Правила возврата (зачета) положительного сальдо по енс

Как узнать состояние ЕНС?

Налоговая инспекция обязана представить по заявлению организации или предпринимателя
(пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):

справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (если сальдо
отрицательное, справка должна содержать детализированные сведения по обязанности по уплате
налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов). Форму и
формат справки ФНС России утвердила
приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@;
справку о принадлежности сумм, уплаченных в качестве ЕНП (формируется за период, не
превышающий 3 лет, и содержит сведения обо всех денежных средствах, признаваемых
ЕНП с указанием их принадлежности). Форму и формат справки ФНС России утвердила
приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@;
справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов
(форма и формат справки утверждены приказом
ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).

Направить запрос налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может в
электронной форме по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика либо в бумажном
виде.

Справки о сальдо ЕНС и о принадлежности ЕНП налоговая инспекция должна представить налогоплательщику
в течение 5 рабочих дней со дня поступления запроса, а справку об исполнении обязанности по уплате
– в течение 10 рабочих дней (п. 6
ст. 6.1 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Форму
и формат заявления утвердила ФНС России
приказом от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@.

Кроме того, налогоплательщик вправе сверить суммы, перечисленные в качестве ЕНП
(не в качестве ЕНП), и получить акт такой сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Рекомендованная форма заявления и акта сверки направлены
письмом ФНС России от 29.12.2022 №
АБ-4-19/17879@ (рекомендуемые форматы приведены в письме ФНС России от
09.01.2023 № АБ-4-19/7@). С 08.08.2023 действуют форма и формат акта, утв.
приказом ФНС России от 21.06.2023 №
ЕД-7-19/402@.

По состоянию на 28-е число месяца справки и акты не формируются. Если 28-е
число текущего месяца приходится на нерабочий день, день блокировки формирования
справок и актов сверок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Формирование документов возобновится автоматически с 29-го числа текущего месяца
(ближайший рабочий день). Данные в личных кабинетах налогоплательщиков 28-го
числа будут отображаться по состоянию на 27-е число месяца (письмо ФНС России от 28.04.2023 №
АБ-4-19/5479@).

С 19.09.2023 в налоговой инспекции можно запросить сведения о наличии
(отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на определенную
дату (КНД 1120518), а также справку о принадлежности сумм, уплаченных в качестве
ЕНП, в сокращенном виде (КНД 1120525). Формы и форматы сведений, а также
заявления об их представлении ФНС России рекомендовала
в письме от 14.09.2023 № КЧ-4-8/11712@.

Статьи-рекомендации:

Как провести сверку с налоговой инспекцией?

Использование сбербанк-онлайн для проверки баланса

Для удобной и быстрой проверки баланса ЕНС с 2023 года вы можете воспользоваться сервисом «Сбербанк-онлайн». Этот сервис позволяет с легкостью проверить остаток средств на вашем счете, а также получить подробную информацию о движении денежных средств.

Чтобы воспользоваться услугами «Сбербанк-онлайн» и проверить сальдо ЕНС, вам потребуется:

Важно помнить, что для использования «Сбербанк-онлайн» вам необходимо иметь активную электронную подпись и доступ к интернету. Кроме того, регистрация в системе может потребовать подтверждение по SMS или другим способом, которые могут быть установлены вашим банком

Как узнать сальдо ЕНС

Существует несколько способов, посредством которых можно узнать о состоянии своего налогового счёта:

Запросить справку о сальдо ЕНС (КНД 1160082) в налоговой, подав заявление из Приложения 1 к приказу от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@.
Запросить ту же справку по ТКС через операторов ЭДО.
Запросить справку о сальдо в Личном кабинете налогоплательщика. Нужно перейти в раздел «Жизненные ситуации», затем «Запросить справки и другие документы», а далее «Запрос на справку о сальдо ЕНС».
Посмотреть сальдо в Личном кабинете налогоплательщика.

Прошлый год стал первым для нового механизма перечисления налогов, поэтому возникли определённые сложности.ФНС нужно было отразить на сальдо ЕНС суммы излишне уплаченных налогов и авансов по ним, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также недоимки по этим платежам для всех налогоплательщиков. При этом отдельные обязательства в расчёт не попали, поскольку платятся не через ЕНС. Кроме того, были списаны переплаты и задолженности, возникшие более 3 лет назад. В общем, правила формирования первоначального сальдо нельзя назвать простыми.

По каким формам сверяться с налоговой

Что же такое ЕНС и ЕНП?

ФНС описала новый механизм расчетов с бюджетом двумя предложениями.

ЕНС — это виртуальный кошелек налогоплательщика, в котором учитываются начисления и поступления налогов и взносов. Пополнять кошелек нужно с помощью ЕНП до срока уплаты налогов.

Ну, а если это описание перевести сухой язык законодательных норм, то ЕНС – это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве ЕНП, который распределяет налоговая служба.

А ЕНП представляет собой деньги, перечисляемые налогоплательщиком для исполнения совокупной обязанности, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика. Для пополнения ЕНС нужно всего два реквизита: ИНН и сумма ЕНП.

ЕНС как новая форма учета платежей по налогам, страховым взносам, сборам, стал обязательным с 1 января 2023 года для всех организаций, ИП, граждан. С этого момента начали действовать положения Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, который существенно изменил первую и вторую части Налогового кодекса.

Как было

Если кратко и просто описать произошедшие изменения, то это выглядит так.

Раньше все налогоплательщики ориентировались на начисление налогов, взносов, сборов и на их уплату. Учет всех налоговых обязательств и расчетов о ним ИФНС вели на лицевом счете налогоплательщика. Расчеты с бюджетом налоговые инспекции отражали в карточках (КРСБ). В них была информация, идентифицирующая плательщика и вид налогового платежа, а также раздел, содержащий данные о состоянии расчетов с бюджетом.

При этом по каким-то налогам могли возникать недоимки, по другим переплаты. Причиной этому могли быть как ошибки самих налогоплательщиков, так решения налоговиков, в т. ч. принятые по результатам мероприятий налогового контроля. Ошибки возникали из-за множества показателей, которые приходилось заполнять в платежных документах. Речь идет о КБК, ОКТМО, периодах уплаты, наименованиях платежей. Даже при переплате по какому-то одному налогу, приходилось платить пени по недоимке в отношении другого налога.

Как стало

С введением нового порядка расчетов переплаты и недоимки сведены к одному новому реквизиту ЕНС – единому сальдо. Сальдо отражается на едином казначейском счете. Для всех налогоплательщиков Банком получателем ЕНП является отделение Тула банка России, относящееся к УФК по Тульской области (г Тула). А получает ЕНП Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрайонная инспекция ФНС по управлению долгом).

Важно отметить, что при этом предусмотренный налоговым законодательством порядок исчисления налогов, страховых взносов и сборов не поменялся. Все вопросы начислений, уплаты и задолженности по налогам налогоплательщики решают с ИФНС по месту регистрации

В совокупную обязанность налогоплательщика включена общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую нужно уплатить на конкретную дату.

Как узнать (проверить) баланс ЕНС

Базовые изменения в справке о сальдо на ЕНС

Стандартные перемены отразятся на текущем бланке. Например, инспекция планирует исключить использование знака «+» возле положительных значений сальдо в справке, традиционно применяемого до сих пор. Эта мелочь значительно упростит визуальное восприятие сведений бухгалтерами и аудиторами.

В остальном ожидаются следующие перемены:

В приложении № 1 появится таблица, предназначенная для уточнения сумм просроченной задолженности по платежам, которые не урегулированы в соответствии с графиком. Их надо будет указывать в строках «Задолженность, приостановленная в связи с введением процедуры банкротства, рублей» и «Приостановленная к взысканию по решению суда или ВНО задолженность, рублей».
Будут разделены данные о приостановленном долге на две категории, что сделает управление налоговыми рисками еще эффективнее.
Также власти предложили обновить справочные материалы, необходимые при детализации задолженностей, из-за которых предприятие получило статус банкрота.
Введут дополнительные таблицы, которые помогут разобраться в структуре долгов. Первая будет содержать информацию о деталях долга, временно приостановленной из-за введения процедуры банкротства. Во второй укажут данные о непогашенных просроченных остатках по графику мирового соглашения.

Кроме того, есть предложение дополнить справочные материалы новой строкой в Приложении 2, где нужно уточнять сальдо по начисленным пеням по состоянию на 01.01.2023. Это позволит заинтересованным сторонам оценить накопленные финансовые издержки должника.

Согласно второму пункту Приказа, новшества вступают в силу не позднее, но и не ранее 10 дней с момента опубликования документа. На текущий момент изменения находятся на стадии рассмотрения, поэтому сейчас нужно пользоваться действующим бланком.

Инструкция по проверке баланса через мобильное приложение

Для удобства пользователей ЕНС, было разработано мобильное приложение, с помощью которого можно быстро и легко проверить свое сальдо. Следуйте инструкциям ниже, чтобы узнать баланс через мобильное приложение:

Скачайте и установите мобильное приложение ЕНС на ваш смартфон.
Откройте приложение и войдите в свою учетную запись, используя логин и пароль.
На главном экране приложения найдите раздел «Баланс» или «Счет».
Выберите нужный вам счет, если у вас есть несколько.
На экране отобразится текущее сальдо выбранного счета.
Вы также можете узнать детальную информацию о своих платежах, нажав на кнопку «История платежей» или «Платежи».

Теперь вы знаете, как быстро узнать сальдо ЕНС с помощью мобильного приложения. Это удобное и простое в использовании решение, которое позволяет контролировать свои финансы в любое время и в любом месте!

Как начать сверку с налоговой инспекцией

В 2023 году у вас есть право запрашивать акты сверок по налогам и взносам (). Обязательная сверка в НК не предусмотрена.

Когда и зачем проходить сверку с ИФНС по ЕНС – решайте на свое усмотрение. Так, например, сверку можно запросить, если данные организации или ИП не совпадают с данными инспекции.

Правила сверки должна утвердить ФНС, пока их нет, применяют нормы НК.

Если не согласны с данными ИФНС, например, возникло отрицательное сальдо или указана неверная сумма положительного сальдо, запросите в своей налоговой инспекции акт сверки.

В письме от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879 ФНС рекомендовала новую форму заявления на акт сверки.

Как его заполнить смотрите ниже.

Заявление о предоставлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств

Также обращение об актуализации сальдо ЕНС можно направить через сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (если раздел про ЕНС в Личном кабинете налогоплательщика не работает).

Введите свои данные и, при необходимости, приложите документы.

Заметим, что специалисты ФНС в марте – апреле 2023 года планируют провести сверки со всеми налогоплательщиками (новость на сайте ФНС от 15.02.2023).

Каким бывает сальдо

Сальдо по единому налоговому счёту может быть:

положительным, то есть налогоплательщик переплатил в бюджет;
отрицательным – это значит, что имеется задолженность;
нулевым – компания ничего не должна бюджету, но также не имеет и переплаты.

В примере выше после списания сумм налога и взносов на ЕНС остались деньги. Это положительное сальдо единого налогового счёта. И если возникнет какое-то обязательство перед бюджетом, ФНС спишет его сумму с этого остатка.

Продолжим пример с ООО «Лютик». Предположим, ФНС выяснила, что в прошлом году компания допустила нарушение – не представила своевременно нужный документ в налоговую. За это ей был выписан штраф в сумме 200 рублей, и 1 февраля его сумма была списана с ЕНС. Вот как это отразилось на сальдо:

на 28 января сальдо ЕНС равно 5 тыс. рублей;
1 февраля списали штраф в сумме 200 рублей;
после этого сальдо ЕНС стало равно 4,8 тыс. рублей.

Сальдо всё ещё положительно, но его сумма уменьшилась.

Теперь рассмотрим отрицательное сальдо по ЕНС и поясним, что это значит. Предположим, что ФНС выставила ООО «Лютик» штраф в сумме 10 000 рублей со сроком уплаты 1 февраля. Тогда на ЕНС будут такие изменения:

на 28 января сальдо ЕНС равно 5 тыс. рублей;
1 февраля списали штраф в сумме 10 тыс. рублей, но из имеющегося на счёте остатка была погашена только половина;
сальдо ЕНС теперь равно −5 тыс. рублей, то есть оно стало отрицательным.

И вновь вернёмся к ООО «Лютик», с которого списали штраф. Сумма текущих платежей компании за февраль составила 50 000 рублей. Вот какие движения были на ЕНС дальше:

на 1 февраля сальдо составляло −5 тыс. рублей;
20 февраля бухгалтер перечислил на ЕНС 50 тыс. рублей для уплаты текущих платежей;
сальдо ЕНС стало равным 45 тыс. рублей. Этого не хватит, чтобы погасить текущие платежи. Если не пополнить сальдо ещё на 5 тыс., то 28 февраля оно вновь станет отрицательным;
25 февраля бухгалтер перечислил на ЕНС ещё 5 тыс. рублей. Теперь на сальдо 50 тыс., то есть сумма, достаточная для уплаты всех текущих платежей;
28 февраля были списаны налоги и взносы на общую сумму 50 тыс. рублей, и сальдо ЕНС компании «Лютик» стало нулевым.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
Единый налоговый платёж для организаций и ИП

Состав ЕНП

В составе ЕНП перечисляют практически все обязательные платежи, например:

налог на прибыль;
НДС;
НДФЛ;
налог на имущество;
земельный налог;
транспортный налог;
акцизы.

Те, кто применяет специальные налоговые режимы, платят в составе ЕНП:

налог при УСН;
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
налог при ПСН.

Самозанятые граждане в составе ЕНП могут уплачивать НПД. Но эти налогоплательщики могут по-прежнему уплачивать этот налог и отдельно, не в составе ЕНП.

В ЕНП обязательно включают страховые взносы. Но в них есть исключение – это взносы на травматизм. Их перечисляют в Социальный фонд России (СФР), созданный на базе объединения ПФР и Фона социального страхования.

Отдельно от ЕНП уплачивают:

фиксированный платеж производимый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.

На ЕНС налоговики учтут, например, возмещаемый налогоплательщику из бюджета НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и некоторые другие суммы.

Поступившие в виде ЕНП средства налоговики распределяют и списывают по видам налогов на основании отчетности, уведомлений, судебных решений и ряда других документов.

Законодательством ( НК РФ) урегулирована определенная последовательность списания средств. Если денег на ЕНС не хватает для того, чтобы разнести их по налогам в совокупной обязанности, налоговики распределят их пропорционально величине обязательств.

Скажем, по декларациям и расчетам в установленный срок вам нужно уплатить 1000 руб., в т. ч. НДС – 600 руб., страховые взносы – 200 и налог на прибыль 200 руб. А на ЕНС сальдо составляет 800 руб. ИФНС распределит списание средств в погашение совокупной обязанности в пропорции 800 : 1000. Это значит, что уплата НДС составит 480 руб. (600 х 0,8), страховых взносов и налога прибыль по 160 руб. (200 х 0,8) каждого.

Таким образом на ЕНС возникнет отрицательное сальдо в сумме 200 руб. (1000 – 800). В него войдет задолженность по НДС 120 руб. (600 – 480), по страховым взносам 40 руб. (200 – 160) и налогу на прибыль 40 руб. (200 – 160).

Как узнать баланс ЕНС с 2023 года?

С 2023 года узнать баланс Единого налогового счета (ЕНС) стало намного проще и удобнее. Для этого можно воспользоваться несколькими способами.

Второй способ — воспользоваться мобильным приложением налоговой службы. Большинство налоговых служб имеют мобильные приложения, которые можно скачать на свой смартфон или планшет. В приложении также есть возможность просмотреть информацию о своем ЕНС и балансе.

Третий способ — обратиться в отделение налоговой службы лично. Вы можете прийти в ближайшее отделение налоговой службы и запросить информацию о своем ЕНС у сотрудников. Они смогут предоставить вам информацию о балансе и помочь с любыми другими вопросами, связанными с ЕНС.

Независимо от выбранного способа, узнать баланс ЕНС — это важное действие для контроля за состоянием своего счета и планирования финансовых операций. Будьте внимательны и своевременно проверяйте свой баланс ЕНС, чтобы избежать непредвиденных ситуаций

Способ	Преимущества	Недостатки
Личный кабинет на сайте налоговой службы	— Удобство использования— Возможность просмотра детальной информации	— Необходимость регистрации и входа в личный кабинет
Мобильное приложение налоговой службы	— Мобильность— Быстрый доступ к информации	— Необходимость скачивания и установки приложения
Отделение налоговой службы	— Консультация со специалистами— Возможность получения дополнительной информации	— Необходимость посещения отделения

В чем простота ЕНС и ЕНП?

По мнению законодателя и налоговой службы у ЕНС и ЕНП есть целый ряд существенных преимуществ, в частности:

уменьшение количества платежей (вместо прежних десятков платежей один платеж сейчас);
отсутствие необходимости уточнений и зачетов между разными КБК и ОКТМО (раньше такие зачеты были необходимы, теперь они не нужны);
снятие ограничения на возврат и зачет налогов (раньше срок составлял 3 года, теперь ограничения нет);
сокращение срока возврата сумм, формирующих положительное сальдо на ЕНС (раньше срок возврата излишне уплаченного (взысканного) налога составлял до 1 месяца. Теперь по распоряжению налогоплательщика деньги с ЕНС (в пределах положительного остатка) можно вернуть на следующий рабочий день);
установление единых сроков для представления отчетности (25 число) и уплаты ЕНП (28 число);
ускорение разблокировки счета (раньше срок составлял около 5 дней, теперь один день);
исключение наличия переплаты и недоимки по разным налогам (раньше могла быть одновременно переплата и недоимка, теперь на ЕНС либо недоимка, либо переплата).

Скорректирован порядок приостановки операций по счетам. Раньше требования об уплате ИФНС выставляли по каждой сумме недоимки, теперь только при общем отрицательном остатке на ЕНС.

Более того, деньги в размере положительного сальдо по закону теперь можно не только быстро вернуть, но и перевести на счет другого лица.

Конечно, кардинальные изменения правил уплаты налогов для большинства налогоплательщиков стали серьезным испытанием. Но нужно понимать, что процессы, связанные с введением ЕНС и уплатой ЕНП, запущены, и это необратимо. А по теории пяти стадий принятия неизбежного на смену отрицанию, гневу, торгу и депрессии приходит смирение. Надеемся, что со временем неурядицы у налогоплательщиков закончатся. А после переходного периода обещанная ФНС простота использования ЕНС начнет приносить облегчение в работе.

Сальдо – остаток на налоговом счёте

С начала прошлого года организации и ИП платят свои налоги, взносы и сборы по-новому. Деньги отправляются на единый налоговый счёт (ЕНС), то есть в общий кошелёк компании. Затем ФНС распределяет эту сумму на разные платежи, срок уплаты которых подошёл.

Поступившие на ЕНС суммы составляют его приходную часть. На его расходной части формируется так называемая совокупная налоговая обязанность. Это сумма налогов, которую организация или ИП на конкретную дату должны бюджету. Разница между приходом и расходом ЕНС – это и есть сальдо на текущий момент. Его ещё можно назвать остатком или балансом налогового счёта.

Поясним, что это значит, на примере ООО «Лютик»:

на 1 января у компании не было ни переплаты, ни задолженности по обязательным платежам – сальдо на ЕНС было нулевым;
20 января бухгалтер перечислил на налоговый счёт 50 тыс. рублей. После зачисления этой суммы сальдо ЕНС ООО «Лютик» стало равно 50 тыс.;
28 января компания должна заплатить за работников НДФЛ в сумме 20 тыс. рублей и страховые взносы в сумме 25 тыс. рублей. То есть совокупная налоговая обязанность ООО «Лютик» на 28 января равна 45 тыс. рублей. До наступления этого дня деньги находятся на ЕНС, а его сальдо остается равным 50 тыс. рублей;
28 января ФНС списала с ЕНС ООО «Лютик» 20 тыс. рублей в счёт уплаты агентского НДФЛ и 25 тыс. – в счёт уплаты взносов. Сальдо ЕНС стало равно 5 тыс. рублей.

Методы проверки баланса счета ЕНС

Метод 1: Онлайн-проверка баланса счета ЕНС через официальный портал государственных услуг.

Вам потребуется зайти на сайт портала госуслуг, ввести свои учетные данные (логин и пароль) и перейти в личный кабинет. Там вы сможете найти раздел, посвященный Единой Накопительной Системе. В этом разделе будет доступна информация о сальдо вашего счета ЕНС.

Метод 2: Проверка баланса счета ЕНС через СМС-сервис от Единой Накопительной Системы.

Для этого вам потребуется отправить СМС на указанный номер, содержащую текст соответствующего запроса. В ответ на вашу СМС вы получите информацию о текущем сальдо вашего счета ЕНС.

Метод 3: Проверка баланса счета ЕНС через банковскую карту.

Если у вас есть банковская карта, связанная с Единой Накопительной Системой, вы можете использовать ее для проверки баланса счета. Для этого нужно зайти в интернет-банк или мобильное приложение банка, проверить баланс своей карты и найти соответствующую информацию о балансе счета ЕНС.

Метод 4: Проверка баланса счета ЕНС через контактный центр Единой Накопительной Системы.

Вам нужно будет позвонить по указанному номеру телефона и сообщить оператору свои учетные данные. Оператор предоставит вам информацию о сальдо вашего счета.

Выберите наиболее удобный для вас метод проверки баланса счета ЕНС и всегда быть в курсе своих финансовых возможностей.

Дополнительные приложения

Кроме изменений в текущем бланке, налоговики решили дополнить справку двумя приложениями — третьим и четвертым. В них нужно указывать особые сведения об индивидуальных предпринимателях и организациях, которые находятся на стадии банкротства. Так, в приложении 3 необходимо уточнить положительное сальдо на ЕНС, что позволит налогоплательщикам получить ясное представление о финансовом состоянии. А в приложение 4 надо включать сведения о налогах, которые только планируется уплатить.

Также в данных приложениях для удобства пользователей предусмотрено указание сумм на конкретную дату создания соответствующей справки. Это новшество упростит верификацию финансового состояния и оценки налоговой нагрузки на текущий момент.

По словам представителей ФНС, обновления сделают справку информативнее и функциональнее. Это, в свою очередь, обеспечит налогоплательщикам продвинутые инструменты для управления своими финансами и налоговыми обязательствами.