Принимаем к учету основные средства в «1с»

Амортизация основных средств в 1С

Амортизацию, как правило, выполняют однажды в конце месяца.

Для её выполнения переходим в меню «Операции», потом к «Закрытию месяца». Выбираем период, нашу компанию. Далее всё уже подробно автоматизировано. Расчёты помощник делает последовательно и сперва считает амортизационные отчисления. Если всё было выполнено безошибочно, то произведётся создание документа амортизации, как на скрине.

Рассмотрим конкретный пример

Кстати, важно отметить, что правила, варианты амортизации настраиваются в учётной политике компании, а подсчёт амортизации происходит ежемесячно с того месяца, начиная с которого наше основное средство было добавлено в программу и принято ей к учёту. 

Итак, получилась проводка на сумму в 2950 рублей. В настройках отмечен линейный вариант подсчёта амортизации. Станок, как помним, должен эксплуатироваться пять лет. Всё подсчитано правильно.

Учет в зависимости от способов поступления ОС

Учет каждого объекта основных средств происходит по-разному, способ зависит от официального источника, откуда основной актив попал на предприятие. Разные пути обусловливают не только различную первоначальную стоимость, но и отличающиеся бухгалтерские нюансы.

Покупка у поставщика. Нужно учесть полностью все расходы, включая транспортные и монтажные, при этом исключая НДС. По бухгалтерии это будет проведено таким образом:
стоимость приобретенного актива без НДС (дебет 08, кредит 60);
дополнительные траты на доставку, монтаж, наладку и т.п. (дебет 08, кредит 60 или 76);
выделение НДС (дебет 19, кредит 60 или 76);
введение основного актива в эксплуатацию (дебет 01, кредит 08).

Принятие по договору дарения

Нужно принять во внимание рыночную цену объекта, актуальную на момент принесения в дар (сумму нужно документально обосновать).
ВНИМАНИЕ! Предприниматели и организации не могут делать друг другу «подарки» на суммы, превышающие 5 минимальных заработных плат.
Бухгалтерские проводки:
Д08 К98/2 — объект-основной актив получен безоплатно и принят к учету;
Д01 К08 — данный материальный актив вводится в эксплуатацию;
Д98/2 К91 – списание амортизации со счета 98 в «прочие доходы».

Внесение своей доли в уставной капитал. Стоимость ОС согласовывается учредителями и регламентируется в учредительных бумагах.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вносится средство на значительную сумма, превышающая 200 минимальных оплат труда, то оно должно быть дополнительно оценено независимым специалистом.
Данные для бухгалтерского учета:
имущественный актив вводится вкладом в уставной капитал (дебет 08, кредит 75);
основной актив вводится в эксплуатацию (дебет 01, кредит 08).

Создание ОС собственными силами производства (хозяйственный способ, строительство и т.п.) – учету подлежат все расходы на сырье, саму работу (если это необходимо, то по подрядам), транспортные затраты, монтаж и т.п

Бухгалтерский учет:
оплата труда подрядчиков (дебет 08, кредит 60 или 76);
стоимость сырья, материалов (дебет 08, кредит 10);
все остальные затраты, понесенные при создании ОС (дебет 08, кредит 60 или 23, 25, 26, 76);
выделение НДС по всем типам расходов (дебет 19, кредит 60 или 23, 25, 26, 76);
ввод нового актива в эксплуатацию (дебет 01, кредит 08).

Получение по договорам, где вознаграждение предусматривает иные обязательства, кроме денежных – стоимость определяется таким же образом, как и при передаче объекта в дар (исходя из актуальной рыночной цены на подобные товары или услуги). Проводка по бухгалтерии:
прием средства к учету (дебет 01, кредит 08);
средство учтено и вводится в эксплуатацию (дебет 01, кредит 08).

Что такое инвентарный объект

Приобретенное имущество необходимо определить как ОС, этот процесс подразумевает:

• постановку на учет
• отнесение к амортизационной группе в соответствии с регламентами

Если объект представляет собой комплекс нескольких предметов, устройств, то могут возникнуть сложности. Например, к инвентарному объекту отнесено здание либо сооружения. Определение гласит, что инвентарным объектом признается завершенное устройство, объект либо комплекс объектов, который включает в себя все приспособления и устройства, которые принадлежат ему с целью выполнения предусмотренных функций.

Определить, что именно относится к объекту как неотъемлемая часть, можно по документации, техпаспортам и прочему.

Инвентарные объекты могут быть простыми и сложными, то есть состоящими более чем из одного предмета. Кроме того, они берутся на учет предприятия, и им присваивается инвентарный номер.

Оформление списания основных средств

Оформление списания основных средств оформляется актами о списании:

• форма № ОС-$4$ – списание отдельных объектов основных средств;
• форма № ОС-$4$а – списание автотранспортных средств;
• форма № ОС-$4$6 – списание группы объектов основных средств.

Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем. Первый экземпляр — в бухгалтерию, второй – остается у ответственного за сохранность лица. Документ является основанием для сдачи на склад, реализации ценностей, металлолома, оставшихся после списания. При списания транспортного средства в бухгалтерию передается документ, подтверждающий снятие с учета в Госавтоинспекции.

Указываются первоначальная, остаточная стоимость, сумма начисленной амортизации, сведения о затратах по ликвидации объекта, о поступлении материальных ценностей от списания.

Функциональность программы «1С:Бухгалтерия»

Главное об учёте объектов ОС

1. Учёт основных средств ведут по стандартам, установленным ФСБУ 6/2020.
2. Считаться основным средством в бухучёте может актив, который прослужит компании больше года, будет приносить ему выгоду и не предназначается для перепродажи.
3. В налоговом учёте критерий другой — объектом ОС считается актив, который используется непосредственно в ключевой деятельности для создания и продажи товаров, реализации услуг/работ.
4. Организации самостоятельно определяют лимит по стоимости для имущества в составе ОС. В налоговом учёте требования прежние — свыше 100 000 рублей. Чтобы избежать сильных разрывов, рекомендуется и в бухучёте установить такой лимит.
5. Поступление актива на предприятие, его выбытие и другие ключевые этапы использования сопровождаются документальным оформлением. Специальных форм закон не содержит, можно обратиться к шаблонам Госкомстата или разработать собственные бланки.
6. Компании должны проводить переоценку активов в соответствии с тем, как меняется их справедливая стоимость. Вести учёт можно как по первоначальной, так и переоценённой стоимости.
7. Стоимость ликвидации активов предприятия определяют самостоятельно с учётом эксплуатационных качеств объекта и опыта его применения.
8. Каждый объект ОС в бухучёте перманентно амортизируется, пока его ликвидационная стоимость не превысит балансовую или не сравняется с ней. Способов начисления амортизации здесь несколько: линейный, методом уменьшаемого остатка или пропорционально количеству продукции. В налоговом учёте методов амортизации два — линейный и нелинейный.
9. Бизнес оформляет выбытие активов, которые больше не амортизируются и не приносят выгоды.

Определение срока эксплуатации

Срок эксплуатации или срок полезного использования (СПИ) – важнейший фактор необходимый для расчета налога на прибыль и на имущество. СПИ – срок, на протяжении которого ОС служит компании. От него зависит размер списаний на амортизацию.

СПИ определяют, учитывая положения НК РФ и Классификатора, утвержденного Правительством.

Если случилось так, что конкретного ОС нет в классификаторе, то необходимо определить для него СПИ, ориентируясь на технические данные в документах от изготовителя. Предприятие имеет право повысить СПИ, если для этого проводилась модернизация, реконструкция. При этом амортизационную группу менять не разрешается.

Приобретая ОС, бывший в использовании, компания может определить для себя его СПИ по классификатору, понизив его на период использования бывшим собственником. Либо можно взять СПИ, который был определен предыдущим владельцем, снизив его на период эксплуатации.

Если в результате СПИ получается нулевым либо вовсе отрицательным, то организация может определить его самостоятельно, учитывая нормы безопасности и иные нюансы.

Виды износа

Существуют следующие виды износа:

• физический, когда уменьшение стоимости связано с утратой физических, биологических, химических и других аналогичных качеств
• моральный, когда появились аналоги с меньшей стоимостью или же аналоги с большей производительной силой
• социальный износ, когда ОС утратил цену, поскольку появились более комфортные либо безопасные аналоги
• экологический, когда ужесточены санитарные нормативы

При этом социальный и экологический износ принимают во внимание очень редко и исключительно в отдельных сферах. В основном рассчитывают физический и моральный износ

Что относится к основным средствам

Что такое основные средства понятно. Если поступивший на предприятие объект предназначен для длительного использования, продавать мы его не собираемся и планируем с его помощью получить прибыль, то это ОС. Теперь разберемся, что к ним относится.

К основным средствам относятся:

• здания и сооружения;
• рабочие и силовые машины и оборудование;
• измерительные и регулирующие приборы и устройства;
• вычислительная техника;
• транспортные средства;
• инструмент;
• производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
• рабочий, продуктивный и племенной скот;
• многолетние насаждения;
• внутрихозяйственные дороги;
• капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;
• земельные участки.

Подробнее читайте в статье Основные средства. Формула. Расчет

Что относится к основным средствам

К основным средствам относятся объекты имущества, которые применяют для производства товаров, услуг, в работах, для управления. Также в эту подгруппу попадают используемые ценности, активы в запасе, переданные в аренду либо находящиеся в консервации. Также к этой подгруппе в бухучете относят предметы имущества, период эксплуатации которых составляет более 12 месяцев.

Помимо этого фонды, которые попадают в группу ОС, должны соответствовать таким нормам:

1. Объекты эксплуатируются в производственных, управленческих нуждах предприятия, либо сданы в аренду.
2. Имущество приобреталось не с целью последующей перепродажи.
3. Объект способен приносить прибыль организации.

Таким образом, к подгруппе ОС можно относить здания, сооружения, оборудование для производства, машины, вычислительную технику, предметы хозинвентаря, племенной скот, многолетние посадки леса и прочее.

Существует также еще один важный критерий – стоимость.

Ввод остатков основных средств в 1С на примере автомобиля

Рассмотрим еще один случай. Зачастую ввод в эксплуатацию объекта ОС происходит раньше, чем предприятие начинает использовать для учета какие-либо программные продукты.

Используем Помощник ввода остатков:

Устанавливаем дату ввода остатков: 31.12.2015г. и нажимаем кнопку Ввести остатки по счету, выбрав счет 01 Основные средства:

Нажимаем кнопку Добавить. Создаем объект ОС – автомобиль ŠKODA Rapid. Заполняем наименование, группу учета ОС – Транспортное средство. Выбираем код ОКОФ, при этом амортизационная группа в 1С 8.3 заполняется автоматически.

На закладке Начальные остатки указываем первоначальную стоимость автомобиля – 622 000 руб. и Накопленную амортизацию – сумму начисленной амортизации с момента ввода в эксплуатацию автомобиля – 124 400 руб.

Для данного предприятия расходы амортизации ОС относятся на счет 26 Общехозяйственные расходы:

На закладке Бухгалтерский учет заполняем МОЛ, срок полезного использования ОС – 60 месяцев и ставим галочку – Начислять амортизацию:

Следующая закладка Налоговый учет. Заполняем: первоначальную стоимость автомобиля, дату его приобретения 01.01.2015г. и срок полезного использования – 60 месяцев:

На закладке События заполняем дату принятия учету автомобиля ŠKODA Rapid с вводом в эксплуатацию, а также название и номер документа подтверждающего операцию:

Кликаем по кнопке Записать и закрыть. Теперь в помощнике ввода начальных остатков появилось сальдо:

• Дт на счете 01.01– 622 000 руб.;
• Кт на счете 02.01 – 124 400 руб.:

Рассчитаем сумму амортизации за январь 2016г. по автомобилю ŠKODA Rapid, через Закрытие месяца. Для этого в 1С 8.3 в меню Операции открываем раздел Закрытие месяца:

В поле Период указываем месяц начисления амортизации – Январь. Препроводим документы за месяц и выполняем операцию Амортизация и износ ОС:

Формируем Справку-расчет амортизации: кликнув по строчке  Амортизация и износ ОС – Амортизация. По данным справки видно, что автомобиль ŠKODA Rapid введен в эксплуатацию 01.01.2015г. и срок его полезного использования еще 49 месяцев, остаточная стоимость объекта ОС 497 600,00 руб., сумма амортизации 10 366,67 руб.:

Не стоит забывать, что информация о наличии, движении и износе ОС является основным источником данных для оценки и анализа производственного потенциала предприятия.

Какие неточности может допускать бухгалтер при вводе остатков по ОС в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео:

См. также:

• Учет основных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
• Инвентарная карточка ОС-6 в 1С 8.3: где найти, как создать и распечатать
• Продажа ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
• Разделение основного средства на несколько объектов в 1С 8.3
• Модернизация ОС в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
• Амортизация основных средств в 1С 8.3
• Как в 1С 8.3 собрать основное средство из комплектующих
• Инвентаризация основных средств в 1С 8.3
• Поступление дополнительных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Поставьте вашу оценку этой статье:

Основные принципы учёта основных средств

Согласно приказу Минфина №204н, компании работают с учетом ОС в соответствии с нормами ФСБУ 6/2020 — с нынешнего года он обязателен для всех организаций за исключением бюджетных.

Чтобы отнести актив к основным средствам, он должен подходить определенным параметрам:

• полезность для бизнеса — предприятие приобретает имущество для дела и не будет перепродавать;
• длительность пользования — бизнес планирует работать с ОС минимум год;
• финансовая выгода — пользование активом должно приносить предприятию выгоду;
• материальная форма.

Эти требования касаются не только бухгалтерского, но и налогового учета. Лимитов по стоимости ОС в новых стандартах бухучета нет. Компании должны самостоятельно определить оптимальный лимит, закрепить показатель в локальных актах и придерживаться его при ведении учета.

Если актив соответствует всем критериям основных средств, но его стоимость меньше лимита или равен ему, бизнес вправе не признавать его в качестве ОС.

Обычно основными средствами компании считают различную недвижимость (жилую или коммерческую), станки, грузовики, тракторы, инвентарь. Согласно регламенту, в бухучёте их нужно распределить по категориям в соответствии с характером пользования. Отдельно недвижимость, транспорт, оборудование и т.д.

Способы оценки и амортизации у каждой из категорий должен быть свой. Порядок обязательно прописывают в учётной политике компании.

ФСБУ 6/2020 применяется с прошлого года. Объекты ОС, поступившие до этого времени, оценивались по другим нормам. Все активы необходимо пересчитать в соответствии с новыми правилами. Для тех, чья стоимость ниже лимита — провести списание. Затем пересчитать амортизацию оставшихся активов, отталкиваясь от стоимости ликвидации. Получившуюся разницу фиксируют на счёте 84 бухучёта.

Порядку могут не следовать учреждения с упрощённым бухгалтерским учётом. Им не обязательно пересчитывать стоимость ОС, оформленных до начала применения ФСБУ 6/2020. По новым правилам они работают с основными средствами, поступившими после 2022.

Популярные статьи

1

Расчет себестоимости

Расчет себестоимости – очень сложный процесс

Важно не только правильно обобщить все затраты. Надо..

17.03.2020

 • 
Ольга Воробьева

2

PEST-анализ: что это такое и как его провести на примерах

Стратегический менеджмент – это работа с неопределенностью во внутренней и, особенно, во вне…

23.08.2019

 • 
Евгения Чернова

3

Анализ финансовых результатов деятельности компании: пошаговый алгоритм

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия дает понимание, насколько эффективно оно ра…

31.01.2020

 • 
Ольга Воробьева

4

Система 5S на производстве: секреты успешного внедрения

Термин «5S» стал популярен в 1980-х годах в производственном секторе Японии. В это время успехи ко…

22.07.2019

 • 
Ильнар Фархутдинов

Переоценка ОС

Как принять ОС к учету в 1С 8.3: стандартный способ

При стандартном способе оформляется два документа для принятия ОС к учету:

• документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
• документ Принятие к учету ОС;

Рассмотрим особенности заполнения каждого документа и их проведения.

Документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование

Оформить оприходование основного средства данным документом можно через:

• Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – Поступление –  раздел Оборудование;
• ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Поступление оборудования.

Так, например, приобретение автомобиля, который мы планируем использовать на дорогах общего пользования, в 1С Бухгалтерии 8.3 рекомендуется оформлять через стандартный вариант, потому что в первоначальную стоимость авто будут включаться дополнительные затраты — в данном случае пошлина за его регистрацию в органах ГИБДД.

На вкладке Оборудование внесите приобретаемые основные средства и укажите их количество. Объекты основных средств выберите из справочника Номенклатура.

При проведении документа первоначальная стоимость внеоборотного актива будет учитываться на счете 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств», пока не будет введен документ Принятие к учету ОС.

Документ Принятие к учету ОС

Принять к учету основное средство данным документом можно через:

ОС и НМА – Поступление основных средств – раздел Принятие к учету ОС.

На вкладке Внеоборотный актив укажите данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:

• Оборудование — внеоборотный актив, вводимый в эксплуатацию; выберите из справочника Номенклатура;
• Основной склад — место хранения оприходованного объекта;
• Счет — счет учета затрат, где формируется первоначальная стоимость объекта.

На вкладке Основные средства выберите ОС, вводимые в эксплуатацию, из справочника Основные средства.

Параметры начисления амортизации, погашения стоимости объектов установите на отдельных вкладках Бухгалтерский учет и Налоговый учет.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

• Счет учета — счет учета, вводимого в эксплуатацию ОС;
• Порядок учета:
  • Начисление амортизации;
  • Стоимость не погашается.

При выборе значения Начисление амортизации установите параметры ее начисления.

На вкладке Налоговый учет установите Порядок включения стоимости в состав расходов.

В зависимости от порядка учета затрат на приобретение объекта в НУ в поле Порядок включения стоимости в состав расходов можно выбрать:

• Начисление амортизации — для ОС, по которым будет начисляться амортизация;
• Включение в расходы при принятии к учету — для объектов, расходы на приобретение которых единовременно будут учтены в расходах при принятии их к учету;
• Стоимость не включается в расходы — для объектов, расходы на которые не будут учитываться в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Для объектов, по которым начисляется амортизация, есть возможность начислить амортизационную премию. Ее параметры задают на отдельной вкладке Амортизационная премия.

Документ формирует проводки:

Требуется ли заключение специалиста-эксперта для списания основных средств?

Вопрос аудитору

У казенного учреждения на счете 101 34 числится неисправная оргтехника. Достаточно ли для ее списания решения комиссии учреждения или
требуется заключение специалиста-эксперта?

В соответствии с п. 4 ст. 298 ГК РФ
казенное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом без согласия собственника.
В целях реализации этого положения на уровне публично-правовых образований издаются нормативные акты, которые регламентируют порядок списания
государственного (муниципального) имущества.

Так, положение
об особенностях списания федерального имущества утверждено постановлением Правительства РФ
от 14.10.2010 № 834 (далее –
Положение № 834).
Оно применяется при списании движимого и недвижимого имущества, которое находится в федеральной собственности и закреплено, в частности, за
федеральными государственными учреждениями.

В пунктах 7,
9 Положения № 834 уточняются требования к работе комиссии по поступлению
и выбытию активов. В случае отсутствия у организации работников, обладающих специальными знаниями, для участия в заседаниях комиссии по решению
председателя могут приглашаться эксперты. Они включаются в состав комиссии на добровольной основе.

Таким образом, эксперт может не привлекаться, если, по мнению председателя комиссии, в учреждении есть сотрудники, которые обладают достаточными
знаниями для определения степени морального или физического износа техники и ее пригодности для дальнейшей эксплуатации.

Комиссия готовит акт о списании в зависимости от вида имущества и формирует пакет документов в соответствии с перечнем, утверждаемым
федеральным органом исполнительной власти, в ведении которого находится организация
(п. 6 Положения № 834). Следовательно, каждое министерство
и ведомство определяет свой перечень документов, которые необходимо приложить к акту о списании. В этот перечень может войти и заключение эксперта.

Например, в пп. 2,
6 приложения к приказу Минтруда России от 27.08.2018 № 556н
(далее — Приказ № 556н) установлено, что копия заключения о техническом состоянии объекта федерального имущества необходима для согласования
решения о списании федерального движимого имущества, балансовая стоимость которого равна или превышает 200 тыс. руб., и имущества, которое
эксплуатировалось менее срока полезного использования. Заключение должно быть получено не ранее 6 мес. до его представления в министерство и подтверждать
непригодность объекта к дальнейшему использованию. К заключению должны быть
приложены копии документов, подтверждающих правомочность экспертной организации,
выдавшей заключение о техническом состоянии объекта, на осуществление указанного
вида деятельности на территории Российской Федерации (сертификат соответствия,
лицензия, сведения из ЕГРЮЛ). Пунктом 8 приложения к
Приказу № 556н учреждениям, подведомственным Минтруда России, предоставлено
право самостоятельно принимать решение о списании федерального движимого
имущества балансовой стоимостью до 10 тыс. руб. включительно.

Таким образом, ответ на вопрос, нужна ли техническая экспертиза объекта основных средств для обоснования его списания, казенному учреждению нужно
искать в муниципальном нормативном акте, регламентирующем порядок списания муниципального имущества, а также в ведомственном нормативном акте.
Если в названных документах такое требование отсутствует, решение принимает руководитель учреждения. При наличии в комиссии учреждения работников,
обладающих специальными знаниями, привлекать специалиста-эксперта необязательно.

Приведенный порядок справедлив и для бюджетных (автономных) учреждений, если для списания имущества требуется согласование с собственником.
Вопрос о привлечении независимого эксперта в случае списания основных средств, которыми учреждение вправе распоряжаться самостоятельно,
остается на усмотрение руководителя.

Если на уровне публично-правового образования или ведомства не определен
порядок списания имущества, учреждению целесообразно разработать его
самостоятельно с учетом отраслевых особенностей и закрепить в локальном
нормативном акте. В нем можно указать, в частности, критерии, когда для списания
объекта требуется заключение эксперта.