.
• Еще один день дается банку на то, чтобы сообщить этот номер клиенту.
• Затем банк формирует документ «Ведомость банковского контроля» с заполнением раздела 1.Потребуются следующие данные для заполнения (должны содержаться в контракте, либо в других представляемых в банк документах):
  • вид, дата, номер контракта (при наличии);
  • данные контрагента;
  • наименование валюты;
  • сумма обязательства;
  • конечная дата исполнения обязательств.
• Если договор смешанный — содержит условия и контракта, и кредитного договора, либо условиями кредитного договора предусмотрено и предоставление кредита (займа), и его получение — контракту присвоят 2 уникальных номера , сформируют 2 ведомости банковского контроля.
• Когда обязательства по сделке будут исполнены, оформите закрывающие документы и заявление о снятии контракта с учета.

Контракт от 200 тысяч до 3 млн или 6 млн рублей

Если вы работаете с заказчиком регулярно и общий объем поступлений по контракту от 200 тысяч до 3 млн рублей для импортного контракта или до 6 млн для экспортного, придется предоставить сканы документов в банк.

Схема валютного контроля для платежей от 200 000 рублей

В этой ситуации вам надо подтверждать каждое поступление денег документами: сканом инвойса или акта. Если вы работаете без актов, достаточно просто инвойса. 

Например, у вас договор, в котором написано, что факт оплаты инвойса подтверждает приемку работы. По такому договору акты не нужны. Значит, что для валютного контроля вам достаточно будет прислать копию подписанного инвойса, который вы отправляли заказчику.

Или у вас в договоре написано, что оплата только после подписания акта выполненных работ. Тогда в валютный контроль надо будет отправлять копию акта, который подписал заказчик.

Форма подтверждения платежа

Если в вашем банке есть персональный менеджер, можно показать ему договор и спросить, какие документы вам надо прикреплять. Он подскажет, как именно оформлять платежи, чтобы у валютного контроля не было вопросов.

Как получить платеж в валюте

Чтобы получить деньги на счет ИП от иностранного юрлица, надо пройти валютный контроль — подтвердить для банка законность сделки. Важный момент: не имеет значения, получаете вы деньги в рублях или в валюте.

Если вы работаете с зарубежной компанией и она платит вам в рублях, тоже надо проходить валютный контроль. Например, так бывает, если работаете с компанией из Беларуси или Казахстана. 

Схема валютного контроля

Когда вы открываете в банке валютный счет, автоматически открывается еще один специальный счет. Он называется транзитный. Транзитный счет — вспомогательный, он нужен для работы с валютой.

Валюта от иностранной компании приходит на транзитный счет. Клиентам Тинькофф в момент зачисления приходит смс. Пользоваться деньгами на транзитном счете нельзя. Они просто лежат, пока вы не подтвердите для банка законность сделки. Подтвердить платеж нужно в течение 15 рабочих дней, но об этом позже. В Тинькофф Бизнесе после подтверждения банк в течение пары часов переводит валюту на ваш расчетный счет — теперь эти деньги можно использовать. 

Чтобы подтвердить платеж, надо заполнить форму в личном кабинете банка и в ряде случаев приложить документы. Какие документы и когда отправлять — зависит от суммы сделки между вами и контрагентом. То есть не суммы конкретного платежа, а общего объема денег, которые заказчик должен будет перевести вам за все время сотрудничества по одному договору. 

Для валютного контроля есть такие интервалы: 

1. Сумма договора или инвойса до 200 000 рублей. Это если вы выставили счет, вам по нему заплатили 200 000 рублей и все, других платежей не будет. Или отправили два раза по 100 000 рублей. Если у вас договор на 1 000 000 рублей, а платят по 200 000 рублей за раз, то это уже другая ситуация.

2. Импортные или экспортные контракты от 200 тысяч до 3 млн или 6 млн рублей — может быть серия отдельных платежей или один большой. Главное, чтобы общая сумма по договору укладывалась в эти лимиты. Например, если вам будут платить по 150 000 рублей каждый месяц на протяжении полугода. 

3. Импортные или экспортные контракты на сумму больше 3 млн или 6 млн рублей.

Для кого эта статья

Эта статья для тех, кто уже работает через ИП (те, кто еще не, почитайте наш предыдущий гайд на Хабре или раздел с вопросами и ответами у Тинькофф). Поэтому мы не будем вдаваться в детали про регистрацию, налоги и документы, а расскажем именно про работу с валютой.

В международном праве документы называются немного иначе, чем в России, поэтому, чтобы вы не запутались, сверим термины.

Контракт — то же самое, что договор. Это основной документ, где описаны все условия вашей работы. Обычно его подписывают с заказчиком, когда договорились работать долго или над большим проектом.

Инвойс — то же самое, что счет. В инвойсе вы указываете перечень услуг и их стоимость. Можно работать без договора, только по инвойсам — это подходит для небольших проектов или разовых заказов.

Акт — закрывающий документ, где написано, что заказчик принял услуги. В вашем договоре должно быть прописано, нужны ли акты, или факт оплаты счета подтверждает принятие услуг. Если вы работаете без актов, то вместо акта используют инвойс.

Как снять контракт с учета

Контракт с учета снимается по заявлению клиента. Форму заявления устанавливает уполномоченный банк с учетом требований главы 6 Инструкции 181-И. В одном заявлении может быть указано несколько контрактов.

Основания для снятия контракта с учета те же, что и при подаче справки о подтверждающих документах. Дополнительные случаи могут быть обусловлены:

• переводом контракта в другой банк;
• прекращением оснований для постановки контракта на учет. Например, сумма контракта уменьшена, и после уменьшения она стала ниже пороговых значений — это позволяет снять контракт с учета.

В заявлении укажите:

• УНК;
• основание для снятия контракта с учета. В форме заявления, разработанного банком, могут быть перечислены все возможные основания, в этом случае укажите номер подходящего основания;
• реквизиты резидента, на которого переводится контракт — в случае снятия с учета в связи с уступкой права требования, перевода долга;
• дату заявления о снятии с учета.

Банк обязан в срок не позднее двух рабочих дней с даты представления заявления принять решение о снятии контракта с учета.

Отказ в снятии с учета происходит в следующих случаях (п. 6.5 Инструкции 181-И):

• непредоставления всех необходимых документов (по списку банка);
• в документах нет сведений, подтверждающих основания снятия с учета, которые указаны в заявлении;
• отсутствия в уполномоченном банке сведений, необходимых для снятия контракта с учета.

В некоторых случаях банк может самостоятельно снять контракт с учета. Например, когда все обязательства по контракту (по сведениям банка) исполнены, но резидент не подал заявление о снятии контракта с учета (п. 6.7 Инструкции 181-И).

В непростых для ведения ВЭД условиях 2022 – 2023 резиденту, возможно, придется снимать с учета контракт, по которому расчеты не завершены и с высокой долей вероятности не будут завершены.

Банк по заявлению клиента снимет такой контракт с учета. Но он обязан будет проинформировать ФНС о потенциальном нарушении валютного законодательства (Указания Банка России от 16.08.2017 N 4498-У).

Порядок снятия с учета контракта

Банк снимает с учета контракт на основании заявления от клиента в связи с:

• переводом контракта, поставленного на учет, в другой уполномоченный банк;

• закрытием всех счетов в Банке;

• исполнением обязательств по контракту;

• прекращением обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;

• уступкой/переводе долга резидентом требований по контракту другому резиденту;

• прекращением оснований, требующих постановки контракта на учет;

• ошибочным принятием на учет при отсутствии в контракте его принятия на учет.

Для снятия контракта с учета согласно гл. 6 инструкции №181-И необходимо предоставить в банк:

• заявление о снятии контракта с учета по форме Банка;
• документы – основания для снятия контракта с учета;
• справку о подтверждающих документах.

Также банк вправе самостоятельно снять с учета контракт:

• по истечению 90 календарных дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту;
• после закрытия последнего счета клиента в Банке.

Контракты на импорт: ограничения и исключения

Контракты на импорт в Российской Федерации регулируются законодательством и валютным контролем. Оформление таких контрактов осуществляется резидентами и нерезидентами в соответствии с условиями, установленными Банком России.

Ограничения при оформлении контрактов на импорт:

• Счета в рублях открытие в банке-нерезиденте нельзя;
• Ошибки в номерах договоров и актов могут привести к штрафам;
• Последнего числа сроки поставки товаров или оказания услуг не могут быть раньше сроков договора;
• Ошибки в суммах могут привести к оштрафованию;
• Ошибки в указании кодекса, статьи или пункта закона могут привести к невыполнению обязательств по договору.

Исключения при оформлении контрактов на импорт:

• Если контракт заключен с нерезидентом, который является участником гражданского обязательства по договору;
• Если контракт заключен с нерезидентом, который является участником соглашения о реализации инвестиционного проекта;
• Если контракт заключен с нерезидентом, который является участником соглашения о реализации международного договора;
• Если контракт заключен с юридическим лицом, участником которого является Банк России.

В случае нарушения условий контракта на импорт, резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы согласно законодательству и регулированию валютного контроля.

Как перевести контракт в другой банк

Если контракт уже стоит на учете в банке, это не значит, что вы обязаны вести его там, пока не закончится. Контракт можно в любой момент перевести в другой банк с более выгодными условиями обслуживания. 

Шаг 1. Проверить ВБК. Проверить, что на текущий момент по контракту все платежи подтверждены и отражены в ведомости банковского контроля (ВБК). Для этого запросите в своем банке ВБК и проверьте, что в ней указаны все платежи, которые приходили вам на счет. Поступившие платежи можно посмотреть в выписке.

Платежи в ведомости банковского контроля указаны в разделе 2

Если все хорошо, можем переходить к следующему этапу.

Шаг 2. Подать заявление о снятии с учета. Предоставьте в банк, где сейчас контракт стоит на учете, заявление о снятии с учета контракта и укажите основание 6.1.1 — перевод из банка УК контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк.

Банк обязан в течение двух рабочих дней обработать заявление и еще в течение одного рабочего дня уведомить вас о том, что контракт снят с учета. Таким образом, через три дня после подачи заявления контракт точно будет снят с учета и готов к переводу в другой банк. 

Шаг 3. Поставить контракт на учет в новом банке. С даты снятия контракта с учета у вас есть 30 рабочих дней, чтобы поставить контракт на учет в новом банке. Но есть нюансы.

Если происходит зачисление денег по этому контракту, то надо поставить его на учет не позднее 15 рабочих дней с момента зачисление денег на счет. 

Поэтому, перед тем как провести процедуру перевода контракта из одного банка в другой, проверьте, укладываетесь ли вы в сроки между платежами по контракту. И не затягивайте с постановкой контракта в новый банк: лучше делать это сразу, чтобы потом не забыть и не пропустить нужную дату. Если поставить контракт на учет после срока, можно получить штраф.

Контракт от 3 млн или 6 млн рублей

Когда вы заключаете крупный контракт с заказчиком, надо поставить его на учет. Это значит, что банк регистрирует контракт и отправляет информацию об этом в ЦБ. Ему присваивают уникальный номер и отслеживают все платежи.

Есть два вида контрактов:

1. С фиксированной суммой — прямо в договоре есть конкретная сумма за весь период работы. 

2. Без конечной суммы — конкретной суммы нет, указана только ставка за час.

Контракт с фиксированной суммой. Пересчитайте сумму за весь период действия договора по курсу ЦБ в день заключения. Если она больше 6 млн рублей для экспортного договора и 3 млн для импортного, ставить контракт на учет надо сразу после подписания.

Если в контракте нет конечной суммы, а только ставка за час — надо следить за общей суммой платежей. Когда она достигнет 6 млн рублей для экспортного или 3 млн для импортного — надо будет поставить контракт на учет. Платежи надо пересчитывать в рубли по курсу ЦБ в день заключения договора.

Постановка на учет означает, что теперь к валютному контролю добавится еще один этап: надо будет еще присылать СПД за каждый платеж.

Схема валютного контроля для платежей по контракту, который стоит на учете

СПД — справка о подтверждающих документах. Она оформляется на документ, который подтверждает факт приемки услуги. Если в договоре прописано, что подтверждаем с помощью акта, СПД надо оформлять на акт. Если в договоре написано, что факт оплаты инвойса и есть подтверждение факта приема услуг, то оформляем на инвойс.

Оформить СПД просто: в нашем случае это можно сделать прямо в личном кабинете банка. Надо заполнить несколько полей и еще раз приложить акт или инвойс.

СПД

Прислать СПД нужно после того, как вы подписали документы, — на это дается 15 рабочих дней следующего месяца. Например, если вы подписали акт 23 октября 2020 года, то СПД надо прислать в течение первых 15 рабочих дней ноября — до 23 числа. 

Важно: дата СПД не зависит от момента, когда поступили деньги, только от даты подписания акта или инвойса. Если вы подписали акт, но по нему еще не прошел платеж, вы все равно должны предоставить СПД в течение 15 рабочих дней месяца, следующего за подписанием

Как поставить контракт на учет Поставить контракт на учет просто: надо прислать скан подписанного договора в банк. Банк проверит его, присвоит контракту уникальный номер и отправит информацию в ЦБ. Теперь все платежи по контракту будут проходить в рамках этого номера.

Учет контрактов вместо паспорта сделки

Нормативная база:

• Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»;
• Указание Банка России от 30.08.2017 N 4512-У «Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля»;
• «Методические рекомендации по вопросу представления резидентами подтверждающих документов в уполномоченные банки по поставленным в уполномоченных банках на учет контрактам» (утв. Банком России 12.09.2018 N 22-МР).

С 01.03.2018 Паспорт сделки не оформляется, вместо этого проводится регистрация контракта в уполномоченном банке (постановка контракта на учет).

Переходные положения содержатся в главе 18 Инструкции 181-И.

При регистрации контракта (в случае превышения установленных лимитов) банк присваивает ему уникальный номер (УНК).

Особенности учета контрактов в зависимости от их суммы:

при сумме контракта менее 600 тыс. рублей контракт не регистрируется, УНК не присваивается, клиент информирует банк о коде операции (п. 2.7, Приложение 1 к Инструкции N 181-И);

при сумме сделки от 600 тыс. до 3 млн рублей для импорта и кредитов (займов), либо при сумме от 600 тыс. до 10 млн рублей для экспорта, контракты регистрируются, клиент банка представляет подтверждающие документы (контракт, инвойсы (счета), накладные или акты, счета-фактуры и т. п. согласно п. 2.5. Инструкции 181-И). Конкретный список документов устанавливается обслуживающим (уполномоченным) банком. УНК по таким сделкам не присваивается;

УНК присваивается при превышении пороговых значений сделок в 3 млн рублей (кредиты, займы, импорт) и 10 млн рублей (экспорт) — п. 4.2. Инструкции 181-И.

Такие пороговые значения сделок действуют с марта 2022 года.

Условия постановки контракта на учет:

• контракт (проект контракта) заключен между резидентом и нерезидентом;
• контрактом предусмотрен расчет через счет резидента, открытый в банке-резиденте либо в банке-нерезиденте;
• договор относится к видам договоров, оговоренных в п. 4.1.1. – 4.1.5. Инструкции N 181-И.

При этом:

• вид валюты значения не имеет (иностранная валюта или валюта РФ);
• сумма контракта определяется на дату заключения контракта либо на дату внесения изменений/дополнений в контракт;
• контракту может быть присвоено несколько номеров УНК (если предмет договора сочетает разные виды сделок).

Как перевести контракт в другой банк

Если контракт уже стоит на учете в банке, это не значит, что вы обязаны вести его там, пока не закончится. Контракт можно в любой момент перевести в другой банк с более выгодными условиями обслуживания. 

Шаг 1. Проверить ВБК. Проверить, что на текущий момент по контракту все платежи подтверждены и отражены в ведомости банковского контроля (ВБК). Для этого запросите в своем банке ВБК и проверьте, что в ней указаны все платежи, которые приходили вам на счет. Поступившие платежи можно посмотреть в выписке.

Платежи в ведомости банковского контроля указаны в разделе 2

Если все хорошо, можем переходить к следующему этапу.

Шаг 2. Подать заявление о снятии с учета. Предоставьте в банк, где сейчас контракт стоит на учете, заявление о снятии с учета контракта и укажите основание 6.1.1 — перевод из банка УК контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк.

Банк обязан в течение двух рабочих дней обработать заявление и еще в течение одного рабочего дня уведомить вас о том, что контракт снят с учета. Таким образом, через три дня после подачи заявления контракт точно будет снят с учета и готов к переводу в другой банк. 

Шаг 3. Поставить контракт на учет в новом банке. С даты снятия контракта с учета у вас есть 30 рабочих дней, чтобы поставить контракт на учет в новом банке. Но есть нюансы.

Если происходит зачисление денег по этому контракту, то надо поставить его на учет не позднее 15 рабочих дней с момента зачисление денег на счет. 

Поэтому, перед тем как провести процедуру перевода контракта из одного банка в другой, проверьте, укладываетесь ли вы в сроки между платежами по контракту. И не затягивайте с постановкой контракта в новый банк: лучше делать это сразу, чтобы потом не забыть и не пропустить нужную дату. Если поставить контракт на учет после срока, можно получить штраф.

Как получить платеж в валюте

Чтобы получить деньги на счет ИП от иностранного юрлица, надо пройти валютный контроль — подтвердить для банка законность сделки. Важный момент: не имеет значения, получаете вы деньги в рублях или в валюте.

Если вы работаете с зарубежной компанией и она платит вам в рублях, тоже надо проходить валютный контроль. Например, так бывает, если работаете с компанией из Беларуси или Казахстана. 

Схема валютного контроля

Когда вы открываете в банке валютный счет, автоматически открывается еще один специальный счет. Он называется транзитный. Транзитный счет — вспомогательный, он нужен для работы с валютой.

Валюта от иностранной компании приходит на транзитный счет. Клиентам Тинькофф в момент зачисления приходит смс. Пользоваться деньгами на транзитном счете нельзя. Они просто лежат, пока вы не подтвердите для банка законность сделки. Подтвердить платеж нужно в течение 15 рабочих дней, но об этом позже. В Тинькофф Бизнесе после подтверждения банк в течение пары часов переводит валюту на ваш расчетный счет — теперь эти деньги можно использовать. 

Чтобы подтвердить платеж, надо заполнить форму в личном кабинете банка и в ряде случаев приложить документы. Какие документы и когда отправлять — зависит от суммы сделки между вами и контрагентом. То есть не суммы конкретного платежа, а общего объема денег, которые заказчик должен будет перевести вам за все время сотрудничества по одному договору. 

Для валютного контроля есть такие интервалы: 

1. Сумма договора или инвойса до 200 000 рублей. Это если вы выставили счет, вам по нему заплатили 200 000 рублей и все, других платежей не будет. Или отправили два раза по 100 000 рублей. Если у вас договор на 1 000 000 рублей, а платят по 200 000 рублей за раз, то это уже другая ситуация.

2. Импортные или экспортные контракты от 200 тысяч до 3 млн или 6 млн рублей — может быть серия отдельных платежей или один большой. Главное, чтобы общая сумма по договору укладывалась в эти лимиты. Например, если вам будут платить по 150 000 рублей каждый месяц на протяжении полугода. 

3. Импортные или экспортные контракты на сумму больше 3 млн или 6 млн рублей.

Если сумма до 200 000 рублей

Если вы работаете по контракту до 200 000 рублей, то по закону для валютного контроля вообще никакие документы не нужны. Когда деньги придут на счет, вам нужно будет заполнить короткую форму в личном кабинете.

В Тинькофф вы подтверждаете платеж на проверку без документов в пару кликов через личный кабинет. В течение двух часов деньги будут зачислены на расчетный счет.

Если по одному договору вам приходит больше 200 000 рублей, то дальше ситуация уже меняется в зависимости от того, какой контракт: экспортный, импортный или кредитный. На вебинаре нас спрашивали, как понять, какой именно у вас контракт. 

Как понять, контракт импортный или экспортный Требования к валютному контролю отличаются в зависимости от того, какой у вас договор: экспортный, импортный или кредитный.  Экспортный договор — когда услугу оказываете вы. Импортный — когда услугу оказывают вам. Кредитный — когда вы занимаете деньги у зарубежной компании или она у вас занимает деньги. Кажется, что тут сложного: если вы работаете на зарубежную компанию как разработчик, то это всегда экспорт. Но есть нюансы. Если вы работаете по оферте, например через Upwork, Apple и Google Play, то считается, что компания оказывает услугу вам, потому что она продвигает ваше приложение или находит для вас заказы. Это считается импортным договором.   Если вы разработчик и работаете как ИП, достаточно запомнить следующее: Импортный контракт — если работаете по крупным офертам с площадками, которые распространяют цифровые продукты. Экспортный контракт — если работаете напрямую с контрагентом.

Не поставили на учет в банке валютный контракт

Валютные контракты ставятся на учет, если их общая сумма превышает:

• 3 млн рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам,
• 10 млн рублей по экспортным договорам.

Как только общая сумма валютных контрактов достигла этих показателей, их нужно регистрировать как объект валютного контроля в своем банке.

Сделать это полагается в течение 15 рабочих дней после достижения указанной общей суммы контрактов.

Вести контроль таких договоров должна компания-резидент РФ.

Многие предприниматели забывают о том, что это их обязанность: кейсы с подобными нарушениями встречаются очень часто.

Штрафы – от 50 до 100 тыс. рублей.

Чтобы избежать таких ситуаций, советуем вести таблицу учета валютных контрактов. Туда вносят уникальные номера контрактов, суммы, вид валюты и другие данные.

Пример простейшей таблицы учета в Excel без использования специальных сервисов. То, что казначей может сделать из подручных средств

При небольшом количестве контрактов это можно делать самостоятельно в виде таблицы с удобной фильтрацией данных. Если контрактов много – лучше автоматизировать валютный учет с помощью продуктов 1С.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Закон предусматривает административную ответственность за нарушение валютного законодательства, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование. При нарушении валютного законодательства РФ, Банк фиксирует нарушение и направляет его в контролирующие органы. Решение о наложении штрафа и взыскании денежных средств Банк не принимает и не контролирует.

Административная ответственность регулируется статьей 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования» с поправками Федеральным законом №218-ФЗ от 20.07.2020 г.

Уголовная ответственность регулируется ст. 193 УК РФ.

Федеральным законом от 01.04.2020 № 73-ФЗ ч. 1 ст. 193 УК РФ скорректирована и теперь уголовная ответственность наступает в случае совершения данных действий лицом, подвергнутым ранее административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, этой же статьей значительно увеличена сумма крупного и особо крупного размера не зачисленных или невозвращенных денежных средств.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (150 млн руб.) В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн рублей, а срок лишения свободы – до 5 лет.

Законопослушным бизнесменам избежать санкций не сложно – достаточно внимательно относиться к оформлению документации, подавать ее вовремя и контролировать сроки зачисления денег на счет.

Рассмотрим наиболее распространенные нарушения в валютном законодательстве и штрафные санкции к ним.

1) Осуществление незаконных валютных операций

Штраф для юридических лиц и ИП:

Штраф для должностных лиц*:

*Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

2) Невыполнение обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств (экспортнойвыручки), ст.19 173-ФЗ.

Штраф для юридических лиц и ИП:

• предупреждение или от 1/150 ключевой ставки ЦБ за день просрочки и/или от 3% до 10% не поступившей суммы, если валюта контракта и валюта платежа – рубли РФ, и/или от 5% до 30% не поступившей суммы, если оплата в инвалюте и/или по договору займа (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – от 1/150 ключевой ставки ЦБ и/или от 75% до 100% не поступившей суммы (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для должностных лиц*:

• предупреждение или 20 000 – 30 000 руб. (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – 40 000 – 50 000 руб. (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)

*Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

3) Невыполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательств по договору в установленный срок способами, разрешенными законодательством РФ, за исключением случаев ст. 15.25 ч. 4, 4.1 и 4.2

Основные требования к валютному контролю

Для чего нужен паспорт сделки

Цель создания документа — отслеживание со стороны банка (агента валютного контроля) внешнеэкономического контракта, его исполнения и закрытия. Оформлялся паспорт клиентом банка, участником ВЭД.

В паспорте сделки (ПС) отражались сведения из документов клиента по контракту, представленных в банк. Паспорт сделки признавался оформленным, если банк присваивал ему номер, ПС подписывал ответственный сотрудник банка, проставляя дату его окончательного оформления.

Если при проверке обнаруживались ошибки, например, несоответствие данных в документах и паспорте сделки, банк мог не признать ПС оформленным (п. 6.9, 6.10 Инструкции Банка России от 04.06.212 N 138-И, действовавшей до 01.03.2018).

Банк в рамках валютного контроля, руководствуясь паспортом сделки, отслеживал соблюдение контракта, в т. ч. своевременность и правильность оплаты, сроки получения (передачи) предмета сделки, проведения работ, оказания услуг. Одновременно банк выполнял расчетное обслуживание контракта.

По завершению операций в рамках контракта паспорт сделки закрывался, данные о контракте поступали в ЦБ РФ.­

С 01.03.2018 паспорт сделки не оформляется. Такое решение принято для снижения сроков оформления документов, ускорения расчетов по валютным сделкам.

С 01.03.2018 все паспорта сделок, оформленные до этой даты, признавались закрытыми, их номера становились номерами контрактов, данные по паспортам сделок подлежали хранению в досье валютного контроля.

Такой порядок предусмотрен переходными положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, посвященной валютному контролю, заменившей с марта 2018 года прежнюю Инструкцию N 138-И.

Валютный контроль при экспорте услуг: цели, законодательная база

Осуществление любого рода внешнеэкономической деятельности (ВЭД) подпадает под жесткий валютный контроль. Валютный контроль — это контроль органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Регулирование операций в этой области находится в компетенции целого ряда государственных органов. Главными контролерами выступают Правительство и Центробанк РФ, их помощники — таможенные и налоговые службы, а также кредитно-финансовые организации, работающие с иностранной валютой. Каждый из них вправе заявить о нарушении закона участником экспортной операции при наличии оснований для подозрений в нелегальной финансовой деятельности.

Вопросы и ответы

• Определение «валютной операции» установлено положениями Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле (глава 1 статья 1 часть 9).

• Сведения о валютной операции оформляются при

  Списание денежных средств в иностранной валюте при авансовой форме расчетов (предоплате) с кодом вида операции 11100 или 21100 одновременно с Поручением (заявлением) на перевод иностранной валюты; Списание / зачисление денежных средств в валюте РФ в рамках контрактах, принятых к учету (с присвоением уникального номера (УНК)) – при списании: одновременно с платежным поручением; при поступлении денежных средств не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет; В случае несогласия с кодом вида операции, указанным в поступившем от нерезидента расчетном документе по операции в валюте РФ, либо в случае отсутствия в расчетном документе по операции кода вида операции — не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления на расчетный счет;
  В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты РФ (СВО с признаком корректировки) — не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения.

  Во всех остальных случаях сведения о коде вида операции, УНК, номер ДТ, иная информация по проводимой валютной операции указывается в расчетном документе.

Цели и нормативные акты

Основная цель проведения валютного контроля при экспортных операциях — обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций, отслеживание своевременного поступления в страну сумм, предусмотренных условиями контрактов (экспортной выручки).

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области.

Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой и инструкцию ЦБ РФ №111-И от 30.03.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

При осуществлении валютных операций резиденты обязаны представлять в Банк обосновывающие документы – то есть те документы, которые являются основанием для проведения валютной операции.

Подробности о том, кто из резидентов предоставляет подтверждающие документы в банк по валютным операциям, указаны в инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

А именно, в п. 1.5 инструкции №181-И указано, на кого именно эта инструкция распространяется: «Настоящая Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее при совместном упоминании — резиденты)».

Для кого эта статья

Эта статья для тех, кто уже работает через ИП (те, кто еще не, почитайте наш предыдущий гайд на Хабре или раздел с вопросами и ответами у Тинькофф). Поэтому мы не будем вдаваться в детали про регистрацию, налоги и документы, а расскажем именно про работу с валютой.

В международном праве документы называются немного иначе, чем в России, поэтому, чтобы вы не запутались, сверим термины.

Контракт — то же самое, что договор. Это основной документ, где описаны все условия вашей работы. Обычно его подписывают с заказчиком, когда договорились работать долго или над большим проектом.

Инвойс — то же самое, что счет. В инвойсе вы указываете перечень услуг и их стоимость. Можно работать без договора, только по инвойсам — это подходит для небольших проектов или разовых заказов.

Акт — закрывающий документ, где написано, что заказчик принял услуги. В вашем договоре должно быть прописано, нужны ли акты, или факт оплаты счета подтверждает принятие услуг. Если вы работаете без актов, то вместо акта используют инвойс.