Как принять на работу самозанятого и не нарваться на санкции

Как ИП заключить договор с самозанятым — образец

К примеру, один предприниматель заключает договор на оказание услуг с другим предпринимателем, уплачивающим налог на профессиональный доход. В этом случае договор нужно заключать в обычном порядке, как и с ИП на других системах налогообложения.

Но при этом в договоре можно зафиксировать, что ИП-исполнитель является плательщиком НПД.

Даже если ИП-исполнитель потеряет право платить налог на профессиональный доход, он всё равно должен будет сам заплатить налог (по другой системе налогообложения) и страховые взносы за себя. Данная обязанность не перекладывается на заказчика.

При оформлении договора нужно указать основные условия сделки, права, обязанности и ответственность обеих сторон, каким образом производится приём результата и выплата вознаграждения.

Другой пример — предприниматель заключает договор на оказание услуг с физлицом (без статуса ИП), уплачивающим налог на профессиональный доход. В данном случае нужно максимально полно проработать договор, чтобы обезопасить себя на случай проверки трудовой инспекции или при потере самозанятым его статуса.

В договоре обязательно нужно прописать, что:

• физлицо является самозанятым, то есть является плательщиком НПД;
• заказчик не является налоговым агентом и не платит страховые взносы за него;
• исполнитель обязан передавать заказчику чек при оплате работ или услуг;
• при утрате самозанятым его статуса он обязан письменно сообщить об этом заказчику, к примеру, в течение 3-х дней;
• указать штраф, который должен заплатить самозанятый, если не предоставит чек о получении оплаты или не сообщит в установленный срок об утрате своего статуса.

Скачать образец договора с самозанятым

doc

Скачать doc

xls

Скачать xls

pdf

Скачать pdf

Формулировки для договора с самозанятым

Ниже приведены примеры формулировок для договора с самозанятыми гражданами:

Шапка договора	ООО «Сигма» в лице … и гражданин РФ Петров В. В., зарегистрированный в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) …
Предмет договора	Исполнитель обязуется по заданию заказчика выполнить следующие работы: (например, ремонт оборудования, изготовление какой-либо вещи и т. д.) — и сдать результат работ заказчику, а заказчик обязуется принять и оплатить результат.
Сроки выполнения работ	Исполнитель обязуется приступить к выполнению работ в течение … дней с даты подписания настоящего договора и завершить их не позднее «__» ____2019 года.
Требования к качеству работ	Результат выполненных работ должен соответствовать следующим требованиям: (указываются НПА, которым должно соответствовать качество работ, дополнительные требования заказчика, свойства и характеристики, которыми должен обладать результат работ).
Права и обязанности сторон	Заказчик вправе проверять ход и качество работы, не вмешиваясь в деятельность исполнителя. При получении вознаграждения исполнитель обязан выдать заказчику в бумажном или электронном виде чек, сформированный в соответствии со ст. 14 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Ответственность	Сторона, нарушившая настоящий договор, обязана возместить другой стороне причиненные таким нарушением убытки.

При каких условиях налоги за самозанятого платить не надо

Привлекая к работе самозанятых, юрлица и ИП не исполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и экономят на страховых взносах. Но это возможно только при соблюдении определенных требований.

Не придется платить налоги по договору с самозанятым при условии, если:

• физлицо действительно зарегистрировано в качестве самозанятого;
• самозанятый выдал чек, соответствующий ст. 14 закона № 422-ФЗ;
• самозанятый не состоит с организацией (ИП) в трудовых отношениях;
• самозанятый ранее являлся вашим наемным работником и с момента его увольнения прошло более двух лет.

***

При составлении договора с самозанятым лицом следует избегать формулировок, позволяющих переквалифицировать его в трудовой. Кроме обычных условий договора ГПХ можно ввести дополнительную ответственность самозанятого за невыдачу чека и предоставление недостоверной или несвоевременной информации о налоговом статусе.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Самозанятые».

Заключаем договор между юридическим лицом (ИП) и самозанятым

Переквалификация проверяющими и судами договоров ГПХ в трудовые давно уже стала обычной практикой. Чтобы этого избежать, нужно грамотно составить текст договора между юридическим лицом и самозанятым, чтобы контролирующим органам было не за что зацепиться. В договоре не должно быть отсылок к трудовому законодательству и формулировок, позволяющих признать отношения трудовыми.

Основные отличия договора ГПХ от трудового:

Трудовой договор	Договор ГПХ
Стороны договора: работодатель и работник	Стороны договора: заказчик и исполнитель (подрядчик)
Возложение на работника определенных должностных обязанностей	Выполнение конкретной работы (оказание услуги), имеющей конечный результат
Указание места работы	Место выполнения работ (оказание услуг) может не оговариваться
Подчинение работника распоряжениям руководства и правилам трудового распорядка	Определяются объем, сроки выполнения работ, требования к качеству. Обязательство соблюдать трудовую дисциплину недопустимо
Регулярные выплаты	Оплачивается результат работы
Описание условий труда	Нет
Предоставление работнику социальных гарантий и компенсаций	Нет
Материальная ответственность работника	Может быть предусмотрено возмещение причиненных исполнителем убытков

Всё вышеперечисленное относится и к договору между самозанятым и ИП или юрлицом.

Как заключить договор ГПХ с самозанятым

Для начала необходимо удостовериться, что будущий исполнитель имеет статус самозанятого. Первое, что необходимо сделать – проверить наличие статуса. На сайте ФНС это сделать достаточно просто: нужно внести ИНН гражданина и дату, на которую требуется узнать статус. Если результат положительный и исполнитель является плательщиком НПД, заключать с ним договор ГПХ можно.

Вторым шагом будет запрос документов, которые понадобятся для составления соглашения: копия или скан паспорта, скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого или справка, которую предоставляет самозанятый, адрес электронной почты, номер телефона, банковские реквизиты и адрес проживания самозанятого. Он необходим для отправки ему на подпись оригинала договора, если нет электронной подписи.

Заключительный этап – составление договора.

Договор с самозанятым: какая информация обязательно должна быть указана

Что обязательно следует указать в договоре?

1. Дата заключения договора и реквизиты обеих сторон.
2. Порядок и срок оказания услуг, критерии оценки качества выполненной работы.
3. Процедура сдачи готовой работы заказчику: предполагается ли формирование акта или будет достаточно чека.
4. Срок для отправки чека.
5. Налог на профессиональный доход: написать, уже включён в стоимость или нет.
6. Способ оплаты: наличными, переводом на банковский счёт или карту, на электронный кошелёк.
7. Ответственность, права и обязанности сторон.

Также очень важно расписать, в каком случае и в каком порядке в договор могут быть внесены изменения. О том, как будут разрешаться споры, лучше договариваться заранее, обсуждая все детали сделки, и вносить эту информацию в договор. . Больше статей по теме:

Больше статей по теме:

1. Что такое соглашение NDA и как оно работает?
2. Увольнение работника: что говорит закон

Полезно? Сохрани страницу, чтоб не потерять.

За что могут оштрафовать

• должностных лиц оштрафуют на сумму от 10 до 20 тысяч рублей;
• ИП — от 5 до 10 тысяч рублей;
• Юрлица — от 50 до 100 тысяч рублей.

За повторное нарушение штрафы могут доходить до 200 тысяч рублей для компаний, до 40 тысяч рублей для ИП, а должностных лиц могут даже дисквалифицировать на срок до 3 лет.

Кроме этого, налоговики пересчитают НДФЛ и страховые взносы с первого дня работы с самозанятым. При этом, платить налог на доходы с физических лиц будет сама организация, а не самозанятый.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Важные отличия гражданско-правового (услуги) и трудового договоров

Если налоговая признает договор трудовым, и заказчику, и самозанятому фрилансеру придётся заплатить намного больше налогов. См. таблицу выше.

Основных отличий три:

1. У сотрудника есть график. Например, 5 рабочих дней с 10:00 до 18:00 и выходные в субботу и воскресенье.

2. Сотруднику платят за время, а не результат.

3. Сотрудник имеет право на социальные гарантии: оплату обычного и декретного отпуска, времени простоя по вине заказчика, нетрудоспособности по болезни.

Чтобы не платить лишнего, ни в коем случае не пишите в договор ничего про график и соцгарантии.

Оплата за время распространена в сдельных договорах, поэтому только на её основе налоговая не может признать договор трудовым.

Статус сторон договора

Начнем с того, что самозанятый может выполнять работы или оказывать услуги для разных категорий заказчиков:

• обычных физических лиц или населения;
• организаций и индивидуальных предпринимателей.

Если заказчик – физлицо, а цена сделки не превышает 10 000 рублей, договор заключать необязательно, хотя желательно. Как минимум, в договоре можно закрепить суть заказа, его стоимость и сроки выполнения. В этом смысле любой документ лучше, чем его отсутствие.

Но если заказчик – организация или ИП, то договор с самозанятым на выполнение работ надо заключать, это требование статьи 161 ГК РФ. Исключение – простые сделки, которые оплачиваются при самом их совершении. Например, самозанятый продал изготовленные им сувениры или выполнил разовую уборку офиса. Об этом ФНС сообщает в письме СД-4-3/2899@ от 20.02.2019.

Что касается более длительных услуг/работ или получении предоплаты, то для таких случаев договор обязателен.

Если самозанятый одновременно является ИП?

Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.

С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).

Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.

Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.)

Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.

Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.

При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.

Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.

Штрафные санкции в договоре с самозанятым

Юрлицо (ИП) может подстраховаться на случай недобросовестного исполнения самозанятым обязанностей плательщика НПД и зафиксировать в договоре санкции, компенсирующие расходы фирмы на уплату налогов и сборов.

Примеры возможных формулировок:

Права и обязанности сторон	В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика НПД он обязан в течение 1 (одного) рабочего дня письменно уведомить об этом заказчика.
Ответственность	Если исполнитель не уведомит заказчика в обусловленный настоящим договором срок о снятии с учета в качестве плательщика НПД, он обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения. При невыдаче заказчику чека исполнитель обязан выплатить заказчику штраф в размере __% от суммы вознаграждения.

Отсутствие чека не позволит принять в расходы вознаграждение самозанятого, и придется заплатить страховые взносы в ПФР и ФОМС (исключения: страховые взносы не начисляются при аренде имущества у самозанятого и сотрудничестве с ИП-самозанятым).

Таким образом, размер штрафа, который покроет дополнительные налоговые расходы, составит:

• для юрлиц на ОСНО — 47,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 20% налог на прибыль);
• ИП на ОСНО — 40,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 13% НДФЛ);
• юрлиц и ИП на УСН — 42,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 15% УСН);
• юрлиц и ИП на ЕСХН — 33,1% (22% ПФР + 5,1% ФОМС + 6% ЕСХН).

В последних двух случаях штраф будет меньше, если в вашем регионе ставки УСН-налога и ЕСХН ниже.

Что проверить перед началом работы с самозанятым

Чтобы начать работать с самозанятым, достаточно заключить гражданско-правовой договор. Перед заключением договора убедитесь, что:

• У исполнителя действительно есть статус самозанятого. Проверить это можно на сайте ФНС. Для этого введите ИНН самозанятого и дату, на которую хотите узнать статус.
• у него нет сотрудников, с которым оформлены трудовые договоры;
• У несовершеннолетнего самозанятого есть письменное разрешение от родителей на сделку;
• его деятельность не попадает под исключения. Так, самозанятые не могут перепродавать товары;

Если самозанятый в статусе ИП потеряет право на НПД, для заказчика это ничем не грозит. ИП должен сам задекларировать свои доходы и заплатить налоги.

Перед заключением договора попросите самозанятого предоставить справку о регистрации его в качестве плательщика налога на профессиональный доход. И регулярно проверяйте его статус, чтобы обезопасить себя от лишних трат и штрафов.

Если самозанятый в статусе ИП, потеря права на НПД для заказчика ничем не грозит. За ИП по гражданско-правовому договору вы никогда не платите налоги и взносы, какой бы режим он не применял.

Нет времени вести кадровый учёт?

Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц

Узнать подробнее

Как заключить договор с самозанятым

Главное — в договоре в самозанятым не должно быть формулировок трудового договора: работник, сотрудник, оплата труда, премия, заработная плата, рабочее время. Иначе налоговая может переквалифицировать договор в трудовой.

Из договора должно быть понятно, что вы — заказчик, а не работодатель, а самозанятый — исполнитель, а не наёмный сотрудник.

Добавьте в договор пункты, которые обезопасят вас от рисков:

• Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход;
• Чётко пропишите услугу, которую будет выполнять самозанятый. Проверьте, чтобы не было ссылок на должностные инструкции и корпоративные договоры.
• Установите вознаграждение за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей.
• Избегайте формулировок про системность выполнения услуг и бессрочность.
• добавьте пункт об ответственности за снятие с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если такое произойдёт, исполнитель обязан письменно уведомить вас в течение 3-х рабочих дней. Кроме этого, предусмотрите штраф, если он не передаст вам чек или не сообщит о снятии с учёта как плательщик НПД.
• Уберите из договора место работы — у самозанятого оно может меняться.

Какие документы оформить при работе с самозанятым

Документооборот при работе с самозанятым-физ-лицом и ИП-самозанятым одинаковый. После оплаты услуг самозанятый предоставит вам чек из приложения «Мой налог».

По закону чек — единственный обязательный документ при работе с самозанятыми. С ним вам точно не доначислят страховые взносы и НДФЛ.

Чек может быть на бумаге получить на бумаге или электронный. Электронный чек можно получить такими способами:

• самозанятый пришлёт вам на электронную почту или в любой из мессенджеров;
• считать QR-код на чеке с помощью смартфона или планшета.

Если вы планируете подписать договор с иностранцем-самозанятым, кроме Белоруса, вам необходимо в течение 3 рабочих дней известить МВД. А после окончания работ, направить ещё одно уведомление о расторжении договора. Иначе на компанию наложат штраф до 800 тысяч рублей.

Резюме

1. Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.
2. Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.
3. Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.
4. Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.
5. Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.

Образец документа

Часть

Описание
Комментарии
Вводная часть
Заполняется стандартно – название документа, дата и место его составления, может быть проставлен номер, если Самозанятый ведет внутренний учет такого рода бумаг.
Полностью прописываются данные сторон, проставляются условные обозначения (заказчик/исполнитель) для каждого контрагента.
Предмет
Здесь желательно максимально точно описать тот результат, который желает получить заказчик

Не стоит бояться, что описание получается не официально-деловым, как того требуют подобные документы, или не особо лаконичным.

Важно письменно обговорить все детали, которые заказчику кажутся принципиально необходимыми, неважно, что это – срок изготовления или доставки, внешний вид, качество изделия, состояние упаковки или количество розочек на свадебном торте.
Если условий сделки довольно много, можно вывести их в отдельный пункт «Особые условия» или приложить в отдельном Приложении к договору.
Обязанности, права, ответственность сторон
Отдельно прописываются обязанности/права исполнителя и заказчика
Стоит уделить внимание ответственности за нарушение пунктов заключаемого соглашения, предусмотреть штрафные санкции и варианты возмещения убытков.
Цена
Принято указывать общую сумму работы или услуги. Если выполнение договора занимает большое количество времени, возможна выплата аванса или нескольких промежуточных платежей.
В этом случае не желательно привязывать выплаты к конкретным датам, лучше выплатить с привязкой к определенным этапам работы

Если сумма платежа не может быть определена на момент заключения договора, следует прописать механизм расчета окончательной стоимости оказанной услуги

Не будет лишним указать, что выплата производится после приема/сдачи работы, качество которой будет отражено в Акте выполненных работ (услуг).

Сроки
Здесь принято указывать срок сдачи работы или услуги. Если услуга нужна в четко определенный срок, а за основу взят стандартный договор, следует внимательно посмотреть пункт «Права исполнителя».
Там зачастую прописывается, что исполнитель имеет право выполнить услугу раньше срока. Нужно будет изменить это условие.

Образец стр. 1 (Для индивидуального предпринимателя на НПД. Если Самозанятый не является предпринимателем, то в шапке и реквизитах нужно убрать информацию о государственной регистрации и указать свои паспортные данные.)

Кроме этих основных пунктов в договор Самозанятого гражданина с физлицом могут быть включены порядок разрешения споров, механизм действий при форс-мажоре или изменении статуса Самозанятого у исполнителя, вопросы по перечислению налоговых выплат и другие важные в конкретном случае обстоятельства.

Когда договор обязателен

Если стоимость разовой услуги превышает 10 000 рублей, заключать договор о сотрудничестве все же придётся, этого требует закон. Также не получится обойтись без договора при работе с юридическим лицом.

Самозанятые, которые оказывают услуги в интернете, могут разместить электронную версию договора на своём сайте: публичную оферту. При оформлении заказа клиент должен будет нажать галочку — согласиться с условиями.   

Важно. Перед заключением договора заказчик может попросить у самозанятого подтверждение его статуса

Для этого нужно будет показать справку о постановке физического лица на учёт в качестве налогоплательщика НПД. Этот документ легко сформировать в личном кабинете приложения «Мой налог», которым пользуются все самозанятые, чтобы выдавать чеки клиентам.

В справке отражается основная информация о человеке: дата и место регистрации в качестве самозанятого (то, что в первую очередь интересует потенциальных заказчиков), паспортные данные, ИНН.

Хитрить не стоит — заказчик может легко проверить, действительна ли справка в настоящее время, на сайте налоговой.

После успешного подтверждения статуса самозанятого — выбирают подходящий вид договора ГПХ, он определяется сферой деятельности.

Когда нужен договор

С самозанятым рекомендуется заключить письменное соглашение, если сумма сделки превышает 10 тысяч рублей. Специальной формы договора с плательщиком НПД не предусмотрено. Составить его можно в свободной форме и даже от руки. Письменное соглашение в соответствии с законодательством рекомендуется заключать, если сотрудничество с самозанятым регулярное.

Договор полезен обеим сторонам. Его наличие поможет предотвратить конфликты между заказчиком и исполнителем. Четко определенные права каждого из них сводят к минимуму возникновение споров. В соглашении обычно указывается стоимость услуги, что облегчает компаниям учет расходов, доходов и налоговых выплат. Для обеих сторон договор – это обеспечение налоговой и финансовой прозрачности.

При заключении договора в соответствии с действующим законодательством компания не будет платить страховые взносы и налоги за самозанятого (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Плательщик НПД самостоятельно формирует чеки и отвечает за уплату налогов за полученное вознаграждение.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.

ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.

Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей

С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.); не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ); за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ). Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус

Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

Что сказано в законе

Выбирать специальный налоговый режим НПД имеют право граждане РФ, ЕЭС — физические лица и индивидуальные предприниматели. Для оформления самозанятости необходим ИНН. Стать плательщиком НПД можно с 16 лет, с разрешения родителей или опекунов — с 14 лет. Спецрежим действует во всех регионах РФ.

Для регистрации в статусе плательщика НПД можно использовать несколько вариантов:

• приложение «Мой налог» — сервис налоговой для мобильных устройств;
• приложение «Мой налог» на сайте налоговой службы;
• портал Госуслуг.

Какие выплаты самозанятым будут считаться доходом? Только те, которые предприниматель сам заявит в учет доходов от своей бизнес-деятельности. В отличие от физлиц, работающих со статусом ИП, когда все поступления на расчетный счет облагаются налогом, у самозанятых всё иначе. Они принимают платежи, переводы на личную карту, банковский счет, но в налоговый учет это не идет. Налоговая инспекция рассчитывает профессиональный доход лиц, работающих в качестве самозанятых, исключительно по тем суммам, которые указаны при формировании чеков.

Самозанятые не платят налоги на профессиональный доход со следующих поступлений:

• зарплата;
• доход от вкладов, ценных бумаг, продажи долей;
• продажа недвижимости, другого имущества;
• доверительное управление;
• завещание, дарственные и т. д.

Вышеперечисленные статьи дохода попадают под действие других налоговых требований. К бизнесу они не имеют отношения.

Плательщиком налога на профессиональный доход оплачиваются налоги с поступлений от бизнес-деятельности на следующих условиях:

• 4% — оплата от физлиц;
• 6% — оплата от юрлиц.

Для заявления о получении дохода самозанятые формируют чеки в специальном приложении. Других источников информации у налоговой нет. Если чек не сформирован, самозанятый может нести ответственность за уклонение от уплаты налогов. Согласно налоговому кодексу, данное нарушение облагается штрафом:

• 20% от суммы скрытого платежа, если нарушение допущено впервые;
• 100% от суммы за повторное нарушение, допущенное в течение полугода после первого.

Чтобы не попасть под действие штрафных санкций, как только получили платеж, сформируйте чек. В электронных чеках указывается точная сумма платежа, дата, данные о плательщике. Если документ оформлен ошибочно, самозанятый аннулирует чек.

Раздел 8. Интеллектуальная собственность

Интеллектуальная собственность или ИС — это результат творения человеческого разума. К объектам ИС относятся изобретения, литературные и художественные произведения, символы, названия и изображения, используемые в коммерческих целях.

И тексты. Поэтому нужно оговорить передачу прав на РИД — результат интеллектуальной деятельности:

Обратите внимание: пока Вжух не подпишет акт и не заплатит, он не может использовать тексты, потому что права на них принадлежат Саше, как автору. Есть один тонкий момент: Саша мог использовать части чужих текстов

В этом случае необходимо договориться об их использовании или переписать. Пункты договора будут звучать так:

Есть один тонкий момент: Саша мог использовать части чужих текстов. В этом случае необходимо договориться об их использовании или переписать. Пункты договора будут звучать так:

Какие пункты должны быть в договоре с самозанятым

В зависимости от сотрудничества, поля в договор могут различаться, но основными будут следующие.

Заказчик и исполнитель. В этой графе следует указать, кто и с кем сотрудничает, и прописать налоговый статус плательщика. В графу об исполнителе нелишне будет добавить фразу о том, что в случае утери самозанятым статуса плательщика НПД, заказчик не несет ответственность за уплату налога и взносов.

Предмет договора. Здесь акцент нужно сделать на том, что работа проектная и имеет определенный результат. Обязательно следует прописать объем и сроки исполнения работы.

Права и обязанности сторон. За самозанятым исполнителем рекомендуется закрепить обязанность выполнять работы лично.

Порядок выполнения работ и сдача отчетности. Договором может быть предусмотрена поэтапная сдача результатов. В этом случае нужно указать сроки сдачи каждого этапа.

Оплата. В договоре также прописываются сроки выплаты вознаграждения

В текст соглашения важно добавить пункт о том, что исполнитель обязуется после окончания работ и получения оплаты передать заказчику чек. В разделе со стоимостью и порядком оплаты следует прописать варианты получения вознаграждения исполнителем: аванс, оплата после приемки, частичная или полная предоплата

Дополнительно можно прописать способ получения денег – наличными или переводом.

Ответственность сторон. В договоре следует четко прописать последствия, которые ожидают каждую из сторон в случае неисполнения своих обязанностей. Можно, к примеру, указать возмещение исполнителем определенной суммы, если работа была выполнена некачественно, или были сорваны сроки.

Сотрудничество с самозанятыми выгодно компаниям, ведущим проектную деятельность или имеющим краткосрочные задачи. Привлечение исполнителей-плательщиков НПД позволяет сократить расходы

Но при этом важно учитывать риски, которые имеет такое сотрудничество. Поэтому при заключении договора с самозанятыми нужно очень точно определять все условия сотрудничества

Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

• 4% с поступлений от физлиц;
• 6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

Раздел 10. Ответственность

Ответственность в договоре — это то, что ты должен сделать, если совершил ошибку и нанёс другой стороне ущерб. Чаще всего, это денежный штраф (пени).

Гражданский кодекс не ограничивает его размер, но мы советуем сделать так, чтобы штраф не превышал общую стоимость работ. Это может казаться нелогичным, потому что реальный ущерб может быть значительно выше, но с реальным ущербом есть пара проблем:

1. Его довольно сложно доказать. На эту тему юристы пишут кандидатские диссертации.

2. Он может быть таким, что провинившейся стороне придётся продать почку, чтобы расплатиться. Представьте, что Саша сделал ошибку в тексте, которая стоила Вжуху несколько миллионов. Мог? Да. Виноват? Да. Но доходы сторон настолько отличаются, что требовать с Саши возмещения реального ущерба — странно.

Поэтому пишем так:

Бывают ситуации, когда заказчик тянет с оплатой или банально отказывается платить. Без ссылки на задание, просто потому, что ему не нравится. Для этого нужны такие пункты:

Ситуация может быть обратной: Саша неправильно оценил стоимость, ушёл в сильный минус и пытается выпросить у Вжуха, угрожая остановкой или тем, что сотрёт всё к чертям. Что делать Вжуху? Если Саша быстро придёт в себя и продолжит работу, лучше простить, потому как искать нового писателя — сложно. А вот если Саша капризничает уже пару недель, нужно требовать пени и, возможно, расставаться:

Как заказчики работают с самозанятыми

Это не результаты всероссийского исследования с выборкой в десятки тысяч респондентов, но всё же. Мы поговорили с несколькими десятками заказчиками и самозанятыми, чтобы узнать их опыт и мнение о договорах. Что получилось:

Заказчики	Фрилансеры
Договора не работают! Что с фрилансера возьмёшь, кроме анализов? И как его найти? Нужно просто уметь выбирать ответственных профессионалов, тогда и договор не нужен. Зачем мне договор на три тысячи? Больше мороки. Что в договоре не напиши, ничего потом не докажешь. В наш суд идти бесполезно. Душевные человеческие отношения работают намного лучше любого договора.	Нафига мне это? Ни от чего договор не защищает. Я что, пойду судиться с компанией? В договоре прописаны штрафы, а это риск для меня! Зря время терять и бумагу марать. Я в этом не разбираюсь. Захотят — обманут по-любому. Зачем загонять творческую работу в рамки? Я не хочу ссориться с заказчиком. Зачем мне договор?

Конечно, есть и заказчики, и самозанятые, работающие по договорам и понимающие их пользу, но их явное меньшинство. Кажется, головой мы по-прежнему живём в феодальном строе, где слово и сила важнее закона.

Особенно интересно, что подавляющее большинство «антидоговорсеров» — мужчины, от природы более агрессивные и склонные полагаться на себя.

Интересно услышать ваше мнение в комментариях.