Отчеты нко. какую отчетность нко должны сдать в 2024 году и в какие сроки

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году

Все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. Индивидуальные предприниматели в соответствии со статьей 6 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 могут не вести бухгалтерский учет и соответственно сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако они обязаны сдавать налоговую отчетность и отчетность в органы статистики. В настоящее время бухгалтерская отчетность сдается один раз в год. Она утверждена приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 (в редакции от 06.03.2024). Ее необходимо сдать до 01 апреля 2024 года. Это сказано в пункте 2 статьи 18 закона № 402-ФЗ от 06.12.2011«О бухгалтерском учете» и пункте 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ

Важно! В 2024 уже не нужно будет сдавать бухгалтерскую отчетность в Росстат, только в налоговую инспекцию. Все крупные организации должны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде

Организации, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, бухгалтерскую отчетность могут сдавать в бумажном виде. Организации, зарегистрировавшиеся до 30 сентября 2024 года должны предоставить бухгалтерскую отчетность до 01 апреля 2024, то есть, как и все другие организации. А вот организации, которые были зарегистрированы после 30 сентября 2024, должны будут сдать бухгалтерскую отчетность до 01 апреля 2024 года.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДФЛ С 2023 ГОДА

Одним из самых сложных изменений 2023 года стали новые правила работы с НДФЛ и, в итоге, кардинальные изменения в алгоритме расчета зарплаты. Изменилось все — дата получения дохода, расчетный период, сроки удержания и уплаты налога, сроки представления отчетности.

Дата получения дохода с 2023 года

• До 2023 года датой получения дохода считался последний день месяца, за который начислен доход. С 01.01.2023 датой фактического получения дохода в денежной форме является день выплаты сотруднику денег из кассы или перечисления с расчетного счета.
• Налог теперь нужно удерживать при каждой выплате сотруднику независимо от видов начислений (зарплата, отпускные, больничные, материальная помощь) и от их количества. С 2023 года такое понятие, как аванс, можно забыть. Теперь нужно начислять зарплату и за первую, и за вторую половину месяца и в обоих случаях удерживать НДФЛ.

 Информация для пользователей программ Инфо-Предприятие Изменения в расчете зарплаты и работе с НДФЛ с 2023 года в программе Инфо-ПредприятиеЕсть вопросы по работе с программой?Проконсультироваться у специалиста

Расчетный период, сроки уплаты и отчетности по НДФЛ с 2023 года

• Расчетный период по НДФЛ с 2023 года — с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
• НДФЛ уплачивается в составе единого налогового платежа, срок уплаты не позднее 28 числа ежемесячно. Срок перечисления установлен единый, независимо от характера выплаты.
• Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налога — не позднее 25 числа ежемесячно.
• Расчет 6-НДФЛ сдается по-прежнему ежеквартально, срок представления за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.За 2023 год это: 25 апреля 2023, 25 июля 2023, 25 октября 2023 и 26 февраля 2024. С 1 квартала 2023 6-НДФЛ сдается по новой форме.

При выпадении сроков уплаты и сдачи отчетов на праздничный или выходной день сроки переносятся на ближайший рабочий день.

Сроки подачи уведомлений и уплаты НДФЛ в зависимости от периода удержания

Внимание! С 1 октября 2023 г. вступили в силу изменения в Налоговом Кодексе РФ, касающиеся уведомлений, подробная информация в статье: ⇒ Изменения в работе с уведомлениями об исчисленных налогах с 1 октября 2023 г. Об особенностях работы с уведомлениями по НДФЛ и страховым взносам в декабре 2023 и подготовке к работе в 2024 году читайте в материале:⇒ Советы бухгалтеру на декабрь 2023 — завершаем год и готовимся к следующему

С 2023 года работодатель может уплачивать НДФЛ из собственных средств

С 2023 года больше не действует п. 9 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, запрещавший налоговым агентам уплачивать НДФЛ за счет собственных средств. Это связано с переходом на единый налоговый платеж.

Расчет НДФЛ 15% по отдельным налоговым базам продлен на 2023 год

С 1 января 2021 года на основании Федерального закона № 372-ФЗ от 23.11.2020 была введена прогрессивная ставка НДФЛ. С доходов до 5 млн рублей удерживается 13%, для доходов более 5 млн рублей налоговая ставка составляет 650 000 рублей и 15% с доходов, превышающих 5 млн рублей (за отдельным исключением).

На 2021 и 2022 годы был установлен переходный период, во время которого ставка 15% применяется налоговыми агентами к отдельным налоговым базам (зарплата, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и др.). На основании Федерального закона № 523-ФЗ от 19.12.2022 г. переходный период продлен на 2023 год. Применение повышенной ставки НДФЛ к совокупности налоговых баз перенесен на 2024 год.

Главные требования к бухгалтерской отчётности и сроки сдачи

Вот законы и документы, которые регламентируют ведение бухгалтерской отчётности:

• Закон «О бухгалтерском учёте» №402-ФЗ от 6 декабря 2011 года — устанавливает единые требования к ведению бухучёта в России.
• Положение «О ведении бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ» от 29 июля 1998 года — описывает правила составления и порядок представления бухгалтерской отчётности.
• Приказ «О формах бухгалтерской отчётности организаций» №66н от 2 июля 2010 года — определяет формы, по которым компании должны составлять отчётность.

Вместе они составляют Российские стандарты бухгалтерского учёта (РСБУ). Есть и другие стандарты:

• Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО);
• Общепринятые принципы бухгалтерского учёта США (US GAAP).

Российские компании должны составлять отчётность по РСБУ. В дополнение к ней они могут готовить отчёты и по другим стандартам — в зависимости от того, на рынки каких стран ориентируется компания.

Вот главные требования к бухгалтерской отчётности:

• она должна быть на русском языке, а показатели в ней — в рублях;
• в её состав должны входить данные всех филиалов, представительств и других подразделений компании;
• её нужно предоставлять в электронном виде с обязательными ЭЦП руководителя и главного бухгалтера компании.

Также она должна быть:

Требования к документации и сроки ее представления

ООО на основе (налоговая ставка 15%) в 2024 году должно представить следующую отчетность:

1. Годовой отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности, который включает в себя информацию о доходах, расходах, прибылях и убытках ООО за отчетный период. Срок представления данного отчета — в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

2. Бухгалтерский баланс — отчет, отражающий финансовое положение ООО на отчетную дату (1 января 2025 года). Срок представления данного отчета — в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода.

3. Отчет о движении денежных средств — отчет, содержащий информацию о поступлении и расходовании денежных средств ООО за отчетный период. Срок представления данного отчета — в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода.

4. Отчет о собственном капитале — отчет, отражающий изменения в собственном капитале ООО за отчетный период. Срок представления данного отчета — в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода.

5. Отчет о финансовых результатах — отчет, содержащий информацию о финансовых результатах ООО за отчетный период. Срок представления данного отчета — в течение 20 рабочих дней после окончания отчетного периода.

Обратите внимание, что сроки представления отчетной документации могут быть изменены соответствующими органами государственного контроля и надзора

Новые отчеты с 2024 года

С 2024 года вводятся два новых отчета. 

№ 1-ОЛ «Сведения об отдыхе и оздоровлении детей в летний период» (приложение №8 к приказу). 

Этот отчет сдают все компании, которые работают в сфере организации отдыха и оздоровления детей. 

Исключение: отчет не сдают компании, которые относятся к СМП.

Срок сдачи отчета: раз в год, 29 июля – 8 сентября года, следующего за отчетным. То есть впервые этот отчет требуется сдать 29 июля – 8 сентября 2025 года.

Квартальный отчет № 45-ПП «Сведения о почтовых переводах» (приложение №9 к приказу). 

Этот отчет сдают: Почта России, Почта Крыма, Почта Херсона, Почта Донбасса, Почта ЛНР, Почта Таврии.

Срок сдачи отчета: раз в квартал, с 1-го по 20-е число после отчетного периода; за январь–декабрь – с 1-го по 10-е февраля после отчетного периода.  

Сентябрь 2024 года

Сдача отчетности через Почту России

В 2024 году организации и ИП вправе отчитываться в контролирующие органы через почтовые сервисы (отделения). По почте можно передавать любую отчетность, в том числе и налоговую, которую разрешается представлять на бумажном носителе. Отчетность разрешается представлять через организации почтовой связи, имеющие соответствующую лицензию, заказным письмом с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Для этого необходимо распечатать отправляемую отчетность на бумажном носителе и подписать ее должным образом. Также нужно оформить и опись документов, направляемых в составе отчетности. Опись представляет собой список документов (их наименование и число страниц), пересылаемых почтовым направлением. Опись будет являться документальным подтверждением сдачи отчетности, с ее помощью можно установить, какие именно документы и в каком количестве были направлены почтовым отправлением. Опись нужно распечатать в двух экземплярах.

Далее необходимо приобрести конверт и заполнить его, указав адрес контролирующего ведомства, в который сдается отчетность. Адрес налоговой инспекции можно найти при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Адрес отделения СФР можно определить на сайте фонда, выбрав в верхней правой части страницы необходимый регион из выпадающего списка. Адрес отделения Росстата можно уточнить на официальном сайте территориального органа Росстата.

Заполненный конверт с отчетностью, двумя экземплярами описи вложения и паспортом (если письмо отправляет представитель, то необходима доверенность) нужно предоставить сотруднику почтового отделения. Сотрудник сверит документы с описью вложения, подпишет один экземпляр описи и вернет ее отправителю.

При отправке налоговой отчетности по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Какие сведения нужно подать в новом отчете ЕФС-1 по охране труда

СФР утвердил новую форму отчета ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Этот отчет в СФР готовит бухгалтерия. Но часть информации в отдел по запросу могут предоставлять специалисты по охране труда.

Важные изменения! Форму ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» стают с 2023 года в СФР. Он заменил собой четыре формы, которые сдавали ранее: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. В отчете ЕФС-1 содержаться сведения о трудовой деятельности и стаже, зарплате, дополнительных пенсионных взносах, а также взносах на травматизм и сведениях о медосмотрах и СОУТ.

Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 внесли несколько изменений. Например, в графе 5 «Трудовая функция (должность, профессия, специальность, квалификация, конкретный вид поручаемой работы), структурное подразделение» нужно указывать одно из следующих значений в соответствии с видом договора:

• «0» — бессрочный трудовой договор;
• «0.1» — срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;
• «0.2» — срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;
• «1» — трудовой договор по совместительству;
• «1.1» — трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
• «1.2» — трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

Информация, которую может запросить бухгалтерия у специалистов по ОТ для заполнения раздела «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценки условий труда на начало года» формы ЕФС-1:

• общая численность работников, подлежащих обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам
• численность работников, прошедших обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры
• сведения, содержащиеся в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров работников
• данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда
• данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к классам (подклассам) условий труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда

Форма сдачи отчета. Форму ЕФС-1 можно представлять в электронной форме или на бумажных носителях (в том числе в сопровождении магнитного носителя). При сдаче на бумажном носителе необходимо придерживаться строгих правил: заполнять форму чернилами, шариковой ручкой печатными буквами или при помощи средств вычислительной техники без помарок, исправлений и без каких-либо сокращений. При этом необходимо использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Срок сдачи. Раздел 2 в новом отчете ЕФС-1 , который ранее был отчетом 4-ФСС сдают по старой схеме, также, ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговый календарь на июль 2024

Особенности отчетности для крупных ООО

Крупные ООО, в отличие от малых и средних предприятий, обладают определенными особенностями в отчетности, которые следует учитывать при подготовке и сдаче отчетных документов.

Бухгалтерская отчетность. Крупные ООО должны составлять и представлять полную бухгалтерскую отчетность, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Кроме того, в отчетности должна быть представлена информация о денежных потоках, оценках стоимости активов и обязательств, а также о событиях после отчетной даты.

Годовой отчет. Крупные ООО обязаны подготавливать годовой отчет, который включает в себя бухгалтерскую отчетность, дополнительную информацию и пояснительные записки. В годовом отчете необходимо представить полную и объективную информацию о финансовом положении и результативности деятельности предприятия.

Аудиторская проверка. Крупные ООО должны проходить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями законодательства. Аудитором может выступать независимая аудиторская фирма, которая проведет проверку финансовых операций и подготовит аудиторское заключение.

Отчетность о смежных лицах. В случае наличия сделок с смежными лицами, крупные ООО должны представлять дополнительную отчетность, включающую информацию о таких сделках, условиях их осуществления, а также об их влиянии на финансовое положение и результативность деятельности предприятия.

Такие особенности отчетности для крупных ООО обусловлены необходимостью обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации, а также контроль за финансовой деятельностью крупных предприятий.