Имущественные налоги организаций. что изменится с 2024 года

Утверждены упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта нематериальных активов

Организация, которая в соответствии с законодательством РФ вправе применять упрощённые способы ведения бухгалтерского учёта, может отказаться от ведения учёта капитальных вложений в нематериальные активы и самих таких активов.
В этом случае затраты на приобретение, создание, улучшение объектов, которые подлежат принятию к бухучёту в качестве нематериальных активов, признаются в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления.

Если организация всё же решает вести бухучёт нематериальных активов и капитальных вложений в них, то она может выбрать один из следующих упрощённых способов

• Признание капитальными вложениями в нематериальные активы фактических сумм, уплаченных или подлежащих уплате организацией правообладателю (поставщику, продавцу, подрядчику). При этом не учитываются некоторые виды затрат, скидки, вычеты, премии, дисконтирование в случае отсрочки или рассрочки платежа на период, превышающий 12 месяцев.
• Определение фактических затрат при осуществлении капитальных вложений в нематериальные активы по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами, в размере балансовой стоимости передаваемых активов.
• Оценка нематериальных активов и капитальных вложений в них по состоянию на отчётную дату без учёта сумм накопленного обесценения, то есть отказ от проверки нематериальных активов и капитальных вложений в них на обесценение.
• Признание затрат на приобретение, создание малоценных нематериальных активов расходами периода, в котором завершены капитальные вложения в них.

Сдавать налоговую и бухгалтерскую отчётность удобнее всего в электронном виде. «Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Изменения налога при УСН в 2024 году

Для предприятий, которые ведут бухгалтерский учет по упрощенной системе, обновлена форма книги доходов и расходов. Здесь появился новый раздел, где указывается сумма торгового сбора, которая уменьшает налог .

Вторым новшеством для упрощенцев стало то, что теперь  невос­тре­бо­ван­ные ди­ви­ден­ды  не нужно учи­ты­вать в до­хо­дах при рас­че­те на­ло­га при упрощенной системе..

В-тре­тьих, упро­щен­цы впра­ве не при­зна­вать в до­хо­дах вкла­ды в иму­ще­ство об­ще­ства, по­лу­чен­ные от участ­ни­ков об­ще­ства, при усло­вии со­блю­де­ния тре­бо­ва­ний граж­дан­ско­го за­ко­но­да­тель­ства .

Единый налоговый платёж: отчётные и налоговые периоды на упрощённом режиме

Все компании и ИП уплачивают налоги и сборы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС).

В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм. Их нужно перечислять в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд.

Порядок работы с ЕНП такой:

Компании и ИП зачисляют деньги на свой налоговый счёт. Общую сумму платежей компании и ИП рассчитывают самостоятельно. Вносить деньги на ЕНС можно частями в любое время в течение года

Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца.
Компании и ИП уведомляют налоговую об исчисленных суммах. Сообщить о них можно в налоговых декларациях или уведомлением

Налоговое уведомление по по всем обязательным платежам подают в двух случаях: если декларацию будут подавать после уплаты налогов и если декларации не предусмотрены.Достаточно одного уведомления для всех платежей. Форму можно посмотреть в приказе ФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа в месяц уплаты.
Налоговая списывает деньги с ЕНС и распределяет их по обязательствам налогоплательщиков.

Налоговый период для расчёта налога на УСН — календарный год. Вносить авансовые платежи нужно ежеквартально: за первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки уплаты авансовых платежей по налогу УСН в 2024 году такие:

• по итогам первого квартала — не позднее 29 апреля;
• по итогам полугодия — не позднее 29 июля;
• по итогам девяти месяцев — не позднее 28 октября.

Срок уплаты налога УСН по итогам 2024 года:

• для компаний — до 28 марта 2025 года;
• для ИП — до 28 апреля 2025 года.

НДС платят ежемесячно равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала. Крайний срок уплаты — 28-е число каждого месяца.

Фото: fizkes / Shutterstock

Перечислить НДФЛ, удержанный с доходов с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца, нужно не позднее 28-го числа текущего месяца. При уплате за январь и декабрь будут особые сроки. Если НДФЛ удержан за период с 1 по 22 января, он должен быть уплачен не позднее 28 января. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Срок уплаты имущественных налогов за год для компаний — не позднее 28 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Срок уплаты авансовых платежей за первый, второй и третий кварталы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это предусмотрено в законе субъекта РФ или в акте местного самоуправления.

Что будет, если не уплатить налоги вовремя? Начислят пени или оштрафуют.

Пени начислят за просрочку авансового платежа — рассчитать размер пени можно здесь.

Если компания или ИП не уплатят налог, им выставят штраф: 20% от неуплаченной суммы, если пропустили срок уплаты случайно, и 40% — если налоговая сможет доказать, что налог не уплатили умышленно.

Изменение 2. Все налоги проводите как Единый налоговый платеж (ЕНП) в Казначейство

Каждый месяц, всегда с одинаковыми реквизитами для всех субъектов РФ и одной платежкой. А затем уведомлениями распределите налоги по соответствующим КБК. 

Это правило ввели еще в 2023 году и просили переводить все налоги как ЕНП, но более половины организаций пренебрегали этим. Весь прошлый год был необязательным, переходным периодом на новую систему налоговых платежей. Поэтому некоторые бухгалтеры побоялись нововведений и платили налоги по старинке — каждый налог на свой КБК. 

28 число каждого месяца — 
единый срок уплаты налоговых платежей
(но помните НДФЛ — оплачивайте дважды в месяц, 28 и 5 числа).
Платить налоги раньше 28-го числа — можно.

С 2024 года переходный период закончился и все налоги нужно платить ЕНП в обязательном порядке. Кроме того, по НДФЛ больше не принимаются платежи со статусом «02», только статус «01». Все платежи, отправленные с неверным статусом, могут попасть в раздел Невыясненных платежей. А это принесет много потерь как денежных, так и временных — для разбирательств и поиска корректных оплат. 

Исключение. Налоги, которые не входят в ЕНП, оплачивайте, как и раньше, отдельными платежами (п. 1 ст. 58 НК). Пример: уплата госпошлины, по которой не выдали исполнительный лист.

Налог на транспорт

• От налога освободили спецтранспорт, принадлежащий сельхозпроизводителям, если он используется при сельскохозяйственных работах.
• В случае гибели или уничтожения транспортного средства начисление налога прекращается без заявления налогоплательщика. ФНС будет получать нужную информацию в рамках межведомственного обмена из МВД.
• Приказом ФНС от 11.08.2023 № СД-7-21/534@ разработана новая форма заявления об угоне транспорта. Его необходимо подать для приостановления начисления транспортного налога.
• При смене характеристик транспорта налоговый платеж рассчитывают на основании специальных коэффициентов (п. 3 статьи 362 НК РФ).

НДФЛ

С 1 января 2024 года начинают применяться новые сроки представления уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Так, организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами, будут представлять информацию за период с 1-го по 22-е число – не позднее 25-го числа текущего месяца. Сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, будут подаваться не позднее 3-го числа следующего месяца. Данные об исчисленных налогах за период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В настоящее время налоговые агенты представляют уведомление один раз в месяц – за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца ().

Сроки перечисления налога также изменятся. Так, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца нужно будет перечислить не позднее 28-го числа текущего месяца, а за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца. Налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, должен быть уплачен не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Напомним, что сейчас налог уплачивается единожды – за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца ().

Изменения по земельному налогу с 2024 года

Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов

С начала 2024 года будут действовать изменения, которые касаются применения повышающих коэффициентов 2 и 4 для земельных участков под жилищное строительство. Такие коэффициенты будут использоваться при расчете земельного налога:

• В случае заключения договора о комплексном развитии застроенной территории — с даты, когда налогоплательщик получил разрешение на строительство многоквартирного дома.
• Если в отношении земельного участка, который находится в собственности налогоплательщика, в ЕГРН вносятся сведения о разрешенном использовании, предусматривающем жилищное строительство — с первого числа месяца, следующего за месяцем внесения в ЕГРН таких данных.

Расчет налога для участка, занятого жилищным фондом и другими объектами

С января 2024 года начнут действовать изменения, внесенные в п. 2 ст. 391 НК РФ. К одному земельному участку можно будет применять различные налоговые ставки, если на нем находятся объекты жилищного фонда и другие объекты. В налоговую инспекцию необходимо будет подать соответствующее уведомление и комплект документов, подтверждающих наличие на участке объектов жилищного фонда и площадь участка, которую занимают другие объекты.

При этом налогоплательщик сможет рассчитывать налог по разным ставкам, даже если не подаст в ИФНС такое уведомление. Необходимые сведения налоговая инспекция получит в рамках межведомственного обмена.

Расчет налога при нецелевом использовании земельного участка

Повышенная ставка налога — 1,5 % применяется в отношении земельного участка:

• Если налогоплательщик не использует по целевому назначению земельный участок, который относится к землям сельскохозяйственного назначения.
• Если налогоплательщик использует не по целевому назначению землю, которая относится к участкам для индивидуального жилищного строительства.

С января 2024 года меняется дата начала применения повышенной ставки налога в отношении участков, которые используют не по целевому назначению. Так, с первого числа месяца, который следует за месяцем, когда совершено или выявлено правонарушение, нужно будет рассчитывать налог по ставке 1,5 %. По действующим правилам повышенная ставка применяется со дня, когда совершено или выявлено нецелевое использование земельного участка (п. 7.2 ст. 396 НК РФ).

Изменение 1. Уведомляйте Налоговую о начислении НДФЛ два раза в месяц

Неожиданное изменение, которое коснется всех некоммерческих организаций, а скорее, их бухгалтеров. Теперь необходимо предоставлять уведомления о начисленных налогах на доходы штатных сотрудников дважды в месяц. 

Как отчитываться по-новому. Первое уведомление подавайте за период с 1 по 22 число текущего месяца, срок уведомления — до 25 числа, а налог необходимо платить до 28 числа текущего месяца. 

Второе уведомление подавайте за оставшуюся часть месяца: с 23 числа текущего месяца по последний день текущего месяца. Срок подачи второго уведомления до 3 числа следующего месяца, оплата налога до 5 числа месяца, следующего за отчетным. 

Пример, как начислять, уведомлять и оплачивать НДФЛ в январе 2024 года

Первое уведомление и оплата. Первый отчетный период: 01.01.2024–22.01.2024. 
Уведомление в Налоговую направьте до 25 января 2024 года включительно
Оплатите налог до 28 января 2024-го включительно. 

Второе уведомление и оплата. Второй отчетный период 23.01.2024–31.01.2024: период начисления зарплаты.
Уведомление в Налоговую направьте до 3 февраля 2024 года.
Налог оплатите до необходимо платить до 5 февраля 20204 года. 

Обратите внимание на возможный сдвиг сроков. 28 января 2024 года — воскресенье

Значит, срок уплаты налога можете перенести на следующий рабочий день — 29 января. 
3 февраля 2024-го — суббота, выходной. Поэтому крайний срок уведомления ФНС также можно сдвинуть на ближайший рабочий день — понедельник, 5 февраля. При этом дату самой оплаты НДФЛ не сдвигайте, крайний срок остается прежним — 5 февраля. 

Исключение. Если не было платежей с НДФЛ во второй половине месяца, а именно с 23 числа по конец месяца, то за данный период уведомление не подавайте, т. к. нулевые уведомления не предусмотрены. 

Как было. В 2023 году уведомлять ФНС о начислении НДФЛ нужно было не чаще одного раза в месяц.

Новые правила в отчетности

Усиление контроля за отчетностью

С 2024 года усилен контроль за правильностью и своевременностью представления финансовой отчетности. Бухгалтерские записи должны быть аккуратно ведены и соблюдаться все необходимые требования.

Компании будут проводиться проверки со стороны налоговых органов и финансовых аудиторов на предмет соответствия бухгалтерии нормативным требованиям, а также на возможные нарушения. Это обеспечит большую прозрачность и достоверность отчетности.

Новые стандарты отчетности

С 2024 года введены новые стандарты отчетности, которые требуют соблюдения новых правил и принципов бухгалтерского учета.

Новые стандарты позволят более полно отразить финансовое положение компании и ее результаты деятельности. Они также увеличат сопоставимость финансовой отчетности разных предприятий и облегчат анализ и сравнение данных.

Учет активов и обязательств

С 2024 года учет активов и обязательств будет осуществляться по новым правилам. Введены новые методы оценки активов и обязательств, а также новые требования к раскрытию информации о них.

В частности, будет внедрена оценка активов и обязательств по рыночным ценам, что позволит отразить их действительную стоимость и повысить прозрачность учета.

Отчеты о финансовых результатах

С 2024 года введены новые требования к оформлению и содержанию отчетов о финансовых результатах компании.

Отчеты должны быть представлены в установленном формате, с соблюдением всех необходимых полей и показателей. Это упростит анализ финансовых результатов компании и сделает их более доступными для понимания и интерпретации.

Раскрытие информации

Новые требования предусматривают более подробное раскрытие информации о финансовых операциях и событиях, а также о рисках, с которыми сталкивается компания.

Раскрытие информации будет осуществляться в отчетах, включая дополнительные сведения и примечания к ним. Это позволит инвесторам и заинтересованным сторонам получить более полное представление о финансовом состоянии и деятельности компании.

Сроки представления отчетности

С 2024 года установлены сжатые сроки представления отчетности. Компании должны предоставлять отчетность в установленные сроки, соблюдая все требования по ее содержанию и оформлению.

Это позволит своевременно получать актуальную информацию о финансовом состоянии и деятельности компании, улучшая принятие решений и обеспечивая большую надежность и достоверность бухгалтерской отчетности.

Новые правила в отчетности:

Вид изменений
Описание

Усиление контроля
Контроль за отчетностью станет более строгим и прозрачным

Новые стандарты
Введены новые стандарты отчетности для повышения качества и сопоставимости данных

Учет активов и обязательств
Внедрены новые методы оценки активов и обязательств

Отчеты о финансовых результатах
Введены новые требования к оформлению и содержанию отчетов о финансовых результатах

Раскрытие информации
Более подробное раскрытие информации о финансовых операциях и рисках

Сроки представления отчетности
Установлены сжатые сроки представления отчетности

НДС и акцизы

Скорректирован порядок расчета среднемесячной заработной платы для применения освобождения от налогообложения услуг общепита. 

Также уточняются особенности налогообложения при ввозе товаров и вывозе с территории РФ. По новым правилам с 1 января 2024 года при ввозе товаров на территорию РФ с территорий государств-членов ЕАЭС на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента. В этом случае уплата налога будет производиться не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Аналогичное правило предусматривается и в отношении акцизов.

С 1 мая 2024 года устанавливаются новые акцизы для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18% включительно и свыше 18%, алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, вин и плодовой алкогольной продукции (108 руб. за литр), винных и виноградосодержащих напитков (141 руб. за литр), игристых вин (141 руб. за литр) и другой алкогольной продукции, а также табачной продукции (например, для сигарет – 2 813 руб. за 1000 штук).

Иные нововведения для исчисления и уплаты взносов на страховку

В соответствии со ст.422 НК РФ в предусмотрены выплаты, по которым страховые взносы не начисляются:

• суточные суммы сотрудникам, трудящихся по разъездному режиму;
• надбавки, производимые за выполнение работы вахтовым методом.

Освобождение от уплаты взносов на страховку действует в части законодательной нормы, которая применяется для суточных сумм во время командировок: 700 рублей за день, проведенный в рабочей командировке в пределах Российской Федерации, и 2500 рублей за день, проведенный в служебной командировке заграницей. При отправке сотрудников на новые территории России (ДНР, ЛНР, Херсонская обл. и Запорожская обл.) для восстановления необходимой для жизни инфраструктуры и проведению работ по обеспечению качественных условий жизнедеятельности населения взносы не распространяются на сумму в размере 8480 рублей ежедневно.

С начала 2024 г также освобождаются от уплаты страховых  взносов компенсационные начисления для дистанционных сотрудников, которые используют в своей работе личное или арендованное техническое оборудование, программное обеспечение и пр.

Страховыми взносами не будут облагаться возмещенные суммы за использование данных средств в одном из следующих размеров:

• сумме по трудовому договору, а также иных документов (локальных нормативных актов, допсоглашения, коллективного договора) до 35 рублей в день;
• документально подтвержденных расходов.

При отсутствии документов, подтверждающих суммы пользования техническими средствами в рабочих целях компенсация для дистанционных работников выплачивается на усмотрение работодателя, но в пределах законодательно установленной нормы.

Изменение 3. НДФЛ за труд дистанционных работников оплачивайте по общей ставке 13% вне зависимости от резидентсва

И независимо от физического места нахождения сотрудника — внутри страны или за ее пределами. Это правило закрепили в подпункте 6.2. статьи 208 Налогового кодекса, оно вступило в силу 1 января 2024 года.

Не важно, где находится ваш сотрудник в России или за границей. Если сотрудник выполняет работы на российскую компанию или российский филиал иностранной компании, зарегистрированный и находящийся на территории нашей страны, не смотрите на статус его резиденства

Оплачивайте НДФЛ по общей ставке 13 или 15 процентов в зависимости от годового дохода этого работника. 

Какую ставку выбрать. При сумме дохода дистанционного сотрудника за год до 5 млн. руб., начисляйте и оплачивайте НДФЛ по ставке 13% (как и для налоговых резидентов). 

Если сумма дохода работника превышает 5 млн в год, используйте ставку НДФЛ 15%. 

Как было раньше. Выбор ставки НДФЛ дистанционных («на удаленке») сотрудников — один из самых спорных бухгалтерских и кадровых вопросов прошлого года. То ли 13 процентов, то ли 30. Кроме того, возникали сложности с документами, которые должны подтверждать, что работник находился в России больше 183 дней, чтобы сохранить свой статус налогового резидента РФ. Теперь этот вопрос наконец-то рассмотрен, решен и закреплен в законе (изменения внес пп. «а» п. 21 ст. 2 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Что не изменилось и что планируют изменить

Что-то остается неименным, а что-то давно хотят поменять, но официальных изменений пока не произошло. В этом разделе напомним о суммах командировочных расходов сотрудников и отчете 6-НДФЛ. 

1. Сумма командировочных по-прежнему 700 рублей в день. Суммы командировочных (суточные) уже много лет остаются неизменными. Как и прежде сумма суточных при командировке работника по России составляет — 700 руб. в день. А при командировке за границу — 2 500 руб. в день. 

Однако это не означает, что суммы командировочных в конкретной некоммерческой или коммерческой организации не могут быть больше. Издавайте внутренний приказ о сумме командировочных и указывайте другую сумму выплат. Главное, она не должна быть ниже установленной законодательством, а вот выше сумма быть может. А еще не забывайте оплачивать НДФЛ с суммы командировочных, превышающей установленную законодательством.

2. Форму отчета 6-НДФЛ могут изменить. Ожидаем изменения формы отчетности по 6-НДФЛ за IV квартал 2023 года. Будем держать вас в курсе изменений. Объясним и покажем, как заполнять новую форму, как только она появится. 

Подпишитесь на наш новый Телеграм-канал
Только новости НКО и соцсферы. Без рекламы

Остались вопросы?

Пишите или звоните!

8 (495) 003-45-71 (МСК),
8 (812) 629-00-03 (СПБ),
8 (800) 100-60-71 (по России).

Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.

Новая форма пояснений по имущественным налогам

С 1 января пояснения к сообщению об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество и земельного налога нужно подавать по новой форме. Обновили порядок заполнения пояснений и формат подачи.

В частности, из названия формы убрали указание на то, что её подают в электронном виде. На титульном листе появились поля, где надо приводить количество страниц пояснений и количество листов приложений (копий).

В порядке заполнения указали, что форму можно заполнить от руки или в программе. При распечатывании документа должен выходить двумерный штрихкод. Нельзя исправлять ошибки корректирующим или иным средством, а также использовать двустороннюю печать.

Если заполнять форму от руки, надо:

Страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей с 2024  г устанавливается единый размер страховых взносов для уплаты за  себя. Он составляет 49500 рублей. Здесь должно быть соблюдено одно условие: за 2024 г страховые взносы на ОПС, исчисляемые как 1%от дохода более 300 000 рублей, не должны превышать 277 571 рубля. Таким образом предельная сумма страховых взносов за 2024 г для таких ИП — 327 071 рубль.

Напомним, что в настоящее время действует фиксированная плата в размере 45 842 рубля, а предельное значение суммы взносов по ОПС — 257 061 рубль. При расчете доходов в размере 1% максимально ИП могут выплатить 302 903 рубля.

Транспортный налог 2022: кто должен платить

Расчет транспортного налога для Тойоты с двигателем мощностью 249 лошадиных сил, если собственник живет в Хабаровске и владел машиной весь 2024 год

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. Из-за одной лошадиной силы ставка может быть в два раза выше. Например, для 200 лошадиных сил она составит 30 Р , а для 201 лошадиной силы — уже 60 Р . На мощность машины не повлияет, а расходы вырастут.

4. При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 ):

Ранее указания на конкретные платежные даты в кодексе не было. И ответ на этот вопрос нужно было искать в региональном законодательстве: властям регионов было предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу и авансам. Однако срок оплаты налога по итогам года не мог быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

Подавать какую-либо отчетность по транспортному налогу физлица также не обязаны – декларации они не заполняют, в отличие от организаций. Сумма налога уплачивается за пользование ТС на протяжении прошедшего года (То есть за 2022г. налог будет перечислен в бюджет региона только в 2022г.).

Сегодня мы рассмотрим транспортный налог для Москвы. Проанализируем налоговые ставки по уплате транспортного налога и узнаем, какие существуют сроки по уплате налога. Также мы рассмотрим типичные ошибки при уплате транспортного налога и ответим на самые распространенные вопросы.

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

1. Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
2. Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
3. Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
4. Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
5. Герои СССР и РФ.
6. Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
7. Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
8. Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

2. Введен единый общероссийский срок уплаты налога для всех юридических лиц. С 01.01.2022 года все плательщики транспортного сбора обязаны уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2024 год крайний срок — понедельник 01.03.2022 года.

Как ФНС проверит правильность исчислений компании. Все сведения о собственниках и периодах пользования ТС аккумулируются в ГИБДД. По итогам календарного года ведомство передает необходимую информацию в ФНС. На основании данных ГИБДД, налоговая проверит, верно ли компания рассчитала налог.

Изменения в налогообложении

С 2024 года в России вступят в силу некоторые изменения в налогообложении, которые затронут как физических, так и юридических лиц.

Физические лица

Для физических лиц будет увеличен размер нерабочего времени, при котором можно освободиться от уплаты подоходного налога. Теперь каждый налогоплательщик может не платить налог с доходов, полученных в размере 25 минимальных заработных плат, что составляет около 410 000 рублей в год. Ранее эта сумма была равна 18 минимальным заработным платам.

Также были установлены новые правила для налогообложения доходов от сдачи в аренду жилой недвижимости. Теперь владельцам квартир, домов и других жилых помещений придется уплачивать налог на доходы с сдачи в аренду уже не с 13%, а с 15%. Это изменение вступит в силу с 1 января 2024 года.

Юридические лица

С 2024 года введены некоторые изменения в налог на прибыль организаций. Во-первых, снижено число классификационных групп организаций с 119 до 20. Во-вторых, установлены новые правила исчисления налога на доходы от владения ценными бумагами и криптовалютой. Теперь налог на прибыль организаций уплачивается в размере 15%.

Кроме того, юридические лица будут обязаны представлять отчетность в электронном виде. Это относится как к налоговой отчетности, так и к отчетам о движении денежных средств.

Новые ставки налогов

Вид налога
Старая ставка (%)
Новая ставка (%)

Налог на доходы с физических лиц
13
15
Налог на прибыль организаций
20
15

Обратите внимание, что приведенные изменения являются лишь общей информацией о главных изменениях в налогообложении с 2024 года. Для получения полной и точной информации всегда следует обращаться к действующему налоговому законодательству и консультироваться со специалистами в области налогового права

Изменения по заработной плате и налогам с нее

Если организация была реорганизована и не отчиталась по налогу на доходы физических лиц, то это должен сделать ее правопреемник. Речь идет в первую оче­редь о справ­ках 2-НД­ФЛ и рас­че­те 6-НД­ФЛ.

Произошли изменения в правилах по обложению налогом на доходы – материальной выгоды, которая может возникнуть  за счет эко­но­мии на про­цен­тах при поль­зо­ва­нии фи­зи­че­ским лицом за­ем­ны­ми сред­ства­ми, предо­став­лен­ны­ми по более низ­кой став­ке. Так, например, в случае, когда и заемщик и тот кто дал займ являются связанными лицами, то экономия на низком проценте должна облагаться налогом.

Также по-но­во­му об­ла­га­ют­ся НДФЛ вы­иг­ры­ши в азарт­ных играх и ло­те­ре­ях. По­ря­док их об­ло­же­ния за­ви­сит от суммы вы­иг­ры­ша. Если сумма:

• не пре­вы­ша­ет 4 тыс. руб., то НДФЛ с него удерживать не нужно
• если от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ упла­тить дол­жен сам вы­иг­рав­ший;
• со­став­ля­ет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него ис­чис­ля­ет на­ло­го­вый агент

Обязательная документация

С 2024 года в бухгалтерии вступают в силу новые требования по обязательной документации, которую должны вести организации. Новые правила направлены на улучшение прозрачности финансовой отчетности и обеспечение надежной информации для анализа и контроля.

Основные документы:

• Бухгалтерская отчетность – основной документ, содержащий информацию о финансовом положении организации, ее активах и обязательствах, доходах и расходах. Бухгалтерская отчетность должна составляться ежеквартально и годовой отчет должен быть утвержден советом директоров.
• Журнал учета доходов и расходов – документ, в котором фиксируются все операции по поступлению доходов и осуществлению расходов. Журнал учета доходов и расходов должен вестись ежедневно и включать информацию о суммах доходов и расходов, их источниках и направлениях.
• Журнал учета основных средств и нематериальных активов – документ, в котором отражается движение и остатки основных средств и нематериальных активов организации. В журнале учета основных средств и нематериальных активов указывается информация о приобретении, амортизации, списании и передаче данных активов.

Дополнительные документы:

• Приказы и распоряжения руководства – документы, содержащие указания и рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Приказы и распоряжения руководства могут быть связаны с внесением изменений в систему учета, проведением инвентаризации или изменением порядка составления отчетности.
• Акты выполненных работ – документы, подтверждающие факт выполнения работ или оказания услуг. Акты выполненных работ содержат информацию о сроках выполнения работ, объеме и стоимости выполненных работ и подписываются заказчиком и исполнителем.

Требования к хранению документов:

Вся обязательная документация должна храниться в организации в течение определенного срока. Сроки хранения могут различаться в зависимости от типа документов и законодательных требований. Некоторые документы могут храниться в течение нескольких лет, а некоторые – вечно.

Тип документа	Срок хранения	Примечание
Бухгалтерская отчетность	10 лет	Со дня утверждения советом директоров
Журнал учета доходов и расходов	5 лет	Со дня последней записи
Журнал учета основных средств и нематериальных активов	10 лет	Со дня последней записи
Приказы и распоряжения руководства	Неограниченно	Вечное хранение в архиве
Акты выполненных работ	5 лет	Со дня подписания

В случае проверки со стороны налоговых органов или иных контролирующих органов, организация должна предоставить требуемые документы согласно требованиям и срокам, установленным законодательством.