Самозанятый или ип, что выгоднее в 2023 году

Самозанятые граждане и ИП – кто это?

В 2019 году вступил в силу закон о самозанятости, целью которого является легализация миллионов россиян, имеющих неофициальные источники дохода. Помочь выйти из «тени» должна простая онлайн-регистрация через мобильное приложение и минимальная налоговая ставка 4%. В связи с этим многие сограждане стали активно искать в поисковых системах информацию по темам «самозанятый и ИП в чем разница» и «кто такие самозанятые граждане и чем они отличаются от ИП». Чтобы ответить на эти вопросы давайте сначала разберемся в понятиях — кто же такие ИП и самозанятые граждане.

Деятельность ИП, порядок уплаты ими налогов и взносов также давно регламентированы. Что же касается самозанятых граждан, то это понятие новое, поэтому иногда возникают вопросы с пониманием их статуса.

Т. е. одним из отличий самозанятого от ИП является то, что самозанятый гражданин работает непосредственно на заказчиков, без привлечения наёмных рабочих.

Чем может заниматься ООО

Что лучше: ИП и самозанятый

	Самозанятый	ИП
Доход	До 2,4 млн рублей в год	Без ограничений
Сотрудники	Работает один	Может нанять сотрудников
Отчётность	Нет	Декларация раз в год плюс отчётность за НДС на ОСН. На патенте не отчитываются
Потребность в технике и обслуживании бизнеса	Нужен только смартфон с установленным приложением «Мой налог» или ноутбук с выходом в интернет	Нужна онлайн-касса и расчётный счёт
Налоговая ставка	4% при работе с физлицами, 6% — с ИП и юрлицами	Зависит от выбранного режима, но в пределах 6-20%
Страховые взносы	По желанию	Обязательно

Вернёмся к нашему дизайнеру. В итоге Оля решила зарегистрировать ИП на УСН «Доходы», чтобы избежать ограничений по выручке. Она будет платить 6% с прибыли — столько же платят самозанятые, которые работают с ИП и юрлицами. Плюс страховые взносы, но зато идёт стаж и рассчитывается пенсия. Из отчётности — только декларация раз в год, справиться можно. Плюс корпорациям и крупным компаниям всё же привычнее работать с ИП, а не с самозанятыми. Для бухгалтерии есть банковские сервисы, они полностью решают вопросы и стоят недорого. Оля подумала, что если дела пойдут в гору, со статусом ИП потом можно будет открыть собственную студию и собрать команду.

Что лучше – быть ИП или самозанятым

Итак, мы разобрались со статусом самозанятого – это кто и чем он может заниматься. Теперь надо понять, выгодно это или нет, если вы хотите легализовать свою предпринимательскую деятельность. О том, кто такие самозанятые граждане, и чем они отличаются от индивидуальных предпринимателей, мы подвели итоги в таблице.

Индивидуальный предприниматель	Самозанятый
Много разрешённых видов деятельности, среди которых услуги, торговля, производство	Виды деятельности – в основном услуги физлицам и организациям, торговля запрещена
Самое жёсткое ограничение по доходам – на ПСН (не более 60 млн руб. в год), на остальных режимах можно зарабатывать ещё больше	Годовой доход – всего 2,4 млн рублей
Много налоговых режимов, можно выбрать самый выгодный вариант. Надо платить страховые взносы за себя, но они учитываются при расчёте налога (кроме стоимости патента)	Установлены две налоговые ставки: 4% для физлиц и 6% для организаций и ИП. Платить страховые взносы необязательно
В большинстве случаев нужен кассовый аппарат	ККТ не требуется, чек об оплате услуг формируется через приложение
Может быть работодателем по трудовому договору	Не вправе нанимать работников по трудовым договорам
На каждом режиме есть своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой штрафуют и блокируют расчётный счёт ИП	Нет никакой специальной отчётности, данные о доходах ФНС получает через приложение «Мой налог»

• Как ИП уведомить ФНС о переходе с УСН на НПД
• Нужен ли расчётный счёт для самозанятых
• Как получить налоговый бонус для самозанятых

Как видим, отличий от ИП здесь много, но не надо делать поспешные выводы без расчёта налоговой нагрузки для каждого конкретного случая. Если вы не знаете, что выбрать, советуем обратиться на бесплатную консультацию.

Что выбрать между ИП и самозанятостью

Всё зависит от масштабов вашего дела. Если он ничтожен, а доходов хватает лишь на то, чтобы содержать самого гражданина, налоговая служба никогда вами не заинтересуется. У них просто нет инструментов для контроля за всеми самозанятыми.

Регистрировать ИП стоит, если вы точно уверены, что у налоговиков возникнут к вам вопросы. Например, если вы планируете управлять розничным магазином. Тогда придётся устанавливать кассовый аппарат, вести отчётность и уплачивать налоги, а также страховые взносы.

Главное преимущество индивидуального предпринимателя перед самозанятым в стабильности его положения. В кодексы законодательства уже давно внесено понятие ИП, создано несколько режимов налогообложения на выбор.

Деньги индивидуального предпринимателя застрахованы государством. У налоговой никогда не возникнет вопросов к ИП, ведущему легальную деятельность.

Плюсы и минусы

Плюсы ИП:

• уверенность в том, что налоговая система не поменяется;
• устоявшаяся форма отчётности;
• возможность нанимать сотрудников;
• начисляется трудовой стаж, идут взносы в ПФ РФ;
• легко регистрируется по сравнению с другими формами бизнеса.

Плюсы самозанятости:

• не нужно разбираться в налоговом законодательстве, НДФЛ не платится;
• не нужно сдавать никаких отчётов;
• даже без подачи уведомления в налоговую она вряд ли побеспокоит гражданина.

Минусы ИП:

• высокие требования к отчётности;
• налоги могут повышаться;
• выгода от регистрации весьма сомнительна;
• нужно тратить деньги на регистрацию.

Минусы самозанятости:

• без регистрации ИП или подачи уведомления заработок считается нелегальным;
• налоговая постоянно изобретает новые способы контроля за доходами физлиц;
• возможное введение на законодательном уровне запретов и ограничений для тех, кто уклоняется от регистрации.

Регистрация самозанятого и ИП

Для регистрации самозанятого гражданина потребуется только паспорт и смартфон, при этом заполнять заявление на бумаге не требуется. Вся процедура занимает около 10-15 минут и проходит в режиме онлайн с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Чем отличается ИП от самозанятого в плане регистрации? Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно несколькими способами: на сайте ФНС, обратившись лично в налоговую инспекцию, в МФЦ либо подав документы на регистрацию через представителя (потребуется нотариальная доверенность). Срок регистрации ИП составляет 3 рабочих дня.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

• Единый налог по ставкам: 4 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
• Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый гражданин отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

• Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
• Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относились только 3 категории граждан:

• няни и сиделки;
• репетиторы;
• экономки и уборщицы.

До 2019 года они даже были освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

В 2020 году список возможных профессийдля самозанятости  значительно дополнился. Да и число регионов. где разрешена предпринимательская деятельность для самозанятых, увеличилась.

Кто может стать плательщиком налога на профессиональный доход

Расскажем подробнее, что такое НПД, на какие виды деятельности он распространяется, какая налоговая ставка по нему установлена, и кто может на него перейти.

1. В законе не приводится перечень разрешённых видов деятельности, но есть те, которые запрещены. Соответственно, толковать надо от обратного – если вашего направления нет в запрещённых, то оно разрешено.

Запрет установлен на следующие виды деятельности:

• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и подобных нужд;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• посредническая деятельность;
• услуги по доставке товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (кроме тех, по которым продавец товаров выдаёт чек ККТ);
• продажа недвижимости и транспорта;
• сдача в аренду нежилой недвижимости;
• деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего.

2. Для НПД установлено ограничение по доходам – не более 2,4 млн рублей в год. Причём этот налог нельзя совмещать с другими системами налогообложения

Это особенно важно для ИП, которые тоже вправе платить налог на профессиональный доход

3. Самозанятый, работающий в рамках налога на профдоход, не может нанимать работников по трудовому договору. Однако в отношении исполнителей, привлекаемых по гражданско-правовому договору, такого запрета нет. То есть теоретически это возможно.

4. Налоговая ставка для самозанятых зависит от их заказчиков. Если это организация или ИП, то заплатить надо 6% от полученного дохода. Если услуги оказаны обычным физлицам, то ставка ниже – 4%. Другие налоги с профессионального дохода платить не надо. Исключение – НДС при ввозе на территорию РФ.

5. Страховые взносы на своё пенсионное страхование самозанятые платят добровольно. Сделать это можно прямо из приложения «Мой налог». Если этого не делать, страховой стаж не будет начисляться, и пенсия положена только социальная, по старости. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь. Что касается медицинского страхования, то плательщики НПД имеют право на медобслуживание. Часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться на эти цели. 

6. Плательщик НПД может параллельно работать по трудовому договору, т.е. оказывать услуги в свободное от работы время. Однако в законе установлен запрет на оказание услуг своему бывшему работодателю или заказчику по договору ГПХ (расторжение договора менее двух лет назад). Это сделано специально, чтобы не спровоцировать массовое увольнение работников и перевод их в самозанятые.

7. Чтобы встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход, надо пройти регистрацию одним из способов:

• через приложение «Мой налог»;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через кредитную организацию (такую возможность пока предоставляет Сбербанк, Альфа-банк, Киви банк, Просто банк, Барс банк, Веста банк).

Самозанятые и ИП: в чем между ними разница

Обе категории граждан предоставляют определенный спектр услуг для получения дохода, с которого им предлагается платить налоги. Самозанятыми называются граждане, оказывающие услуги и получающие доход, но при этом не работающие официально и не нанимающие работников. К таким людям относятся репетиторы, компьютерные мастера, фотографы, фрилансеры и т. д. С 2019 г. им предлагается перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на профессиональный доход.

ИП – физическое лицо, которое официально обладает всеми возможностями юридической организации (главное отличие). Предприниматели могут вести несколько разных видов деятельности, нанимать сотрудников, в том числе работать с самозанятыми, заниматься торговлей.

Для ИП существует несколько видов систем налогообложения, каждый вправе выбрать оптимальную по своему усмотрению или в зависимости от рода предпринимательской деятельности. Ряду категорий граждан запрещено оформление ИП: госслужащим, военным, подследственным или людям с незакрытой судимостью.

Основные отличия статусов, сравнительных характеристики

Кроме перечисленных нюансов, следует рассмотреть вопрос: самозанятый и ИП в чем разница. Это касается таких факторов, как налоговые режимы, разрешенные виды деятельности, порядок выплат по страховым взносам и прочее.

Разрешенные виды деятельности

Кто не может стать самозанятым (инфографика)

Если рассматривать, чем отличается самозанятость граждан от ИП, с точки зрения разрешенных видов деятельности, то в первую очередь важно знать, что в ФЗ № 422 нет установленного перечня способов ведения предпринимательства. Если до принятия закона к таким процессам относились: обучение, помощь по хозяйству, уход за нуждающимися (больными, детьми, стариками), то сейчас данный список значительно шире

Для ИП также введены виды деятельности, при которых оформление бизнеса невозможно:

• производство алкоголя;
• производство военной или авиатехники;
• ведение страховой деятельности;
• банковское дело и др.

Другими словами, для обеих категорий предпринимателей, разрешены все виды деятельности, которые не относятся к перечню запрещенных законом.

Ограничения на ведение бизнеса

Для самозанятых введены следующие ограничения:

• нельзя использовать наемный труд;
• запрещено перепродавать товары чужого производства;
• доход в год не может превышать 2,4 млн руб.;
• территориальные ограничения в связи с географией распространения закона.

Для ИП ограничения возникают только в соответствии с выбранным налоговым режимом по упрощенной схеме.

Налоговые режимы

Какие есть режимы для ИП

Самое главное отличие самозанятого от ИП в том, что первый может работать только по налогу на профдоход (4 % для физлиц и 6 % для юрлиц), а вторые вправе выбрать режим налогообложения.

ИП могут осуществлять деятельность по ОСНО или выбрать один из предусмотренных налоговым законодательством спецрежимов: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Для справки! При УСН и ПСН существует такое понятие, как налоговые каникулы, которое подразумевает снижение процентной ставки по регионам, согласно указаниям власти.

Порядок уплаты страховых взносов

Для самозанятых порядок выплаты страховых взносов допускает отчисления по желанию. А вот ИП в обязательном порядке должны отчислять средства в фонды, выступая в роли налогового агента: в ПФР, ФСС, ОСМ.

Так, если ИП в обязательном порядке перечисляют средства на пенсионное страхование, то не стоит беспокоиться о будущем госпособии по старости. Но вот самозанятые в итоге могут остаться без пенсионных накоплений, кроме случаев добровольной уплаты взносов в НПФ или при отчислении средств в ПФР на накопительную часть пенсии.

Прочее

Следует рассмотреть другие различия при сравнении правовых статусов:

Сравнительный критерий	ИП	Самозанятый
Регистрация	Требуется подать заявление в ФНС.	Доступна через ПО «Мой налог».
Территория деятельности	По всей стране.	В ряде регионов.
Сдача отчетности	Освобождены только ИП на патенте. Остальные предоставляют по итогам налогового периода 3-НДФЛ, статотчетность, 6-НДФЛ (при наличии сотрудников).	Не предоставляется.
Учет доходов	необходимо заполнение регистров налогового учета; кадровый учет; учет ОС.	Вознаграждения фиксируются через приложение «Мой налог».
Пособие по временной нетрудоспособности	Выплачивается, если заключен договор с ФСС.	Не начисляется так как не переводятся средства на ОМС.
Возврат НДФЛ	Не могут оформить вычет, если находятся на спецрежиме налогообложения.	Льгота предоставляется в размере 10 тыс. руб.

Отличия разных форм регистрации

Все перечисленные формы регистрации бизнеса отличаются:

1. Статусом. Для самозанятых и ИП – это физлицо, для ООО – юридическое.
2. Стартовым капиталом. Уставной взнос нужен только для оформления ООО.
3. Уровнем ответственности. ООО отвечает по обязательствам только имуществом и деньгами компании, а остальные –личным имуществом.
4. Количеством участников бизнеса. ИП и самозанятость оформляется на себя, а ООО предполагает партнёрство в бизнесе.
5. Формой отчётности. Полную отчётность требуют только от ООО. При самозанятости это вообще не нужно. А если ИП работает без сотрудников, то и здесь можно обойтись без отчётности.
6. Видами деятельности, в которых можно работать. ООО может выбрать любую сферу деятельности, для ИП уже есть ограничения по маркированным и акцизным товарам, а для плательщиков НПД – это только товары собственного изготовления или личные услуги.
7. Наличием в штате сотрудников. Плательщикам НПД запрещено нанимать работников, для ООО они необходимы, а вот у ИП есть выбор: нанимать персонал или работать самостоятельно.

Если человек планирует работать один, самостоятельно оказывать услуги или создавать продукцию, то для легализации бизнеса стоит использовать режим самозанятости. Когда есть необходимость в привлечении сотрудников – придется оформлять ИП. Если бизнес нужно организовать с партнёрами, то единственный вариант – открытие ООО.

Деятельность

Основное отличие между самозанятым и индивидуальным предпринимателем – в возможностях ведения бизнеса. У ИП возможностей больше, но и ответственность, соответственно, тоже возрастает. Индивидуальные предприниматели могут заниматься почти любой деятельностью. Есть несколько исключений, например, ИП нельзя производить и продавать алкоголь.

Самозанятые могут продавать только товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги и выполнять работы. Например, самозанятый может купить пряжу и вязать на продажу варежки, носки и шали. Но вот купить готовые изделия у другой рукодельницы и перепродавать – нельзя.

Что лучше открыть — ИП или самозанятость

Отвечая на вопрос, что лучше – ИП или самозанятость – проще обратиться к конкретным нишам бизнеса. Например, если есть желание открыть кофейню или пекарню, платить НПД – не вариант. Для грузоперевозок или услуг такси на личном (лизинговом) автомобиле лучше зарегистрироваться как самозанятому.

В какой сфере планируется деятельность

Хотя плательщикам НПД формально открыты все дороги, сфера услуг подходит больше. Парикмахеры, визажисты, косметологи, строители отлично себя чувствуют в качестве самозанятых, работая в одиночку (или с минимальной помощью). Сферы, где нужна команда, нуждаются в статусе ИП.

Планируется ли масштабирование бизнеса

Предпринимательство гибче: можно в любой момент нанять дополнительного продавца, открыть ещё одну точку, освоить новое направление деятельности. Плательщику НПД всё это недоступно (как и вообще возможность открыть магазин и перепродавать товары). Представим, что самозанятый всё же открыл кофейню или печёт пирожки на продажу. Если он захочет расширить бизнес, придётся регистрироваться как ИП.

Планируется ли партнерство или сотрудничество

Если говорить откровенно, то крупный бизнес не жалует ни ИП, ни самозанятых. При планируемом плотном сотрудничестве с компаниями (например, оказываются услуги в сфере бухучёта, аудита, консалтинга) лучше рассмотреть предпринимательство. Привлечь инвестиции самозанятому тоже едва ли получится.

Все дело в том, что бизнес не может сотрудничать с самозанятыми, которые менее 2 лет назад уволились из этой компании. Это сделано, чтобы компании не маскировали трудовые отношения режимом самозанятости.

Планируемый доход

Потолок для плательщика НПД – 2,4 млн рублей в год. Если планируется доход на уровне нескольких миллионов, то лучше сразу регистрироваться в качестве ИП.

Нужны ли сотрудники для выбранного бизнеса

Сложные схемы с договорами подряда – плохое прикрытие для трудовых отношений. Особенно, если речь идёт о строительстве, транспортной сфере, где высок риск травматизма. При планируемом найме работников стоит рассмотреть ИП. Да, оформление сотрудников отнимет время, плюс нужно платить за них взносы, зато снимется ряд вопросов (например, материальная ответственность за вверенные ценности).

Нужны ли больничные и декретные, а также пенсионный стаж

Плательщики НПД не вправе получать выплаты по больничным листам, если они не имеют другого постоянного места работы. На пенсию они уходят на общих основаниях (или платят взносы добровольно), а по больничному не получают ничего в принципе.

Для оплаты больничного ИП нужно заблаговременно заключить соглашение с ФСС и платить взносы. На пенсию предприниматель тоже может уйти в общем порядке – но ему помогут обязательные страховые взносы.

Гарантированные выплаты по беременности и родам получат и самозанятые, и ИП. Например, единовременное пособие при рождении ребёнка и ежемесячное – до достижения им полутора лет. Предприниматель может рассчитывать на большее, если был зарегистрирован в ФСС. Для ухода в декрет плательщику НПД и ИП нужно обратиться в территориальный отдел ФСС по месту регистрации.

С 2024 года самозанятым пенсионерам хотят разрешить получать пенсию с учетом индексации, а также не терять право на 1200 рублей помощи по уходу за пожилым родственником или инвалидом.

Лучше для фрилансера ИП или самозанятость?

Перед выбором часто оказываются люди, чья основная работа является удалённой. Это могут быть инженеры, программисты, дизайнеры и прочие люди, работающие у себя дома. Многие из них регистрируют ИП, чтобы в будущем получать трудовую пенсию. Некоторые боятся претензий со стороны органов власти.

Но регистрироваться только ради пенсий — сомнительное предприятие. Размер пенсии по стажу не так велик, по сравнению с суммой, которую вы за всё время выплатите государству. Если фрилансера сильно беспокоит его финансовое положение в пожилом возрасте, лучше перечислять этот же процент на банковский счёт.

КСТАТИ ГОВОРЯ! Фрилансеру, который захочет легализовать свои доходы через ИП, придётся не только платить налоги и взносы, но и отправлять органам власти отчётность. Сданные бланки будут тщательно проверяться, каждая ошибка — это начисление пени. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя несёт в себе дополнительные издержки, о которых не сказано в законе.

Регистрироваться в качестве самозанятых большинство фрилансеров не сможет. Но и это не имеет смысла, а в перспективе может даже навредить, потому что законы меняются непредсказуемо. В 2019 году может оказаться, что быть самозанятым так же обременительно, как и содержать ИП.

Хорошо, а что с пенсией и страховыми взносами?

ИП обязаны платить страховые и пенсионные взносы. Суммы разнятся: при доходе до 300 тысяч рублей в год предприниматель, у которого нет сотрудников, будет обязан отчислить в 2021 году 8426 рублей в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и 34448 рублей в Пенсионный фонд (ПФР). Если доход выше 300 тысяч, то ИП дополнительно платят ещё 1% от него в ПФР. От выплат наёмному работнику нужно будет отдать государству 22% пенсионных, 2,9% социальных, 5,1% медицинских взносов. Нужно понимать, что эти суммы накапливаются, даже если ИП не работает. Поэтому если доходов не предвидится — стоит подумать о ликвидации.

Взносы в ФОМС самозанятые платят автоматически — эти отчисления включены в сумму налога. А вот с ПФР самозанятые сотрудничают по собственному желанию, если хотят зачёта трудового стажа. Например, в 2021 году, чтобы получить 1 год стажа и 1,142 пенсионных баллов, нужно отчислить в Пенсионный фонд 32448 рублей. Можно и меньше — тогда зачтут не весь срок, и больше — так будут быстрее копиться баллы.

А совмещать ИП и самозанятость можно?

Да, но с ограничениями. ИП может зарегистрироваться как плательщик НПД, сохранив часть преимуществ своего прежнего статуса, например, расчётный счёт и статус индивидуального предпринимателя. При этом от других налоговых режимов придётся отказаться. Кроме того, ИП на НПД подпадает под все ограничения, которые установлены для самозанятых — «потолок» дохода, запрет на найм сотрудников и прочие. Работать тоже можно будет только в тех областях, которые разрешены для самозанятых

Важно помнить, что о таком переходе нужно в течение 30 дней уведомить налоговую, иначе регистрацию в качестве плательщика НПД отменят и придётся заплатить куда больше налогов

Вроде всё понятно, но какие гарантии, что положение дел не изменится завтра?

У самозанятых — весомые. В законе сказано, что их условия работы не будут ухудшаться в течение 10 лет — до 31 декабря 2028 года. Это значит, что ставка НПД не изменится, а «потолок» дохода понижен не будет. У ИП таких гарантий нет.

Возможно ли совместить ИП и самозанятость?

Можно перевести ИП на налоговый спецрежим для самозанятых. При этом он не может совмещать его с иными видами систем налогообложения ИП. Это запрещено законом. Поэтому после перехода на льготную налоговую систему нужно отказаться от других спецрежимов. На отказ есть 1 месяц со дня регистрации. Если опоздать, переход аннулируют.

Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН можно через уведомление, отправленное в налоговую. Закрывать ИП при этом не требуется. Статус предпринимателя сохраняется и при превышении лимита дохода в 2 400 000 руб. Физлицо автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Самозанятому гражданину, который не платит страховые взносы, трудовой стаж не идет и пенсионные баллы не начисляются.

Если индивидуальный предприниматель занимается делом, которое не подпадает под режим налогообложения профессиональной деятельности (например, торговля товарами, произведёнными не самим ИП), от самозанятости придется отказаться, поскольку не получится осуществить переход.

Экспериментальный период по введению спецрежима по уплате налогов продлится до 2028 г., по результатам которого правительством могут быть внесены коррективы в условия, а также вероятно расширение зоны его применения.

Косвенные признаки трудового договора