10 ошибок при проверках бизнеса: как избежать неприятностей

Кейс № 2. Если налоговая твой клиент — это не значит, что можно расслабиться

ИП занимался клинингом в сфере B2B. У него были рабочие, но в штате не числились, а зарплату получали «в конверте». Проблемы начались, когда его клиентом стала инспекция ФНС.

Сначала всё было хорошо: рабочие приезжали туда и убирались. Но в феврале 2023 года налоговая вызвала предпринимателя на встречу. Он считал, что его позвали, чтобы обсудить рабочие вопросы. Но налоговики пришли на встречу не как заказчики, а как инспекторы — и записывали всю беседу на диктофон. В итоге встреча превратилась в допрос.

Для беседы у инспекторов уже была собрана вся нужная информация. Они позвонили всем клиентам клининга, запросили акты выполненных работ и даже составили список физлиц, которые приходили к ним убираться.

Допрос предприниматель не прошёл. Его ключевой ошибкой стало то, что он до последнего придерживался своей версии: сотрудников нет, все работы делал сам. А у налоговой были документы, подтверждающие, что ИП ежедневно делал уборку в разных регионах.

Бизнесмену начислили штрафы 640 000 рублей за несданные декларации и за отсутствие регистрации в качестве работодателя. Пока он не заплатит эти деньги, не сможет брать госконтракты.

Вывод

Если вас вызывает к себе ФНС, помните несколько важных правил:

• Вы имеете право уточнить цель вызова, а на допрос взять с собой юриста.
• Если не знаете ответ на вопрос, скажите об этом и попросите сделать запрос в вашу компанию.
• Отвечайте на вопросы кратко и по существу, без рассуждений и анекдотов.
• Внимательно прочитайте протокол допроса с вашими ответами и только потом подписывайте.

Какие факторы повышают риск выездной проверки

В концепции ФНС всего 12 критериев. Их можно условно поделить на две группы: связанные с платежами в бюджет и общеэкономические показатели деятельности компании.

Налоговые показатели

У компаний и ИП выше шансы, что в их отношении будет проводиться ВНП, в следующих случаях:

• налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
• доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев;
• убытки по данным отчетности не менее двух лет;
• высокие налоговые риски: сделки через цепочку контрагентов, с привлечением фирм-однодневок;
• непредставление пояснений и/или запрашиваемых документов;
• для плательщиков на спецрежимах: минимум два раза за год приближались к ограничениям по спецрежимам (в пределах 5 %) из-за невыполнения лимитов по доходам, стоимости ОС, количеству работников;
• для ИП на ОСНО: профессиональный налоговый вычет (расходы) по декларации превысил 83% от дохода.

Экономические индикаторы

В этой части ИФНС обратит внимание на:

• среднемесячную зарплату в расчете на одного работника ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах»;
• уровень рентабельности, который меньше среднеотраслевого на 10% и более.;
• большие расхождения между доходами и расходами, как например: расходы растут быстрее доходов; доходы уменьшаются быстрее, чем расходы; расходы растут, а прибыль наоборот падает.

«Проверка сотрудника»

Что
проверяет 

Вы можете проверить сотрудника перед наймом, контрагентов, поставщиков
и других партнёров перед заключением сделки или собственников квартир перед арендой. Для сбора
информации потребуются паспортные данные человека и его согласие на обработку персональной
информации. Сервис полезен малому бизнесу, который работает без собственных кадровых специалистов
или службы безопасности.

Вот что можно узнать:

• действительность паспорта,
• нахождение в розыске,
• исполнительные производства (итог
  судебного разбирательства по гражданскому делу),
• возможность занимать руководящие
  должности,
• статус индивидуального предпринимателя,
• процедуры банкротства,
• задолженности по налогам,
• действительность и категорию
  водительского удостоверения,
• аккаунты в соцсетях.

Как проверяет

Сервис собирает сведения только из проверенных и официальных
источников. На анализ информации уйдёт около 10 минут. Результаты вы получите
по электронной почте в виде pdf-файла.

Зачем это нужно 

Самые частые ситуации: вы нанимаете сотрудника
и хотите убедиться в его благонадёжности или заключаете контракт и собираете
информацию о партнёре — какая у него кредитная история, репутация. Если ищете
водителя, можно проверить, есть ли у него штрафы и вовремя ли
он их оплачивает. Сервис дешевле, чем наём hr-специалистов: от 490 ₽ за базовую
проверку по 13 параметрам, включая долги и соцсети.

Оперативно-розыскное мероприятие в виде обследования, как доказывание связи с обналичиванием

Обследование – это гласное оперативно-розыскное мероприятие и проводится оно для выявления (если мы с вами говорим об экономических правонарушениях), например, обнала, а так же для доказывания факта связи с однодневками.

Проводится оно на основании Распоряжения – так называется документ, с которым к вам придут.

Проводится обследование внезапно, о его проведении вас не предупреждают и обеспечивается его проведение «масками-шоу», чтобы предупредить возможное сопротивление со стороны «клиента».

На практике обследование очень похоже на обыск и неподготовленные сотрудники компаний (это могут быть и юристы, которые по роду деятельности никогда с этим не сталкивались, а в нашей практике оказался неподготовленным и адвокат, который «пропустил» все, что мог) обычно не видят разницы между обыском и осмотром, хотя разница значительная.

Обследовать могут не только здание, но и территорию, автотранспорт, в багажнике которого руководитель прячет документы (вспомните про другое ОРМ — «наблюдение»).

При проведении обследования полицейские изымают все документы и предметы в открытом доступе. Здесь ключевое слово «в отрытом».

Что находится у вас под замками и за запертыми дверьми, в сейфе – изъять никак невозможно, если вы только добровольно не предоставите туда доступ.

Так среди изъятого могут быть: тетради, блокноты, листочки, на которых бухгалтер тренировался делать подписи, флэшки, диски, компьютеры, либо жесткие диски с компьютеров, печати, первичка однодневок и т.п.

Таким образом, если компания и ее сотрудники не были готовы к встрече и не почувствовали, что к ним в принципе могут прийти, а так же не подготовились к тому как себя вести с проверяющими, под влиянием стресса, в условиях внезапности, то полицейские смогут забрать не только то, что лежит в открытом доступе, а и документы, которые им добровольно выдаст работник компании по незнанию (например, сотрудник полиции может угрожать, что он сейчас дверь выломает, если ему ее не откроют, и работник берет и дверь отпирает – и если следов взлома не будет, то это означает, что двери ему открыли добровольно, как бы вы потом не доказывали, что это действие вы произвели под принуждением).

Онлайн-слежка: ищите следы в интернете

Другим важным источником информации могут быть публикации в блогах или форумах. Используйте поисковики, чтобы найти записи, в которых упоминается имя интересующего васчеловека. Комментарии или обсуждения в онлайн-сообществах также могут содержать ценную информацию о человеке и его приоритетах.

Не забывайте об отзывах о товарах, услугах или даже работодателях. Мнения, выраженные в открытых источниках, могут рассказать многое о человеке и его отношении к различным вопросам.

Кроме того, сбор информации может быть расширен путем изучения регистрационных записей, публичных данных, биографий или резюме в различных онлайн-платформах. Особенно полезно изучение профессиональных сетей, таких как LinkedIn, для получения информации о карьере и деловых связях человека.

Онлайн-слежка предоставляет много возможностей для сбора компромата на человека

Однако, важно помнить, что нарушение приватности и разглашение полученной информации может иметь юридические последствия. Всегда действуйте в соответствии с законодательством и уважайте права и конфиденциальность других людей

«Оценка бизнес-идеи»

Что
проверяет 

Прогноз по объёму необходимых инвестиций, выручке, эффективности
и срокам окупаемости проекта. Сервис заложит траты на аренду, расходные материалы,
оборудование, налоги, рекламу и зарплату в первые три месяца.

Данные не гарантируют успешный бизнес, равно как и не обещают
провал. Это информация к размышлению, которая позволит уточнить стратегию развития.
Проанализировав истории успешных предпринимателей, мы подготовили несколько способов найти собственную
бизнес-идею.

Как
проверяет 

По статистике банка и вашим вводным. Чтобы воспользоваться сервисом,
оформлять карту и подключать какие-либо услуги не обязательно.

Расчёты основаны на опыте более 100 тысяч предпринимателей, данных
Росстата, а также информации из открытых источников. Учитывается специфика бизнеса: салон
красоты, кофейня, автосервис и ещё 38 направлений.

Зачем это нужно 

Сервис полезен как начинающим предпринимателям, так и тем, кто открывает
новое направление бизнеса, физическим и юридическим лицам. За пару кликов можно оценить
бизнес-идею, когда вы только о ней задумались.

Чат-бот подскажет, каких финансовых результатов ждать от будущего
предприятия, сколько инвестиций нужно для старта, каких доходов и расходов ожидать
в первый год. И никаких навязанных услуг — бот отвечает только
на те вопросы, которые вы задали.

Чем ещё полезен сервис:

• Среднестатистические данные
  по доходам и расходам можно редактировать — так подсчёт будет вернее.
• Вы получите полную
  детализацию — статьи расходов для старта своего дела, средний чек и клиентопоток
  в нужной локации.
• Если необходимо, бот даст ссылки
  на самые популярные сервисы для начинающих предпринимателей: регистрацию юридического лица,
  открытие расчётного счета, рекомендацию бизнес-партнера. И не будет настаивать, если эта
  информация не нужна.

Признаки, по которым определяют незарегистрированных предпринимателей

Заподозрить, что человек получает нелегальные доходы, могут по таким признакам:

Поводом для начала расследования может стать жалоба от соседей, конкурентов, недовольных клиентов или любая информация, полученная налоговым инспектором и дающая повод усомниться в законности доходов.

Поступившая жалоба или анонимное сообщение — это ещё не доказательство незаконных действий частного лица. Налоговики должны удостовериться в реальности правонарушения.

Они могут запросить выписки со счетов физлица в банках, справку о зарегистрированных транспортных средствах в ГИБДД, справку об объектах недвижимости в собственности в Росреестре.

Одновременно изучают информацию о физлице в интернете. О том, что подозреваемый ведёт бизнес, свидетельствуют такие факты:

• есть зарегистрированная на его имя группа или аккаунт с «говорящим» названием (например, «торты на заказ», «услуги маникюра на дому», «сдам жильё», и т.д) с большим числом участников;
• в группе постоянно публикуются новые фотографии товаров и услуг, отзывы, благодарности клиентов;
• указан номер телефона, по которому потенциальные клиенты могут обратиться или оплатить заказ (например, через сервис быстрых платежей);
• указаны стоимость товара или услуги, выложен прайс-лист.

Даркнет: секретная сторона интернета

Даркнет, или тёмный интернет, представляет собой скрытую часть интернета, недоступную для обычных поисковых систем. Он использует специальные анонимные протоколы, такие как Tor, для обеспечения анонимности пользователей.

В даркнете можно найти разнообразные нелегальные товары и услуги, такие как наркотики, оружие, поддельные документы и другое. Также здесь продаются украденные данные, включая личную информацию о людях.

Для доступа к даркнету необходим специальный браузер, например, Tor Browser, который маскирует ваш IP-адрес и шифрует ваш трафик. Но стоит быть предельно осторожным при проведении любых действий в даркнете, так как это место, где процветает киберпреступность.

Целью многих пользователей даркнета является сбор компромата на различные людей, чтобы использовать его в своих интересах. Поэтому остерегайтесь распространения своей личной информации в интернете и принимайте меры для защиты своей онлайн-приватности.

Узнайте, на чьи плечи ложится расследование компромата

Если вам стало известно о распространении компромата или вы стали жертвой таких действий, важно знать, что в ситуации этого рода расследование ведется компетентными органами и учреждениями

Узнайте, кто расследует компромат:

• Следственные органы. Любой факт распространения компромата должен быть передан в следственные органы. Сотрудники следственных органов занимаются сбором и проверкой информации, устанавливают факты и лица, участвующие в распространении компромата, и проводят следственные действия.
• Прокуратура. Прокуроры имеют широкие полномочия в области контроля за соблюдением закона. В случае распространения компромата прокуроры проверяют легальность проводимого следствия и осуществляют надзор за его ходом.
• МВД и ФСБ. Сотрудники МВД и ФСБ участвуют в расследовании компромата, особенно если в него вовлечены государственные служащие или в случаях, когда передача информации является угрозой национальной безопасности.
• Адвокаты и юристы. Если вы стали жертвой распространения компромата, вам следует обратиться к профессиональным юристам или адвокатам. Они окажут вам юридическую помощь, предоставят консультации и содействие в восстановлении нарушенных прав.

Необходимо помнить, что расследование компромата является сложным и трудоемким процессом, требующим компетентности и профессионализма его участников

При возникновении подобной ситуации важно обратиться за помощью к специалистам, которые помогут вам защитить свои права и найти юридическое решение проблемы

Как найти компромат онлайн: доступные источники

Во время поиска компромата онлайн можно использовать различные источники информации. Ниже приведены некоторые из них:

Источник	Описание
Социальные сети	Многие люди активно используют социальные сети для публикации своей личной информации. Используйте поиск по имени, фамилии или никнейму человека, чтобы найти его профили и изучить публикации, фотографии и комментарии.
Онлайн-ресурсы	Существуют различные онлайн-ресурсы, которые собирают и публикуют информацию о людях. Некоторые из них могут предоставить доступ к личным данным, судебным записям, финансовой информации и т. д.
Публичные записи	Публичные записи, такие как свидетельства о рождении, браке и смерти, могут быть полезными источниками информации о человеке. Вы можете обращаться в органы ЗАГСа или другие государственные органы, чтобы получить доступ к этим записям.
Новостные статьи	Поиск новостных статей может помочь найти информацию о прошлых деяниях или событиях, связанных с человеком. Используйте поисковики для поиска статей по имени человека или ключевым словам, связанным с ним.
Форумы и комментарии	Некоторые люди могут активно участвовать в обсуждениях на форумах или оставлять комментарии под статьями. Искать и изучать их записи может помочь раскрыть некоторые аспекты их личности или жизни.

Важно помнить, что поиск компромата онлайн может быть незаконным и нарушать частную жизнь людей. Убедитесь, что вы не нарушаете законы и не нарушаете права других людей, проводя свои исследования

Интернет-ресурсы о скандальных личностях

Существуют различные интернет-ресурсы, посвященные скандальным личностям, которые привлекают внимание публики своими нестандартными поступками или контроверсиальными действиями. Эти ресурсы предоставляют информацию о скандалах, происходящих в жизни знаменитостей, а также собирают и публикуют компромат

1. Список скандальных личностей

• Известные политики, вовлеченные в коррупционные дела;
• Звезды шоу-бизнеса, чьи личные скандалы часто попадают в глаза публики;
• Спортсмены, оказавшиеся в эпицентре допинг-скандалов;
• Бизнесмены и миллиардеры, совершившие мошеннические схемы;
• И многие другие.

2. Ключевые возможности таких ресурсов:

• Постоянное обновление новостей о скандалах;
• Анализ и комментирование событий известными экспертами;
• Исследование фактов и сбор информации о скандальных персонах;
• Публикация фото и видео связанных с скандалом;
• Возможность обсуждать и делиться мнениями с другими пользователями;
• Представление истории и контекста скандальных ситуаций.

Благодаря таким ресурсам интернет-пользователи имеют возможность быть в курсе последних событий, связанных со скандалами и контроверсиями, которые привлекают большой интерес публики.

3. Опасности и этические вопросы

Однако, следует отметить, что использование информации, полученной с таких ресурсов, может нести риски и поднимать этические вопросы. Результаты целенаправленной репутационной атаки с помощью публикации компромата могут нанести вред человеку и его бизнесу.

Поэтому, при использовании информации о скандальных личностях, важно отдавать предпочтение проверенным и надежным источникам, а также помнить о собственной ответственности и этических принципах при обсуждении таких тем на публичных площадках

Как еще оперативники собирают сведения об обнале?

Наведение справок это сбор «интересных» для правоохранителей данных о компании.

В случае наведения справок могут использоваться запросы в различные учреждения и организации (мы говорили уже ранее, что отвечать на запрос не обязательно, но кто об этом знает?), опрос граждан (опять же отвечать не обязательно, но граждане отвечают), собственно наведение справок под различными предлогами (уточняются данные по каким-либо сделкам, событиям).

Так, если директор компании, которая «обналичивала» может придумать легенду в свое оправдание, то правоохранители в этом случае просто делают запрос поставщику (в нашей практике правоохранители сделали запрос по поставкам сухого молока, адресовав запрос производителю, и из ответа производителя выяснилось, что столько сухого молока последний мог произвести за несколько лет, а у клиента этот объем «вместился» в несколько поставок в течение одного квартала).

Разоблачать можно и без запроса, но через претензию к производителю по несуществующему товару, когда производитель вынужден прямо ответить, что такой товар он не производил никогда. А это, как вы понимаете, на руку оперативникам, которые «не забудут» задокументировать такой ответ, отправив в последующем уже официальный запрос.

Отождествление личности – это идентификация лиц, когда в компанию приходит некий человек. Приносит документы, представляется

Петей, а на самом деле, когда выясняется, что этот Петя ходит в банк и снимает наличность, то через информацию из банка выясняется его настоящие данные, и что на самом деле он Иванов Иван Иванович. Ну и далее, полицейские работают с Иваном Ивановичем, доказывают обналичивание и его причастность к обналу – и это уже дело техники.

Собираем компромат: основные шаги

1. Исследуйте цель

Первым шагом в сборе компромата является понимание вашей цели. Вы должны определить, почему вы хотите собрать компромат на этого человека и какую информацию вы хотите найти

Здесь важно задать себе вопросы: Что именно вы хотите достичь, собрав эту информацию? Как эта информация может быть полезна вам?

2. Исследуйте открытые источники

3. Интервьюируйте свидетелей

Важным шагом в сборе компромата является интервьюирование свидетелей или людей, которые могут иметь ценную информацию о вашей цели. Это могут быть коллеги, друзья, бывшие партнеры или другие люди, которые могут раскрыть некоторые секреты или подтвердить определенные факты о вашей цели

Важно установить доверительные отношения с этими свидетелями и задавать открытые и прямые вопросы для получения полезной информации

4. Анализируйте найденную информацию

После сбора информации важно провести ее анализ и оценку. Определите, какая информация может быть полезна для достижения вашей цели и какие факты могут быть использованы в дальнейшем

Важно обратить внимание на достоверность и проверяемость информации, чтобы убедиться в ее точности

5. Проанализируйте риски и последствия

Прежде чем использовать собранный компромат, важно проанализировать риски и возможные последствия. Будьте готовы к тому, что ваши действия могут иметь негативные последствия для вас и других людей

Обдумайте, какие меры предосторожности можно принять для сокрытия своих действий и защиты от возможных негативных последствий. Помните, что сбор компромата на человека может быть незаконной и морально неприемлемой практикой

Перед тем, как продолжить, обязательно убедитесь, что ваши действия не нарушают закон и не причиняют вред другим людям

Помните, что сбор компромата на человека может быть незаконной и морально неприемлемой практикой. Перед тем, как продолжить, обязательно убедитесь, что ваши действия не нарушают закон и не причиняют вред другим людям.

Ошибки при налоговых проверках

Поскольку на проведение камеральных налоговых проверок предприниматель практически никак повлиять не может, здесь мы рассмотрим правила поведения во время выездной проверки ФНС. Нужно понимать, что любая выездная проверка налоговой – это сюрприз для компании. О ней никто не предупреждает.

Инга Тарасова
руководитель службы консультирования компании«Моё дело»

Эксперты советуют проводить внутренние аудиторские проверки как минимум раз в год, чтобы самим вовремя выявлять ошибки и успевать исправлять их (то есть доплачивать налоги) до визита инспектора.

Фото: Unsplash

Таким образом, общее правило: всегда быть готовым к проверке. А чтобы минимизировать риск быть включёнными в план выездных проверок, нужно помнить о 12 критериях, по которым налоговая включает организации в этот план. Критерии находятся в свободном доступе и описаны в документе под названием «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Итак, ваша компания может попасть в план выездных проверок, если она соответствует одному или нескольким параметрам из нижеперечисленных:

1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
3. Отражение в налоговой отчётности значительных сумм налоговых вычетов за определённый период.
4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближённой к сумме его дохода, полученного за календарный год.
8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин.
9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении и порче.
10. Неоднократное снятие с учёта и постановка на учёт в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
11. Значительное отклонение уровня рентабельности, по данным бухгалтерского учёта от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Как видим, список критериев настолько широк, что не стоит тешить себя иллюзиями, будто ваша компания не соответствует хотя бы одному из них. Был бы бизнес, а повод для проверки найдётся.

Инга Тарасова, руководитель службы консультирования компании «Моё дело»

Спрос на информацию: кто платит?

Покупатели компромата

Потенциальные покупатели компромату могут быть разнообразными. Вот некоторые из них:

• Бизнесмены и корпорации: Компании часто прибегают к использованию компромата для вымогательства, уничтожения репутации конкурентов или получения конкурентных преимуществ.
• Политики и политические партии: Компромат является эффективным инструментом для нарушения политической карьеры оппонентов или подрыва престижа политических соперников.
• Журналисты и СМИ: Некоторые журналисты и СМИ готовы заплатить за компромат, чтобы получить эксклюзивную информацию, которую они могут использовать для своих публикаций.
• Частные лица: Иногда обычные люди могут быть заинтересованы в компромате, чтобы разоблачить кого-то, выиграть судебное дело или просто удовлетворить свое любопытство.

Способы оплаты

Покупка компромата может происходить различными способами. Вот некоторые из наиболее распространенных:

1. Наличные деньги: Классический способ оплаты, когда деньги передаются наличными.
2. Электронные платежи: Вариант оплаты, при котором деньги переводятся через электронные платежные системы, такие как PayPal, WebMoney или Яндекс.Деньги.
3. Криптовалюта: В последние годы криптовалюты, такие как Биткоин, стали популярным способом анонимной оплаты компромата.
4. Бартерная сделка: В некоторых случаях плачут не деньгами, а ценными вещами, недвижимостью или услугами.

Спрос на информацию, особенно компромат, всегда будет существовать. Покупатели компромата могут быть разнообразными, начиная от бизнесменов и политиков и заканчивая простыми гражданами. Оплата за информацию может происходить по-разному, включая наличные деньги, электронные платежи, криптовалюту и бартерную сделку

Важно помнить, что использование и распространение компромата может иметь серьезные правовые последствия, вплоть до уголовной ответственности

Как в итоге отберут кандидатов на ВНП

Тот факт, что у вашей компании присутствует один из критериев, или даже несколько, еще не означает, что вы точно попадете в план по выездному контролю.

Ведь у вас могли быть уважительные причины, которые объясняют тот или иной «нехороший» показатель. Например, за последние два года не было прибыли, потому что сначала пандемия, а потом санкции сказались на логистической цепочке и оборотах бизнеса.

Налоговая это тоже понимает и допускает. Поэтому прежде чем решить, будет проводиться ВНП или нет, инспекторы:

• запросят пояснения во время камералки (п. 3 ст. 88 НК);
• вызовут представителя компании или ИП на комиссию по легализации налоговой базы (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК).