Енп: что это за налог, его плюсы и минусы, как работать и перейти на него

Самое важное

Единый налоговый платеж для бизнеса ― новый механизм уплаты налогов, страховых взносов и сборов. Компании будут перечислять один платеж на единый налоговый счет вместо отдельных платежей по каждому налогу и взносу.
Через ЕНП можно заплатить любые налоги и авансовые платежи по ним, страховые взносы, сборы, штрафы, пени и проценты по налогам.
Налоговая будет сама списывать деньги с единого налогового счета, но компании должны уведомлять инспекцию об исчисленных суммах по каждому налогу.
Остаток ЕНП можно вернуть — после оплаты всех налогов. Разрешается также вносить платеж за другие компании, но в таком случае переплату не вернут.
До конца 2022 года ЕНП действует в качестве эксперимента; переход на него — добровольный. С 2023 года власти планируют сделать ЕНП обязательным.

Сравниваем УСН и АУСН

UPD АУСН
	Классическая УСН	АУСН
Максимальное кол-во сотрудников	Не больше 130 человек	Не больше 5 человек
Максимальный годовой доход	До 219,2 миллионов рублей доходов на 2022 год с учетом переходного периода	До 60 миллионов рублей
Максимальная стоимость основных средств	Не больше 150 миллионов рублей	Не больше 150 миллионов рублей
Совмещение с другими налоговыми режимами	Можно совмещать с ПСН	Нельзя совмещать с другими режимами
Какие есть страховые взносы	Взносы на пенсионное и медицинское страхование, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; Взносы на травматизм зависят от класса риска	Только взносы на травматизм 2 040 рублей в год с ежегодной индексацией
Обязанности налоговых агентов по НДФЛ	Удерживают и перечисляют налог по общим правилам	Только взносы на травматизм 2 040 рублей в год с ежегодной индексацией
Ставки	«Доходы» ― 6% (регионы могут снизить до 1%), 8% — для переходного периода; «Доходы минус расходы» ― 15% (регионы могут снизить до 5%), 20% — для переходного периода. Минимальный налог ― 1% от доходов	«Доходы» ― 8%; «Доходы минус расходы» ― 20%. Минимальный налог ― 3% от доходов
Как часто нужно платить налог	4 раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год)	Ежемесячно, оплату можно поручить банку
Как ведется учет	Ведут книгу учета доходов и расходов	Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика
Какую нужно сдавать отчетность	Декларация; Расчет по взносам; 6-НДФЛ; СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ; 4-ФСС	Декларация по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС; Бухгалтерская отчетность — для организаций; Форма СЗВ-ТД на работников; Форма СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Списание с ЕНС

Итак, задача компании – рассчитать налоги и взносы, отчитаться перед ИФНС или подать уведомление, а также своевременно пополнить ЕНС. А задача налоговой – списать нужные суммы на налоги, для которых они предназначены.

Порядок списания сумм с ЕНС таков:

сначала недоимка по НДФЛ, причем вперед погасят ту, которая появилась раньше;
затем текущий НДФЛ, то есть налог по ближайшему сроку уплаты;
далее недоимки по остальным платежам — налогам, взносам, сборам — в порядке образования;
затем текущие платежи — налоги, авансы, взносы и прочие;
далее неустойки и санкции в таком порядке: пени, проценты, штрафы.

Как поступит ИФНС, если денег на все платежи не хватает? Поделит имеющуюся сумму пропорционально размеру налогов к уплате. А на недостающую сумму возникнет недоимка, то есть отрицательное сальдо ЕНС. Пока компания не пополнит свой счет, на недоимку будут начисляться пени.

ЕНП: что это такое

С 2019 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС есть функция «Авансовый кошелек». Туда можно внести деньги, которые ФНС сам распределит по налогам физического лица. А с 2021 года власти работают над переносом этой системы и на бизнес.

Отсюда и появился единый налоговый платеж. На самом деле механизм не так сложен. Создавая платежку, налогоплательщик перечисляет деньги в общий кошелек, откуда они распределяются по видам налогов и сборов. Понять, что такое и как работает ЕНП, проще всего по схеме:

То есть, ЕНП с 2023 года – это новый механизм уплаты налогов, когда плательщик зачисляет их единым платежом, а ФНС самостоятельно распределяет на разные виды налогов.

Госдума приняла закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений…», который устанавливает такой порядок перехода:

с 1 июля 2022 года перейти на ЕНП можно было в экспериментальном порядке;
с 1 января 2023 года этот способ уплаты налогов будет единственно возможным для всех ИП и компаний.

На каждого налогоплательщика будет открыт отдельный счет, где будет аккумулироваться сумма платежей в рамках ЕНП. До конца 2022 года в обязанность налоговиков входит сформировать сальдо по налогам на каждое юридическое лицо и ИП и выдавать справки о состоянии расчетов по запросу налогоплательщика. Об этом сказано в п/п 10, пункта 1 статьи 32 НК.

Для тех компаний и ИП, которые участвовали в эксперименте, будет выведено сальдо уплаченного ЕНП и задолженности по налогам, сборам. Для остальных налогоплательщиков будет произведен расчет по начисленным налогам, согласно сданным декларациям и фактически внесенным платежам по каждому из налогов/сборов.

Какие уведомления нужно подать в ФНС

ИП и юридические лица должны сообщать в налоговую об исчисленных суммах налогов и взносов. Для этого они отправляют следующие документы:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
Уведомление об НДФЛ, который работодатель заплатил за своих сотрудников. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачёте единых налоговых платежей.

Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-8/179@.

Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансовой платы, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки. Преимущество в том, что уведомление проще заполнять, чем платёжное поручение. В уведомлении нужно указать следующие данные:

Код отделения ФНС по месту нахождения компании.
ИНН компании или индивидуального предпринимателя.
Код причины постановки на учёт (КПП) — только для юридических лиц.
Код территории по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Код бюджетной классификации (КБК).
Размер налога или взноса.
Срок уплаты налога или взноса.
Ф. и. о. налогоплательщика или его представителя, который проводит оплату.
Реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя.

В какой срок присылают налоговое требование об уплате налога

Сроки рассылки требований об уплате налогов и сборов регулирует ст. 70 НК РФ. Налоговики имеют право выслать требование об уплате налога с момента выявления недоимки. Максимальный срок, в течение которого инспекторы обязаны уведомить вас о задолженности перед бюджетом, — 3 месяца.

Как происходит процедура составления и передачи требования об уплате налога? Налоговики обнаружили недоимку — этот факт они фиксируют внутренним документом ФНС. На основании этого документа в 3-месячный срок составляется требование об уплате налога и передается налогоплательщику. Если задолженность перед бюджетом была обнаружена по результатам налоговой проверки, то требование об уплате налога вы получите в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по материалам проверки.

Причем даже если налоговики пропустили срок направления требования об уплате налога, то недоимку они все равно имеют право взыскать.

ВАЖНО! Если сумма недоимки меньше 500 руб., то требование об уплате налога инспекторы имеют право выставить в течение года (п. 1 ст

70 НК РФ).

Требование об уплате налога организация, предприниматель или физлицо может получить несколькими способами:

лично под расписку;
по почте заказным письмом;
в электронной форме по ТКС (порядок утвержден приказом ФНС России от 27.02.2017 № ММВ-7-8/200@);
в личном кабинете налогоплательщика (порядок утвержден приказом ФНС России от 30.06.2015 № ММВ-7-17/260@).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Участились случаи мошенничества — по электронной почте в адрес компании присылают письма о наличии задолженности по налогам и сборам. К письму приложен файл-вирус, запуск которого приводит к нарушениям в работе компьютера

ФНС никогда не рассылает требования об уплате налога по электронной почте!

Если налоговики высылают требование об уплате налога по почте, то его доставят по адресу, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это необходимо учитывать в случае, если фактический и юридический адреса налогоплательщика не совпадают, поскольку по законодательству такое письмо считается полученным на 6-й рабочий день с момента отправки. А значит, начиная с 7-го дня после отправки требования об уплате налога налоговики ждут от вас действий по погашению недоимки.

Физическому лицу требование об уплате налога инспекторы пришлют по адресу регистрации, указанному в паспорте.

Если налоговики прислали вам требование об уплате налога по ТКС, то квитанцию, подтверждающую получение документа, вы должны отправить в течение 6 дней со дня отправки требования налоговиками. Если инспекторы не получат от вас в 6-дневный срок квитанцию, то они вправе заблокировать расчетный счет компании. Чтобы этого не произошло, рекомендуем вам регулярно проверять используемую вами программу передачи отчетности в госорганы.

Если за время, прошедшее с момента отправки требования об уплате налога, задолженность налогоплательщика изменилась, налоговики высылают уточненное требование.

Какие налоги входят в ЕНП

В составе ЕНП нужно уплачивать следующие налоги:

налог на прибыль;
налоги при спецрежимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
налог на добавленную стоимость (НДС) — кроме НДС при импорте из ЕАЭС;
имущественные налоги (транспортный и земельный, налог на имущество);
налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников — кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
страховые взносы — кроме взносов на травматизм;
акцизы;
водный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
налог на игорный бизнес;
торговые сборы;
пени, штрафы, проценты.

Но некоторые налоги не входят в ЕНП и их нужно уплачивать как раньше — по отдельным реквизитам:

НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
взносы на травматизм за сотрудников;
госпошлины, в отношении которых суд не выдал исполнительный документ;
административные штрафы.

Как в составе ЕНП, так и по отдельным реквизитам можно уплатить:

налог на профессиональный доход (НПД);
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

На что не распространяется новый закон

Вот какие налоги и взносы нельзя заплатить в составе ЕНП:

взносы за работников на травматизм;
НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
НДС при импорте из ЕАЭС;
любые госпошлины.

Можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно:

налог на профессиональный доход (его платят самозанятые и ИП на НПД);
сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;

Все остальные налоги, сборы, страховые взносы и авансовые платежи нужно платить только через единый счёт. Полный перечень того, что входит в состав ЕНП, можно посмотреть налоговой.

Материал по теме

Новые правила для малого бизнеса, которые вступят в силу с 1 января 2023 года

Коротко о главном

Единый налоговый платеж — это особая схема уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов. Организации и ИП смогут перечислять деньги одной платёжкой на специальный счёт, открытый Федеральным казначейством. Дальше ФНС самостоятельно распределит деньги по обязательным платежам на основании деклараций.
Такой порядок упрощает расчёты бизнеса с бюджетом, избавляет от технических и человеческих ошибок, и от надобности платить штрафы за ошибки.
Главный минус такой схемы — обязанность сдавать новый вид уведомлений о рассчитанных суммах налогов, взносов и о перечисленных суммах НДФЛ.
ЕНП — экспериментальный порядок. Он начнёт работать с 1 июля по 31 декабря. До конца апреля компании и предприниматели могли перейти на него добровольно. С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным.

Страховые взносы для ИП на патенте в 2024 году

ИП на ПСН являются плательщикам страховых взносов за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2024 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:

СтрВзн_{ИП на ПСН}= (ФиксВзнос_ОПС + ФиксВзнос_ОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзнос_ОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);ФиксВзнос_ОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Предприниматели на патенте, чей доход по итогам 2024 года превысил 300.000 руб., также уплачивают дополнительный взнос в размере 1% от разницы между фактическим доходом и установленной величиной 300.000 руб.

ИП на ПСН, имеющие наемный работников, помимо взносов за себя, также выплачивает суммы по обязательному страхованию сотрудников, рассчитывая размеры платежей согласно тарифам ст. 426 НК РФ.

Таблица с консолидированной информацией о суммах страховых взносов, уплачиваемых ИП на патенте в 2024 году за себя и за работников – ниже.

Виды обязательного страхования ИП на патенте	ОПС (обязательное пенсионное страхование)	ОМС (обязательное медицинское страхование)	ОСС (обязательное социальное страхование)
Страховые взносы ИП на ПСН за себя	Размер страховых взносов в 2024 году	29.354 руб.	6.884 руб.	Оплата взносов в ФСС для ИП на ПСН не предусмотрена
Срок уплаты	До 31.12.2024 года	До 31.12.2024 года
Отчетность	Отчетность по страховым взносам для ИП на ПСН не предусмотрена
Страховые взносы ИП на ПСН за работников	Размер страховых взносов в 2024 году	Базовый тариф – 22% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф – 10% при превышении предельной величины налогообложения 1.150.000 руб.	Тариф – 5,1% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф и предельная величина налогообложения не предусмотрена	Базовый тариф – 2,9% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф – 0% при превышении предельной величины налогообложения 865.000 руб.
Срок уплаты	Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарным месяцем)
Отчетность	Расчет по страховым взносам РСВ в ФНС – ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом ⇒ РСВ (бланк); форма 4-ФСС в орган ФСС — ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом ⇒ 4-ФСС; форма СЗВ-М в орган ПФР — ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем ⇒ Форма СЗВ-М; форма СЗВ-Стаж в орган ПФР – ежегодно. За 2024 год – до 01.03.2024 ⇒ СЗВ-Стаж

Появится обязанность представлять уведомление

Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).

Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.

Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).

В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов ( НК РФ).

Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.

Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.

Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.

Что такое единый налоговый платеж

Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ, дополнивший НК РФ новой ст. 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя» вступил в силу с 1 января 2022 года. Эксперимент по переходу компаний на уплату налогов путем ЕНП начнется с 1 июля текущего года.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Целями внедрения ЕНП являются максимальное упрощение порядка уплаты налогов и исключение для бизнеса необходимости формирования платежных документов для уплаты налогов. Все необходимые налоги бизнес сможет уплачивать единым платежом, вносимым в бюджет в любое удобное для него время. В указанных целях к ЕНП также будут приравнены деньги, перечисленные участниками эксперимента в бюджет в счет уплаты конкретных налогов, а также излишне уплаченные ими суммы налоговых платежей.

Путем внесения ЕНП разрешается уплачивать (п. 2 ст. 45.2 НК РФ):

все без исключения налоги, в том числе НДС и НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
торговый сбор;
другие обязательные сборы, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ;
страховые взносы;
пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

Эксперимент по уплате ЕНП продлится до 31 декабря 2022 года. По его итогам власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в массовом, обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП. Те компании, которые планируют опробовать новый способ уплаты налогов уже в 2022 году, должны подать в ИФНС заявление об участии в эксперименте.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1 июля по 31 декабря 2022 года в стране пройдет эксперимент по переходу компаний на уплату налогов путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП).

2. ЕНП — денежные средства, добровольно перечисляемые организацией или ИП в бюджет в счет исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

3. Цели внедрения ЕНП — максимальное упрощение порядка уплаты налогов.

4. Путем внесения ЕНП разрешается уплачивать все налоги, авансовые платежи по налогам, торговый и другие сборы, пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика.

5. В эксперимент по уплате ЕНП можно участвовать в добровольном порядке, подав в ИФНС соответствующее заявление.

6. По итогам эксперимента власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в массовом, обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП.

Для чего нужен единый налоговый платёж

Сейчас налогоплательщику необходимо заполнять платёжное поручение по каждому налогу и взносу. Платёжки содержат множество реквизитов, в которых легко ошибиться. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка. Исправить эту ситуацию поможет единый налоговый платёж (ЕНП).

Схема работы по новым правилам проста: налогоплательщик перечисляет деньги на единый налоговый счёт (ЕНС), открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет. А налоговая сама распределяет эти средства на уплату того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет(ЕНС)

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Порядок списания обязательств с единого счета:

Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
Пени
Проценты
Штрафы.

Сальдо ЕНС

Какие опасения о едином платеже есть у предпринимателей

Система ещё не начала работать, но у предпринимателей уже появились вопросы, а у ФНС — комментарии.

Сейчас от предпринимателя зависит, какой платёж сделать в первую очередь. Сохранится ли такая возможность с ЕНС?

Деньги будет распределять сама налоговая и зачислять платежи в том порядке, который указан в законе. Если настал срок уплаты налога, сначала сумма спишется на него, а не на уплату процентов или штрафов

Соблюдение хронологии важно, чтобы не нарастали пени по долгам. Если предприниматель не согласен с начисленными суммами, он может их оспорить, как и сейчас

Налог на УСН можно снизить за счёт квартальных страховых взносов. Не спишет ли налоговая страховые взносы одной суммой в декабре по собственному усмотрению?

Возможность уменьшать УСН страховыми взносами сохраняется. Деньги на эти платежи будут распределяться на основании уведомления от предпринимателя, в котором он укажет сумму списания.

Не увеличится ли бюрократическая нагрузка, если всякий раз надо подавать уведомление?

Представители ФНС считают, что нет. Сейчас налогоплательщик фактически делает то же самое, когда вносит авансовые платежи: указывает в платёжном поручении сумму налога и реквизиты. А уведомление о ЕНП в будущем можно будет заполнить в три клика в личном кабинете.

Если предприниматель перечислит деньги на ЕНС, а до срока уплаты они ему срочно понадобятся — что тогда?

Единый налоговый платёж — не авансовый. Предприниматель может внести его заранее, а может и ровно в день уплаты налога. Если предприниматель перечислит деньги раньше, то до срока уплаты он вправе их вернуть и использовать для других нужд.

Плюсы и минусы АУСН

Если вы подумали, что все в этой системе идеально — увы. Автоматизированная система налогообложения имеет ряд весомых плюсов, но и без минусов тут тоже не обошлось.

Сначала обозначим преимущества АУСН:

Предприниматель освобождается от уплаты взносов за себя. Ни фиксированные, ни дополнительные платежи вносить не нужно. Но если хочется – можно.
Отчетности значительно меньше. Особенно это оценят предприниматели с сотрудниками, которым теперь нужно будет считать НДФЛ, сдавать СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и РСВ. Ну и ранее уже упомянутая декларация тоже не нужна.
Нет страховых взносов за сотрудников. Сохранился только взнос на травматизм, но теперь он фиксированный — 2 217 ₽ в год за всех сотрудников (до 2023 года было 2 040 ₽).
Финансовые данные в одном месте.Финансовые операции отображаются в личном кабинете на сайте налоговой, а также в специальном приложении выбранного банка. Можно не запрашивать данные о движении денег и информацию по налогам у бухгалтера.

Сведите все денежные потоки бизнеса в Adesk

Объедините все счета, отслеживайте финансовую эффективность бизнеса, стройте отчеты и принимайте грамотные управленческие решения на основе цифр. После регистрации 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Теперь к недостаткам автоматизации:

Пространство для маневра сокращается. «Слететь» с АУСН проще, чем с обычной упрощенки, так как все данные передаются автоматически. К примеру, не получится, как раньше, заплатить НДС и сохранить спецрежим — с роботизированной системой вряд ли получится договориться.
Налоговая ставка выше, чем на классической УСН. На АУСН «Доходы» ставка 8%, а на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Без автоматизации налоги ИП на упрощенке в 2023 году составляют 6% и 15% соответственно.
Существенное ограничение по годовому доходу. Автоматизированная упрощенка в 2023 ограничивается лимитом 60 млн ₽, в то время как обычная — 251,4 млн ₽.

Для удобства собрали ключевые отличия АУСН от УСН в таблице

Сроки и условия перехода на особый порядок

Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.

Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:

1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.

2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.

Сроки подачи Уведомления по основным налогам в 2024 году

* — в таблице учтены переносы крайних дат подачи уведомлений в 2024 году в связи выходными днями.

Налог на прибыль

Уведомление подается только, если есть операции, указанные в таблице ниже. По обычному налогу на прибыль Уведомления подавать не надо.

За март, июнь, сентябрь Уведомления налоговому агенту сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре до 25 числа уже будет сдана декларация по налогу на прибыль, а уплата авансов будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября на момент получения платежа из отчетности.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль — налоговый агент при выплате дохода / дивидендов иностранному контрагенту	до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность

Страховые взносы

За март, июнь, сентябрь, декабрь Уведомления сдавать не надо т.к. за эти месяцы в апреле, июле, октябре, январе до 25 числа уже будет сдан РСВ, а уплата взносов будет позднее — до 28 т. е. налоговики будут уже знать суммы марта, июня, сентября, декабря на момент получения платежа из отчетности.

ИП не сдает Уведомление по страховым взносам за себя. Эти суммы и сроки их уплаты известны налоговой инспекции.

Налоги и взносы	Срок подачи
Страховые взносы за:
январь	26 февраля*
февраль	25 марта
апрель	27 мая*
май	25 июня
июль	26 августа*
август	25 сентября
октябрь	25 ноября
ноябрь	25 декабря

НДФЛ

Налоги и взносы	Срок подачи
НДФЛ, исчисленный и удержанный:
с 01 по 22 января	25 января
с 23 января по 31 января	5 февраля*
с 1 февраля по 22 февраля	26 февраля*
с 23 февраля по 29 февраля	4 марта*
с 1 марта по 22 марта	25 марта
с 23 марта по 31 марта	3 апреля
с 1 апреля по 22 апреля	25 апреля
с 23 апреля по 30 апреля	3 мая
с 1 мая по 22 мая	27 мая*
с 23 мая по 31 мая	3 июня
с 1 июня по 22 июня	25 июня
с 22 июня по 30 июня	3 июля
с 1 июля по 22 июля	25 июля
с 23 июля по 31 июля	5 августа*
с 1 августа по 22 августа	26 августа*
с 23 августа по 31 августа	3 сентября
с 1 сентября по 22 сентября	25 сентября
с 23 сентября по 30 сентября	3 октября
с 1 октября по 22 октября	25 октября
с 23 октября по 31 октября	5 ноября*
с 1 ноября по 22 ноября	25 ноября
с 23 ноября по 30 ноября	3 декабря
с 1 декабря по 22 декабря	25 декабря
с 23 декабря по 31 декабря	28 декабря*

УСН

За 4 квартал Уведомления сдавать не надо т.к. за год до 25 числа уже будет сдана декларация по УСН, а уплата финального платежа по УСН будет позднее — до 28 т.е. налоговики будут уже знать сумму на момент получения платежа из отчетности:

25 марта 2024 — Декларация по УСН за 2023 в ИФНС.
28 марта 2024 — платежка УСН за 2023.

У ИП свои сроки, но аналогичная ситуация: 25 апреля 2024 Декларация по УСН за 2023 в ИФНС и 29 апреля 2024 платежка УСН за 2023.

Налоги и взносы	Срок подачи
УСН за:
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября

Налог на имущество

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на имущество ЮЛ(если есть авансовые платежи) за:
2023 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах)	26 февраля*
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября

Транспортный налог

Налоги и взносы	Срок подачи
Транспортный налог ЮЛ(если есть авансовые платежи) за:
2023 год	26 февраля*
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября

Земельный налог

Налоги и взносы	Срок подачи
Земельный налог ЮЛ(если есть авансовые платежи) за:
2023 год	26 февраля*
1 квартал	25 апреля
2 квартал	25 июля
3 квартал	25 октября

Что нас ожидает после окончания экспериментального периода ЕНП?

Согласно пояснительной записке к проекту Федерального закона № 46702-8, мы можем ожидать следующее:

Введение обязательного Единого налогового платежа для бизнеса с 1 января 2023 года.
Система ЕНП позволит учитывать результаты исполнения налоговых обязательств перед бюджетом через формирование единого сальдо расчетов на его едином налоговом счете.
Исключение одновременного наличия задолженности и переплаты по разным видам налогов и взносов.
Обеспечение экономически обоснованного расчета суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Упрощение и стандартизацию календаря платежей для налогоплательщиков, т. к. предполагается установить единые сроки уплаты налогов для всех.

В 2022 году в эксперименте участвуют добровольно изъявившие желание поучаствовать организации, а в 2023 с новшеством столкнутся, очевидно, другие.

Эксперты рекомендуют наблюдать за тем, как будет складываться практика по ЕНП у организаций-участников эксперимента, какие возникнут трудности и как будут решаться, в т.ч. со стороны налоговой службы. Это позволит другим налогоплательщикам научиться на чужих ошибках, не совершая свои собственные, и подготовиться с к обязательному переходу на ЕНП.

Хотите быть в курсе последних новостей и событий? Подписывайтесь на телеграм- канал «Бизнес в Кузбассе»

Как перейти на единый налоговый платеж в программе 1С: Бухгалтерия

Чтобы включить соответствующую настройку в программе, откройте раздел «Главное» и выберите пункт «Налоги и отчеты». Поставьте галочку рядом с полем «Уплачивается единый налоговый платеж» (ЕНП).

Вернитесь на вкладку «Главное» и откройте план счетов бухгалтерского учета (пункт «План счетов»). Если вы введете в строке поиска «Единый налоговый счет», то увидите его в списке плана счетов.

Перейдите на вкладку «Операции». Здесь вы увидите раздел «Единый налоговый счет». В нем присутствуют два пункта:

уведомления;
операции по счету.

В разделе «Операции по счету» по кнопке «Операция» вам доступно несколько документов, связанных с начислением и уплатой налогов и взносов, а также корректировкой счета.

Порядок уплаты налогов в рамках ЕНП

Став участником эксперимента, компания получит возможность уплачивать все необходимые налоги и взносы путем внесения в бюджет ЕНП. Его разрешается вносить как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. При необходимости налогоплательщик в любое время сможет вернуть себе свободные средства ЕНП.

Перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ в качестве ЕНП может быть произведено за налогоплательщика любым третьим лицом. Но это лицо будет не вправе требовать возврата внесенных за налогоплательщика средств.

Дату внесения платежа, а также его сумму выбирает сам налогоплательщик. Со своей стороны ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть ЕНП в счет уплаты тех или иных налогов. Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
пеней;
процентов;
штрафов.

Если средств единого платежа окажется недостаточно для исполнения всех налоговых обязанностей компании, он будет зачтен в соответствии с указанной выше последовательностью, пропорционально суммам таких обязанностей. То же самое касается и исполнения обязанностей по уплате пеней, штрафов и процентов (п. 7 ст. 45.2 НК РФ).

В чем базовое отличие системы с ЕНС и ЕНП от прежнего порядка

Вот как обстояли дела с уплатой на счета различных бюджетных получателей до 1 января 2023 года.

Плательщик отдельной платежкой пополнял отдельный налоговый «кошелек». А ФНС на лицевом счете плательщика отслеживала отдельно:

сумму, которую надо было в каждый кошелек положить (налоговую обязанность);
факт пополнения каждого кошелька (уплату).

Запомним это условие, поскольку оно в 2023 году сохранилось, но обрело новое значение.

Затем законодатели взялись решать нетривиальную задачу — как сделать, чтобы можно было оформить одну платежку на все налоги и взносы. В результате родился Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ. А система попадания платежей в нужный «кошелек» после изменений в НК РФ по Закону N 263-ФЗ стала выглядеть так:

Сумму, зачисляемую в общий кошелек одной платежкой, назвали единым налоговым платежом (ЕНП). Сам общий кошелек носит название «единый налоговый счет» (ЕНС).

И здесь мы снова вспомним про исполнение налоговой обязанности. Поскольку в ЕНП может входить несколько сумм, предназначенных для разных кошельков, то задолженность сразу по нескольким кошелькам назвали «совокупной налоговой обязанностью» (СНО).

При этом условие о том, что обязанность считается исполненной, когда средства появились в нужном маленьком кошельке, сохранилось. Теперь мало просто положить деньги в большой кошелек-ЕНС — нужно, чтобы налоговая вовремя разложила эти средства по маленьким кошелькам конечных получателей. Только после этого СНО может считаться исполненной.

Из этого базового изменения — появления вот такого «большого кошелька» между плательщиком налогов и конечными получателями средств — и старого условия по исполнению налоговой обязанности вытекают остальные изменения во взаимодействии с ФНС с 2023 года.