Инструкция: как рассчитать резерв отпусков

Как создать резерв на оплату отпуска в налоговом учете?

Если организация решила сформировать резерв на оплату отпусков в налоговом учете она должна руководствоваться статьей 324.1 НК РФ. Но сначала она должна прописать в учетной политике несколько моментов:

• каким образом будет создаваться резерв;
• ежемесячный процент отчислений;
• предельная сумма отчислений.

Ежемесячные проценты и предельная сумма отчислений должны отражаться в налоговом регистре. Форму необходимо разработать самостоятельно и тоже закрепить в учетной политике. Предельная сумма отчислений формируется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков.

Сюда включаются суммы:

• отпускных;
• страховые взносы, начисленные на отпускные;
• а также суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, если они известны.

В Налоговом Кодексе не прописано, каким образом определять предельную сумму отчислений, поэтому опять-таки этот вопрос организации определяют самостоятельно. В законодательстве также не определено, сколько дней можно использовать при расчете суммы отпускных, которые включаются в предельную величину резерва. При ведении налогового учета, нужно знать один нюанс. Все расходы на создание резерва включаются в состав расходов на оплату труда. Поээтому страховые взносы, начисленные на суммы отпускных, также включаются в состав расходов на оплату труда, а вот если они начисляются на сумму заработной платы, тогда включаются в прочие расходы. После определения предельной суммы отчислений необходимо определить процент ежемесячных отчислений. Он определяется как сумма расходов на отпуска за год по отношению к сумме расходов на заработную плату также за год. Рассмотрим пример в таблице 2.

Таблица 2.

Наименование	Сумма, руб.
Предельная сумма отчислений	100 000
Страховые взносы	30 300
Итого	130 300
Расходы на оплату труда	800 000
Стразовые взносы	242 400
Итого	1 042 400
Ежемесячный процент отчислений	12,5% (130 300/1 042 400*100%)

Ежемесячные отчисления включаются в расходы на оплату труда. Если на фирме появились новые сотрудники, то резерв из-за них не нужно корректировать. Также его не нужно корректировать, если какой-либо работник уволился. При этом сумма компенсации за неиспользованный отпуск не списывается за счет резерва, а включается в текущие расходы по заработной плате. Если остались неиспользованные суммы резерва их нужно включить во внереализационные доходы, а если суммы резерва не хватило, то отпускные нужно начислить как обычно.

Налоговый учет отчислений в резерв

Ежемесячную сумму отчислений в резерв учтите при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда (п. 24 ст. 255 НК РФ).

Момент включения суммы отчислений в налоговую базу зависит от того, к прямым или косвенным расходам относятся выплаты, для покрытия которых создан тот или иной резерв (п. 1 ст. 318, п. 2 ст. 324.1 НК РФ). Организации могут самостоятельно устанавливать в своей учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров, выполнением работ или оказанием услуг (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Соответственно, решение о том, к каким именно расходам (прямым или косвенным) относить отчисления в резерв, бухгалтер вправе принять самостоятельно. Например, расходы на формирование резерва на оплату отпусков сотрудников, непосредственно занятых в процессе производства, можно отнести к прямым расходам, если согласно учетной политике их зарплата включается в состав прямых расходов. Вместе с тем, бухгалтер вправе выбрать и другой порядок. Например, включать все отчисления в резерв в состав косвенных расходов независимо от того, на оплату чьих отпусков он формируется – сотрудников, занятых в производстве, или людей, непосредственно не связанных с производственным процессом.

Такие выводы следуют из письма Минфина России от 16 сентября 2013 г. № 03-03-06/1/38134.

Отчисления в резерв, которые относятся к прямым расходам, учтите при расчете налога на прибыль по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которой они учтены (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Отчисления в резерв, которые относятся к косвенным расходам, учтите при расчете налога на прибыль в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Если организация оказывает услуги, то прямые расходы, как и косвенные, можно учесть в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях отчисления в резерв предстоящих выплат сотрудникам признаются косвенными расходами (абз. 3 ст. 320 НК РФ). Поэтому учтите их при расчете налога на прибыль в момент начисления.

Если при формировании и использовании резерва данные бухгалтерского и налогового учета различаются, организация обязана вести отдельный налоговый регистр. Его форму разработайте самостоятельно. В частности, в регистре укажите:

название регистра;

учетный период;

ежемесячную сумму фактических расходов на оплату труда;

процент отчислений в резерв;

ежемесячную сумму отчислений в резерв;

израсходованную сумму резерва.

Регистр должен быть подписан бухгалтером, ответственным за его ведение.

Если данные бухгалтерского и налогового учета совпадают, то затраты в налоговом учете можно отражать на основании бухгалтерских регистров.

Такие правила установлены статьей 313 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: можно ли создать резерв расходов на выплату вознаграждения по итогам года в конце налогового периода? В учетной политике создание резерва предусмотрено, но размер ежемесячных отчислений не установлен.

Нет, нельзя.

Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам года создается именно для равномерного, а не для единовременного учета таких отчислений. Создание резерва в текущем налоговом периоде должно быть закреплено в учетной политике для целей налогообложения прибыли. При этом в учетной политике нужно зафиксировать не только сам факт создания резерва, но и указать:

способ резервирования (порядок расчета ежемесячных отчислений, состав расходов, учитываемых при формировании резерва, и т. д.);

ежемесячный процент отчислений в резерв;

предельную годовую сумму отчислений в резерв.

Такой порядок установлен пунктами 1 и 6 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ.

Если при составлении учетной политики организация не утвердит все элементы, необходимые для расчета резерва, налоговая инспекция может оспорить законность решения о его создании и исключить отчисления в резерв из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Таким образом, резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам года должен формироваться в течение всего налогового периода. Возможность единовременного формирования резерва (например, в декабре) законодательством не предусмотрена. Такая возможность противоречила бы цели создания резерва – равномерному распределению расходов в течение налогового периода (п. 1, 6 ст. 324.1 НК РФ).

Кроме того, законодательство не предусматривает возможности вносить изменения в порядок создания резерва в течение года и на этом основании начинать его формирование в последнем месяце налогового периода (ст. 313 НК РФ).

Документ Резервы по оплате труда

Расчет текущей суммы отчислений в резерв за месяц производится с помощью документа Начисление в рабочем месте Резервы по оплате труда (Зарплата – Резервы по оплате труда –Начисление).

Расчет сумм резерва производится в соответствии с заданными настройками. Если в настройках был выбран метод МСФО (по правилам вида расчета), то расчет будет произведен по заданным формулам с учетом выбранных показателей. Документ предполагается регистрировать ПОСЛЕ Начисления зарплаты и взносов за месяц.

В документе укажите месяц расчета резерва, организацию (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям) и резерв, который необходимо рассчитать. Заполнить. Резерв формируется исходя из сумм начислений, страховых взносов, взносов на травматизм и выплат за счет резерва в текущем месяце.

Документ Резервы по оплате труда: Начисление содержит пять закладок:

Начисления — подробный расчет суммы резерва со всеми показателями (состав используемых при расчете данных зависит от резерва и от методики формирования резерва, указанной в его настройках)

Взносы — суммы рассчитанных страховых взносов с рассчитанного резерва

Расчет обязательств и резервов — расчет текущей суммы резерва для отражения в учете с учетом накопленных сумм и предельной величины. Алгоритм расчета отражается в колонках исчислено, накоплено, зачтено

· Обязательства и резервы по сотрудникам — итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения. Эти данные могут использоваться для контроля итоговых сумм

Обязательства и резервы (сводно) — сводные суммы для отражения в учете. Эти данные предназначены для передачи в бухгалтерскую программу для отражения на счетах учета резервов (для формирования проводок).

По кнопке Печать (в шапке документа) можно распечатать справку-расчет резервов по оплате труда (в справке можно увидеть подробный расчет ОО по сотрудникам).

В рабочем месте Резервы по оплате труда можно регистрировать документы не только для расчета текущей суммы отчислений в резерв, а также создавать документы при инвентаризации резерва, его списании, корректировке.

• Инвентаризация – документ, который следует вводить в конце отчетного периода. Если в настройках был выбран метод МФСО, то расчет будет произведен по формулам видов начислений, указанных при настройке. При этом изменения, внесенные в формулы, игнорируются. Производится расчет суммы резерва так, как если бы начисление рассчитывалось к выплате. Суммы резерва в НУ в этом случае рассчитываются по правилам БУ.

• Списание – следует вводить, если требуется только списать сумму из учета резервов или весь резерв полностью. Можно заполнить остатками накопленных резервов.

• Корректировка – следует вводить для исправления данных в учете.

В конце месяца при формировании документа Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) анализируется, какие виды начислений были задействованы в текущем месяце и проверяется наличие настроек резервов для таких начислений.

Если вид начисления включен в настройки резерва, то он отражается за счет этого резерва:

• в БУ – в пределах накопленной суммы

• в НУ – за счет резерва

Для этого в документе добавлены колонки, по которым видно, как именно в учете отражается резерв. — Выплата за счет резервов отражается факт использования резерва в подсистеме учета резервов.

Предельная сумма отчислений в резерв

Ситуация: как определить в налоговом учете предельную сумму отчислений в резерв предстоящих выплат сотрудникам?

В главе 25 Налогового кодекса РФ не установлены правила определения предельной суммы отчислений в резервы предстоящих выплат сотрудникам. Она может быть равна предполагаемой сумме выплат или превышать ее. Главное, чтобы эта сумма была экономически обоснована и подтверждена документами (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Пример расчета предельной суммы отчислений в резерв на оплату отпусков на предстоящий год

Бухгалтер ЗАО «Альфа» составил смету (расчет) ежемесячного процента отчислений в резерв на оплату отпусков. Согласно смете предполагаемая сумма отпускных на очередной год с учетом взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний равна 411 600 руб.

В предыдущие годы фактическая сумма отпускных превышала предполагаемую в среднем на 20 процентов. Поэтому в учетной политике предельную сумму отчислений в резерв на оплату отпусков установили в размере: 411 600 руб. × 1,20 = 493 920 руб.

Расчет торгового сбора при закрытии месяца

Суммы торгового сбора ежеквартально рассчитываются теперь регламентной операцией Расчет торгового сбора исходя из
параметров торговой точки и текущих ставок. В прошлых версиях регламентной операцией торговый сбор только начислялся,
а его сумма рассчитывалась в момент ввода торговой точки или изменения ее параметров и записывалась в карточке торговой точки.

Простой интерфейс: меню «Настройки — Настройка налогов и отчетов — Торговый сбор».

Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Торговый сбор».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Закрытие периода — Закрытие месяца — Расчет торгового сбора».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Расчет торгового сбора».

Методика расчета резерва

Исходя из положений Налогового кодекса, в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль необходимо отразить методику расчета и обосновать следующие показатели:

Показатель
Формула
Важно
Норматив отчислений в резерв (Но)

Но = О / ФОТ, где О – расходы на оплату отпусков с учетом страховых взносов,
ФОТ – расходы на оплату труда с учетом страховых взносов

оба данных показателя могут браться в расчет как прогнозные на основе документов кадрового учета (штатное расписание, график отпусков), так и имеющиеся за предыдущий период.
при расчете планируемых расходов на отпуск в расчет нужно брать только дни отпуска, полагающиеся работникам за текущий период, а не накопленные за предыдущие годы (письма Минфина № 03-03-06/1/617 от 24.09.10, № 03-03-06/2/125 от 13.07.10)

Предельная сумма отчислений в резерв (Р н.у. lim)

Р н.у

lim = ФОТ пл х Но

форма расчета может быть произвольной (письмо Минфина № 03-03-06/2/62147 от 25.10.16).
по аналогии со способами расчета резерва отпусков для целей бухгалтерского учета в налоговом данный норматив также можно исчислять по однородным группам сотрудников, центрам ответственности, подразделениям, отделам (письмо Минфина № 03-03-06/1/632 от 07.12.12)

Ежемесячно в учете величина резерва будет вычисляться по формуле:

Р н.у. = ФОТ мес. * Но,

где ФОТ мес. – расходы на оплату труда текущего месяца с учетом взносов во внебюджетные фонды.

Более подробно на отдельном примере рассмотрим расчет резерва в налоговом учете в следующем материале.

Автор материала: Светлана Дьякова

Как регулируется порядок создания в бухгалтерском учете резерва отпусков?

Минфин разработал проект федерального стандарта для организаций госсектора «Выплаты персоналу». Именно этим документом после его принятия будет регулироваться порядок создания и использования резерва на оплату отпусков.

К сведению: срок утверждения названного стандарта несколько раз переносился. На сегодняшний день предполагается, что он вступит в силу с 2021 года (Приказ Минфина РФ от 19.03.2019 № 45н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора на 2019 – 2021 гг.»). Однако существует высокая вероятность, что этот срок снова будет перенесен.

До утверждения федерального стандарта «Выплаты персоналу» при учете резерва отпусков необходимо следовать положениям Инструкции № 157н (см. Методические рекомендации по применению положений СГС «Резервы»), в соответствии с п. 302.1 которой порядок формирования резервов устанавливается учреждением в рамках составления его учетной политики.

Резервы на оплату труда

Добавлена возможность начислять оценочные обязательства (резервы) по оплате годовой премии, отражать их инвентаризацию.

Для расчета величины резерва применяется нормативный метод, предусмотренный
статьей 324.1 НК РФ.
Ежемесячно сумма выплат, входящих в расчетную базу резерва, и страховых взносов умножается на процент, рассчитанный организацией.
Резерв начисляется с учетом предельной суммы отчислений за год. При ее достижении резерв перестает начисляться.

Добавлена возможность начислить годовую премию за счет резерва, когда премия за отчетный год начисляется в следующем
году, до даты подписания бухгалтерской отчетности и сдачи декларации по налогу на прибыль за отчетный год. В этом случае
требуется скорректировать сумму резерва до размера фактической премии (пункт 18 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства,
условные обязательства и условные активы», пункт 7 статьи 324.1 Налогового кодекса РФ).

В бухгалтерском учете организации обязаны создавать резервы предстоящих расходов, в том числе резерв на годовую
премию. Исключение — организации, которые вправе использовать упрощенные способы ведения бухгалтерского учета
(к ним относится большинство малых предприятий). Они могут не создавать резервы (пункт 3 ПБУ 8/2010). В налоговом
учете по налогу на прибыль резервы на оплату отпусков и годовых премий создаются по желанию (статья 324.1 НК РФ).

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Еще — Резервы по оплате труда».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Зарплата — Резервы по оплате труда».

Настройка расчета резервов по оплате труда

Простой интерфейс: меню «Настройки — Еще — Другие настройки — Администрирование — Параметры учета — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты».

Простой интерфейс: меню «Настройки — Еще — Другие настройки — Администрирование — Параметры учета — Настройки зарплаты — Общие настройки — Порядок учета зарплаты».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Общие настройки — Порядок учета зарплаты».

Посмотреть настройки расчета резервов по оплате труда по годам можно посмотреть, перейдя по гиперссылкам «История» в настройках.

Начисление резервов на оплату труда

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление резервов по оплате труда».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление резервов по оплате труда».

Инвентаризация резервов на оплату труда

Инвентаризация резервов по оплате труда на 31 декабря выполняется автоматически при выполнении закрытия декабря.

Простой интерфейс: меню «Настройки — Еще — Другие настройки — Администрирование —
Параметры учета — Настройки зарплаты — Общие настройки — Порядок учета зарплаты».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Общие
настройки — Порядок учета зарплаты».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление резервов по оплате труда».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление резервов по оплате труда».

Также добавлена возможность проводить инвентаризацию резервов ежеквартально, ежемесячно, когда это предусмотрено учетной политикой организации

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Еще — Резервы по оплате труда — Инвентаризация».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Зарплата — Резервы по оплате труда — Инвентаризация».

Начисление годовой премии за счет резерва

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Начисления».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — Начисление зарплаты».

Сумму начисленной премии по приказу сравните с суммой накопленного резерва, скорректируйте инвентаризацию
резерва за декабрь, если суммы различаются, и перепроведите начисление премии.

Инвентаризация отпускных резервов

Ежегодно субъекты предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками налога на прибыль, должны проводить инвентаризацию. Это делается из-за того, что сумма фактически начисленных отпускных, как правило, не совпадает с суммой отчислений, которые делала компания в соответствующий резерв.

Каждая организация должна ежегодно приводить в соответствие учтенные расходы с фактическими. Для этого проводятся инвентаризационные мероприятия по состоянию на 31 декабря отчетного года. Этот порядок регламентирован статьей 324 Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации.

Чтобы провести инвентаризацию бухгалтерам необходимо использовать данные бухгалтерского и налогового учета, в которых отражаются записи о фактически начисленных отпускных и сумме сформированного отпускного резерва.

Настройки в программе

Для создания резервов по оплате труда в настройках расчета зарплаты установите флаг Использовать резервы по оплате труда.

• наименование резерва в поле Резерв. Наименование резерва выбирается из справочника ОО и резервы (резерв ежегодных отпусков уже создан программой, остальные резервы создаются самостоятельно, в разрезе которых будет вестись учет). Справочник ОО и резервы участвует в обмене с бухгалтерской программой и служит аналитикой для формирования проводок по счету учета резервов. Для резервов каждого отдельного года необходимо вводить новый элемент. Исключение – резервы отпусков, которые накапливаются непрерывно

• вид резерва (выберите положение – Отпуск, Годовая премия, Вознаграждение за выслугу лет)

• укажите расчетный год для резерва для годовой премии и (или) вознаграждения за выслугу лет.

Табличная часть состоит из двух закладок – БУ и НУ (по налогу на прибыль).

Методика для бухгалтерского учета

1. Основные принципы бухгалтерского учета:

Принцип двойной записи — каждое хозяйственное событие должно быть зафиксировано двумя записями: дебет и кредит.

Принцип накопления информации — вся информация о хозяйственных операциях должна накапливаться на протяжении всего периода ведения бухгалтерии.

Принцип исчисления и расчета — важно определить правильные способы исчисления и расчета бухгалтерских показателей.

Принцип оценки имущества и обязательств — имущество и обязательства должны быть оценены по справедливой стоимости.

Принцип непрерывности деятельности — бухгалтерская отчетность представляется с учетом непрерывности хозяйственной деятельности.

2. Методы бухгалтерского учета:

2.2. Постепенный метод

Постепенный метод предполагает постепенное накопление информации о хозяйственных операциях. Этот метод применяется в случае, когда операции производятся в течение длительного времени.

2.3. Системный метод

3. Примеры бухгалтерских документов:

Наименование	Суть документа
Накладная	Документ, подтверждающий передачу товаров или услуг.
Акт приема-передачи	Документ, подтверждающий факт передачи имущества от одной стороны к другой.
Счет-фактура	Документ, выставляемый продавцом покупателю для подтверждения совершенной операции.

Бухгалтерский учет играет важную роль в бизнесе, позволяя правильно оценивать финансовое состояние предприятия и принимать обоснованные решения. Основные принципы и методики бухгалтерского учета помогают обеспечить правильность и достоверность учетной информации.

Для рассчета резерва отпусков на 2024 год необходимо учитывать количество работников, их трудовой стаж и предыдущие годы отпусков. На основе этих данных можно определить общий объем отпусков и создать резерв для их проведения в будущем.

Основная формула для рассчета резерва отпусков включает в себя учет отработанного времени, накопленных отпускных дней сотрудников и плановые отпуска на предстоящий год. Результатом расчета будет определение количества отпускных дней, которые должны быть выделены для сотрудников в 2024 году.

Оптимальный резерв отпусков позволяет эффективно управлять отпускной политикой и обеспечивать сотрудникам необходимый отдых, сохраняя при этом стабильность работы и производительность организации. Регулярное обновление и контроль резерва отпусков поможет предотвратить перегрузку сотрудников и обеспечить равномерное распределение отпусков на протяжении всего года.

• Расчет резерва отпусков является важным шагом в процессе планирования отпусков для сотрудников организации.
• Необходимо учитывать количество работников, их трудовой стаж и предыдущие годы отпусков для определения общего объема отпусков и создания резерва на будущий год.
• Основная формула для рассчета резерва отпусков включает учет отработанного времени, накопленных отпускных дней сотрудников и плановые отпуска на предстоящий год.
• Оптимальный резерв отпусков позволяет управлять отпускной политикой, обеспечивать сотрудникам отдых и сохранять стабильность работы организации.
• Регулярное обновление и контроль резерва отпусков помогает предотвратить перегрузку сотрудников и равномерно распределить отпуска на протяжении всего года.

Как эффективно планировать использование резервов отпусков?

Основные принципы планирования отпусков:

Учитывайте потребности сотрудников: перед началом планирования необходимо опросить сотрудников и выяснить, когда они планируют взять отпуск. Это поможет учесть их пожелания и предоставить возможность для отдыха в удобное для них время.
Соблюдайте законодательные нормы: при планировании отпусков следует учитывать законодательные требования, установленные для бюджетных учреждений

Необходимо соблюдать ограничения по количеству отпусков, срокам и другим параметрам, предусмотренным законодательством.
Распределяйте отпуска равномерно: для обеспечения непрерывности работы организации важно равномерно распределить отпуска между сотрудниками. Это позволит избежать ситуаций, когда большое количество сотрудников находятся в отпусках одновременно.
Учитывайте сезонность работы: при планировании отпусков необходимо учесть сезонность работы учреждения

Если временной интервал, когда в организации требуется больше сотрудников, можно предусмотреть ограничения на отпуска в этот период.
Ведите контроль и отчетность: для эффективного использования резервов отпусков необходимо вести контроль и отчетность. Важно информировать руководство и сотрудников о плане отпусков, а также вносить изменения при необходимости.

Преимущества эффективного планирования отпусков:

1. Оптимизация затрат: правильное планирование отпусков позволяет сократить затраты на оплату отпусков и замещение работников.
2. Повышение производительности: равномерное распределение отпусков и учет потребностей сотрудников способствуют повышению производительности в организации.
3. Удовлетворенность сотрудников: планирование отпусков с учетом пожеланий сотрудников способствует улучшению их уровня удовлетворенности работой.
4. Стабильность работы: эффективное планирование отпусков позволяет обеспечить стабильность в работе организации и избежать ситуаций, когда большое количество сотрудников отсутствует одновременно.

Правильное планирование использования резервов отпусков позволяет бюджетному учреждению сократить затраты, повысить производительность, удовлетворенность сотрудников и обеспечить стабильность в работе организации. Для этого необходимо учитывать потребности сотрудников, соблюдать законодательные нормы, равномерно распределять отпуска, учитывать сезонность работы и вести контроль и отчетность.

Документ Резервы по оплате труда

Расчет текущей суммы отчислений в резерв за месяц производится с помощью документа Начисление в рабочем месте Резервы по оплате труда (Зарплата – Резервы по оплате труда –Начисление).

Расчет сумм резерва производится в соответствии с заданными настройками. Если в настройках был выбран метод МСФО (по правилам вида расчета), то расчет будет произведен по заданным формулам с учетом выбранных показателей. Документ предполагается регистрировать ПОСЛЕ Начисления зарплаты и взносов за месяц.

В документе укажите месяц расчета резерва, организацию (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям) и резерв, который необходимо рассчитать. Заполнить. Резерв формируется исходя из сумм начислений, страховых взносов, взносов на травматизм и выплат за счет резерва в текущем месяце.

Документ Резервы по оплате труда: Начисление содержит пять закладок:

Начисления — подробный расчет суммы резерва со всеми показателями (состав используемых при расчете данных зависит от резерва и от методики формирования резерва, указанной в его настройках)

Взносы — суммы рассчитанных страховых взносов с рассчитанного резерва

Расчет обязательств и резервов — расчет текущей суммы резерва для отражения в учете с учетом накопленных сумм и предельной величины. Алгоритм расчета отражается в колонках исчислено, накоплено, зачтено

· Обязательства и резервы по сотрудникам — итоговые суммы для отражения в подсистеме учета резервов в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения. Эти данные могут использоваться для контроля итоговых сумм

Обязательства и резервы (сводно) — сводные суммы для отражения в учете. Эти данные предназначены для передачи в бухгалтерскую программу для отражения на счетах учета резервов (для формирования проводок).

По кнопке Печать (в шапке документа) можно распечатать справку-расчет резервов по оплате труда (в справке можно увидеть подробный расчет ОО по сотрудникам).

В рабочем месте Резервы по оплате труда можно регистрировать документы не только для расчета текущей суммы отчислений в резерв, а также создавать документы при инвентаризации резерва, его списании, корректировке.

• Инвентаризация – документ, который следует вводить в конце отчетного периода. Если в настройках был выбран метод МФСО, то расчет будет произведен по формулам видов начислений, указанных при настройке. При этом изменения, внесенные в формулы, игнорируются. Производится расчет суммы резерва так, как если бы начисление рассчитывалось к выплате. Суммы резерва в НУ в этом случае рассчитываются по правилам БУ.

• Списание – следует вводить, если требуется только списать сумму из учета резервов или весь резерв полностью. Можно заполнить остатками накопленных резервов.

• Корректировка – следует вводить для исправления данных в учете.

В конце месяца при формировании документа Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) анализируется, какие виды начислений были задействованы в текущем месяце и проверяется наличие настроек резервов для таких начислений.

Если вид начисления включен в настройки резерва, то он отражается за счет этого резерва:

• в БУ – в пределах накопленной суммы

• в НУ – за счет резерва

Для этого в документе добавлены колонки, по которым видно, как именно в учете отражается резерв. — Выплата за счет резервов отражается факт использования резерва в подсистеме учета резервов.