Памятка по работе с енс в личном кабинете ифнс

Основы ЕНП и ЕНС

Основные понятия и теория по ЕНП и ЕНС, с которых следует начать изучение темы, изложены в материалах по ссылкам ниже.

ЕНС — это электронный кошелек налогоплательщика. В нем собираются его платежи в бюджет и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов. Оно может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

Совокупная обязанность — это общая сумма всех налоговых платежей, которую обязан уплатить налогоплательщик.

ЕНП — деньги, перечисленные в бюджет для исполнения совокупной обязанности, а также зачисления со стороны бюджета (налоговые вычеты, % за просрочку…).

Распределение ЕНП — погашение совокупной обязанности в порядке:

• указанном налогоплательщиком в уведомлениях об исчисленных налогах;
• статьи 45 НК РФ, если порядок, указанный налогоплательщиком, ей противоречит (законопроект N 357275-8):
  • недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее ранней);
  • НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению,
  • недоимка по иным налогам (сборам, взносам) (начиная с наиболее ранней);
  • иные налоги (авансы, взносы и т. д.) — с момента возникновения обязанности по их уплате,
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы.

Уведомление о суммах начисленных налогов, авансов, взносах — документ, который надо подать по тем налогам (взносам), по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности. Из уведомлений налоговая понимает, какие налоги заплатил налогоплательщик в составе ЕНП.

Ключевые факты об уведомлении:

• Срок подачи — 25 число каждого месяца, на который приходится срок уплаты (сдвигается при попадании на нерабочий день)
• Если до сдачи декларации нашли ошибку, взамен подается новое Уведомление с правильными данными.
• Можно подать Уведомление с минусом, если сумма аванса за текущий отчетный период меньше аванса за предыдущий отчетный период — Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?
• После сдачи отчетности уведомление не сдается и не принимается налоговиками.
• Уведомление по одному налогу и сроку уплаты должно быть только одно на итоговую сумму. При подаче нескольких они не суммируются на ЕНС. Последнее затирает данные предыдущих.
• В 2023 году вместо уведомления можно подавать платежное поручение со статусом 02. Срок уплаты в этом случае 25 число, а не 28.
• За неподачу уведомлений начисляются пени (т. к. налог не распределяется в соответствующий бюджет) и штраф по ст. 126 НК РФ (мера временно не применяется).

Положительное сальдо можно зачесть или вернуть. Для этого есть специальные заявления:

Самая важная информация от ФНС по ЕНС и ЕНП:

Подборка разъяснений от налоговиков по некоторым вопросам:

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) перенести задолженность по начисленным налогам (сборам, взносам) на ЕНС?

Актуально по 31.12.2023

Использован релиз 3.0.128

В программе «1С: Бухгалтерия 8» расчеты по ЕНС учитываются на счете 68.90 «Единый налоговый счет», субконто к счету не подключены,
аналитический учет ведется в регистрах «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» и «Расчеты по единому налоговому счету».

Для автоматического переноса задолженности по начисленным налогам, сборам, взносам на счет 68.90 «Единый налоговый счет» для формирования совокупной
налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используются:

• документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (если требуется представить в ИФНС России уведомление об исчисленных суммах налогов,
  сборов, взносов, т.е. когда срок уплаты раньше срока представления соответствующей декларации или расчета, либо когда декларация или расчет вообще не сдаются);
• документ «Операция по ЕНС» (если уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов не подается).

Сформировать документы «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС» можно:

• автоматически по данным учетной системы из списка «Задачи организации» в разделе «Главное» (приоритетный вариант);
• в ручном режиме из списка соответствующих документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (раздел: «Операции» —
  «Уведомления») и «Операция по ЕНС» (раздел: «Операции» — «Операции по счету»).

Формирование документов «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и «Операция по ЕНС» автоматически из списка задач (рис. 1,
):

В списке «Задачи организации» (раздел: Главное — Задачи организации) откройте соответствующую задачу.
Рассчитайте сумму налога (сбора, взноса, авансового платежа) по соответствующей кнопке (для разных налогов кнопка может иметь разные названия)

Обратите
внимание, что не всегда требуется рассчитывать сумму налога (например, не требуется рассчитывать НДС для уплаты 1/3 суммы начисленного налога за 2-й и 3-й
месяц квартала).
По кнопке «Сформировать уведомление» или «Сформировать операцию по ЕНС» создайте соответствующий документ «Уведомление об
исчисленных суммах налогов» (рис. 1) или «Операция по ЕНС» ()

Все колонки документа заполняются автоматически.
Документом «Операция по ЕНС» формируются начисления по тем налогам и взносам, по которым подавать уведомление в ИФНС не требуется, поэтому кнопки
«Отправить» и «Печать» в документе отсутствуют.

Кнопка «Провести.

Рис. 1

Рис. 2

По кнопке посмотрите результат проведения
документа:

• «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (рис. 3)
• «Операция по ЕНС» ()

Кроме проводок с корреспонденцией по кредиту счета 68.90 формируются движения (со сроком уплаты) по регистру накопления «Расчеты по налогам на едином налоговом
счете» с видом «Приход». Движения с видом «Расход» будут сформированы при зачете ЕНП в счет уплаты налогов и взносов при выполнении регламентной
операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в составе обработки «Закрытие месяца».

Рис. 3

Рис. 4

Особые случаи

При первичном применении ЕНП при отправке уведомлений в ИФНС о рассчитанных налогах обнаружились ситуации, которые требуют особенного отражения в учете.

Отсрочка по уплате УСН и страхвзносов

Согласно Постановлению Правительства от 30.03.2022 г. № 512 компании и ИП производственной сферы имеют право отсрочить уплату налога по УСН за 2021 год и аванса за 1 кв. 2022 года (сроки для компаний — 31.03.2022 г., для ИП — 30.04.2022 г.).

Срок уплаты налога по УСН продлили на полгода — для компаний на конец октября 2022 года, для ИП на конец ноября 2022 года. УСН по результатам 2021 года можно перечислить частями — по 1/6 каждый месяц (не позже последнего числа месяца), начиная с месяца, идущего за месяцем наступления нового срока уплаты (Письмо ФНС от 31.03.2022 г. № СД-4-3/3868@). Срок перечисления аванса по УСН за 1 кв. 2022 года перенесли с 25 апреля на 30 ноября.

Согласно Постановлению Правительства от 29.04.2022 г. № 776, компаниям и ИП, которые пострадали от санкций, продлены сроки перечисления страхвзносов, рассчитанных с выплат и иных вознаграждений сотрудникам за апрель-сентябрь 2022 года. Сроки перенесли на один год по сравнению со сроками, регламентированными в НК.

Если пользователям полагается отсрочка по уплате УСН или страхвзносов, они могут сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.

Такое действие нужно, чтобы корректно фиксировать расчеты в регистрах ЕНС.

Налог на прибыль

По мнению ФНС, передача уведомлений по налогу на прибыль компаний не нужна, кроме информации о суммах зарубежной компании (когда отечественная организация — налоговый агент).

В такой ситуации, чтобы корректно фиксировать расчеты в регистрах ЕНС, желательно сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.

НДС

По мнению ФНС, подавать уведомление по НДС не нужно. Соответственно, можно сформировать уведомление, но не передавать его в ИФНС.

Получается, во всех случаях, когда ИФНС отказывается принимать уведомления, его все равно заполняют и проводят для корректного отражения в учете ЕНС. Но уведомление не обязательно передавать.

Другой вариант отражения расчетов по ЕНС в таких случаях — заполнение вручную «Операции по ЕНС» с указанием вида операции «Налоги (начисление)».

Важно! С 2023 года уплачивать налоги, сборы, страхвзносы нужно будет в обязательном порядке через ЕНП на ЕНС (Закон от 14.07.2022 г. № 263-ФЗ).. Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Сервисы, помогающие в работе, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Налог на прибыль в программе: 1С:Бухгалтерия 3.0

Выберем организацию в программе 1С:Бухгалтерия 3.0, и перейдем в настройку учетной политики:

Установим галочку — Применяется ПБУ 18/0
2, если таковая отсутствует.

Перейдем в регистр сведений Ставка налога на прибыль
и установим значения. Следует помнить, что для разных субъектов РФ ставки могут отличаться.

Перед тем как смотреть соответствующие отчеты по налогу на прибыль необходимо выполнить регламентную операцию – Закрытие месяца
. После чего можно переходить к отчетам.

Для внутреннего анализа существует отчет – Анализ состояния по налогу на прибыль,
где всегда можно выбрать интересующий раздел.

Также существует отчет Справка-расчет по налогу на прибыль
, в котором удобно проводить анализ полученных данных.

Отчет предназначенный для сдачи в налоговую – Декларация по налогу на прибыль.
В данный отчет можно попасть через 1С-Отчетность.

Налог на прибыль в программе: 1С:УПП 1.3

В программе 1С:УПП 1.3 существует документ – Расчет налога на прибыль

Данный документ выполняет регламентные операции налогового учета для получения информации по налогу на прибыль.Документ вводится после выполнения всех регламентных операций бухгалтерского и налогового учета. Для каждой организации свой отдельный документ.

После чего можно использовать отчеты, указанные в предыдущем разделе (для конфигурации Бухгалтерия 3.0)

Налог на прибыль в программе: 1С:

ERP

. Управление предприятием 2.0

В программе 1С:
ERP
Управление предприятием 2.0 для формирования налога на прибыль существует документ – Регламентная операция.
Чтобы сформировать налог на прибыль, надо создать указанный документ с видом операции -Расчет налога на прибыль.

Документ Регламентная операция сформирует следующие проводки:

После чего можно переходить в пункт Регламентированная отчетность
и формировать Декларацию по налогу на прибыль по нужной организации.

Точнее налоговой базы для него.

Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.

Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.

«Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:

БУ = НУ + ПР + ВР,

• БУ – сумма по бухгалтерскому учету;
• НУ – сумма по налоговому учету;
• ПР – постоянная разница;
• ВР – временная разница.

В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используется специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).

Пользователю не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более что связь регистра и проводок очевидна.

В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР
».

При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.

План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на которых ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.

Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету, но нет суммы по кредиту.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).

Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1С (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.

Формирование начального сальдо на ЕНС

Перед переносом остатков на ЕНС рекомендуется провести сверку состояния расчетов с ФНС. Это можно сделать непосредственно из формы помощника по кнопке Запросить сверку с ФНС (рис. 1). Для этого необходимо подключение к сервису .

Рис. 1. Помощник перехода на ЕНС

Работа Помощника состоит из нескольких этапов:

1. Остатки расчетов по налогам и взносам.
2. Перенос расчетов по налогам и взносам.
3. Перенос расчетов по налоговым санкциям.
4. Перенос переплат по налогам и взносам.
5. Зачет аванса.

Сальдо на едином налоговом счете должно соответствовать данным ФНС. Поэтому может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически по данным учетной системы.

В результате выполнения действий, предлагаемых Помощником, остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам списываются на счет 68.90. Для корректного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС в регистры подсистемы учета ЕНС вводятся записи, где задолженность по налогам отражается в разрезе сроков уплаты, а переплата — в разрезе документов уплаты.

После формирования входящего сальдо на ЕНС расчет и уплату налогов, а также заполнение регламентированной отчетности рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников по налогам, которые доступны из списка Задачи организации (раздел Главное). Помощники не только рассчитают и начислят налоги, но и подскажут, когда нужно формировать Уведомление об исчисленных суммах налогов, а когда достаточно выполнить Операцию по ЕНС. При этом платежные поручения на уплату ЕНП будут формироваться с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату, т.е. сумма платежа автоматически уменьшится на сумму уплаченного авансового платежа.

Рассмотрим на примерах ведение учета на ЕНС с помощью помощников.

Настройка ЕНС в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Шаг 1. Войдите в программу 1С Бухгалтерия 8.3 и откройте нужную информационную базу.

Шаг 2. Перейдите в меню «Настройка» и выберите пункт «Учетные записи».

Шаг 3. В открывшемся окне выберите раздел «Учет НДС» и установите галочку напротив пункта «Вести учет по ЕНС».

Шаг 4. Далее необходимо настроить ставки НДС для ЕНС. Зайдите в раздел «Ставки НДС» и добавьте нужные ставки с указанием соответствующих кодов и наименований.

Примечание: в случае если вы уже использовали НДС в своей информационной базе до включения ЕНС, необходимо обратиться к специалисту для проведения корректировки.

Шаг 5. Перейдите в раздел «Регистры учета» и откройте регистр «НДС по ЕНС». Включите его, а также укажите нужные показатели учета и проведения.

Шаг 6. В разделе «Документы» выберите вид документа «Поступление товаров и услуг по ЕНС» и настройте его с учетом особенностей учета в ЕНС.

Примечание: настройка формы и набора реквизитов документа может потребоваться в зависимости от специфики вашей деятельности.

Шаг 7. Повторите шаг 6 для всех необходимых видов документов: «Счет-фактура по ЕНС», «Акт выполненных работ по ЕНС» и т.д.

Шаг 8. После завершения настройки документов и регистров, необходимо провести обучение сотрудников, которые будут работать с ЕНС в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Примечание: перед началом работы с ЕНС рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в области бухгалтерии, чтобы учесть все актуальные изменения в законодательстве и правилах ведения учета.

С помощью программы 1С Бухгалтерия 8.3 можно легко и удобно настроить Единую налоговую систему, обеспечивая точность и надежность учета в соответствии с требованиями законодательства.

Шаги для настройки ЕНС в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Шаг 1: Открыть программу 1С Бухгалтерия 8.3

Первым шагом необходимо открыть программу 1С Бухгалтерия 8.3 на компьютере. Для этого щелкните дважды по значку программы на рабочем столе или найдите ее в меню «Пуск».

Шаг 2: Зайти в раздел «Настройки»

После открытия программы, найдите раздел «Настройки» в главном меню. Щелкните на нем, чтобы открыть соответствующую вкладку или окно.

Шаг 3: Выбрать «Учет НДС»

В разделе «Настройки» найдите пункт «Учет НДС» и выберите его. Откроется окно с настройками для учета НДС.

Шаг 4: Настроить единый налоговый счет (ЕНС)

В окне настройки учета НДС найдите секцию для настройки ЕНС. Здесь можно задать нужные параметры для отражения счета в учете.

Важно: Проверьте законодательство вашей страны для определения необходимости и соответствия параметров настройки ЕНС. Шаг 5: Сохранить настройки

Шаг 5: Сохранить настройки

После того, как вы задали нужные параметры для ЕНС, не забудьте сохранить настройки, чтобы они вступили в силу. Обычно для этого достаточно нажать кнопку «Сохранить» или «ОК» в окне настройки учета НДС.

Шаг 6: Проверить работу ЕНС

После сохранения настроек рекомендуется проверить работу ЕНС, чтобы убедиться, что он правильно отражается в учете и функционирует корректно. Для этого можно создать тестовую запись или провести небольшую проверку с помощью примеров операций с НДС.

Поздравляю! Теперь ЕНС настроен в программе 1С Бухгалтерия 8.3 и готов к использованию. Обязательно проверьте, что настройки соответствуют законодательству вашей страны и требованиям вашей организации.

Как сформировать уведомление для налоговой об исчисленных суммах налогов НДФЛ из 1С:ЗУП

Уведомление об исчисленных суммах налогов формируется только из программы 1С:Бухгалтерия, поэтому данные об удержанном НДФЛ необходимо перенести из программы 1С:Зарплата и управление персоналом через синхронизацию данных.

Еще одно из изменений сдачи регламентированной отчетности в 2023 году – это то, что срок уплаты удержанного НДФЛ теперь единый для всех видов доходов. Платить удержанный НДФЛ теперь необходимо до 28 числа текущего месяца, если НДФЛ был удержан с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.

В связи с этим, необходимо отправлять Уведомление об исчисленных суммах доходов в Федеральный налоговый орган, для того чтобы ФНС могли понять какую сумму ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ.

Уведомление об исчисленных суммах доходов должно быть представлено в ФНС не позднее 25 числа текущего месяца, если удержание НДФЛ было в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, в котором указаны сведения об НДФЛ удержанном за данный период.

Если 25 число выпадает на официальный нерабочий день, крайний срок подачи переносится на ближайший следующий рабочий день.

Исключение: подача уведомления об исчисленных налогах за период с 23 по 31 декабря. В этом случае уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года.

Таким образом, например, если НДФЛ был удержан 10.02.2023, то отправить уведомление в ФНС можно до 27.02.2023, так как 25.02.2023 – выходной день.

Как сформировать данные об удержанном НДФЛ из 1С:ЗУП

Уведомление об исчисленных суммах налогов формируется только из программы 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, поэтому данные об удержанном НДФЛ необходимо перенести из программы 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0 в 1С:Бухгалтерию через синхронизацию данных.

Для этого нужно сформировать документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете». «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете «формируется на основании уже выплаченных доходов и находится в разделе «Зарплата» → «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».

Перед проведением необходимо указать период, за который считается сумма удержанного НДФЛ и организацию, после чего нажать кнопку «Заполнить» и провести документ.

Далее переносим сформированный документ в Бухгалтерию синхронизацией данных через раздел «Администрирование» → «Синхронизация данных» → «Настройки синхронизации данных», выбрав настройку с необходимой бухгалтерской программой. Потом нажать кнопку «Синхронизировать».

В 1С:Бухгалтерия полученные данные будут представлены как документ «Сведения об удержанном НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры».

Проведение данного документа сформирует задачу «НДФЛ, уведомление за . (месяц за который идет расчет удержанного НДФЛ)».

Раздел «Главное» → «Задачи организации». Из задачи можно создать «Уведомление об исчисленных суммах» по кнопке «Сформировать уведомление», который автоматически заполнится на основании уже существующего документа «Сведения об удержанном НДФЛ».

Отправить в ФНС уведомление по кнопке «Отправить» получится только при подключенном в программе сервисе 1С-Отчетность. В другом случае уведомление доступно к выгрузке по кнопке «Выгрузить».

Если вам нужно подключить 1С-Отчетность, обращайтесь в «Е‑Офис 24». Есть бонусы при подключении сервиса и в дополнение к основной техподдержке от разработчика, у нас своя собственная техподдержка от сертифицированных специалистов «Е‑Офис 24» – реально помогаем решать вопросы ещё быстрее.

Сформировать уведомление возможно так же через раздел «Отчеты» → «Регламентированная отчетность» → «Уведомления» → «Создать» → «Единый налоговый платеж» → «Уведомление об исчисленных суммах налогов», но таким путем уведомление заполнять необходимо вручную.

Ранее мы опубликовали большой теоретический материал: «Про единый налоговый счет и платеж – максимально просто и понятно». Если всё еще испытываете сложности в понимании этой темы, мы постарались максимально просто и понятно разобрать подробно: что такое ЕНС и единый налоговый платеж (ЕНП), какое у них предназначение, сальдо, сроки и новое «Уведомление».

Рекомендуем прочитать, а если больше любите смотреть и слушать, можно посмотреть видео-версию.

14 ноября 2023 г., 11:00

На связи Ольга Ульянова аудитор, сегодня у меня для вас пост, посвященный налоговой безопасности. Давайте вместе рассмотрим 2 схемы оптимизации, в которых бизнесмены потерпели полное фиаско.

Подписаться Вчера в 19:19 Общество

Вперед в прошлое! Надо перестать ориентировать девушек на высшее образования

Нужно перестать ориентировать девушек на получение высшего образования. Об этом заявила член Совета Федерации от Челябинской области Маргарита Павлова.

Начисление совокупной обязанности в «1С:Бухгалтерии 8»

В программе «1С:Бухгалтерия 8» расчет большинства налогов выполняется автоматически на основании данных учета. На основании этих же данных заполняются и регламентированные отчеты (налоговые декларации, расчеты, уведомления об исчисленных суммах налогов). Начисление налогов, учитываемых автоматически, выполняется последним днем отчетного (налогового) периода при выполнении соответствующих регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца.

Расчет НДС имеет свои особенности, поскольку данный налог является косвенным. Для корректного расчета НДС, формирования необходимых проводок и автоматического формирования декларации в конце каждого квартала требуется выполнить ряд регламентных операций по НДС.

Поскольку суммы налогов при закрытии отчетного периода определены, то задолженность по их уплате автоматически переносится на счет 68.90 при выполнении новой регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет. При этом проводки по начислению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции, а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ (28-е число месяца, следующего за отчетным, или другие даты).

Такой порядок применяется для следующих налогов (взносов):

• НДС;

• НДС налогового агента;

• налог на прибыль;

• налог на прибыль налогового агента;

• земельный налог;

• транспортный налог;

• налог на имущество;

• налог, уплачиваемый при УСН;

• торговый сбор;

• НДФЛ ИП за себя;

• страховые взносы ИП за себя.

Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, начисляется на счет 68.90 при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов: Списание с расчетного счета; Выдача наличных. Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлению персоналом 8», то НДФЛ начисляется на ЕНС при проведении документа Сведения об удержанном НДФЛ.

При этом проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).

Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносится на счет 68.90 при проведении документа Начисление зарплаты (Отражение зарплаты в бухучете, если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлению персоналом 8»). Проводки по начислению страховых взносов на счет учета ЕНС формируются не на дату документа начисления зарплаты, а на дату наступления срока уплаты страховых взносов (28-е число следующего месяца).

Задолженность по налогам, для которых не поддерживается автоматический расчет (например, акцизы, водный налог и др.), следует переносить на ЕНС с помощью документа Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога (раздел Операции – Единый налоговый счет). Дата начисления этих налогов на счет 68.90 будет совпадать с датой документа Корректировка ЕНС.

Для начисления штрафных санкций также используется документ Корректировка ЕНС с соответствующими видами операций. 

Бухпросвет

• Автоматическая сверка данных учета с данными налогового органа по ЕНС
• Работа с ЛК ФНС в части ЕНС (подключение, варианты авторизации)

Таким образом, для формирования совокупной обязанности по уплате налогов и взносов на счете 68.90 в большинстве случаев при регулярном ведении учета достаточно начислить и выплатить зарплату и выполнить закрытие месяца. При этом задолженность по уплате налогов отражается на едином налоговом счете так же, как и в личном кабинете ФНС – на дату наступления срока их уплаты, установленного законодательством.