Статья за обналичивание денежных средств через ип: как устанавливается ответственность за отмывание денег

Суть и смысл незаконного обналичивания средств

Незаконное обналичивание денег стало распространенной мошеннической схемой, при которой выводятся средства компаний на дебетовые карты частных лиц с последующим обналичиванием денег в устройствах самообслуживания.

При законном выводе денежных средств с выводимой суммы удерживаются налоги, а незаконные способы обналичивания помогают избежать этого.

Схем «обнала» придумано аферистами достаточно много, однако все они знакомы контролирующим органам.

Иногда открывают фирмы-однодневки с несуществующим штатом сотрудников, на которых открывают дебетовые карточки. Такое без «своего» человека в банке невозможно.

Следовательно, в афере участвует сотрудник банковской организации. Порой карточки оформляют на утерянные или украденные паспорта и на лиц, которые уже умерли.

При снятии денег с дебетовой карты комиссии минимальные или их нет вообще. Поэтому владельцы бизнесов, чтобы обогатиться или удержать свое дело на плаву, идут на нарушение закона.

Обналичивание денежных средств

При обналичивании денежных средств плательщик осуществляет следующий алгоритм действий:

1. Плательщик заключает договор с ИП на предоставление услуги или приобретение товара.
2. Плательщик осуществляет платежный расчет с ИП, выполняя перевод денежных средств на его счет.
3. ИП, получивший деньги от плательщика, осуществляет фиктивный расчет с другим контрагентом или надает фиктивный вклад в уставный капитал с обязательством его выдачи позже.
4. Денежные средства, поступившие на счет ИП, обналичиваются через наличный расчет.
5. После этого ИП осуществляет выплату денежных средств руководителю, работникам или получает доход в виде заработной платы.
6. Плательщик вместо платежа подтверждает сделанную операцию, получает сведение от ИП об оплате услуги или получении товара.

• Обналичивание денежных средств таким способом может привести к нарушению регистрационного периода работы ИП.
• Также такое действие квалифицируется как фиктивное предпринимательство.
• За обналичивание денежных средств через ИП предусматриваются крупные штрафы и уголовное наказание.

Примеры законного обналичивания денежных средств: выплата заработной платы, проведение расчетов с контрагентами и получение услуги или товара.

Наказание за обналичку

Как уже можно сделать вывод, любые схемы по обналичке денежных средств ведут к меньшим поступлениям платежей в гос- или муниципальный бюджет. За все эти действия как организаторам, так и исполнителям операций по обналичке, грозит уголовная ответственность.Если сумма укрываемая от контролирующих органов более 10% от общей суммы налога, то ответственность будет следующей:

1. Штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
2. Арест на срок до 6 месяцев;
3. Принудительные работы на срок до 1 года;
4. Лишение свободы на 1 год.

Если в схеме задействованы более крупные суммы более 20% от суммы налога, то ответственность будет следующей:

1. Штраф 500 000 рублей.
2. Лишение свободы на 3 года.

Индивидуальные предприниматели, совершившие данное преступление впервые и рассчитавшиеся по налогам и штрафам, могут быть освобождены от ответственности.

Как обычно происходит обналичивание средств через ИП?

Как правило, используются следующие схемы:

Получение статуса ИП конкретно под обналичивание — это самый простой и самый популярный способ. Это создание так называемых, фирм — однодневок. Кстати, любовь к таким схемам в особенности испытывают компании, то есть юридические лица — кто-то из заинтересованных лиц (из руководства) оформляет ИП на себя или на родственников.
Далее с юридическим лицом такое ИП заключает договоры — купли-продажи, на оказание услуг, на предоставление займа и так далее.
Соответственно, фирма заключает договор с ИП, скажем, на предоставление услуг по дизайну интерьера офиса. На счет «предпринимателя» переводятся условные 200 тыс. рублей, хотя интерьер в офисе не меняется.
Далее уже ИП волен потратить эти деньги куда угодно. Но, понятное дело, средства снимаются со счета ИП и передаются организатору схемы, а ИП достается определенный процент от сделки.

Привлечение банков — здесь уже принимают участие коммерческие банки, которые не прочь заработать «леваком». Заинтересованное лицо через такой банк проводит определенное количество сделок — это мелкие переводы на различные счета фирм-однодневок, а потом деньги в конечном итоге попадают на нужный счет.
Это так называемое «запутывание следов», некий денежный миксер. К тому же, через 3 года уже распутывать подобные операции становится неинтересно — истекает срок давности. Но если не повезет — ответственность будет распространена и на банк.
Но сейчас банки обязаны довольно строго следить за проводками своих клиентов — по крайней мере, компаний и ИП. И если в перечне деятельности клиента сказано — перевозка металлолома, то не обрабатывать платежки, в которых в поле «назначение платежа» значится «перевозка яблок».

Использование депозитов физических лиц — ИП в безналичном виде выводит деньги в пользу некого физлица на его счет, которое тут же открывает вклад и перечисляет сумму туда. Потом договор вклада разрывается, и деньги наличными снимаются со счета.
Это одна из самых давних схем, которую уже давно поняли банки, поэтому они всегда требуют предоставить объяснения безналичных переводов в адрес физиков. Так сказать, проверяют легальность происхождения денег.

Списание средств с задействованием сотрудников ИП — на личные счета работников переводятся деньги, которые они потом снимают и возвращают заинтересованным лицам. Официально такие переводы проходят как возмещение подотчетных расходов.
Например, якобы сотрудника посылали в командировку и ему возместили все затраты на дорогу

ФНС обычно обращает внимание на такие расходы, когда суммы становятся слишком большими.

Обналичивание маткапитала через ИП — проводится якобы сделка купли-продажи недвижимости, на которую, по закону, можно взять средства из маткапитала. Деньги переводятся на счет продавца-ИП, потом передаются матери за вычетом определенного «отката».

Есть и совсем безобидные схемы, когда, например, к действующему ИП обращается кто-то из родственников или друзей с просьбой помочь. Допустим, в кругу ИП есть человек, который занимается восстановлением компьютерной техники, но неофициально. Тут компания предложила ему поремонтировать технику в офисе, но нужны официальные основания, включая заключение договора.

Наш ремонтник обращается к знакомому ИП, и организация заключает с ним договор на предоставление услуг. Работает, соответственно, инициатор, а деньги переводятся на счет предпринимателя. Потом тот выводит и передает их нашему мастеру.

Почему-то считается, что подобная схема довольно безопасная. Но все же, при раскрытии обязательно встанет вопрос об ответственности — о ней мы поговорим чуть позже.

Рассмотрим, по каким признакам сотрудники госорганов — в первую очередь, это ФНС и банки — определяют незаконный оборот средств ИП:

• предприниматель получает деньги за деятельность, которая не указана в кодах ОКВЭД;
• слишком мало времени прошло в статусе ИП для больших оборотов на счетах;
• по реальной деятельности — для работы, по которой, собственно, и было открыто ИП — фиксируются простои;
• ИП пытается гонять через свои счета много сумм, происхождение которых для работы ИП нелогично. Например, если основное направления компании — консалтинг в сфере финансовых услуг, то странно получать платежи за озеленение городских территорий;
• банковские счета открываются в регионах, которые даже рядом не находятся с местоположением ИП.

По таким вот косвенным признакам можно найти много чего интересного. Правда, на практике ФНС обычно интересуются обналичиванием, когда через ИП проходят слишком большие суммы.

Банки и другие кредиторы не дают спокойно жить? Слишком много долгов из-за бизнеса? Звоните прямо сейчас!

Последствия незаконного обналичивания денежных средств

При незаконном обороте денег (обналичиванием денежных средств)

• распространяется коррупция;

• не пополняется бюджет страны;

• лица, получавшие «серую зарплату в конвертах», в итоге получают мизерную пенсию.

Часто для успешного проведения обналичивания используют фальшивые документы. То есть создается ложный документооборот (заключаются фиктивные договоры, подготавливается мнимая документация и т.п.).

При этом происходит нарушение действующего законодательства, которое заключается в уклонении от уплаты налогов.

Среди распространенных в России явлений, с которые достаточно успешно последнее время борются налоговые службы, можно отметить:

• открытие фирм-однодневок;

• использование украденных или утерянных документов третьих лиц;

• вовлечение в незаконные операции сотрудников банка;

• незаконное обналичивание материнского капитала.

Откуда деньги у заливщиков?

Как правило, эти деньги появляются в результате преступной деятельности. Легально заработанные деньги в таких сложных схемах не нуждаются: достаточно просто зарегистрировать бизнес, платить налоги и все необходимые отчисления — и у государства не возникнет вопросов.

Но если человек торгует наркотиками, оружием, человеческими органами или финансирует террористические организации — такой бизнес на учет в налоговой не поставишь. А деньги, полученные в результате незаконных сделок, преступникам надо как-то выводить из тени в реальную жизнь.

Часто схемы с заливами используют получатели кредитов, оформленных по украденным или поддельным документам. Им все равно, какой процент платить за обналичку: расходы на переклеивание фотографии в паспорте невелики.

Раньше тем, кто получал доход от преступлений, жилось намного проще. Еще в 90-х можно было открыть бутик на Арбате, выставить в нем шубы с ценником по несколько сотен тысяч рублей, показывать оборот по нему, платить налоги — и доход становился похож на легальный. Но со временем налоговая ужесточила требования, разработала новые методики проверок и начала задавать вопросы: а вот вы по 5 шуб в день продаете по документам, а при этом ни одной не покупаете, поставщиков у вас нет, с вами бизнес никто не ведет, а директор вообще проживает на Кипре. А теперь предъявите налоговикам ту самую тумбочку, откуда вы берете деньги.

В 2001 году был принят закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По этому закону многие финансовые операции попали под обязательный финансовый контроль на предмет законности.

Правоохранительные и налоговые органы тоже получили от государства больше полномочий по выявлению таких преступлений. Общая тенденция такова, что из года в год государство дает правоохранителям все больше инструментов контроля за безналичными переводами и увеличивает ответственность за преступления с использованием банковских карт и электронных денег.

Даже ФЗ № 167- ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия хищению денежных средств», который мы недавно разбирали, с одной стороны, защищает деньги на банковской карте, с другой — усложняет жизнь тем, кто обналичивает деньги. С точки зрения банка, залив — это нетипичная денежная операция, и давать пояснения придется владельцу карты.

Поэтому преступники начали придумывать новые способы обналичивания и вывода денег из-под контроля финансовых органов. Залив денег на карточку — один из таких способов.

Основные схемы обналички

Вид обналичивания денежных средств
Подробности
Оформление долгосрочного кредита
При такой схемы вывод средств нет, так как владелец компании получает наличные под низкий процент или без процентов. В этом случае снижается сумма налога.
Начисление дивидендов
Участникам ООО могут начисляться дивиденды и данная схема используется довольно часто. Налоги при получении дивидендов будут ниже, чем налоговая с прибыли компании.
Выдача денежных средств подотчетным лицам
Компания выдает физлицу денежные средства, которые в указанный срок следует вернуть. Однако, денежные средства не возвращаются и руководитель выдает лицу еще одну сумму, перекрывающую первую.
Оформление дебетовых карт
Вывод денежных средств с расчетного счета на карту физлица происходит при оформлении действительных дебетовых карт, либо оформление через сотрудников банка на умерших людей

Чтобы обналичивание не привлекало внимание крупной суммой, учредители используют однодневные суммы с большим штатом вымышленных работников. Денежные средства перечисляются вымышленным сотрудникам на карты, как зарплата, после чего снимаются со счета

Иногда в таких махинациях привлекаются и реальные лица.

Последствия злодеяний

Если Вы, к примеру, узнали, что руководитель компании прибегает к какой-либо схеме обналички, для возбуждения расследования нужно обратиться в полицию.

Однако кроме наказания участников, обналичка приводит и к более серьезным социальным последствиям.

• Так, в первую очередь, сокрытие прибыли снижает объем налогов, поступающих в госказну, что негативно сказывается на размере бюджета.
• Во-вторых, зарплата в конвертах приводит к низким пенсиям. Получая часть зарплаты на руки, молодежь не задумывается о том, что отчисления в пенсионный фонд значительно сокращаются. Только полностью белая зарплата способствует формированию достойной пенсии.
• В-третьих, обнал порождает множество мошеннических схем. Таким образом, бешеными темпами растет преступность.

Компании по незаконному «обналу»

Существует немало фирм, специально открытых для незаконного вывода денег со счетов компаний. И еще называют фирмами-однодневками, так как работают они недолго.

Такие организации получают деньги на свой счет за якобы оказанные услуги.

После этого фирма переводит средства на левые дебетовые карты – как зарплату сотрудникам. Карточки могут быть куплены, или оформлены на «мертвые души».

Фирма-однодневка получает свой процент и передает наличные компании. Порой за двумя организациями стоят одни и те же лица.

Правоохранители научились выявлять таких мошенников и привлекать их к ответственности. В Уголовном Кодексе Российской Федерации за такие деяния предусмотрены следующие статьи:

• ст. 199 – уклонение от уплаты налогов;
• ст. 327 – подделка документов;
• ст. 171 – незаконное предпринимательство;
• ст. 173 – лжепредпринимательство;
• ст. 174, ч.1 – легализация доходов, полученных преступным путем.

Для чего используются незаконные схемы обналичивания?

Как показывает практика, поступает в суды очень много дел, которые связаны таким преступлением, как обналичивание денежных средств (статья УК РФ) через компании-однодневки. Это является незаконным. Компанией оплачиваются такой фирме какие-либо услуги. В конечном итоге она получает не только неучтенную наличность, но и уклоняется от выплаты налогов.

Конечно, такая схема очень ненадежная и очень часто вылезает при налоговой проверке. Использование данных незаконных способов мошенники пытаются спрятать. К примеру, делается это при использовании банковских векселей. Это тоже противозаконно, и пользоваться такой схемой на практике нельзя.

Обналичивание денежных средств (статья УК РФ, срок до 15 лет) осуществляется в данном случае по следующей схеме. Компанией, которой требуется получение наличных денег, совершается перевод банку суммы, необходимой для покупки векселя. На данный вексель покупателем ставится подпись и печать руководителя и передается он без оформления документов физическому лицу или предпринимателю, который произведет обналичивание. Тот придет с ним в банк и получит наличность, которую передаст тому, кто организовал схему.

Через дебетовые карты

Суть методики заключается в приобретении рабочих пластиковых карт либо в их выпуске на погибших либо бездомных граждан по фальшивым документам. Крупная сумма денег распределяется по дебетовкам и снимается через банкомат.

Для осуществления операции по поддельной документации создается организация-однодневка, на счет которой переводится необходимая сумма денег. Далее фиктивный директор с полученных средств начисляет на приобретенные карты, которыми владеют «сотрудники» компании, заработную плату. При наличии 20 дебетовок за сутки можно обналичить до 10 млн. руб. Такая операция может осуществляться ни 1 раз.

Государство борется с незаконным обналичиванием денежных средств

Государство борется с обналичкой с помощью налоговых органов, Роструда, банковских учреждений и МВД.

Так, налоговые органы проверяют фирмы на предмет подозрительных операций, которые могут быть похожи на обналичивание денежных средств. Для этого налоговики в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, проводят камеральные и выездные налоговые проверки.

В МВД  отдел по борьбе с экономическими преступлениями расследует схемы обналичивания денежных средств и раскрывает связанные с обналом преступные группы.

Банковские учреждения контролируют счета своих клиентов и выявляют подозрительные операции. Как правило, в каждом банке есть специальный отдел, который ищет среди платежей и поступлений потенциальные обналы. Если компания подозревается в обнале, то банк запрашивает у компании документы, которые подтверждают обоснованность той или иной операции. Если компания не сможет предоставить необходимые документы или дать исчерпывающие пояснения, то банк блокирует расчетный счет фирмы.

Роструд проверяет, чтобы сотрудникам платили заработную плату по закону, то есть вовремя и в полном объеме.

Отметим, что в случае выявления фактов обнала руководителя организации могут привлечь к  уголовной ответственности.

Законные способы обнала для ИП и ООО

Кроме выплаты дивидендов и оформления долгосрочного займа еще одним законным способом обналички денежных средств является выплата заработной платы руководителю. Если деятельность хозяйствующего субъекта протекает успешно, то заработок учредителя может быть большим.

Но избежать налогообложения полностью не получится, так как потребуется перечислить в пользу государства подоходный налоговый сбор и взносы в ФСС. Заработок может быть переведен на дебетовку либо выдан из кассы наличностью.

С привлечением ИП законное обналичивание денег может заключаться в перечислении предоплаты за определенные услуги, которые оказываются предпринимателем. По условиям соглашения они должны иметь долгосрочный характер с предоставлением предоплаты. Предусмотренная договором сумма перечисляется на счет ИП, после чего он снимает всю наличность и объявляет себя банкротом. Такие действия не вызывают вопросов у фискальной структуры, но работу в статусе ИП придется прекратить.

Схемы операции

На сегодняшний день наиболее распространены несколько схем незаконного снятия наличности. Одной из них является так называемая «Иностранная система». Ее суть состоит в том, что между 2-мя фирмами оформляется сделка. При этом одна из организаций размещается за пределами страны. Условиями подписанного договора определяется порядок действий сторон при возникновении спорных ситуаций. После оформления сделки на счет отечественной фирмы перечисляются денежные средства, но услуга (товар), определяемая условиями соглашения контрагенту, не предоставляется.

Далее иностранный контрагент обращается в судебную инстанцию для получения неустойки и выигрывает процесс. На следующем этапе определенная сумма денег в виде неустойки должна быть отправлена судебными исполнителями в страну регистрации иностранного юрлица. В результате деньги выведены из страны и оказались на иностранном счете. Далее оба участника сделки могут воспользоваться средствами по своему усмотрению.

Обналичка денег с помощью иностранных компаний также может осуществляться с использованием транзитного коридора. Суть методики состоит в оформлении сделки между финансовыми структурами и прочими субъектами хозяйствования на территории РФ с иностранными организациями.

По условиям соглашения на счета иностранных фирм переводятся денежные средства за определенные товары либо услуги. Но в итоге процедура является выводом денег на счета, неконтролируемые фискальными структурами страны.

Еще одним распространенным методом является банковский способ. Руководство финансового учреждения уговаривает неквалифицированный персонал подписать договор на получение крупной суммы кредита. Объясняется данная необходимость существованием обязательств только на бумаге. Кроме того, за подписание документа выплачиваются внушительные премиальные. В результате руководство банка получает деньги, на балансе организации числится непогашенная задолженность, а работник финансовой структуры является должником по кредиту.

Видео об опасностях незаконного обналичивания денег:

Существует множество других методик для обналичивания финансов:

• с помощью ИП
• с участием банковских структур
• через неправомерное использование терминалов для оплаты
• с привлечением чужой документации
• снятие наличности со средств маткапитала и прочее

Может ли банк оказаться в доле?

Посредники, способствующие обналичиванию, которые очень широко рекламируют собственные услуги, получили свое название именно за то, что в основном они связаны с банком, то есть отдают ему часть своих доходов. Более того, у некоторых банков и у самих имеются фирмы-однодневки, к которым можно допустить только особо важных клиентов. В такой ситуации клиенту достаточно только передать банку платежное поручение для обналичивания, чтобы сразу же в отдельной комнате получить деньги. Как показывает практика, это обычно делается в мелких банках, у которых деятельность направлена именно на это. Крупные банки такими схемами не интересуются.

В основном обналичиванием занимаются люди, которые ближе всего находятся к руководству. Если оно не в доле, то обязательно примет меры по пресечению чужого незаконного бизнеса, так как в этом случае у банка могут отозвать лицензию. Все сотрудники банка обязательно проходят обучение по фактам выявления признаков незаконной финансовой деятельности

И в таком случае рано или поздно на организацию, у которой пополнение счета производится только по безналу, а снимаются средства наличными, обратят внимание. Подозрения могут пасть и на то, что однодневка имеет массу платежей с одинаковой суммой, об обналичивании которой банки должны обязательно докладывать как о сделке, вызывающей подозрения

Как показывает практика, обналичкой могут заниматься родственники кого-то из управляющих банком, которые отдают некий процент руководителю. Очень часто это не сами банковские сотрудники. Таких людей называют кассирами, которые покупают несколько фирм-однодневок, открывают им несколько счетов в банке и получают от директора однодневной фирмы доверенность на получение наличных.

Реже случается, что за посредником нет банка. В некоторых случаях в схемах по незаконному обналичиванию принимают участие компании, имеющие большой розничный оборот. Как правило, они обладают возможностью не учитывать некоторую часть своей прибыли официально. Вместо этого её продают клиентам через фирму-однодневку под контролем.

В чем незаконность схем обналичивания НДС

Понятие «обналичка» относится к операциям по обналичиванию денег через ИП, при которых получение средств происходит через недорогое приобретение товаров (работ, услуг) с целью в последствии вернуть НДС. Однако в таких схемах имеются признаки незаконности, поэтому ФНС может заподозрить обналичку денежных средств и предусмотрена ответственность за такое обналичивание.

Зачем и как обналичивать деньги через ИП? В схеме обналички НДС используются фиктивные источники дохода, такие как поддельные контракты, услуги, товары. Чтобы обеспечить свою незаконность, обналяются суммы, которые в документах указываются накоплением «неположенных» НДС, который затем возвращается. НДС также может обналичиваться через неправомерное применение правил ставок и льгот, и фальсификацию документов.

Какая ответственность предусмотрена за обналичку НДС через ИП? За незаконные схемы обналичивания НДС ФНС может применить штрафные санкции. За взаимодействие с подобными схемами могут ответственность нести не только ИП, но и лица, замешанные в таких операциях, включая бухгалтеров, юристов и т. д. Кроме того, субъекты могут быть заподозрены в налоговых преступлениях и привлечены к ответственности в соответствии с уголовным законодательством.

Схемы обналичивания НДС незаконны, так как они нарушают законодательство о налогах и создают неравные условия для предпринимателей. Кроме того, они могут привести к нанесению ущерба государственному бюджету. ФНС осуществляет контроль и вычисляет подобные операции, проверяя документацию и деятельность субъектов, которые могут быть подозрительными.

Оборот наличных

Как было раньше. Есть операции, которые подлежат обязательному контролю. То есть информация о них передается в Росфинмониторинг. В числе таких операций покупка валюты, приобретение ценных бумаг за наличные, внесение наличных в уставный капитал. Полный список — в статье 6 ФЗ № 115-ФЗ.

Эти операции привлекают внимание, только если сумма не меньше 600 000 Р. Лимит установлен не в 2021 году, он был таким же и в 2003

Если фирма снимала наличные со счета, такая операция тоже могла попасть под контроль.

Что изменилось. Контролю подлежат операции по снятию или зачислению наличных на счет организации или ИП. Раньше такое условие тоже было, но с оговоркой: если операция не связана с обычной деятельностью. Например, на счет лесопилки поступают наличные за консультационные услуги. Или химчистка снимает деньги на покупку бензовоза. С 10 января оговорка отменена — теперь любые операции с наличными по счету юрлица на сумму от 600 000 Р подлежат контролю. Например, если деньги снимают на зарплату или командировки.

Контролировать операции юрлиц банк должен только в том случае, если деньги снимают или вносят непосредственно в этой кредитной организации. То есть операция должна проходить по счету, открытому в этом банке. Если деньги на счет фирмы зачислены через банкомат или кассу другого банка, контролю они не подлежат.

Но физлиц и самозанятых все это не касается. В законе нет и не было такой нормы, чтобы любое снятие наличных с карты на сумму больше лимита попадало в Росфинмониторинг. Там еще с 2019 года есть условие о контроле за операциями по снятию наличных в банкоматах — но только с карт, выпущенных иностранными банками. Причем не во всех государствах, а только в тех, что есть в специальном перечне.

Это не значит, что банк не может запросить пояснения по другим операциям. Но такой запрос будет инициативой финмониторинга банка, а не федерального ведомства.

Повышение расходов

В каждой сфере деятельности есть свои способы создать фиктивное увеличение расходов. Например, автотранспортные компании могут покупать талоны на топливо за безналичный расчёт, а потом продавать их за наличные деньги.

Проблема в том, что подобные схемы очень старые и хорошо известны налоговой службе.

Начисление дивидендов

Для участников ООО закон разрешает начислять дивиденды себе и руководству компании. Именно поэтому данная схема и популярна, ведь в итоге, сумма прибыли снижается, а значит, уменьшается и размер налогов.

Оформление займа на долгий срок

Сложно привлечь по статье УК РФ за обналичивание денег, если для этого руководителю компании был выдан кредит на длительный срок. Он получает деньги наличными под минимальный процент или вообще без него. Впоследствии он должен вернуть эти деньги на счёт компании. С точки зрения закона эта операция неоднозначна, но и назвать её незаконной также нельзя.

С таких денег не придётся платить подоходный налог, так как они уже считаются личными деньгами руководителя, а не компании.

Что касается будущего возврата средств – к тому моменту значительную часть их стоимости может съесть инфляция или сама фирма может обанкротиться.

Вывод с помощью подотчётных сотрудников

Ещё один вариант с заёмными деньгами – выдача займа работнику. Когда подходит время возврата денег, ему выдают второй займ, который перекрывает первый, и так далее. Такие операции не противоречат российским законам.

Применение дебетовых карточек

Эта схема связана с прямым нарушением закона. Компания приобретает банковские карты или оформляет их на несуществующих работников. В этом ей обычно помогает сотрудник банка. В результате деньги снимаются небольшими суммами. А по закону банк обязан сообщать в Росфинмониторинг об обналичивании денег на сумму не менее 600 тысяч рублей.

То есть для проведения таких денежных операций часто используется фирма-однодневка с целым штатом сотрудников, как правило, фиктивных. Сумма обналиченных денег может достигать 10 миллионов рублей.

Как обналичивают деньги фирмы-однодневки?

Им перечисляются средства на расчетный счет от клиента и обналичиваются для выдачи зарплаты или для хозяйственных нужд. Кроме этого, очень популярное основание – покупка сельхозпродукции и приобретение ценных бумаг. Понятно, что деньги отдаются клиенту (без комиссии), а не расходуются по этим основаниям.

Широкое применение также нашло и использование банковских векселей, описанное выше. На средства, перечисленные клиентом, обнальщик покупает вексель в банке, ставит на него печать и подпись компании и отдает клиенту вместо снятия наличных. Кроме этого, клиенту ничего не стоит обналичить этот вексель как физическому лицу. Но сейчас банки стали умнее и выдают вексели с минимальным сроком погашения, который составляет 30 дней. Это сильно усложняет процесс обналичивания. Но это никак не помешает предъявить его при наступлении срока выплаты.

Есть еще один тип такой схемы. Обнальщик оформляет несколько банковских карт в банке по ворованным или поддельным паспортам, якобы для своих работников, и переводит на них заработную плату. Обналичивание карт осуществляется в банкоматах. Но тут есть один недостаток. Банки, выпустившие карты, могут установить высокую комиссию за обналичивание средств, перечисленных безналичным путем.

Основные схемы обналички

Безусловно, назвать все схемы обналичивания, которыми пользуются желающие избежать налогов предприниматели, крайне сложно, поскольку нововведения появляются чуть ли не каждый день. Мы кратко рассмотрим основные варианты обналички:

• Через договор с фирмой-однодневкой. Пожалуй, наиболее распространенная схема обнала. Компания, желающая получить наличку, заключает договор со специально созданной фирмой, согласно которому ей были якобы оказаны какие-то услуги или переданы определенные товары. После этого на счет подставной фирмы перечисляются прописанные в договоре средства, которые благополучно снимаются и делятся между участниками операции;
• При участии банка. Нередко за фирмами однодневками стоят сотрудники банка, осуществляющие операцию по переводу денег со счетов. Так, в 2009 году несколько банков, замешанных в подобных действиях, были лишены лицензии;
• Привлечение физлиц. Для вывода небольших сумм используют иногда выкупленные у граждан пластиковые карты. На счет физлица приходит перевод, который незамедлительно снимается. Ответственность же за проводимые операции, в случае выявления нарушений, ложится на обладателя карты;
• Через ИП. Сумма, которую планируется обналичить, переводится на счет ИП. Снять деньги становится гораздо проще, чем со счетов крупной фирмы;
• С использованием утраченных паспортов. Фирмы-однодневки нередко оформляются на паспорта людей, не знающих об этом (бомжей, алкоголиков, обманутых граждан, лиц, потерявших документ). В итоге, исполнитель и заказчик делят прибыль между собой, поскольку оплачивать услуги директора подставной фирмы не приходится;
• Через платежные терминалы. Деньги со счета компании переводятся фирмам, занимающимся обслуживанием терминалов. Последние возвращают заказчику перечисленную сумму (за вычетом оговоренной комиссии) в виде налички, поступившей в терминалы от населения;
• Через некоммерческие организации (НКО). Компания перечисляет средства на счет некой благотворительной организации, которая, в свою очередь, распределяет их между своими подопечными. На самом же деле, деньги уходят на подставные счета и возвращаются в виде наличных к заказчику;
• Вывод денег в оффшоры. Компании продают свои товары по заниженной цене в страны, в которых налог на прибыль низкий или отсутствует совсем. Затем товар перепродается по реальной цене, а деньги, сэкономленные на выплате налогов, попадают к руководителю фирмы;
• Обналичка материнского капитала. Перевод денег со счета в пенсионном фонде возможен лишь при заключении сделки, разрешенной законодательством о материнском капитале. Чаще всего, чтобы получить наличные, предприимчивые родители прибегают к мнимым сделкам купли-продажи жилья.

А теперь давайте поговорим про уголовную ответственность за незаконное обналичивание государственных денежных средств (обналичку денег) по статьям УК РФ.