Валютное законодательство претерпело ряд существенных изменений, связанных со сдерживанием колебаний валютного курса.
Меры валютного контроля в России ужесточились. Для отдельных экспортеров возобновилась обязательная продажа экспортной валютной выручки. Основанием для этого послужил подписанный президентом 11 октября 2023 года указ № 771 «Об обязательной продаже иностранной валюты некоторыми российскими экспортерами». Он является закрытым, поэтому официально опубликован не был. Министерство экономического развития России уведомило организации экспортеров из непубличного перечня напрямую.
Начиная с 16 октября 2023 года экспортеры из закрытого перечня должны зачислять на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту, полученную по внешнеторговым контрактам, в размере не менее 80 %:
- по контрактам, заключенным до вступления в силу указа, зачисление должно быть произведено не позднее 60 дней со дня получения валюты;
- по контрактам, подписанным после вступления в силу указа, зачисление должно быть произведено не позднее 90 дней со дня передачи нерезидентам товаров/оказания услуг.
Девяносто процентов зачисленной валютной выручки экспортеры обязаны продавать на внутреннем рынке России в течение 14 дней со дня их зачисления.
Требование о репатриации и обязательной продаже также распространяется на иностранные дочерние общества организаций из списка.
Не продлено разрешение Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, касающееся предоставления займов в иностранной валюте нерезидентам из дружественных стран. Оно действовало до 30 сентября 2023 года для неограниченного круга лиц. Согласно разрешения, резиденты могли осуществлять валютные операции в пользу нерезидентов их дружественных стран в иностранной валюте по договорам займа.
Также с 1 ноября 2023 года вступил в силу указ президента России № 589 от 8 августа 2023 года «О специальном порядке проведения расчетов по внешнеторговым контрактам на поставку российской сельскохозяйственной продукции». Он закрепил механизм расчета в рублях по внешнеторговым контрактам, заключенным на товарной бирже. При проведении расчетов за поставку российской сельскохозяйственной продукции допускается использование специальных валютных и рублевых счетов типа «З». Данные счета открываются иностранным покупателям уполномоченными банками на основании их заявлений без личного присутствия. Механизм расчетов аналогичен расчетам за газ. Покупатель переводит иностранную валюту на свой специальный счет типа «З», осуществляет её продажу банку или дает ему поручение на продажу валюты, и полученные рубли переводит на счет резидента продавца.
Кроме того, Банк России продлил ограничения по переводам денег за рубеж до 31 марта 2024 года включительно. Переводы в иностранной валюте со счетов граждан России и нерезидентов из дружественных стран на счета в иностранных банках в течение одного календарного месяца ограничены суммой в один миллион долларов США или ее эквивалентом.
По-прежнему запрещено осуществлять переводы за границу физическим и юридическим лицам нерезидентам из недружественных стран. Исключение распространяется только на нерезидентов, осуществляющих в России трудовую деятельность: они могут переводить за рубеж средства в размере своей заработной платы.
Банк «Левобережный» постоянно следит за изменениями в законодательстве и оперативно сообщает о них своим клиентам. Получить персональную консультацию можно, подав заявку на сайте.
Реклама. Банк «Левобережный» (ПАО). Лицензия Банка России №1343. ИНН 540 415 4492
Новые правила ведения персучета
Со 2 июня 2023 года вступают в силу новые правила ведения персонифицированного учета, которые были изменены в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.
Новая инструкция по ведению индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах утверждена приказом Минтруда от 03.04.2023 № 256н. При приеме на работу гражданина (как по трудовому договору, так и по договору ГПХ), на которого не открыт индивидуальный лицевой счет, работодатель должен зарегистрировать его в системе индивидуального (персонифицированного) учета СФР, подав на такого сотрудника анкету зарегистрированного лица по форме АДВ-1. Если сотруднику уже открыт индивидуальный лицевой счет, анкету АДВ-1 на него представлять не нужно.
Представить в СФР персонифицированные сведения о сотрудниках можно будет только на бумажном носителе (лично, через уполномоченного представителя работодателя или через отделения почтовой связи заказным письмом с описью вложения) и в форме электронного документа по ТКС, включая единый портал Госуслуг и личный кабинет работодателя на сайте СФР.
Персонифицированные сведения на сотрудников работодатели должны представлять в СФР в составе единой отчетности по форме ЕФС-1.
Реформа порядка уплаты НДФЛ
С 29 мая 2023 года Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ изменил правила списания денег с ЕНС в целях обеспечения стабильных поступлений в региональные и местные бюджеты сумм НДФЛ. Списание денег с ЕНС теперь будет производиться в следующей последовательности:
- недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
С 29 июня 2023 года изменится порядок уплаты НДФЛ. При наличии положительного сальдо ЕНС НДФЛ будет автоматически зачисляться в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении о рассчитанной сумме налога. ИФНС, получив от налогового агента уведомление о рассчитанной сумме НДФЛ за определенный месяц, должна засчитать налог к уплате не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. То есть НДФЛ будет зачисляться в бюджет раньше срока, установленного для уплаты налога (28-го числа месяца).
При этом полностью исключается возможность отмены автоматического зачета НДФЛ по заявлению налогового агента. Налоговый агент, направивший в ИФНС уведомление, не сможет использовать средства удержанного, но не перечисленного в бюджет НДФЛ.
Невысокие доля и влияние
Аналитики в основном не ожидают серьезного давления на долговой рынок из-за возвращения на него инвесторов из «дружественных» стран, в первую очередь — из-за их невысокой рыночной доли.
В сегменте облигаций федерального займа доля нерезидентов на начало июня равнялась 17,6% (2,77 трлн рублей), и в основном, как уточняет начальник управления информационно-аналитического контента компании «БКС Мир инвестиций» Василий Карпунин, эти доля приходилась на «недружественных» иностранцев, для которых рынок останется закрытым. Он ожидает нейтрального влияния возврата нерезидентов на рынок, допуская лишь «точечные просадки в отдельных выпусках облигаций».
Евгений Жорнист из «Альфа-Капитала» указывает, что в сегменте корпоративных долговых бумаг иностранцы предпочитали еврооблигации и рублевых бондов почти не держали.
Инвесторы готовились к массовым распродажам на рынке акций после возвращения на него нерезидентов, но с облигациями все по-другому, рассуждает инвестиционный стратег УК «Арикапитал» Сергей Суверов: купоны по облигациям выплачиваются, и иностранцы, возможно, не будут активно распродавать такие бумаги.
Заместитель начальника управления по работе с облигациями ИК «Велес Капитал» Юлия Дубинина также не ожидает активных продаж в сегменте, объясняя это тем, что в российский рынок облигаций инвестировали в основном крупные фонды из «недружественных» стран, не получающие пока доступа на рынок.
Но и активных покупок российских долговых бумаг нерезидентами она не ждет, в частности из-за ограниченного раскрытия отчетности российскими эмитентами и отсутствием у них возможности получать международные рейтинги.
«Приток новых денег будет сдерживаться ожиданиями ослабления курса рубля», — добавляет управляющий директор УК «Открытие» Василий Иванов.
Возобновление участия иностранцев в торгах долговыми бумагами может создать определенный «навес» предложения, который может давить на цены, не исключает Жорнист из «Альфа-Капитала». По его наблюдениям, уже сейчас ожидание возвращения нерезидентов привело к незначительному росту доходностей по облигациям.
Наличие счета
Скачать здесь
Уведомление о наличии зарубежного счета
2. Отчет о движении средств по зарубежным счетам
Порядок ежегодного отчета о движениях на зарубежном счету был установлен следующими постановлениями (самое последнее изменение состоялось в апреле 2020):
Постановление от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами — резидентами и индивидуальными предпринимателями — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»;
Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации»;
Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 г. № 528 «О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. № 819 и от 12 декабря 2015 г. № 1365» (вступило в силу с 1 января 2021 г.).
Отчеты о движении средств по зарубежным счетам представляются физическими лицами – российскими резидентами
ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом по утвержденной форме.
В случае закрытия счета в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты открытия счета в отчетном году) по дату закрытия счета включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета в срок,
не позднее одного месяца со дня закрытия счета.
Скачать здесь отчет о движениях на зарубежном счету в формате Excel
(КНД 1112520) и в формате PDF
(КНД 1112520).
Правила представления отчета о движении средств (с 2021 года)
Отчет представляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.
По каждому счету, открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, представляется отдельный отчет с соответствующим количеством Листов № 2 (сведения о зарубежном банке и о номере счета) и подтверждающими документами.
По
мультивалютному счету количество листов № 4 — 5 отчета, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству валют счета.
В случае
совместного счета отчет представляется каждым держателем счета, который является российским резидентом.
Отчет представляется
(i) в электронной форме
через личный кабинет налогоплательщика или
(ii) представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом либо представителем или
(iii) направляется заказным почтовым отправлением
с уведомлением о вручении.
Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом — резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении,
представляется (направляется) в 2 экземплярах.
В случае представления отчета на бумажном носителе
один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета
возвращается налогоплательщику либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.
Налоговые органы РФ имеют право запрашивать
подтверждающие документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием, и ведением зарубежного счета.
Подтверждающие банковские документы включают «выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка». Они представляются на бумажном носителе
в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме.
Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет. Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.
К документам, составленным на иностранном языке,
прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык,
нотариально
заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
В случае выявления налоговым органом
неправильных сведений, заполнения отчета не полностью, а также непредставления подтверждающих документов, либо представления подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган
в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов письменно уведомляет налогоплательщика о необходимости представления исправленного отчета. Соответствующие (исправленные) документы должны быть представлены в налоговый орган
в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления.
Какие ввели запреты?
С 1 марта 2022 г. запрещено:
- осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. То есть выдавать займы иностранным гражданам и компаниям российские физические и юридические лица теперь не могут. При этом резиденты не ограничены в исполнении обязательств перед нерезидентами в рамках договоров займа, предусматривающих предоставление нерезидентом займа резиденту;
- зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками электронных услуг.
Иными словами, российский гражданин не имеет права перечислять денежные средства на свой счет за пределами РФ. Отмечу, что в указе не содержится запрет на пользование зарубежными счетами, а равно на перечисление денежных средств в пользу российских нерезидентов. Однако технически это становится малореально с учетом санкций, наложенных на российскую банковскую систему.
Отдельно поясню, что значит запрет на «осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками электронных услуг». В наше законодательство этот термин введен 1 июля 2021 г. путем внесения изменений в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». По сути, электронное средство платежа – это электронный кошелек. С 1 июля прошлого года такие кошельки запрещено использовать в России для расчетов с иностранными покупателями при оплате ими товаров (услуг, работ). Оплата должна была проходить через банковский счет или путем применения карты платежной системы. Однако электронные кошельки можно было использовать в личных целях. Новый указ президента запретил и это, что означает невозможность использования ни одного из зарубежных платежных сервисов и выведения денег через PayPal, WebMomey и т.д
Тут важно еще и то, что вывоз наличной валюты из России сейчас четко лимитирован: с 2 марта 2022 г. Указом Президента РФ от 1 марта 2022 г
№ 81 установлено, что вывезти из нашей страны можно не более 10 тыс. долл. США. С учетом этого количество возможностей по выводу денежных средств из России, в том числе в связи с переездом, становится ограниченным.
Ограничение продаж вейпов
С 1 июня 2023 года запрещается розничная торговля устройствами для потребления никотинсодержащей продукции на ярмарках и выставках, путем развозной и разносной торговли, дистанционным способом продажи и с использованием автоматов. Также запрещается розничная торговля устройствами для потребления никотинсодержащей продукции с ее выкладкой и демонстрацией в торговом объекте.
Одновременно установлен запрет на применение скидок со стоимости устройств для потребления никотинсодержащей продукции любыми способами, в том числе, посредством издания купонов и талонов.
Нарушение новых правил, связанных с реализацией устройств для потребления никотинсодержащей продукции, повлечет привлечение торговых компаний (организаций и ИП) и их должностных лиц к административной ответственности и штрафам до 50 000 рублей.
Поэтапный допуск
Нерезиденты оказались отрезаны от российского финансового рынка с начала спецоперации РФ на Украине, напоминает издание.
В конце июля было объявлено, что нерезиденты из «дружественных» стран и зарубежные компании, конечными бенефициарами которых являются российские юридические или физические лица, смогут с 8 августа торговать на Московской бирже. Биржа анонсировала, что такие клиенты получат доступ ко всем режимам торгов на фондовом и срочном рынках.
Позже Мосбиржа уточнила, что с 8 августа открывает доступ нерезидентам вышеуказанных категорий только на срочный рынок, а для предоставления им доступа на фондовый рынок потребуется дополнительная настройка биржевых систем в связи с президентским указом № 520 от 5 августа 2022 года, запрещающим до конца года представителям «недружественных» стран сделки с принадлежащими им акциями стратегических предприятий РФ и с акциями российских банков.
Мосбиржа в итоге все-таки открывает фондовый рынок для «дружественных» иностранцев с 15 августа, но частично — с допуском только к операциям с облигациями.
По мнению портфельного управляющего УК «Альфа-Капитал» Евгения Жорниста, биржа решила допустить клиентов-нерезидентов сначала к торгам долговыми бумагами, чтобы протестировать возврат таких инвесторов на рынок после долгой паузы
Он обращает внимание на более низкую долю нерезидентов на рынке облигаций, чем на рынке акций
