Как изменятся учет и отчетность по страховым взносам после объединения пфр и фсс с 2023 года

Функции СФР

О том, чем будет заниматься единый Социальный фонд России, можно узнать из статьи 5 закона № 236-ФЗ. К основным функциям фонда относятся:

• ведение персонального учета застрахованных лиц в системах пенсионного и социального страхования;
• назначение и контроль выплат разных видов пенсий, социальных пособий, компенсаций;
• организация реабилитации граждан: социальной, медицинской, профессиональной;
• социальная защита отдельных категорий граждан;
• инвестирование пенсионных накоплений.

По сути, это те же функции, которые ПФР и ФСС сейчас осуществляют, но по отдельности. Например, раньше для назначения пенсии надо было обращаться в Пенсионный фонд, а для родового сертификата – в Фонд соцстраха. Теперь получать все социальные услуги, пособия и гарантии граждане смогут в режиме «одного окна».

Вместо разных отделений ПФР и ФСС в каждом регионе РФ будут созданы единые клиентские службы. Они будут обслуживать не только застрахованных лиц, но и бизнес. Для нового фонда планируют также организовать цифровую платформу ГИС «ЕЦП», доступ к ней будет возможен через Портал госуслуг. Дополнительную информацию про Соцфонд можно найти здесь.

Таким образом, объединение фондов – это просто реорганизация для более простого управления ими. Тем не менее, оно несет за собой изменения, в том числе для бизнеса. Самые главные из них – другой порядок расчета взносов и новые отчетные формы.

Плюсы для граждан от слияния фондов в СФР

Раньше в некоторых случаях требовалось по отдельности обращаться в оба фонда, чтобы получить социальную поддержку. К примеру, чтобы оформить пенсию по инвалидности, заявление подавали в ПФР, а деньги для реабилитации выдавал ФСС. Или пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет работающим гражданам выплачивалось через ФСС, а маткапитал — через ПФР. Чтобы распорядиться набором социальных услуг, человек подавал заявление и в ПФР (о получении денежной компенсации услуг), и в ФСС (о получении услуг как таковых, к примеру, о получении путевки в санаторий).

Теперь же при обращении в единый фонд можно быстрее и удобнее использовать меры соцподдержки, поскольку услуги предоставляются по принципу «одного окна». Кроме того, граждане могут обращаться не только непосредственно в клиентскую службу СФР, но также и в МФЦ (например, для подачи заявления на возмещение расходов при получении компенсации проезда на отдых пенсионерами Крайнего Севера).

Кроме того, в связи с объединением ПФР и ФСС предусмотрено:

• проактивное предоставление мер соцподдержки — некоторые выплаты назначают без подачи заявления. Это касается маткапитала, пенсий инвалидам, социальных доплат к пенсиям и др. К примеру, принят Федеральный закон от 29.05.2023 N 190-ФЗ, по которому с 01.01.2024 в беззаявительном порядке будут назначать пенсии по случаю потери кормильца и ряд других выплат;
• автоматизация оформления социальных выплат — получить меру соцподдержки можно только по заявлению, которое подается дистанционно через личный кабинет, к примеру, при назначении пенсии по старости.

В будущем граждане смогут использовать еще больше услуг СФР дистанционно.

Ставка страховых взносов станет единой

Сейчас. До 15 числа следующего за отчётным месяца работодатели перечисляют взносы за сотрудников по ставке:

• 22% на пенсионное страхование;

• 5,1% на медстахование;

• 2,9% на страхование по нетрудоспособности и материнство;

• 0,2-8,5% на травматизм. 

Для каждого направления страхования предусмотрен отдельный платёж. 

До конца года индивидуальные предприниматели должны заплатить страховые взносы за себя. В 2022 году размер взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 34 445 рублей и 8 776 рублей на медстрахование. Если годовой доход превышает 300 тысяч, ИП дополнительно платит 1% от суммы превышения. Перечислить взносы необходимо до 31 декабря текущего года, а 1% — до 1 июля следующего года. 

С 2023 года. Вводится единая ставка по страховым взносам за сотрудников 30%.

До 28 числа следующего месяца нужно будет перевести соответствующую сумму взносов одним платежом на счёт, открытый Федеральным казначейством. Деньги со счёта распределят должностные органы в такой пропорции:

• 72,8% на пенсионное страхование;

• 8,9% на страхование по нетрудоспособности и материнство;

• 18,3% на медстрахование. 

Изменения в схеме уплаты взносов связаны с принятием закона о едином налоговом платеже. По такой схеме с 2023 года бизнес будет уплачивать все налоги, взносы и сборы. Подробно об этом читайте в статье «Единый налоговый платеж: новый порядок уплаты налогов».

ИП будут платить фиксированную сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году она составит 45 842 руб. Обязанность перечислить 1% с дохода свыше 300 тысяч сохранится. 

Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 264, Федеральный закон от 14.07.2022 № 239. 

Основные изменения в связи с объединением ПФР и ФСС

В связи с созданием ФПСС будет внесено множество изменений в связанные нормативные документы. Будут изменены сроки отчетности, её формы и много другое. Теперь обо всём поподробнее.

База для исчисления взносов

Предельная величина базы для исчисления взносов станет единой. На 2023 год это будет база 2022 года для пенсионных взносов, проиндексированная с учётом роста зарплаты. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно.

Необлагаемые выплаты

Из перечня освобождённых от взносов выплат исключают выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам с временно пребывающими в РФ иностранцами и лицами без гражданства, которых не признают застрахованными. Кроме того, от пенсионных взносов больше не станут освобождать выплаты и иные вознаграждения обучающимся за деятельность в студотрядах по трудовым и гражданско-правовым договорам. Однако для них установят пониженные тарифы.

Увеличение взносов за работников по ГПД и иностранцев

За работников по ГПД надо будет платить по тому же тарифу, что и за работников по трудовому договору (сейчас — на 2,9% меньше). И если за год облагаемые выплаты работнику по ГПД превысят 12 МРОТ, в следующем году у него появится право на больничные и детские пособия. За большинство временно пребывающих иностранцев надо будет платить по тому же тарифу, что и за граждан РФ (сейчас — на 6,2% меньше). А для устройства на работу им больше не будет нужен полис ДМС.

Тарифы взносов

Устанавливают единый тариф:

• 30% — в рамках единой предельной величины базы;
• 15,1% — сверх неё.

По общему правилу страхователи, которые сейчас применяют пониженные тарифы, сохранят это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15%. А для резидентов ТОР тариф следующий:

• 7,6% — если единая предельная база не превышена;
• 0% — с выплат свыше неё.

Отчётность

Страхователи должны представлять:

• расчёт по взносам — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным или отчётным периодом. Сейчас — не позднее 30-го числа;
• персонифицированные сведения о физлицах за месяц — не позднее 25-го числа следующего месяца. Речь идёт о персональных данных и выплатах.

Для ведения персонифицированного учета в фонд нужно будет направлять единую форму сведений. Она включает в том числе информацию о начисленных взносах на травматизм — отдельно подавать 4-ФСС не придётся. По сути, форма объединит, например, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Отдельно в инспекцию на каждого работающего (в том числе по ГПД) нужно будет подавать сведения о доходах и взносах.

Персональные данные

Внесены изменения в Закон о персонифицированном учёте, связанные с объединением ПФР и ФСС РФ в единый Социальный фонд России. В частности, изменилось следующее:

• сведения о трудовой деятельности работников работодатели представляют в органы Социального фонда России по месту своей регистрации ;
• работодатели представляют сведения о трудовой деятельности работников в составе единой формы сведений. Единая форма сведений и порядок её заполнения устанавливаются Социальным фондом России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке госполитики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Форматы единой формы сведений определяет также Социальный фонд;
• сведения о трудовой деятельности представляются в Социальный фонд России в случаях перевода работника на другую постоянную работу и подачи им заявления о ведении его трудовой книжки или предоставлении ему сведений о трудовой деятельности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление.

Как платить страховые взносы в 2023 году

В России существует несколько видов страхования физических лиц: пенсионное, медицинское, социальное на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) и травматизм.

За наемных работников надо перечислять все виды взносов. За исполнителей по договорам гражданско-правового характера взносы платили только на пенсионное и медицинское страхование, но с 2023 года к ним добавятся и взносы на социальное страхование по ВНиМ. Взносы на травматизм за этих лиц перечисляют только при наличии такого условия в договоре.

Что касается взносов ИП (а также приравненных к ним лиц) за себя, то они обязательны только на пенсионное и медицинское страхование. Страховка от профессиональных заболеваний и несчастных случаев для предпринимателей недоступна. Они могут оформить ее только как обычные физические лица. Пособия по временной нетрудоспособности и материнству индивидуальные предприниматели получали, если добровольно платили взносы на эти цели.

В конце 2022 года Минтруд подготовил новый проект по социальному страхованию ИП и самозанятых. Согласно этому документу, только за право получать больничный придется платить от 32 484 до 48 726 рублей в год. А пособие по материнству для этой категории вообще предложили отменить. Правда, сейчас на сайте НПА указано, что разработка этого проекта остановлена.

• 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% после достижения единой предельной величины базы.

Если сравнить эти цифры с так называемым совокупным тарифом, по которому работодатели платили взносы предыдущие годы, то они не изменились.

Вид взносов	В пределах базы	Свыше базы
Пенсионное страхование	22%	10%,
Медицинское страхование	5,10%	5,10%
Страхование на ВНиМ	2,90%	0%
Всего	30%	15,10%

Но несмотря на то, что общий размер тарифов остался прежним, работодателям в 2023 году придется платить за работников больше взносов. Причина в резком увеличении предельной величины базы до 1 917 000 рублей.

Для сравнения, в прошлом году применялись две отдельные базы:

• 1 032 000 рублей на социальное страхование по ВНиМ;
• 1 565 000 рублей на пенсионное страхование.

С 2023 года база будет единой, без разделения на виды страхования. Это означает, что работодатель будет платить 30% с выплат работнику до тех пор, пока сумма не достигнет 1 917 000 рублей. И только после превышения этого значения тариф взносов снижается до 15,1%.

Однако надо учитывать, что многие работодатели платят страховые взносы по льготным тарифам. В частности, это субъекты МСП, для которых размер предельной базы не имеет значения. Им необходимо ориентироваться только на установленный МРОТ, который в 2023 году составит 16 242 рублей. С минимальной зарплаты работодатели МСП перечисляют 30% с выплат, а с остальной суммы – только 15%.

О том, кто еще имеет право на пониженные тарифы взносов, можно узнать здесь.

Важное изменение в порядке уплаты взносов по единому тарифу: они взимаются с ЕНС (единого налогового счета) и в другие сроки – не позже 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Деньги нужно заранее перечислить на ЕНС и не позднее 25 числа месяца выплаты подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах взносов

В отношении взносов на травматизм никаких изменений нет, их платят по тарифам, зависящих от класса профессионального риска основного ОКВЭД: от 0,2% до 8,5%. Срок оплаты этих взносов остался прежним – не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Взносы ИП за себя тоже надо оплачивать единой суммой, без обычного разделения на пенсионное и медицинское страхование. Фиксированные взносы за полный 2023 год составят 45 842 рубля, дополнительный взнос взимается по тем же правилам: 1% с дохода более 300 000 рублей. Сроки перечисления здесь не поменялись: 31 декабря текущего года для фиксированной суммы и 1 июля следующего года для дополнительного взноса.

Как изменятся страховые взносы после объединения ПФР и ФСС в 2023 году

Вместо взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ будет введён единый платёж. По направлениям полученные средства самостоятельно распределит Федеральное Казначейство.

Страховой взнос будет делиться так:

• в бюджет Социального фонда — 72,8% на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• 8,9% на социальное страхование для больничных и выплат в связи с материнством (СС);
• в бюджет ФОМС — 18,3% на обязательное медицинское страхование (ст. 1 Закона № 264-ФЗ от 14.07.2022).

С 1 января 2023 года единый налоговый платёж в России станет обязательным в части страховых взносов.

Для тех, кто платит физлицам

Для работодателей установят единую предельную величину базы (ЕПВБ) по платежам в СФР. На 2023 год это будет ЕПВБ для взносов на ОПС с 1 января 2022 года (1,565 млн рублей), проиндексированная на рост средней заработной платы.

С 2024 года предельное значение облагаемой базы будет изменяться ежегодно вместе со средней зарплатой (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022).

ЕПВБ — сумма вознаграждений за год конкретному физическому лицу, с которой уплачиваются страховые взносы. Она считается нарастающим итогом. С доходов, которые превысят ЕПВБ, взносы не взимаются, кроме следующих случаев:

• дополнительные тарифы на ОПС по ст. 428 НК РФ — это работы с опасными и вредными факторами;
• дополнительное социальное обеспечение по ст. 429 НК РФ для лётных экипажей и отдельных групп работников угольной промышленности.

Ставки страховых взносов в 2023 году (ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022)

Категория плательщика	Ставка с 01.01.2023
Общий тариф	30% в пределах ЕПВБ (1,565 млн руб.× индекс средней зарплаты) 15,1% с превышения ЕПВБ
I группа «льготников»: субъекты малого и среднего предпринимательства Сколково участники проекта инновационных научно-технологических центров	30% с выплат в пределах МРОТ, до превышения ЕПВБ; 15,1% с выплат в пределах МРОТ, после превышения ЕПВБ; 15% с выплат, превышающих МРОТ
II группа «льготников»:: социально-ориентированные НКО благотворительные организации организации, которые разрабатывают и продают анимационные, аудио- или видеотовары IT-компании резиденты особых экономических зон резиденты ТОСЭР резиденты порта Владивосток участники СЭЗ в Крыму и Севастополе	7,6% — в пределах ЕПБВ; 0% — с превышения ЕПВБ
III группа «льготников»:: организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов участники специального административного района на территориях Калининградской области	0% до 2027 года включительно

Суммы взносов для большинства работодателей не изменятся. Увеличение тарифа отразится на тех, кто выплачивает зарплаты более 86 000 рублей в месяц без учёта индексации — они заплатят дополнительную «социалку».

Для ИП без работников и подрядчиков-физлиц

Тарифы для тех, кто платит взносы только за себя, почти не изменятся.

Действующие в 2022 году правила по ст. 430 НК РФ	П. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ от 14.07.2022
На 2023 год: ОПС — 36 723 рубля + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не более 293 784 рублей; ОМС — 9 119 рублей. ВСЕГО: 302 903 рубля.	На 2023 год: взнос на ОПС и ОМС — 45 842 рубля + 1% на ОПС от дохода свыше 300 000 рублей; максимальные страховые платежи на пенсионное обеспечение — 257 061 рубль с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. ВСЕГО: 302 903 рубля.

Прежней останется и сумма годового платежа по страховых взносам для глав КФХ — 45 842 рубля за себя и каждого члена хозяйства.

Отчетность по страховым взносам и персотчетность в 2023 году

В связи с объединением ПФР и ФСС с 2023 года меняется не только порядок уплаты страховых взносов, но и состав и порядок представления отчетности, в т. ч. персонифицированной (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). Сведения о персонифицированной отчетности страхователи должны будут представлять в составе единой формы сведений — ЕФС-1.

Единая форма объединит в себе данные, которые до 01.01.2023 содержались в расчете 4-ФСС и в следующих формах персотчетности: СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД. Форма, порядок заполнения и формат ЕФС-1 утверждены постановлениями Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п, 246п.

Несмотря на то, что форма единая, для входящих в ее состав данных предусмотрены разные сроки представления. Так, к примеру, сведения о взносах на накопительную пенсию (ранее форма ДСВ-3) и сведения о начисленных взносах на травматизм (ранее форма 4-ФСС) необходимо подавать ежеквартально не позднее 25-го числа. Сведения о стаже работы для досрочной пенсии — ежегодно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим годом. Информацию о приеме на работу и об увольнении (ранее форма СЗВ-ТД), нужно подать на следующий рабочий день после издания соответствующего приказа. Таким образом, страхователям необходимо представлять единую форму отчетности по состоянию на определенную дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Сведения из отчетности СЗВ-М в состав единой формы не вошли, и представлять их отдельно с 2023 года не нужно. Это связано с тем, что с 01.01.2023, согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ (в ред. Закона № 237-ФЗ), страхователи будут ежемесячно сдавать в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные и сведения о начисленных суммах выплат и иных вознаграждениях в их пользу за предшествующий календарный месяц. Таким образом, эти сведения станут заменой СЗВ-М. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Так, ЕФС-1 с Разделом 2 (аналог 4-ФСС) за I квартал 2023 года необходимо сдать не позднее 25.04.2023. За отчетные периоды до 01.01.2023 формы персотчетности нужно сдавать по тем же формам и в том же порядке, что и ранее (ч.ч. 1, 2 ст. 15 Закона № 237-ФЗ).

Скорректированы сроки, в течение которых страхователь должен уплатить штраф за непредставление сведений персучета либо представления неполных и (или) недостоверных сведений. Напомним, ранее штраф составлял 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее — Закон № 27-ФЗ). Заплатить его нужно было в течение 10 календарных дней с даты получения от ПФР требования об уплате, если только иной срок не был прописан в самом требовании (ч. 16 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Поправками этот срок продлен до 20 календарных дней. При этом добавлено такое уточнение: если страхователь платит штраф в течение первых 10 календарных дней, он вправе внести 50 % от величины назначенного ему штрафа (пп. «л» п. 20 ст. 2 Закона № 237-ФЗ). Таким образом, страхователи, которые не затягивают с исполнением требований контролирующих органов, смогут уплатить штраф со скидкой.

Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ФНС России утвердила формы и форматы расчета по страховым взносам (РСВ); персонифицированных сведений о физлицах. В частности, форма для персонифицированных сведений физлиц содержит поля для указания ИНН, СНИЛС и Ф. И. О. физических лиц, а также сведений о сумме выплат, начисленных в их пользу. Новые формы РСВ и персонифицированных сведений вступят в силу с 01.01.2023 и будут применяться начиная с представления отчетности за периоды 2023 года (месяц, квартал).

От редакции. См. онлайн-лекции в 1С:Лектории

• 06.12.2022 «Учет и отчетность по страховым взносам после объединения ПФР и ФСС», лектор — Л.А. Котова, начальник Отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой политики Минфина России; 
• 13.12.2022 «Персонифицированный учет и отчетность в 2023 году: обзор изменений, реализация в 1С», лектор — Н.А. Белянцева, начальник Департамента организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц ПФР. 

https://buh.ru/articles/documents/160832/

Страховые взносы для ИП без работников

По сути, для ИП без работников в будущем году ничего не поменяется. Если величина их годового дохода не превысит 300 000 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование они заплатят в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей.

Если величина годового дохода ИП превысит 300 000 рублей, то помимо фиксированных взносов ИП нужно будет доплатить еще и дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом размер дополнительных взносов ИП без работников не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2023 года.

Новая отчетность для работодателей

Из-за объединения фондов отменяется привычная отчетность по работникам. Вместо форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС утвержден новый отчет – ЕФС-1. В нем несколько разделов с разными основаниями и сроками сдачи, подавать его надо в Социальный фонд России.

Отчет СЗВ-М тоже отменяется, вместо него в налоговую инспекцию будут сдавать Персонифицированные сведения о физических лицах.

Внесены изменения и в другие отчеты за работников, для них утвердили новые бланки:

• 6-НФДЛ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@);
• РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).

Периодичность и сроки сдачи всей отчетности есть в нашем календаре бухгалтера на 2023 год.

Как урегулировано объединение фондов

Изменения в социальном и пенсионном страховании оформлены в нескольких законах:

1. Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования РФ». Основной акт, который определяет функции новой структуры, устанавливает особенности реорганизации и правопреемства.
2. Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». Вносит поправки в 7-ФЗ, 27-ФЗ, 75-ФЗ, 125-ФЗ, 165-ФЗ, 167-ФЗ, 111-ФЗ, 115-ФЗ, 255-ФЗ, 56-ФЗ, 213-ФЗ, 326-ФЗ, 400-ФЗ. Вводит единую форму сведений для отчетности и устанавливает особенности сдачи отчетности за периоды до 1 января 2023 года.
3. Федеральный закон от 14.07.2022 № 238-ФЗ «О внесении изменений в КоАП РФ». Содержит правки, связанные с изменением названий фондов.
4. Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Определяет круг застрахованных лиц, устанавливает ставки страховых взносов.
5. Федеральный закон от 14.07.2022 № 240-ФЗ «О внесении изменений в ТК РФ». Избавляет работодателей от необходимости требовать полис ДМС при приеме на работу временно пребывающих иностранцев, за исключением высококвалифицированных специалистов.
6. Федеральный закон от 14.07.2022 № 264-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ». Устанавливает процент распределения единого страхового взноса между направлениями страхования.
7. Федеральный конституционный закон от 14.07.2022 № 3-ФКЗ. Вносит поправки в ФКЗ о Верховном Суде РФ и другие нормативные акты в части изменения названия фондов.

С 1 января 2023 года вместо ФСС и ПФР будет действовать объединенный фонд — Социальный фонд России, СФР. В сферу его ответственности будут входить:

• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное социальное страхование по больничным и декретным выплатам (ВНиМ);
• страхование от травматизма;
• выплата пенсий, пособий гражданам и предоставление им социальной поддержки (п. 13 ст. 2 № 236-ФЗ).

Обязательное медицинское страхование (ОМС) остается в ведении ФОМС.

В связи с созданием СФР изменяются перечень застрахованных лиц, а также единая предельная и облагаемая база по страховым взносам.

Тарифы страховых взносов

На 2023 год установлены основные тарифы страховых взносов:

• 30% – в рамках единой предельной базы;
• 15,1% – сверх единой предельной базы.

Пониженные тарифы:

15,00% – применяется на сумму ежемесячных выплат сверх федерального МРОТ, установленного на 1 января, для трех категорий страхователей:

Такая ставка будет доступна для субъектов МСП, общепита и участников «Сколково». Применять пониженный тариф нужно не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ: чтобы рассчитать взнос правильно, каждый месяц нужно делить выплаты работников на МРОТ и выше МРОТ.

7,6% – в рамках единой предельной базы, 0% – свыше нее. 

Применяется бессрочно для следующих страхователей:

• IT-компании.
• Производители электроники.
• Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
• Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
• Резиденты свободного порта Владивосток.
• Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
• Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
• Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
• Студенческие отряды.

В 2023-2024 годах воспользоваться пониженной ставкой смогут:

• Благотворительные организации на УСН.
• НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения.

Ставка 0% применяется в 2023-2027 годах для следующих страхователей:

• Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
• Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Преимущества для населения

Поменяется не всё. Объединение ПФР и ФСС не повлияет на сроки рассмотрения заявлений граждан, правила назначения и выплаты пенсий и пособий. Останутся прежними и адреса, по которым можно обратиться за помощью: граждане смогут прийти в «старые» отделения соцзащиты, Пенсионного фонда или МФЦ. Также можно будет подать заявление на портале госуслуг.

Получить выплаты теперь проще и быстрее. Раньше гражданам для получения социальной поддержки необходимо было обращаться и в ПФР, и в ФСС. Например, пенсию по инвалидности выплачивал ПФР, а средства реабилитации выдавал ФСС. Пособие по уходу за детьми до 1,5 лет работающие мамы получали в ФСС, а материнский капитал – в ПФР.

Новый фонд работает по принципу «одного окна». Выплаты гражданам будут назначать в одном месте по одному заявлению или автоматически. Например, при рождении ребенка автоматически будет сформирован сертификат на материнский капитал. При достижении возраста 80 лет автоматически будет назначена доплата к страховой пенсии по старости и т.д.

На оплату больничных и получение декретных смогут рассчитывать не только те, кто заключил трудовой договор. Граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, теперь также подлежат обязательному социальному страхованию. А значит, они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Размер пособия будет зависеть от заработка гражданина по договору.

Повышение взносов для работодателей и выплат для сотрудников

Объединение госструктур и появление ЕЦП упростят многие процессы для работодателей. Но взносы могут вырасти.

Отдельные положения об отчислениях в ПФР и ФСС хотят привести к общему знаменателю. Например, для взносов на пенсионное страхование, в связи с материнством и больничными введут единый тариф.

Сейчас на сотрудника, у которого нет льгот, работодатель отчисляет в пенсионный фонд 22% в рамках зарплатной базы (1,565 млн рублей) и 10%, если сумма превышает лимит, а в ФСС – 2,9% при зарплатной базе 1,032 млн рублей и 0% – сверх этой суммы. С 2023 года базу по обеим статьям уравняют до 1,565 млн рублей, размер социальных взносов будет рассчитываться аналогично, но вместо двух платежей будет один.

Кроме того, власти хотят обязать работодателей платить взносы и за сотрудников, оформленных по договорам ГПХ. А сведения обо всех работниках и взносах можно будет передавать Социальному фонду в одной ежемесячной форме.

Отчетность по страховым взносам с 2023 года

За страхователями в 2023 году будет сохранена обязанность по представлению в ИФНС расчета по страховым взносам, который необходимо представлять не позднее 20-го числа месяца, следующего за расчетным/отчетным периодом. То есть, расчет нужно будет представлять по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также года.

Расчет представляется по месту нахождения самой организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения каждого подразделения, которому открыт банковский счет и которое выплачивает зарплаты сотрудникам. Конкретную форму и порядок сдачи нового расчета к концу текущего года утвердит ФНС России.

Расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным в следующих случаях:

• при наличии ошибок в сведениях о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу любого из работников;
• при наличии ошибок в сведениях о базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины;
• при наличии ошибок в сведениях о сумме страховых взносов, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов, не превышающей предельной величины;
• при наличии ошибок в базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу/сумме взносов по дополнительному тарифу;
• при несоответствии сумм одноименных показателей по работникам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
• при указании недостоверных персональных данных, идентифицирующих работника.

Если ИФНС выявит любое из указанных выше нарушений, она на следующий день после получения расчета (по бумажным расчетам – в течение 10 дней) проинформирует организацию или ИП о том, что расчет является непринятым. Получив из ИФНС такое уведомление, страхователь должен в 5-дневный срок устранить ошибки и представить в ИФНС новый расчет с правильными показателями.

Объединение страховых фондов с 2023 года

Правительство РФ внесло в Госдуму пакет законопроектов об объединении Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. В соответствии с законопроектом № 127004-8 с 2023 года эти фонды как самостоятельные субъекты обязательного страхования прекращают свое существование. Вместо них в России будет действовать единый фонд — Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (ФПСС).

В связи с объединением фондов в 2023 году предусматривается введение единого тарифа страховых взносов, установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы по страховым взносам. В перечень застрахованных лиц по обязательному страхованию добавятся новые категории физлиц, например, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В перечень лиц, подлежащих обязательному пенсионному страхованию, включат лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по договорам ГПХ.

Кроме того, в перечень лиц, подлежащих обязательному медицинскому страхованию, включат временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, а также осуществляющих трудовую деятельность постоянно проживающих в РФ иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами. Соответственно, для работодателей исключается обязанность по обеспечению таких работников полисами ДМС или договорами о предоставлении платных медицинских услуг. Указанные гарантии сохраняются только в отношении высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в РФ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование будут уплачиваться в единые сроки единым платежом по одному КБК (новая редакция п. 6 ст. 431 НК РФ). Предположительно это позволит сократить количество показателей в отчетности по страховым взносам и количество платежных документов, что будет способствовать минимизации административной нагрузки на бизнес.

Наряду с изменением порядка уплаты страховых взносов изменится и срок их уплаты. По новым правилам сумму страховых взносов, исчисленную за календарный месяц, необходимо будет уплачивать в срок не позднее 25-го числа следующего календарного месяца (новая редакция п. 3 ст. 431 НК Ф). Напомним, сейчас страховые взносы нужно уплачивать не позднее 15 числа каждого месяца.

Что касается обязательной отчетности, то ее станет меньше. Существующая сейчас персонифицированная отчетность будет либо упразднена (как СЗВ-М), либо войдет в состав единого ежеквартального отчета, представляемого в ФПСС. Срок представления расчетов по страховым взносам также изменится. Сдавать его нужно будет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (сейчас – не позднее 30 числа).

Объединение ПФР и ФСС

отрицательно! мне заново придется изучать законодательство и привыкать к новым правилам работыположительно! единый тариф взносов увеличит соцпособия, а отчетности станет меньшесомнительная идея! полагаю, ничем хорошим это не обернетсянейтрально! мне все равно, два старых фонда или один новый

Взносы и пособия для исполнителей по ГПД

С 2023 года по гражданско-правовым договорам (ГПД), как и по трудовым, нужно платить взносы на все три вида страхования. Оплата взносов дает право исполнителям по ГПД получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению ребенка и пр. 

Порядок расчета пособий утвержден постановлением правительства РФ и предусматривает следующие особенности:

• Получить пособие в рамках ГПД можно только, если за прошлый год в пользу исполнителя начислены взносы на ОСС минимум в размере стоимости страхового года. Минимум считают с учетом МРОТ на 1 января, скорректированного на районный коэффициент, умноженного на 2,9% и увеличенного в 12 раз. 
• Результат сравнивают со всеми взносами на ОСС, которые начислены всеми страхователями в пользу исполнителя за прошлый год. То есть для расчета принимают взносы не только по ГПД, но и по трудовому договору.
• Если исполнитель работает по ГПД у нескольких страхователей, он получает пособие у одного из них (на выбор физлица). 
• Если на момент наступления страхового случая исполнитель занят у одного страхователя по ГПД, а у другого по трудовому договору, пособие ему платит страхователь, с которым у него трудовые отношения.

Страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей с 2024  г устанавливается единый размер страховых взносов для уплаты за  себя. Он составляет 49500 рублей. Здесь должно быть соблюдено одно условие: за 2024 г страховые взносы на ОПС, исчисляемые как 1%от дохода более 300 000 рублей, не должны превышать 277 571 рубля. Таким образом предельная сумма страховых взносов за 2024 г для таких ИП — 327 071 рубль.

Напомним, что в настоящее время действует фиксированная плата в размере 45 842 рубля, а предельное значение суммы взносов по ОПС — 257 061 рубль. При расчете доходов в размере 1% максимально ИП могут выплатить 302 903 рубля.