Порядок заключения гражданско-правового договора с физическим лицом в 2023 году

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Пенсионное и медицинское страхование в случае с договором ГПХ на выполнение работ и услуг оплачивается заказчиком в общем порядке. А вот по взносам социальным и взносам на травматизм есть особенности.

Разберем каждый аспект в деталях.

В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):

гражданин РФ;
иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование по договорам ГПХ в 2019 году начисляют по обычным ставкам, которые компания применяет в отношении выплат и своим штатным работникам. По общему правилу 22% с вознаграждения уходят на пенсионные начисления, 5,1% — на медицинские.

При этом тариф 22% в 2019 году применяется по выплатам, не превышающим (на каждого физика нарастающим итогом с начала года) 1 021 000 руб. Далее используется пониженная ставка 10%. А вот медицинские взносы по тарифу 5,1% нужно начислять на всю сумму вознаграждения независимо от общего уровня доходов. То есть никакой планки, предельной величины для расчета медвзносов не установлено.

И, напомним, начисленные суммы с 2018 года перечисляются не в фонды — ПФР и ФФОМС, а в ИФНС. На 2019 год данный порядок сохраняется в полной мере.

Если физлицо заключило с вами договор ГПХ в 2019 году в статусе бизнесмена, то взносы начислять не нужно. Коммерсант сам платит за себя взносы по установленному порядку. Вы от такой обязанности освобождены. Это основное исключение, о котором обязательно должен знать каждый бухгалтер.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые с 2017 года также не в фонд, а в ФНС, по ГПД не возникают. Эта самая отличительная особенность таких соглашений от трудовых контрактов. И как итог — подрядчики не могут уходить на оплачиваемый больничный отдых, а также в декретный и детский отпуска.

Таким образом, при всех равных работать по трудовому договору гражданину выгоднее, чем по ГПД. Зато работодатели экономят. В частности, на перечислении 2,9% с выплачиваемых подрядчику сумм (до предельной базы в 2019 году в 815 000 руб.).

Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните:

нельзя писать в ГПД вместо разовых заданий обязанность выполнять в течение дня какую-либо работу (например, убирать офис);
нельзя указывать в ГПД специальность или профессию физика-контрагента;
опасно заключать договор на длительный срок;
рискованно предусматривать график труда подрядчика (правильно — только этапы сдачи работ).

Страховые взносы в ФСС на случай травматизма начисляются лишь по ряду договоров ГПХ и только в том случае, если это прямо предусмотрено соглашением (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Виды соглашений следующие:

на выполнение работ;
оказание услуг;
договор авторского заказа.

В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве. И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью (ст. 1086 ГК РФ). Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем (п. 1 ст. 1085 ГК РФ). И даже компенсировать по требованию пострадавшего моральный вред (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Если же вы себя обезопасили и включили в договор ГПХ с физлицом ссылку на взносы в ФСС, негативные последствия травмоопасной деятельности будут не такими плачевными. Фонд выплатит больничное пособие пострадавшему.

Узнать, создает ли ваш бизнес повышенную опасность, поможет примерный перечень из пункта 1 статьи 1079 ГК РФ. Так страхование на случай травматизма показан при строительной и иной связанной с ней деятельности либо если используются:

транспортные средства;
механизмы;
электрическая энергия высокого напряжения;
взрывчатые вещества;
сильнодействующие яды.

Трудовые отношения с несовершеннолетними

Выполнение трудовых функций дают возможность несовершеннолетним гражданам получить необходимые навыки и необходимый жизненный опыт, попробовать свои силы и почувствовать, что такое самостоятельно заработанные деньги.
Для воспитания достойных членов социума особенно важно вовлекать несовершеннолетних в сферу трудовых отношений.
Несмотря на это, работодатели не спешат вступать в трудовые отношения с несовершеннолетними лицами, так как их трудоустройство влечет за собой определенные сложности.

Именно поэтому несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет относятся к категории лиц, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы (п.2 ст.5 Закона РФ от 19.04.1991г. №1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

Согласно п.1 ст.13 закона №1032-1, государство обеспечивает дополнительные гарантии для несовершеннолетних граждан:

разрабатывает и реализует программы содействия занятости,

создает дополнительные рабочие места,
устанавливает квоты для приема на работу несовершеннолетних работников,
организует обучение по специальным программам,
и т.п.

В соответствии с положениями ст.63 ТК РФ, в общем случае заключение трудового договора допускается с лицами, достигшими возраста 16 лет.

Кроме того, в случаях:

получения общего образования,

либо продолжения освоения основной общеобразовательной программы общего образования по иной, чем очная, форме обучения,
либо оставления в соответствии с федеральным законом общеобразовательного учреждения,

трудовой договор могут заключать лица, достигшие возраста 15 лет для выполнения легкого труда, не причиняющего вреда их здоровью.
Так же, с согласия одного из родителей (попечителя) и органа опеки и попечительства, трудовой договор может быть заключен с учащимся, достигшим возраста 14 лет, для выполнения в свободное от учебы время легкого труда,не причиняющего вреда его здоровью и не нарушающего процесса обучения.
С согласия одного из родителей (опекуна) и разрешения органа опеки и попечительства допускается заключение трудового договора с лицами, не достигшими возраста 14 лет, для участия в исполнении произведений без ущерба здоровью и нравственному развитию:

в организациях кинематографии,

театрах,
театральных и концертных организациях,
цирках.

Трудовой договор от имени работника в этом случае подписывается его родителем (опекуном). В разрешении органа опеки и попечительства указываются максимально допустимая продолжительность ежедневной работы и другие условия, в которых может выполняться работа.

Нормы трудового законодательства, регулирующие труд несовершеннолетних работников и направленные на охрану физического и нравственного здоровья несовершеннолетних, настраивают многих работодателей против заключения трудового договора с такими лицами.
В связи с этим компании предпочитают заключать не трудовой договор, а договор подряда (гражданско-правовой договор).
В нашей статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся законодательного регулирования трудовых отношений с несовершеннолетними, а так же порядок заключения и расторжения с ними трудового договора и договора подряда.

Гражданско-правовой договор с несовершеннолетним

На самом деле, законодательно не установлено в какой форме должно быть предоставлено подобное разрешение, только то, что оно должно быть оформлено письменно. Предположительно, в форме письма или заявления законного представителя. Таким образом, любая организация вправе оформить гражданско-правовой договор с несовершеннолетним, однако исключительно с разрешения родителей или опекунов. Однако стоит помнить, что в таком случае, если вдруг права несовершеннолетних будут нарушены, попечители имеют право подать в суд на организацию и потребовать возмещение ущерба.

Законом или договором может быть оговорено окончание срока действия соглашения, что означает прекращение обязательств по нему. Договор с неустановленными сроками означает, что он будет работать до момента полного выполнения обязательств обеими сторонами.

Можно ли заключать гражданско-правовые договоры с несовершеннолетними

Учебный год в школах близится к концу. Большинство подростков в летний период предпочитает отдыхать, однако есть и те, кто собирается работать. Можно ли привлекать к выполнению работ несовершеннолетних в возрасте 15-16 лет в период каникул на основании гражданско-правового договора?

При этом надо иметь ввиду, что гражданин, не достигший восемнадцатилетнего возраста, приобретает дееспособность в полном объеме со времени вступления в брак в случае, когда законом допускается вступление в брак до достижения восемнадцати лет. Так, согласно ч. 2 ст. 13 Семейного кодекса РФ при наличии уважительных причин органы местного самоуправления по месту жительства лиц, желающих вступить в брак, вправе по просьбе данных лиц разрешить вступить в брак лицам, достигшим возраста шестнадцати лет.

Оплата проезда и проживания исполнителя по ГПД: будет ли НДФЛ?

На протяжении уже долгого времени специалисты Минфина России придерживаются следующей позиции по этому вопросу. В рассматриваемой ситуации у физического лица возникает натуральный доход. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физического лица, в том числе и полученные в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом к таким доходам относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Такой подход финансисты озвучили в письмах от 02.02.2018 № 03-04-06/6138, от 21.07.2017 № 03-03-06/1/46709, от 16.06.2016 № 03-04-05/35131, от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 01.12.2014 № 03-04-06/61276, от 29.01.2014 № 03-04-06/3282, от 05.11.2013 № 03-03-06/4/47090.

Обратите внимание: в письме от 21.07.2017 № 03-03-06/1/46709 специалисты Минфина России указали, что налоговая база по НДФЛ возникнет и в том случае, если компания возмещает исполнителю указанные расходы. А вот налоговые органы при решении данного вопроса исходят из более детального анализа положений подп. 2 п

2 ст. 211 НК РФ. В нем прямо сказано, что к доходам физического лица относится оплата за него организацией различных услуг, только если она произведена в интересах самого гражданина

2 п. 2 ст. 211 НК РФ. В нем прямо сказано, что к доходам физического лица относится оплата за него организацией различных услуг, только если она произведена в интересах самого гражданина

А вот налоговые органы при решении данного вопроса исходят из более детального анализа положений подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. В нем прямо сказано, что к доходам физического лица относится оплата за него организацией различных услуг, только если она произведена в интересах самого гражданина.

В письмах от 03.09.2012 № ОА-4-13/14633, от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 специалисты ФНС России указали, что если организация заключила с физическим лицом гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то объектом налогообложения по НДФЛ является соответствующее вознаграждение. При этом сумма компенсации затрат исполнителя по такому договору не признается объектом налогообложения. Ведь оплата либо компенсация физическому лицу расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг) производится организацией в своих интересах, а не в интересах исполнителя договора. Следовательно, дохода в натуральной форме в этом случае нет.

Большинство судов также считают, что в рассматриваемой ситуации у физического лица не возникает доход в натуральной форме. Так, в постановлении ФАС Московского округа от 26.03.2013 по делу № А40-37553/12-20-186 был рассмотрен следующий спор. Компания оплачивала расходы на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены договоры гражданско-правового характера на осуществление синхронных переводов при проведении различных мероприятий. С этих сумм НДФЛ не удерживался. Налоговый орган привлек организацию к ответственности.

Арбитры отменили решение налоговиков. Аргумент — спорные расходы являются затратами организации, произведены ей в собственных интересах и не могут считаться доходом исполнителей указанных договоров. Следовательно, доход в натуральной форме в данной ситуации не возникает.

Так же в пользу организаций приняты решения в постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 по делу № А73-486/2008-85 (Определением ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-3334/09 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ), Волго-Вятского округа от 14.05.2007 по делу № А43-7991/2006-30-215, Московского округа от 01.03.2007, 09.03.2007 по делу № А40-44145/06-151-233. При этом арбитры указывают, что положения п. 3 ст. 217 НК РФ распространяются на компенсационные выплаты, связанные с возмещение расходов при выполнении физическими лицами обязанностей не только в рамках трудовых отношений, но и при исполнении ими гражданско-правовых договоров.

Нам удалось найти только одно судебное решение в пользу налоговых органов — постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 25.03.2011 по делу № А63-3539/2010. В нем арбитры признали правомерным доначисления НДФЛ по командировоч-ным расходам, оплаченным компанией подрядчику. Но в этом деле у компании отсутствовали первичные документы, подтверждающие, что исполнитель договора действительно был в командировке. Кроме того, в договоре не были прописаны суммы вознаграждения и компенсации расходов в связи с выполнением работ.

Как избежать подводных камней в договоре ГПХ

Поскольку в отношении договора ГПХ нет чётких норм и шаблонов, чтобы снизить риски, нужно внимательно читать положения договора, обсуждать с заказчиком всё, что вас не устраивает и вносить изменения в эти пункты. Требования разрешено прописывать в свободной форме. Например, вы хотите отсрочку исполнения условий договора, если получите травму, тогда так и пишите: «Если исполнитель получил травму, вне зависимости от её причин, срок сдачи работ продлевается на…».

Главные пункты договора ГПХ, по мнению опрошенных «Секретом» экспертов:

Случаи материальной ответственности исполнителя и её суммы.
Условия и сроки расторжения договора с обеих сторон.

Владимир Кузнецов подчёркивает, что стороны могут согласовать в договоре ГПХ любые выплаты — вплоть до отпускных. Но маловероятно, что заказчик согласится на такие условия, потому что для него это не выгодно. Не только из-за финансовой нагрузки, но и потому, что чем ближе по условиям договор ГПХ к трудовому, тем выше риски, что в итоге эти отношения суд или инспекция признают трудовыми. То есть всё то, что заказчик хотел выиграть, не нанимая исполнителя в штат, исчезнет.

Договор ГПХ часто выгоден и заказчику, и исполнителю, потому что в нём гибкие условия сотрудничества, ниже страховые выплаты со стороны компании. Но эта гибкость и свободная форма соглашения требует очень внимательно изучать договор до его подписания.

Для исполнителя

Плюсы

Можно выбирать разные проекты и совмещать.
График работы устанавливает сам. Главное — сделать все в установленный срок.
Основные налоги уплачиваются в бюджет.
Не нужно ходить в офис, поэтому работать можно из любой точки мира.
Можно нанимать помощников.

Минусы

Нет соцпакета, гарантий и льгот.
Расходы на ресурсы для выполнения задач лежат на исполнителе.
Нет записи в трудовой.
Могут быть штрафы за нарушения обязательств.
Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

Для заказчика

Плюсы

Не нужно обеспечивать трудовые отношения, оформлять исполнителя в штат.
Меньше налогов.
Не нужно обеспечивать исполнителя ресурсами.
Не нужно оплачивать больничные, отпуска, декрет и др.
Меньше отчетов.
Размер оплаты может быть ниже МРОТ.

https://youtube.com/watch?v=TRnPvAzy4HQ

Как принять в штат — пошаговая инструкция по Трудовому кодексу

Процедура принятия на работу несовершеннолетних лиц следующая:

Шаг 1. Проведение собеседования.
Шаг 2. Сбор необходимых документов.
Шаг 3. Заключение трудового договора.
Шаг 4. Составление приказа (при необходимости может быть запрошено заявление о приеме на работу).
Шаг 5. Внесение данных о принятом сотруднике в личную карточку.

Порядок проведения собеседования

Работодатель при приеме на работу даже несовершеннолетнего работника имеет право получить первичную информацию о будущем сотруднике в ознакомительных целях, для этого проводиться собеседование, в ходе которого выясняются:

личные качества подростка;
его пристрастия и хобби;
наличие профессиональных навыков и мотивации к работе.

Правила заключения трудового договора

Трудовое соглашение с несовершеннолетним составляется с использованием типовой формы, принятой на предприятии, однако в формировании его пунктов необходимо прописать следующие условия:

Необходимо сразу же указать срок действия трудового договора, так как при бессрочном варианте уволить подростка получиться только с его согласия и инспекции труда.
Указать продолжительность рабочего дня и тип исчисления зарплаты, принятый в данном учреждении – сдельный или повременной.
Вопрос относительно оплаты необходимо указать отдельным пунктом с подробным описанием тарификации за час, за день или с учетом прочих особенностей, принятых на предприятии при исчислении платы за труд.

Важно: работодатель может оплачивать труд несовершеннолетнего работника в таком же объеме, как и взрослым при полном рабочем дне. Особенностями трудового договора также являются:

Особенностями трудового договора также являются:

указание повышенной продолжительности отпуска (минимум 31 календарных дней в год);
возможность уходить в отпуск в связи с учебной необходимостью.

Перед подписанием трудового соглашения необходимо также уточнить и зафиксировать следующие моменты:

место работы;
трудовые функции;
дополнительные условия в виде установления индивидуального режима.

Кроме этого, можно попросить написать заявление с просьбой о приеме на работу на определенную должность с учетом особенностей его возраста и графика учебы.

Скачать образецword

Приказ и ознакомление

После заключения трудового договора по предприятию издается приказ о приеме на работу сотрудника.

В документе необходимо указать ФИО принимаемого подростка, его будущую должность и дату начала исполнения им обязанностей.

Приказ подписывается руководителем предприятия и работником в подтверждение ознакомления с ним.

Далее он регистрируется в журнале учета приказов с присвоением порядкового номера.

После составления приказа о приеме на работу необходимо выполнить следующие действия:

завести на юношу личную карточку работника;
оформить личное дело;
провести инструктаж и дать расписаться в журнале должностных инструкций;
ознакомить с условиями коллективного договора и трудовым распорядком;
внести его данные в рабочий график и табель отпусков.

Какие нужны документы?

Прием на работу несовершеннолетних лиц до 18 лет сопровождается предоставлением перечня определенных документов:

С 16 лет:

Паспорт или другой личный документ;
ИНН;
Документ о профессиональной подготовке;
Трудовую книжку и страховое свидетельство, если трудоустройство не первое;
Если впервые необходимо оформить трудовую книжку на производстве в течение 7 дней;
Если подростку свыше 17 лет следует предоставить бумагу о воинском учете.

С 15 лет:

Необходим такой же перечень документов;
Также доказательство получение общего образования;
Справка с указанием на форму обучения или о прекращении обучения согласно законодательству.

С 14 лет:

Кроме основного набора необходимо согласие одного из родителей или опекунов, а также согласие органов опеки.

Также могут потребовать расписание учебы в школе или другом учреждении, чтобы график работы и школьные часы не пересекались.

Какие документы требуются от иностранного гражданина

На законное заключение гражданско-правового договора с иностранным гражданином требуются документы. Заказчик обязан запросить с мигранта полный пакет бумаг, иначе подписывать соглашение опасно. Заказчика привлекут в административной ответственности по ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП РФ.

Что затребовать с мигранта, временно пребывающего в России, для оформления ДГПХ:

Паспорт или иной документ, подтверждающий личность иностранца.
Разрешение на работу или патент с действующим сроком

Обратите внимание, для граждан ЕАЭС патент и разрешение не потребуются.
Документ (аттестат, диплом, свидетельство) об образовании, подтверждающий квалификацию либо наличие специальных знаний, необходимых для выполнения работ, услуг. Обязательно, если работы или услуги по ДГПХ требуют наличия специального образования (навыков, знаний).
Выписка АДИ-РЕГ, подтверждающая регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета или СНИЛС, выданный до 01.04.2019.

Миграционная карта приезжего или виза.

Если приезжий временно или постоянно проживает в России, то перечень документов на оформление договора с иностранным гражданином несколько иной. С такого человека требуют:

или иной, подтверждающий личность, документ;
разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ);
выписку АДИ-РЕГ, подтверждающую регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в том числе в форме электронного документа (или СНИЛС, выданный до 01.04.2019);
аттестат, диплом, свидетельство или иной документ об образовании, подтверждающий квалификацию или наличие необходимых навыков.

Перед тем как заключить договор с иностранным гражданином, проверьте документы. Бумаги, оформленные на иностранных языках, придется перевести на русский язык и заверить перевод нотариально.

Как правильно оформить на работу несовершеннолетних сотрудников?

Как правильно оформить на работу несовершеннолетних сотрудников? Они будут выполнять работы по озвучке детских аудио материалов (учебных пособий по школьной программе). Какие договора заключать? С кем заключать договора с несовершеннолетними или с их родителями? Требуется ли согласие родителей и т. п.?

Оформление будет зависеть от того, сколько лет ребенку. Прием на работу несовершеннолетних выглядит так.

Прием на работу детей в возрасте от 14 лет

Принять на работу можно тех подростков, которым уже исполнилось 14 лет. С сотрудником в возрасте от 16 до 18 лет Вы можете заключить трудовой договор (образец) или гражданско-правовой договор выполнения работ (оказания услуг, подряда). Подросток подписывает такие договоры от своего имени самостоятельно.

Важно. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут заключить такой договор только с письменного согласия родителей

Договор ГПД (подряда) заключается только если сотрудник нужен для выполнения разовой работы. Если сотрудник нужен на более длительный период, то с ним нужно заключить трудовой договор (можно срочный). Как лучше принять сотрудника, подробнее в новостях.

Ребята, которым от 15 до 18 лет, должны предъявить при трудоустройстве те же документы, что и совершеннолетние работники: — паспорт; — трудовую книжку и пенсионное свидетельство (если подросток раньше работал); — удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу, — для юношей, которым уже есть 17 лет. Если подросток впервые устраивается на работу, то надо оформить ему трудовую книжку и свидетельство пенсионного страхования. Подробнее в справке.

От подростков, которым уже есть 14, но еще нет 15 лет, дополнительно нужно затребовать два согласия на трудоустройство: — от органа опеки и попечительства. Как правило, оформляется в виде разрешительного письма; — от одного из родителей (попечителя). Это может быть нотариально заверенное согласие, либо соответствующая запись в трудовом договоре с подписью одного из родителей, либо виза-согласие на заявлении подростка о приеме на работу.

Работодатели должны также помнить, что перед тем, как заключить трудовой договор с подростком (независимо от характера будущей работы), его обязательно нужно направить на предварительный медосмотр, который проводится за счет средств работодателя. Без медицинского заключения по результатам медосмотра, где будет указано, что у подростка не выявлено противопоказаний к конкретной работе, его нанимать нельзя.

С физическим лицом может быть заключен договор ГПХ:

Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Результатом приемки работы служит акт, подписываемый обеими сторона. Размер и порядок оплаты должны быть строго прописаны в ГПД.

На оказание услуг. Стороны договора заказчик и исполнитель. Исполнитель обязан оказать услуги в соответствии с заданием соглашения, а заказчик их оплатить. К такому договору применимы все общие положения, которые действительны для договора подряда.

Авторского заказа. Автор с одной стороны и заказчик с другой заключают договор о том, что автор согласен сотворить произведение искусства, литературы, науки и т.д. и передать его в собственность заказчика. Заказчик же обязан принять его и оплатить. Соглашением оговаривается срок сдачи, размер и порядок оплаты.

В каждом случае договор носит возмездный характер, т.е. физическое лицо за работу или услуги получает вознаграждение. Отличием от других видов договорных отношений является получение подрядчиком результата, который отделен от самой работы.