Кто в ответе за недобросовестного контрагента

Как обосновать выбор контрагента?

   В организациях проверкой контрагентов занимается юридический отдел, и в случае сомнения, он просит лицо, которое желает заключить договор, обосновать свой выбор контрагента.  Если организация средняя, то проверкой занимается самостоятельно каждый отдел, и обосновать свой выбор их просит уже руководитель отдела либо директор.

   Также сомнения могут возникать у налоговых органов либо банков, почему вы выбрали данного контрагента. Налоговые органы или банк могут направить вам запрос о предоставлении обоснованности вашего выбора контрагента.

   Документ об обоснованности выбора контрагента лучше составлять в письменной форме, руководствуясь внутренними регламентами компаниями и всеми собранными документами контрагента. Обосновать свой правильный выбор для проверки, помогают именно документы, которые предоставил контрагент.  

   В письменной форме следует изложить следующее:

• Что копии всех документов от контрагента получены и проверены, рисков работы с ним не выявлено;
• Предприятие зарегистрировано в ЕГРЮЛ, имеется выписка, организация в процессе банкротства не находится;
• На момент заключения договора у контрагента не имеются суды, исполнительные производства (просмотрена арбитражная картотека Арбитражного суда и ФССП);
• На сайте ФНС установлен тот директор, учредитель, который указан в предоставленных документах контрагентом, что место нахождения компании указано верно, и не является адресом массовой регистрации;
• Приложенные документы, в подтверждение обоснованности своего выбора;

   Также на основании писем ФНС, может быть приложена в качестве обоснования деловая переписка с контрагентом, источник информации о лице, данные о приобретаемых товарах, работах, услугах.

Какие сервисы помогут получить информацию о себе и контрагенте?

Использовать для проверки платные или бесплатные сервисы – решать Вам. Платные сервисы экономят время и структурируют информацию, делая поиск и анализ более удобным. Бесплатные сервисы предоставляют для анализа много информации, для структурирования которой нужно тратить время.

Официальные источники:

1. Федеральная налоговая служба.

http://egrul.nalog.ru/Поиск контрагента по ИНН, ОГРН, ОРГНИП, адресу, наименованию, региону.

В режиме онлайн получаем выписку ЕГРЮЛ для проверки значимых реквизитов и актуализации информации о процессах в компании.

https://service.nalog.ru/disqualified.do Реестр дисквалифицированных лиц.

Поиск физического лица по ФИО, наименованию организации, дате рождения. В случае наличия в РДЛ видим статью и срок дисквалификации.

• https://service.nalog.ru/disfind.do Реестр юридических лиц, в состав которых входят дисквалифицированные лица. Поиск ведется по наименованию и ОГРН.
• https://service.nalog.ru/zd.do Получение сведений о задолженности по налогам и сборам.
• https://service.nalog.ru/addrfind.do Проверка адреса «массовой» регистрации.

2. Высший Арбитражный суд РФ.

http://kad.arbitr.ru/ Картотека арбитражных дел. Поиск ведется по любому из параметров: ИНН, ОГРН, наименование организации, наименование суда, номер дела, имя судьи, дата(период) процесса.

3. Федеральная служба судебных приставов.

http://fssprus.ru/iss/ip/Данные о наличии исполнительных производств. Найти можно сведения о юридических и физических лицах, а также деятельности индивидуальных предпринимателей. В строке нужно ввести ФИО руководителя, наименование организации, юридический адрес

4. Федеральная антимонопольная служба.

• Территориальные органы ФАС. Нужно перейти в раздел региона и в поисковой строке ввести наименование компании. Если нужно получить информацию о деятельности Администрации города Иванова, нужно перейти в раздел УФАС Ивановской области и в поисковой строке ввести «Администрация города Иваново».
• http://rnp.fas.gov.ru/ Реестр недобросовестных поставщиков.

5. Федеральная служба государственной статистики.

 Получение информации о балансах. Необходимо указать ИНН, ОКПО. Балансы можно выгрузить, либо посмотреть на экране.

Платные сервисы

Обширную информацию вам могут предоставить на платных интернет-ресурсах, работающих в данном направлении:

• Мое Дело «Бюро»;
• Контур «Фокус»;
• Такском «Досье»;
• Зачестныйбизнес.РФ;
• ЭкспрессПроверка;
• сервис проверки по кредитной истории на Unirat24.ru и многих других.

При проведении собственного анализа основывайтесь на фактах. Нередко компании-партнеры не знают о начавшихся переменах.

Многолетние отношения портятся с увеличением дебиторской задолженности, а к моменту подачи искового заявления оказывается, что компания-должник уже ликвидирована, либо сменила ответственных лиц и  регион нахождения.

Письменные запросы в органы государственной власти

• В Федеральной службе судебных приставов (ФССП) сделайте запрос о возможных неуплаченных долгах контрагента;
• на сайте ВАС РФ узнаете, не проходит ли контрагент ответчиком в суде;
• Если ваш контрагент находится в Реестре недобросовестных поставщиков с ним не стоит иметь дело. Этот реестр формируется на основании сведений из сайта государственных закупок;
• В Главном управлении по вопросам миграции МВД РФ узнайте действительны ли паспортные данные ответственных лиц компании;
• Федеральная служба государственной статистики (Росстат) предоставит вам годовой бухгалтерский отчет предприятия;
• Чтобы узнать, имеется ли у организации необходимая лицензия или разрешение на особый вид работ и услуг, можно обратиться в СРО (саморегулируемая организация).

При заключении договора с новым контрагентом, запросите выписку из ЕГРЮЛ, копии уставных документов.

Обратите внимание на подписи, фигурирующие в решениях, назначениях и в заверяемых копиях. . Для проверки используйте данные открытых источников и платных сервисов: вы сможете оперативно находить и качественно обрабатывать больше информации

Встроенные аналитические блоки и расшифровка данных помогут сформировать более точное представление о контрагенте

Для проверки используйте данные открытых источников и платных сервисов: вы сможете оперативно находить и качественно обрабатывать больше информации. Встроенные аналитические блоки и расшифровка данных помогут сформировать более точное представление о контрагенте.

Современные интернет-ресурсы позволяют произвести масштабную проверку контрагентов на добросовестность, что поможет вам в ведении вашего бизнеса.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. Так, в письме от 10 марта 2021 г

N БВ -4-7/3060@ ФНС указывает, что юридическое лицо обязано в сделках действовать добросовестно и разумно. При этом Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность. В результате возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

• копия свидетельства о государственной регистрации;
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
• копия учредительных документов;
• копия паспорта руководителя;
• копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
• документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
• копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

10 способов того, как проверить финансовое состояние контрагента

Что такое добросовестность

Ни
в одном российском законе нет четкого и однозначного определения
понятия добросовестности. В статье 1 Гражданского кодекса РФ указано,
что все участники гражданских правоотношений обязаны вести себя
добросовестно, никто не вправе извлекать выгоду из недобросовестного или
незаконного поведения.

Верховный суд РФ сформулировал свой подход
к понятию добросовестности в Постановлении Пленума от 23 июня 2015 года
№ 25. В соответствии с этим документом, добросовестным следует считать
такое поведение лица, которое:

• ожидается от него другими участниками гражданского правоотношения;
• учитывает интересы и права других участников этих отношений.

Верховный
суд отмечает, что поведение лица необходимо считать добросовестным,
пока не доказано обратное, то есть, он исходит из принципа презумпции
добросовестности.

По-своему к понятию добросовестности подходит
Федеральная налоговая служба. В налоговом кодексе РФ тоже нет четкого
определения этого термина. При этом, статья 54.1 НК РФ
устанавливает пределы реализации налоговых преференций. Например, она
устанавливает, что нельзя применять налоговый вычет, если основание для
него появилось в результате недобросовестного поведения.

Налоговики
считают недобросовестным поведением, в том числе, заключение сделки
исключительно с целью получить основание для налогового вычета и без
цели осуществления реальной хозяйственной деятельности.

Проверка в 2 клика с помощью Casebook

Проверить добросовестность контрагента по ИНН с помощью Casebook просто:

1. в строке поиска введите ИНН искомой компании. Можно ввести и наименование, но по ИНН поиск будет точнее;
2. перейдите в карточку компании и изучите информацию о ней:

Casebook собирает информацию об организации из 35+ источников – этого достаточно, чтобы в полной мере оценить ее добросовестность.

В карточке вы обнаружите, в том числе:

• общую информацию о компании и ее руководителе;
• сведения о банкротстве, если оно уже ведется;
• основные финансовые показатели;
• основные сведения о судебной активности и исковой нагрузке;
• информацию об учредителях и акционерах;
• данные о залогах и исполнительных производствах;
• сведения об имеющихся факторах риска при сотрудничестве с этой компанией.

Каждый информационный блок можно рассмотреть подробнее в отдельном разделе.В разделе «Финансы» вы обнаружите наглядный график соотношения выручки, прибыли, кредиторской и дебиторской задолженности и его изменения за несколько лет:

В нем же имеется бухгалтерский баланс организации и подробно описаны все финансовые показатели.

В разделе «Дела» имеется подробная информация о всех процессах с участием лица. В отдельном подразделе выделены споры, рассматриваемые в судах общей юрисдикции.

Проверить на аффилированность можно на вкладке «Аффилированность». Посмотрите связь проверяемого лица с другими компаниями и физическими лицами. Эти связи можно проследить до 30 уровней, что позволяет обнаружить даже очень скрытую и неочевидную взаимозависимость:

Во вкладке «Риски» перечислены факторы, из-за которых сотрудничество с организацией может быть опасно. Чем их больше, тем больше вероятность, что такой контрагент поведет себя недобросовестно.

Эти риски формулируют автоматически на основании информации, которую Casebook собрал о компании. Вам не придется вручную анализировать данные  – система предоставит все необходимые выводы об организации автоматически.

Скачать сведения об организации из Casebook можно быстро и в удобных форматах бизнес-справки или отчета по компании.

Бизнес-справка содержит только те данные о контрагенте, которые нужны вам для принятия бизнес-решения

Например, если вам важно, чтобы ваш контрагент обладал определенной лицензией, задайте этот параметр и получите справку с полным перечнем имеющихся у компании лицензий. . Чтобы скачать справку, откройте меню-троеточие, выберете «Скачать бизнес-справку», поставьте галочки напротив тех параметров, которые вам необходимы и нажмите «Скачать»

Чтобы скачать справку, откройте меню-троеточие, выберете «Скачать бизнес-справку», поставьте галочки напротив тех параметров, которые вам необходимы и нажмите «Скачать».

В отчете по компании собрана вся информация о контрагенте по факторам риска. Он содержит данные о:

• финансах организации;
• арбитражной нагрузке;
• исполнительных производствах;
• других факторах риска, например, использовании компанией массового адреса, предоставление ею недостоверных сведений в ЕГРЮЛ или ее принадлежности к экстремистской деятельности.

Отчет доступен:

• в карточке компании, в блоке «Факторы риска»;
• в меню-троеточии;
• во вкладке «Риски».

С помощью отчета вы легко подтвердите, что проявили должную осмотрительность при выборе контрагента в налоговой или суде.

Таким образом, с помощью Casebook вы в 2 клика получите все необходимые сведения о потенциальном партнере и убедитесь в его добросовестности или в том, что сотрудничать с ним не стоит.

Статья отредактирована 30.01.2023

Что должно насторожить вас в потенциальном контрагенте

Мошенники часто прячутся под вполне презентабельным образом: офисы обставлены со вкусом, работники ходят в отглаженных костюмах, документы рассортированы по папкам. Поэтому с ходу определить, что перед вами ненадежный партнер, бывает сложно.

Однако есть ряд факторов, которые служат поводом для проверки надежности юридического лица или ИП. К примеру:

• руководство отказывается выходить на связь и избегает личных встреч;
• юридическая фирма не может предоставить вам справку из ЕГРЮЛ, а предприниматель — выписку из ЕГРИП;
• потенциальный контрагент ведет много видов деятельности, часто мало связанных между собой;
• юридический адрес часто меняется и не совпадает с фактическим местонахождением организации;
• у компании небольшой уставной капитал;
• руководители фирмы часто меняются;
• по адресу потенциального контрагента зарегистрировано множество других компаний.

Зачем проверять добросовестность контрагента

Проверка добросовестности контрагента необходима, чтобы:

• снизить
  риски неисполнения партнером договора. Если в результате проверки
  выясняется, что к компании со стороны других ее контрагентов уже имеется
  множество претензий, сотрудничать с ней опасно;
• убедиться, что из-за
  этого сотрудничества с компанией к вам не будет претензий со стороны
  налоговой. Налоговики полагают, что при выборе партнера, хозяйствующий
  субъект обязан проявить должную осмотрительность. Это значит, компания
  должна сама проверить потенциального контрагента и убедиться, что он не
  является фирмой однодневкой, не уклоняется налогов, не нарушает закон;
• убедиться,
  что контрагент не находится в процессе банкротства или не стоит на его
  грани. Сотрудничать с организацией, чей кризис столь глубок, что не за
  горами банкротство, опасно – придется участвовать в ее банкротном деле в
  качестве кредитора.

Кроме того, проверяя добросовестность
потенциального партнера, вы сформируете пакет документов, которые в
перспективе, при возникновении споров с налоговой или судебных
разбирательств, подтвердят, что вы проявили должную осмотрительность.

Какие документы для проверки контрагента запросить ?

• Правоустанавливающие  документы на собственность, в т.ч свежую выписку из ГРН (например при  заключении договора аренды);
• Учредительные документы;
• ИНН, ОГРН, свежую выписку ЕГРЮЛ, лист записи  ЕГРЮЛ при открытии компании.  Если же контрагент ИП , то надо запросить выписку ЕГРИП, свидетельство о регистрации ИП, уведомление о постановке на учет физ.лица в налоговом органе;Документы, свидетельствующие о наличии полномочий лица, которое будет подписывать договор;
• Необходимые лицензии (если вид деятельности требует её наличия).
• Многие компании требуют дополнительно:
• Наличие образца подписи руководителя и образец печати;
• Декларацию по НДС  с квитанцией о приеме в налоговой;
• Бухгалтерскую отчетность за последний период с квитанцией или отметкой о сдаче в налоговую;
• Уведомление о применении спец. режима   по налогообложению;
• Справку из ИФНС об отсутствии задолженности  на момент подписания договора;
• Справку о наличии у контрагента действующего расчетного счета, без наличия блокировок.

Алгоритм проверки контрагента в 2023 году от Профдело

Чтобы проявить должную осмотрительность, вам необходимо проводить проверку по требованиям ФНС. И не просто бегло просмотреть выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а полноценно изучить потенциального партнера.

Инспекция считает это обязанностью бизнеса. Ее позицию поддерживают суды разных инстанций, ниже в статье мы приведем три судебных дела. Профдело рекомендует не ограничивать деятельность в рамках анализа пятиминутным мониторингом открытых баз, а использовать целую систему.

Этап 1. Проверьте документы

• устав, если используется не типовой номерной;
• решение о назначении директора.

Этап 2. Убедитесь в реальности организации

Этап 3. Посмотрите выписку из единых государственных реестров — ЮЛ или ИП

Этап 4.  Проверьте адресЭтап 5. Проведите юридический аудит  

Потенциальный поставщик должен отсутствовать в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве и базе судебных приставов. Если фирма или предприниматель заявили о банкротстве или имеют открытые производства в ФССП, скорее всего, с выполнением обязательств у них возникнут сложности.

Этап 6. Оцените директора и учредителей 

Этап 7. Изучите судебную историю

Проверьте базу Арбитражного суда. Посмотрите, как часто судится поставщик и кем выступает на слушаниях. Если чаще ответчиком — скорее всего, он безответственно подходит к выполнению договорных обязательств.

Подобная система проверки обеспечит проявление должной осмотрительности и защитит от работы с «техническими партнерами».

Должная осмотрительность

Согласно постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Но за 13 лет сам термин и границы должной осмотрительности претерпели значительные изменения

Если раньше проявление должной осмотрительности могло сводиться к запросу у контрагента стандартного комплекта учредительных документов, то теперь этого для налоговых органов и суда недостаточно

Но за 13 лет сам термин и границы должной осмотрительности претерпели значительные изменения. Если раньше проявление должной осмотрительности могло сводиться к запросу у контрагента стандартного комплекта учредительных документов, то теперь этого для налоговых органов и суда недостаточно.

Доказывать реальность ведения хозяйственной деятельности и реальность сделок и их исполнения приходится многими документами: это бумаги о преддоговорном взаимодействии, а также документы, свидетельствующие о взаимном исполнении обязательств по договору (не только товаросопроводительные документы, но и, например, пропуски на склад, деловая переписка, заявки на отгрузки, сделанные посредством переписки в мессенджерах или по электронной почте и т.д.). Но даже безупречный документооборот может не помочь, если налоговые органы в ходе проверки получат показания сотрудников компаний, которые не будут соотноситься с документами.

Кроме всего прочего, если доначисление налогов или другие действия привели к банкротству компании, для ее руководителя и учредителя появляются довольно весомые риски привлечения к субсидиарной ответственности и необходимости возместить убыток  всем кредиторам компании.

Реальность сделки — новая реальность.

Ст. 54.1 НК РФ ставит выше всех доводов именно параметр реальности сделки. Судебная практика в 2019году продолжает идти таким же путем. Рассматривая сделки, суды в первую очередь смотрят на доказательства ее осуществления. Тоже самое рекомендовалось делать  и налоговикам, что они и делают, правда не всегда.

• Компании взаимозависимы
• Обладают всеми признаками неблагонадежности.

Казалось бы, налицо то, что сделки между такими контрагентами не могут быть реальны. Но, если сделка действительно реальна и у налогоплательщика есть все ее доказательства, то в суде он сможет выиграть.  В доказательство к этому  позиция многих судов.

Должная осмотрительность отходит на 2 место, но ее никто не отменял и она по прежнему помогает налогоплательщикам

минимизировать:

1. Банковские риски
2. Налоговые риски
3. Предпринимательские риски.

Читайте мою статью:

Итак, как доказать проявление должной осмотрительности?

4 признака неблагонадежного контрагента

Перечислим основные признаки неблагонадежности контрагентов.

1. Сокрытие документов под различными предлогами.

   Есть информация, которая должна быть доступна для всех желающих с ней ознакомиться. Это лицензии на право ведения деятельности и предлагаемую продукцию, сведения о численности работников компании, данные о сотрудниках, имеющих право действовать от имени компании, и т. д.

2. Дефицит ресурсов.

   Недостаточное количество ресурсов — основание оценить сделку как фиктивную. Особенно тщательно проверяются участники госзакупок. Если заявившаяся на тендер компания состоит только из директора и главбуха, а 15 человек просто приписала для того, чтобы соответствовать требованиям, то налоговики обязательно это заметят.

   Поэтому запрашивайте у контрагента отчетность с отметкой о пройденной проверке в налоговой инспекции.

3. Наличие критериев для выездных проверок.

   Предварительная оценка компании проводится налоговой инспекцией на основании приказа ФНС России от 30.05.07 ММ-3-06/333-а.

   Агент воспринимается как проблемный в том случае, если в его отчетах для налоговой указана заниженная зарплата, минимальная рентабельность, низкая налоговая нагрузка.

   Для проверки можно обратиться на сайт Росстата или рассчитать данные, воспользовавшись налоговым калькулятором.

4. Свежая регистрация.

   Однодневные компании нередко специально создаются под конкретный договор, и именно они в первую очередь попадают под налоговые проверки. Поэтому изучайте документы новичков особенно внимательно — их благонадежность должна быть стопроцентной. Поводом для отказа от договора могут стать самые незначительные сомнения.

Сергей Азимов убойные фишки в продажах!

Данные, полученные из открытых источников, способны рассказать о многом, но исключить все риски и найти окончательный ответ на вопрос, как проверить контрагента, довольно сложно. Советуем вам не ограничиваться виртуальным общением. Постарайтесь устроить личную встречу, осмотрите производственную базу, посетите офис. Все это позволит убедиться в действительных намерениях будущего партнера и поможет выстроить честные отношения.

Критерии проверок ФНС

Проверять все организации налоговой неинтересно. Сплошная проверка не принесет пользы бюджету – тратить время и деньги на благонадежных налогоплательщиков невыгодно, а на нарушителей будет не хватать рук. Поэтому была разработана система планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 года).

Чем руководствуется ведомство при отборе:

1. Расчет налоговой нагрузки. Можно провести самостоятельно, используя таблицу-приложение № 7 к другому письму ФНС от 2017 года (применяется для ОСНО, УСН, ЕСХН). Сравниваем данные с Приложением № 3 к первому письму за соответствующий год.
2. Убыточная отчетность в течение более двух лет подряд. Даже если причины объективные, такая тенденция может привести к сокращению стоимости чистых активов и ликвидации или банкротству.
3. Высокий процент вычетов по НДС (от 89% по отношению к налогу).
4. Рост расходов опережает рост доходов (рассматривается налоговая и бухгалтерская отчетность).
5. Зарплата ниже установленной в субъекте РФ среднеотраслевой (по данным Росстата, ФНС, в т. ч. полученных по письменному запросу), а также сведения, полученные при рассмотрении обращений (жалоб). К примеру, заявление работника о незаключении официального трудового договора и выплате заработка «в чёрную».
6. Приближенность показателей деятельности по спецрежимам к предельным. В зависимости от системы налогообложения – выручка, количество работников, площадь торговли, количество автотранспорта, доля участия других компаний. Для ЕСХН процент дохода от продажи сельскохозяйственной продукции. Если до предела остается менее 5%, то велика вероятность повышенного внимания со стороны ФНС.

Важно! Для ИП на ОСНО повышенные расходы от 83% по отношению к доходам также рассматриваются как фактор риска. Утрата документов в результате чрезвычайной ситуации (например, пожара) и их последующее восстановление хоть и является объективным обстоятельством, но включено в перечень критериев

Многоходовые и посреднические операции, не имеющие разумного объяснения. Это так называемые сомнительные сделки, о них я писала в статье о блокировках счета.
Отсутствие ответа на запросы ФНС при проведении камеральной, встречной налоговой проверки, отказ или игнорирование требования о представлении подтверждающих документов, устранении противоречий и ошибок в отчетах.

Утрата документов в результате чрезвычайной ситуации (например, пожара) и их последующее восстановление хоть и является объективным обстоятельством, но включено в перечень критериев.

Перерегистрация компании и изменение ее юридического адреса. Сама по себе смена местонахождения не вызывает интереса, а вот неоднократное перемещение, влекущее смену инспекции ФНС, пусть даже в границах одного города (характерно для Москвы или Санкт-Петербурга), — повод сомневаться в добрых намерениях организации.
Уровень рентабельности. Это показатель, отражающий эффективность (если совсем утрированно – окупаемость) использования активов и реализации товаров (работ, услуг). Для расчета применяется формула: финансовый результат/себестоимость (стоимость актива)*100. Снова придется сравнить результат с таблицей, на этот раз смотрим Приложение № 4 к Приказу. Требует проверки отклонение на 10 и более процентов.
Последний критерий связан с осмотрительностью. Если организация регулярно рискует, работая с ненадежными партнерами, или просто не спешит проводить предварительную проверку перед сделками, то считается, что такая деятельность требует контроля со стороны налоговой службы.

Кстати! Посмотреть, не попала ли ваша компания «под раздачу» в 2020 году, можно на сайте Генеральной прокуратуры. Для СМП проверки приостановлены до 31 декабря 2020 года в связи с пандемией.

Это не закрытый список, ФНС вправе руководствоваться сложившейся судебной практикой, выявленными новыми схемами ухода от налогообложения и сокрытия доходов, рассматривает другие факторы, например, наличие контролируемых сделок, ВЭД со странами, которые не обмениваются с российскими службами информацией, сотрудничество налогоплательщика с компаниями, ранее уличенными в незаконных махинациях и т.д.

Пример проверки контрагента

Итак, для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой телефон, на который придет смс с кодом доступа.

Затем переходите по кнопке «Проверь контрагента». Поиск возможен на основании кодов ИНН, ОГРН, названия организации или имени ИП.

В сервисе проводится проверка контрагента бесплатно, количество субъектов не ограничено. Кстати, с помощью сервиса можно проверить себя и убедиться, что предоставленная информация соответствует действительности. Готовый отчет можно скачать или отправить на электронный адрес. Кроме того, все отчеты сохраняются в личном кабинете пользователя, но при желании их легко удалить.

Организация, которую мы проверяли для примера, оценивается, как контрагент со низким уровнем риска, если бы риск был средний или высокий, заключать сделки с такой компанией надо после тщательного анализа. Конкретные особенности возможного партнера видны из отчета.

В данном случае наличие среднего риска можно объяснить низким коэффициентом финансовой устойчивости по данным официальной отчетности. Кроме того, единственный учредитель (он же руководитель) является владельцем и директором еще 6 организаций, одна из которых ликвидирована.

Дополнительно у него есть статус индивидуального предпринимателя, который действителен на момент проверки (но ранее зафиксировано снятие с учета в качестве ИП и повторная регистрация).

В то же время, у этого налогоплательщика есть и плюсы:

• отсутствие долгов по налогам;
• своевременная сдача отчетности;
• отсутствие судебных споров и исков о банкротстве;
• по данным бухотчетности прошлый налоговый период окончен с прибылью.

Для полноты картины с помощью сервиса можно проверить и все остальные юридические лица этого учредителя.

Шаг третий: проверяем платежеспособность контрагента

Зачем следует проверять контрагента на благонадежность перед заключением контракта?