Как ип и ооо работать с самозанятыми, чтобы не нарушить закон

НДФЛ при расчетах с самозанятым лицом

Один из самых популярных вопросов среди организаций, сотрудничающий с самозанятыми лицами – облагаются ли услуги самозанятыми НДФЛ и выступает ли заказчик в подобных случаях налоговым агентом.

Ответ ФНС на данный вопрос однозначный – нет, услуги самозанятого не облагаются НДФЛ. Обоснование данной позиции следующее – условия применения спецрежима в виде уплаты налога на профессиональный доход предусматривают полное освобождение самозанятых лиц от уплаты НДФЛ. Поэтому при расчете с самозанятым лицом заказчик (покупатель) производит оплату в соответствие со стоимостью, указанной в договоре, НДФЛ при этом не удерживается.

Какой договор заключить с самозанятым в 2023 году

При сотрудничестве с плательщиком НПД заключите гражданско-правовой договор (ГПД, договор ГПХ). За образец можно взять договор возмездного оказания услуг.

Включите в него следующие разделы:

1. Преамбулу. Обязательно укажите, что исполнитель — плательщик НПД.
2. Предмет договора. Подробно опишите услугу или товар, который покупаете.
3. Сроки оказания услуг. Укажите конкретный срок. Не стоит договор делать бессрочным во избежание споров с плательщиком НПД и налоговой инспекцией.
4. Права и обязанности. Пропишите, что исполнитель должен передать заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог», и самостоятельно уплатить налог с полученной оплаты.
5. Цена договора и порядок оплаты. Укажите конкретную сумму за выполненную услугу или купленный товар. А напишите, в какие сроки производится оплата: частично или разово после оказания услуги. Укажите, что самозанятый должен сформировать чек и выслать его заказчику при каждом получении от него денег.
6. Ответственность сторон. Пропишите ответственность исполнителя за невыдачу чека.
7. Порядок изменения и расторжение договора (при необходимости).
8. Конфиденциальность (при необходимости).
9. Порядок разрешения споров (при необходимости).
10. Иные условия (при необходимости).
11. Заключительные положения.
12. Адреса, реквизиты и подписи сторон.

Договор составляется в двух экземплярах, подписывается сторонами. Один экземпляр остается у заказчика, второй — отдается исполнителю.

Как оплачивать услуги и товары самозанятых

Договор с самозанятым

Нужно ли заключать договор с самозанятыми?

Допустимо ли заключить договор с самозанятым удаленно?

Самозанятое лицо может работать из любой точки земного шара, а потому актуален вопрос подписания документов с таким специалистом удаленно, онлайн.

«Для удаленного заключения договора можно воспользоваться электронной подписью, что позволит сторонам подписать и утвердить документы без необходимости личного присутствия, – комментирует Софья Жуйкова. – Если получить ЭЦП не представляется возможным, то можно воспользоваться услугами курьера или почты, обмен оригиналами осуществить так

Также можно воспользоваться вариантом обмена сканированным документом по электронной почте, но очень важно в тексте договора указать, что сканированный документ признается равноценным оригиналу и имеет юридическую силу»

Какой тип договора составляется с самозанятым

Самозанятые лица могут работать по договору гражданско-правового характера (далее ГПХ). Договор ГПХ с самозанятым подразумевает, что заказчик выдает задание, указывает срок выполнения и сумму вознаграждения. А исполнитель обязуется выполнить работу согласно требованиям заказчика.

Существуют следующие виды договоров ГПХ, по которым можно работать с самозанятым:

1. Подряд. Выполнение работ одной стороной договора с передачей результата другой. Регулируется ст. 702 ГК РФ.
2. Поставка. Данное соглашение описывается в ст. 506 ГК РФ. Одна сторона обязана предоставить другой в качестве поставщика определенный товар. Причем самозанятый может поставлять только товары собственного производства (это ограничение налогового режима).
3. Хранение. Самозанятые также имеют право оказывать услуги по хранению имущества, согласно ст. 886 ГК РФ. По факту это скорее дополнительная услуга, чем основная.
4. Возмездное оказание услуг. Один из самых распространенных на данный момент договоров в данной сфере. Регулируется ст. 779 ГК РФ. В отличии от договора подряда, пользоваться данным соглашением проще. Здесь можно указать большинство возможных указываемых услуг – консультационные, обучающие, информационные и прочие, согласно п. 2 ст. 779 ГК РФ.
5. Авторский заказ. Многие самозанятые, имеющие научные, литературные навыки, работающие в сфере искусства или ДПИ, заключают именно такие соглашения, согласно ст. 1288 ГК РФ. При этом в договоре необходимо указать на авторские права – они могут остаться как и у исполнителя-самозанятого, так и быть переданы заказчику в полном объеме.

Кроме того, стороны могут заключать и смешанные договоры, в которых будут присутствовать признаки разных видов.

Например, самозанятый по договору осуществляет ремонт прибора, а затем осуществляет его обслуживание в течение определенного времени. В таком соглашении будут признаки как договора подряда, так и договора на возмездное оказание услуг.

Исключением среди договоров ГПХ становятся такие соглашения, которые содержат в себе признаки деятельности, запрещенной для самозанятых. В частности, им запрещено продавать чужой и подакцизный товар, заниматься добычей полезных ископаемых, сдавать в аренду нежилую недвижимость. Кроме того, под запретом агентские договоры, комиссии и поручения.

То есть, если самозанятый пытается сдать по договору свой склад, такой договор не будет действительным. Но если в документе он фигурирует как просто физлицо, то проблем нет – кроме того, что платить налог арендодатель будет по ставке 13%.

Как не допустить подмены трудовых отношений

Самозанятого нельзя оформить на работу в ООО как штатного сотрудника. В соглашении с таким исполнителем также не должно быть признаков трудового договора. Это:

• ежемесячная оплата труда;
• трудовые обязанности;
• соблюдение внутреннего трудового распорядка;
• материальная и дисциплинарная ответственности исполнителя;
• необходимость работать на территории заказчика с использованием предоставленных ресурсов;
• наличие руководителя.

Важно следить за тем, чтобы признаков трудовых отношений не было не только в соглашении, но и в работе. Такого работника нельзя обязать:

• соблюдать график работы компании;
• ежедневно посещать офис заказчика;
• подчиняться кому-либо;
• выполнять определённый объём работы в месяц;
• пользоваться материалами и ресурсами заказчика.

Плательщик НПД самостоятельно планирует своё рабочее время, никому не подчиняется и сам подбирает материалы и ресурсы для выполнения поставленной задачи.

Чем рискует компания, заключая договор с самозанятым бухгалтером

Существует несколько рисков для компаний, которые ведут подобного рода сотрудничество:

1. Нахождение бывшего работника в том же месте и выполнение тех же обязанностей воспринимается, как сохранение прежних трудовых отношений, что приводит к их переквалификации. Отсутствие конфликтов между сторонами не определяет налоговые обязательства.
2. При переводе штата в самозанятых граждан организация либо компенсирует им неоплаченный отпуск и выходное пособие или провоцирует расторжение договора по обоюдному согласию. В большинстве случаев второй вариант подразумевает оказание прессинга в сторону работников. Тогда существует риск, что физическое лицо укажет на недобровольное получение статуса.

Постоянный и приходящий бухгалтер: кто может работать на условиях самозанятости

Постоянный бухгалтер работает на основании трудового договора. Все налоги и отчисления за него делает работодатель.

Приходящий бухгалтер может работать на условиях самозанятости. Трудовые отношения с ним заключаются на основании договора ГПХ, а все налоги и отчисления сотрудник делает самостоятельно через приложение «Мой налог».

Кроме бухгалтера комфортно вести деятельность, самостоятельно платить налоги и не зависеть от работодателя могут:

• швеи;
• няни;
• уборщики;
• репетиторы;
• фрилансеры;
• производители и продавцы еды.

Стать самозанятым могут представители профессий, работа которых подразумевает выезды, отсутствие потребности получение лицензии для осуществления деятельности и возможность удаленного сотрудничества.

Важно! Получить самозанятость не удастся людям с прямым работодателем, а также государственным служащим, адвокатам и оценщикам.

Прочие закрывающие документы от самозанятого

В связи с тем, что в большинстве ситуаций заключение договора с самозанятым необязательно, необходимо понимать, какие документы от него потребуются для заключения сделки и для отчетности предприятия или ИП. Существует понятие «закрывающие документы» – то есть те бумаги, которые подписываются после того, как сделка совершена. Именно они подтверждают, что между исполнитель выполнил работу, а заказчик не имеет к нему претензий.

Для того чтобы правильно оформить работу с самозанятым после (или вместо) заключения договора, могут потребоваться следующие документы:

1. Счет. Необходим лишь некоторым организациям для ведения собственного бухгалтерского учета.
2. Чек. Выдается заказчику работ или услуг, когда он внесет оплату самозанятому. Имея на руках данный документ, заказчик вправе вычесть эту сумму из своих доходов (например, на УСН «Доходы минус расходы»), а также не обязан платить за самозанятого НДФЛ и взносы. Кроме того, чек должен быть выдан правильно – если выдать ИП чек, где заказчиком указано физлицо, предприниматель не сможет предъявить его налоговикам.
3. Акт выполненных работ. Необходим для урегулирования споров, а также для внутреннего документооборота, используется ИП и ООО. Также акт может потребоваться, если, к примеру, самозанятый устанавливал что-то технически сложное – акт нужно предъявить продавцу вместе с гарантийным талоном.

Все эти документы нужны для полноценной работы с самозанятыми, составления отчетности и уплаты налогов и сборов. Важнее всего иметь их тем, кто платит налог на прибыль (ООО) или налог по УСН с разницы доходов и расходов. Тогда чек – прямое подтверждение покупки, что уменьшает налогооблагаемый доход.

Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога

Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:

• по выставленному счету;
• переводом по реквизитам личной карты любого банка;
• переводом по номеру электронного кошелька.

Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.

После оплаты самозанятый
, в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы
.

Так должен выглядеть чек от самозанятого.

в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться
.

Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.

Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.

Как оформить сотрудничество

Сотрудничество плательщика НПД и юридического лица должно быть оформлено в устной или письменной форме. Первый вариант возможен, когда сделка:

1. Исполняется немедленно.
2. Оплачивается суммой не более 10 тысяч рублей.
3. Не предполагает использование установленной нотариальной формы.
4. Не будет признана недействительной при отсутствии её оформления в простой письменной форме.

В законе нет установленной формы договора при заключении сделки между юрлицом и плательщиком НПД. В этом случае можно использовать ГПХ или составить соглашение самостоятельно. Договор в обязательном порядке должен включать следующие положения:

• название, дату заключения и срок действия соглашения;
• информацию об участниках сделки;
• предмет договора;
• конкретную стоимость работы;
• вариант оплаты и реквизиты;
• порядок оказания услуг и их соответствие конкретным требованиям;
• процедуру приёма и сдачи работы;
• права, обязанности и ответственности сторон;
• последствия для контрагентов в случае неисполнения обязательств;
• варианты разрешения конфликтных ситуаций;
• порядок внесения изменений в условия соглашения.

Стандартные пункты договора стоит дополнить информацией о том, что:

1. Исполнитель имеет статус самозанятого.
2. Заказчик освобождается от необходимости уплачивать налоги и взносы за исполнителя.
3. Исполнитель обязан незамедлительно проинформировать об отмене у него статуса плательщика НПД.
4. Исполнитель обязан компенсировать ущерб заказчику в случае несвоевременного уведомления о потере своего статуса.

Попадает ли деятельность бухгалтера под новый закон о налоге на профессиональную деятельность

В законодательстве РФ не имеется запрещающих указов о заключении коммерческих сделок с физлицом бухгалтером. Самозанятое лицо – это фрилансер, который тратит свободное время за определенную оплату.

Организация, которая нанимает сотрудника на несколько часов или дней, оплачивает больничный, начисляет отпускные и определенный % в фонды. В 2024 году на официальном сайте ФНС разместили перечень должностей, которые могут вести деятельность в качестве самозанятого.

После найма сотрудника с таким статусом он относится к штату организации и оформляется, как временно замещающий должность. Официально заключать контракт с физическими и юрлицами разрешается.