Всё о едином налоговом платеже физлица

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Для удобства положительные и отрицательные свойства нового инструмента свели в таблицу: 

Плюсы	Минусы
Упрощение и ускорение расчётов бизнеса с бюджетом.	Рассчитывать налоги и взносы бизнес по-прежнему будет самостоятельно.
Исключение ошибок в платёжках.	В рамках ЕНП будут погашены все недоимки, даже те, которые бизнес собирался оспорить в суде.
Зачёт излишка денежных средств будет происходить в счёт будущих платежей без специального заявления.	ИП и компании, которые перешли на единый налоговый платеж, обязаны подавать в ИФНС новый вид уведомлений: о рассчитанных суммах налогов, взносов и авансовых платежей — за пять дней до их срока уплаты; о перечисленных суммах НДФЛ — до пятого числа месяца, идущего за месяцем выплаты.
Деньги на спецсчёт может перечислить не лично налогоплательщик, но и другой человек за него. Но требовать возврата ЕНП вправе только ИП или организация.

Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчёты с государством. Он может быть полезен небольшим ИП, которые сами занимаются ведением учёта. Им не придётся разбираться с видом платежа и принадлежностью к бюджету.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка

Эксперты отмечают, что концепция единого налогового платежа удобна для предпринимателей. Она исключает технические ошибки при уплате налогов и упрощает сервисы оплаты. 

Обязаны ли юридические лица и ИП переходить на единый налоговый платеж

ЕНП — это пилотный проект, власти начнут его тестировать с 01.07.2022 по 31.12.2022 года. Организации и ИП могли перейти на новый механизм добровольно до конца апреля. Для этого нужна была сверка расчётов с ФНС и заявление. Бизнес, который добровольно перешёл на ЕНП, уже не сможет передумать и отказаться: придётся работать по новым правилам. 

Важно. Если эксперимент успешно себя проявит, то единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 года

То есть, эта схема будет единственно возможной для бизнеса. Соответствующий законопроект Госдума уже рассмотрела.

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые решили не рисковать, смогут посмотреть на новый порядок со стороны. Скорее всего, первое время будет много нестыковок и споров с налоговиками. Законопроект предусматривает единые сроки уплаты налогов. Они сдвинутся на более ранние — кому-то это покажется неудобным. Но вместе с тем платёжный календарь компаний станет проще. 

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров:
Все сроки уплаты внутри месяца можно привести к одной дате и тогда для 90% бизнеса будет всего четыре платёжки в год или вообще возможность внести сумму авансом один раз. Для крупного бизнеса, в среднем, сейчас около 100 сроков уплаты в год — мы их сократим не меньше чем в 7 раз.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Понять, удобен ли ЕНП бизнесу, можно будет позже, но определенные преимущества такой схемы уплаты налогов видны уже сейчас:

• меньше бумажной волокиты: вместо заполнения платежных поручений по каждому налогу и взносу достаточно отправить один платеж по шаблону;
• больше внимания на развитие бизнеса: не нужно регулярно тратить время на несколько платежей, достаточно один раз пополнить счет и следить за остатком.

При этом у ЕНП, как и у любого нового механизма, еще не отлажены все процессы. Поэтому наверняка во время экспериментального периода и в первые месяцы 2023 года будет возникать много споров между ФНС и предприятиями.

Кроме этого, многих, возможно, не устроит, что налоговая сама будет списывать деньги в счет уплаты налогов и бизнес не сможет влиять на этот процесс. Например, если есть недоимка по уплате налога, инспекция сначала спишет деньги в счет ее оплаты. При этом налоговики не будут учитывать, что, возможно, компания не согласна с начислением недоимки и собирается ее оспорить.

Кратко о механизме ЕНС

Все, что нужно перечислить в счет бюджета, зачисляется в приход ЕНС. Расход – это погашение налогов, то есть исполнение так называемой совокупной налоговой обязанности. Разница между приходом и расходом – сальдо ЕНС, то есть налоговый баланс компании.

Для внедрения единого налогового счета Правительство и ФНС пересмотрели многие правила. В НК РФ и другие законы внесли масштабные изменения. Вот как работает новый алгоритм уплаты налогов:

На 1 января 2023 года ФНС сформировала на ЕНС каждой компании начальное сальдо. Учитываются переплаты по разным платежам и недоимками – задолженности по основным суммам, начисленные и неуплаченные пени и штрафы. Начальное сальдо ЕНС представляет собой разницу между недоимками и переплатами.
Компания делает единый налоговый платеж (ЕНП), то есть пополняет свой налоговый счет

Единым платеж назвали потому, что можно сложить суммы всех налогов и взносов и перечислить их одной платежкой. Обратите внимание! В 2023 году действует переходный период. Читайте о нем в конце статьи.

До 25 числа месяца, в котором требуется уплатить налог, компания направляет в ИФНС соответствующую отчетность

Например, декларацию по НДС. Если отчета не предусмотрено, в тот же срок подается уведомление об исчисленных суммах налога. Все платежи включают в одно уведомление. Итак, новая дата подачи всех отчетов и уведомлений – 25 число.
К 28 числу формируется совокупная налоговая обязанность компании. К этой дате на сальдо ЕНС должно быть достаточно денег для ее погашения, то есть уплаты всех ближайших платежей.
28 числа ИФНС спишет деньги с баланса ЕНС и направит их на нужные налоги. Инспекция возьмет суммы из отчетов и/или уведомлений, сданных до 25 числа. То есть введена новая дата уплаты большинства налогов – 28 число.
Если на 28 число на ЕНС недостаточно денег для исполнения налоговой обязанности, сальдо ЕСН станет отрицательным. Это недоимка, на нее будут начисляться пени.

А вот какие плюсы, по мнению авторов нового механизма, появились для бизнеса:

• не будет одновременно недоимки и переплаты по разным налогам;
• пени будут начисляться справедливо, поскольку часть недоимки будет погашена за счет переплаты по другим налогам;
• нужно оформлять меньше платежек, а значит, будет меньше ошибок в реквизитах.

Теперь поговорим о новом механизме более подробно. Чтобы было понятно, разберем все на примере ИП Смирнова В.В. Он применяет УСН и за минувший год должен перечислить налога в сумме 50 000 рублей. А еще у него есть работники, с выплат которым он ежемесячно:

• удерживает и перечисляет НДФЛ в сумме 10 400 рублей;
• начисляет и уплачивает страховые взносы в сумме 12 000 рублей.

Новое «Уведомление»​

отчетности теперь больше

Тогда возникает закономерный вопрос: зачем вообще нужно такое уведомление? Какая у него цель?

По каким платежам требуется подавать Уведомление?​

например, имущественные налогиНапример, подавать «Уведомление» требуется по страховым взносам, по НДФЛ и по тем налогам, по которым законодательством предусмотрены авансовые платежи.Для наглядности приведем такой пример:

По каким платежам не требуется подавать Уведомления?​

• налог на прибыль. Уведомления по данному налогу придется подавать только налоговым агентами. У всех остальных налогоплательщиков сумму налога инспекторы увидят в декларации;
• НДС;
• ПСН;
• АУСН;
• и некоторые другие налоги.

Что же будет, если налогоплательщик вовремя не подаст Уведомление?​

штраф в размере 200 рублейПодводя итог всему вышесказанному, заметим, что нововведений действительно немало. Надеемся, мы помогли вам сформировать понимание основной сути перехода на ЕНС.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация

Что такое Единый налоговый счёт и как его открыть

Если вы самостоятельно платите налоги, то наверняка уже слышали о введении Единого налогового счёта. Пока он касается юридических лиц и ИП — с 2023 года они обязаны иметь Единый налоговый счёт и перечислять все обязательные платежи и налоги государству Единым налоговым платежом (ЕНП).

Единый налоговый счёт (ЕНС) — единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. По этому счёту налогоплательщик в любой момент времени может посмотреть, какие именно налоги, сборы, штрафы он должен государству. И наоборот — какие есть переплаты и как их вернуть. В таком случае налогоплательщик может распорядиться положительным остатком на ЕНС по своему усмотрению.

Специально открывать ЕНС не нужно. Для всех организаций и ИП это автоматически делает сама Федеральная налоговая служба. Такие счета открываются только в казначействе, а не в банках. Вести счёт также будет ФНС.

Все данные о состоянии Единого налогового счёта и информация о распределении платежей должны быть доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица» на сайте Федеральной налоговой службы.

Главные плюсы ЕНС:

• один платёж в месяц;
• универсальные реквизиты для всех налогов;
• гарантия отсутствия ошибочных платежей;
• одна дата предоставления налоговой отчётности (25 число следующего месяца) и один срок уплаты всех налогов (28-е число следующего месяца).

Сроки уплаты ЕНП и сдачи отчётности

Уплата налоговых взносов и страховых сборов в 2023 году будет происходить в новые сроки. Все средства будет нужно перевести до 28-го числа. Приведём график платежей в 2023 году.

Вид налога	Срок
Налог на имущество организаций	До 28 апреля, июля, октября. Налог за истекший год нужно заплатить до 28 февраля 2023
Налог на прибыль	До 28 числа каждого месяца. Налог за истекший год — до 28 апреля 2023
УСН	До 28 апреля, июля, октября. Налог за истекший год компании платят до 28 марта, ИП — до 28 апреля 2023
НДС	До 28 числа каждого месяца
НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников	До 28 числа текущего месяца
Прочие взносы за сотрудников	До 28 числа каждого месяца

Отчётность по налогам и взносам в 2023 году нужно сдавать до 25-го числа.

Вид документа	За какой период	Крайний срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль	За 2022 год	27 марта 2023 года
За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
Декларация по НДС	За IV квартал 2022 года	25 января 2023 года
За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
За II квартал 2023 года	25 июля 2023 года
За III квартал 2023 года	25 октября 2023 года
Декларация по налогу на имущество	За 2022 год	27 марта 2023 года
За 2023 год	25 марта 2023 года
6-НДФЛ	За 2022 год	27 февраля 2023 года
За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ)	За 2022 год	25 января 2023 года
За I квартал 2023 года	25 апреля 2023 года
За I полугодие 2023 года	25 июля 2023 года
За 9 месяцев 2023 года	25 октября 2023 года

Особенности Единого налогового платежа

Нужно обратить внимание на некоторые нюансы, которые возникнут с переходом на ЕНП:

• при наличии переплаты на дату начала применения ЕНП, она зачисляется на единый налоговый счёт;
• при наличии задолженности на дату начала применения ЕНП она будет списываться по очерёдности, установленной для ЕНП;
• при недостатке средств по налогам и сборам, возникшем после уплаты недоимки, остаток суммы будет распределён пропорционально между всеми удержаниями с одинаковым сроком перечисления.

Остаток (переплату) на едином счёте можно вернуть, если он образовался не в результате платежа от третьего лица.

В чем преимущества нашей натальной карты онлайн

• Наша натальная карта онлайн – это результат работы команды профессиональных астрологов под руководством автора проекта, астролога Надежды Зима.
• Этот сервис – новый формат натальной карты онлайн. Его преимущество – удобство и интуитивно понятный интерфейс. Мы разделили натальную карту на разделы, снабдили подсказками и комментариями, создали графическое меню и сделали так, чтобы найти любую интересующую вас информацию было максимально легко.
• Введя свои данные, вы получаете систематизированное, наглядное и подробное толкование своего гороскопа рождения от профессиональных астрологов.
• Доступ ко ВСЕМ разделам натальной карты полностью бесплатный, без подписки и без регистрации.

Если вы пользуетесь натальной картой впервые или если у вас возникли вопросы, как ей пользоваться, загляните в эту статью.

Что входит в единый налоговый платёж

В состав единых налоговых платежей входят несколько видов перечислений:

• налоги и авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, за исключением взносов на травматизм;
• сборы, за исключением госпошлин;
• акцизы;
• налоговые пени и штрафы.

Самозанятые имеют право платить налог на профессиональный доход по старым правилам. Использовать новую схему для перевода НПД не обязательно. Сбор за пользование объектами животного мира, водными ресурсами и биоресурсами также можно перечислять как раньше.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.1 НК РФ как «простое» физическое лицо. Эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении. Второй — на основании норм новой статьи 45.2 НК РФ как предприниматель. Эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН. Объединить эти два перевода в один нельзя.

Расчеты на ЕНС без представления уведомления

Если налоги и взносы уплачиваются после представления декларации (расчета), то направлять в ИФНС уведомление по таким налогам и взносам не требуется. Данное правило относится, например, к НДС, налогу на прибыль организаций (в т. ч. авансовым платежам), а также к страховым взносам, уплаченным в третьем месяце квартала.

Пример 1

Не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 приходится на выходной день) необходимо уплатить одну треть от суммы исчисленного по данным декларации НДС (п. 1 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для корректного ведения учета задолженность перед бюджетом по НДС по сроку уплаты 30.01.2023 необходимо перенести на ЕНС. Для этого используется документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление). Такой документ можно сформировать автоматически при выполнении задачи по уплате НДС.

Задача НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. отражается в списке Задачи организации по сроку исполнения 30.01.2023.

По указанной ссылке осуществляется переход в форму Отчетность по НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. (рис. 2).

Рис. 2. Помощник «Отчетность по НДС»

Если Операция по ЕНС не была выполнена ранее (например, при составлении декларации по НДС), то в форме Помощника доступна кнопка Сформировать операцию по ЕНС. По указанной команде создается, автоматически заполняется и проводится документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление), рис. 3.

Рис. 3. Перенос задолженности по НДС на ЕНС

В поле Отражение в учете по умолчанию установлено значение Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.

Результатом проведения документа являются проводки по переносу задолженности по НДС на счет ЕНС:

Дебет 68.02 Кредит 68.90

— на сумму одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года (56 802 руб.).

Также на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход.

В форме Помощника отчетности по НДС появляется ссылка на созданный документ Операция по единому налоговому счету.

По кнопке Оплатить автоматически формируется платежное поручение на уплату ЕНП. Предположим, что на момент оплаты НДС текущее сальдо на ЕНС равно нулю.

В этом случае в платежном поручении указывается сумма 56 802 руб.

При проведении документа списания с расчетного счета, отражающего уплату ЕНП, формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 68.90 Кредит 51

— на сумму 56 802 руб.

Помимо этого, на указанную сумму вводится запись в регистр накопления Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход.

Статус платежного поручения принимает значение Оплачено. Такой же статус устанавливается и для задачи НДС, уплата 1/3 от суммы за 4 квартал 2022 г. по сроку исполнения 30.01.2023.

При проведении регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету, входящей в обработку Закрытие месяца за январь 2023 года, вводятся записи в регистры накопления:

• Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.;

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход — на сумму 56 802 руб.

Аналогичным образом отражаются операции на ЕНС в феврале и марте 2023 года при оплате одной трети НДС, исчисленного за IV квартал 2022 года.

Что такое единый налоговый платеж и как он будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым. 

Механизм работы ЕНП такой: 

Налогоплательщик перечисляет деньги на специальный счёт → ИФНС распределяет суммы по обязательным платежам

Счёт для компании или индивидуального предпринимателя открывает Федеральное казначейство. 

ЕНП можно направить на уплату:

• налогов и авансовых платежей;

• страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, и временную нетрудоспособность;

• сборов (за исключением государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);

• штрафов, пеней, процентов.

Перечислить деньги на счёт необходимо не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Налоговики распределяют деньги на основании деклараций, которые сдают налогоплательщики. В декларации не исключены ошибки, поэтому лучше отправить на счёт большую сумму. Излишек можно вернуть или зачесть в следующие платежи. 

Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности:

1. Самые ранние недоимки.

2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

3. Пени.

4. Проценты.

5. Штрафы.

Если денег на счёте не хватает для полного погашения обязательств, их распределят пропорционально этим суммам. Разберём на примере: 

ООО «Креон» должно заплатить до 15 октября штраф 5 тысяч и 100 тысяч страховых взносов за сотрудников. Из них:

70 000 на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

20 000 на обязательное медстрахование (ОМС);

10 000 за временную нетрудоспособность и материнство.

На спецсчёте есть только 10 500 руб. Соответственно, единого налогового платежа не хватит, чтобы покрыть все обязательные расходы. Пропорциональный зачёт означает, что ИФНС распределит суммы так:

7 000 рублей в счёт ОПС;

2 000 руб. в счёт ОМС;

1 000 руб. на временную нетрудоспособность;

500 рублей в счёт штрафа. 

Такое же правило будет действовать для зачёта налогов, авансовых платежей, пеней и процентов.

Раньше особый порядок уплаты налогов был доступен только физическим лицам. Граждане могли одним платежом погасить НДФЛ, транспортный, земельный и налог на имущество. 

С начала 2022 года аналогичная схема перечисления денег в бюджет стала доступна и бизнесу. Налоговый кодекс дополнили статьёй 45.2, которую разработали ФНС и Минфин. Она должна сократить количество ошибок при расчётах с бюджетом. Налогоплательщики часто указывают в платёжках неверные реквизиты, деньги не доходят до бюджета, зависают, а компании и предприниматели платят за свои ошибки штрафы и пени. Теперь множество платёжных поручений заменит одно, и не будет больше штрафов и блокировок счетов. 

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров:
Вариаций заполнения платёжки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн. ошибок в год. Это сверки, зачёты, поиск платежей, пени, это дополнительная работа, нервы, затраты. Теперь плательщик будет просто вносить один платеж государству, а наша система — автоматически распределять его по видам платежей и бюджетов. Не нужно указывать никаких КБК, ОКТМО и кодов инспекций. 

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Просмотр сведений о состоянии расчетов

В интерфейсе ЕНС в ЛК ЮЛ на вкладке Единый налоговый счет можно просмотреть сведения о состоянии единого налогового счета.

На отдельных вкладках отражается детализированная информация о состоянии расчетов налогоплательщика.

Все обязательства

На вкладке Все обязательства отображается информация в разрезе налогов и видов обязательства:

• сальдо расчетов в графе Сальдо;
• сведения о ближайших платежах в графе Предстоящий платеж.

Здесь дается информация по сальдо с положительными и отрицательными суммами.

Кликнув по соответствующей строке, можно перейти к детализации сведений по конкретным:

• КБК;
• КПП/ОКТМО.

Эту информацию можно детализировать еще больше, кликнув мышкой по значку  в конце строки.

На экране отобразятся операции по выбранному КБК, КПП / ОКТМО в хронологическом порядке, формирующие сальдо расчетов. Операции сортируются по хронологии снизу вверх. Такой принцип вывода данных применяется во всех расшифровках.

Таким же образом можно расшифровать предстоящие платежи по выбранному виду обязательства, например, по НДС.

Это может быть текущий платеж, начисленный на основании декларации, а также уведомления об исчисленных налогах. Для вывода информации установите переключатель на Текущие платежи.

Переключатель можно перевести в положение Платежи с изменением срока уплаты. Например, на основании решения ИФНС о рассрочке, отсрочке, предоставлении инвестиционного налогового вычета, налогового кредита.

Задолженность

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к информации об обязательствах, формирующих задолженность — на вкладку Задолженность. Здесь дается информация по сальдо с отрицательной суммой.

Группировка сделана по видам обязательств в разбивке по:

• Пени — общая сумма т. к. начисление идет на сальдо, а не на конкретное обязательство.
• Налогам:

Кликнув мышкой по Пени, можно перейти к расшифровке операций. Отражаются операции каждым днем.

Также задолженность можно посмотреть в виде списка всех неисполненных обязательств в разрезе:

• КБК;
• КПП / ОКТМО.

Кликнув мышкой по нужной строке (она станет белого цвета), можно перейти к расшифровке операций.

Вы увидите перечень операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов по выбранному КБК.

Предстоящие платежи

На вкладке Предстоящие платежи их можно увидеть в разрезе:

• Текущие начисления;
• с данными по Изменению срока уплаты.

Например, по причине решений о налоговой рассрочке или отсрочке. Из этой же формы можно перейти к их списку на соответствующей вкладке.

Решения об изменении срока уплаты

Вкладка Решения об изменении срока уплаты содержит список всех решений.

Кликнув мышкой по нужной строке (она будет выделена белым цветом), можно перейти к просмотру содержания решения налоговой.

Расшифровка Решения об изменении срока уплаты по данному примеру.

Из этой формы можно просмотреть График погашения основного платежа, кликнув мышкой по нужной ссылке.

И График погашения процентов за пользование бюджетными средствами.

Операции ЕНП

С главной страницы ЕНС можно перейти прямо к операциям единого налогового счета, кликнув мышкой по нужной вкладке. Информация отражается в вариантах:

• Все операции — список в хронологическом порядке операций пополнения (+) и списания (-) ЕНП с отражением суммы остатка ЕНП.
• Операции по типу — в группировке по типам операций.

Все операции делятся на группу Поступления в ЕНП с детальной расшифровкой по:

• платежам;
• зачетам от иного лица;
• переплатам.

Операции Списания из ЕНП с детализацией по:

• зачетам иному лицу на основании Заявления о зачете;
• возвратам денег на основании Заявления о возврате;
• списаниям в счет уплаты по налогу.

Детальная информация по НДС выглядит так. Аналогично можно просмотреть и другие налоги.

История ЕНС

С главной страницы интерфейса ЕНС доступна информация об истории изменения сальдо ЕНС на вкладке История ЕНС. В хронологическом порядке (по состоянию на дату) отображается история изменения суммы на ЕНС.

По каждой записи доступен состав операций, которые влияют на сальдо на выбранную дату.

Процедуры взыскания

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к списку Процедуры взыскания. Далее посмотреть информацию в разрезе сформированных:

• Требований об уплате;
• Решений о взыскании — за счет денежных средств;
• Постановлений о взыскании за счет имущества.

Маркер процедуры взыскания также отражается и в блоке Сальдо ЕНС.