Виды налоговых вычетов
Мы выше приводили пример, что можно получать вычет за расходы на лечение, но это не единственное основание для возврата НДФЛ. В целом вычетов довольно много. Для большей наглядности подробная информация о каждом из них представлена в таблице.
| Стандартные налоговые вычеты | Самый популярный — родителям на детей в возрасте до 18 лет. Если ребёнок-инвалид, то вычет предоставляется до 24 лет, но при условии, что больной ребёнок очно учится. | Налогооблагаемая база уменьшается на 1 400, 3 000, 6 000 или 12 000 в зависимости от того, какой ребёнок по счёту и здоров ли. Родители получают на руки от 182 от 1 560 рублей ежемесячно. | Вычет предоставляется до тех пор, пока суммарная зарплата не достигнет 350 000 рублей. |
| Социальные вычеты | За расходы на обучение, фитнес, покупку рецептурных лекарств, лечение (например, платные анализы), страхование жизни и накопление пенсии. | Налогооблагаемая база уменьшается на 120 000 рублей в год максимум. Максимальная сумма вычета — 15 600 рублей в год по всем расходам, включённым в группу. | С 2024 года налогооблагаемую базу можно уменьшить на 150 000 рублей. Максимальная сумма вычета — 19 500 рублей. Но учитывайте, что новые суммы распространяются только на расходы 2024 года. |
| За расходы на обучение ребёнка | Налогооблагаемая база уменьшается на 50 000 рублей в год максимум. Максимальная сумма вычета — 6 500 рублей в год. | С 2024 года налогооблагаемая база уменьшается на 110 000 рублей в год максимум. Максимальная сумма вычета — 14 300 рублей в год. Новые суммы распространяются только на расходы 2024 года. | |
| За расходы на дорогостоящее лечение | Размер вычета не ограничен. | Перечень дорогостоящих медицинских услуг, вычет по которым не ограничен, утверждён Постановлением Правительства № 458 от 8 апреля 2020 года. | |
| За расходы на благотворительность | Налогооблагаемая база уменьшается не более чем на 25%. | Допустим, за год вы получили 400 000 рублей до вычета НДФЛ. Вернуть сможете 13% только со 100 000 рублей, даже если потратили на благотворительность больше. | |
| Имущественные вычеты | Самые популярные — за расходы на покупку жилья и проценты по ипотеке. | Налогооблагаемая база уменьшается на 2 млн рублей (жильё) и на 3 млн рублей (проценты по ипотеке). Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей и 390 000 рублей соответственно. | Если жильё покупается в браке, то вычет может получить каждый супруг. |
| Инвестиционные вычеты | Вычет типа А по индивидуальному инвестиционному счёту. | Налогооблагаемая база уменьшается на 400 000 рублей в год максимум. Максимальная сумма вычета — 52 000 рублей. | Другие инвестиционные вычеты предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от ценных бумаг при владении ими больше трёх лет. |
| Вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту третьего типа |
1. Вычет со взносов на счёт. Налогооблагаемая база уменьшается максимум на 400 000 рублей. Соответственно, сам вычет равен 52 000 рублей. 2. Освобождение полученного дохода от налога на сумму до 30 млн рублей. |
Новый индивидуальный счёт должен заработать в 2024 году. Так что первые вычеты инвесторы получат только в 2025 году. | |
| Профессиональные вычеты | Выдаются индивидуальным предпринимателям; людям, занимающимся частной практикой (адвокатам, нотариусам); тем, кто работает по договорам гражданско-правового характера; а также гражданам, создающим произведения искусства, изобретателям, открывателям. | Налогооблагаемая база уменьшается на сумму документально подтверждённых расходов. Если расходы нельзя подтвердить, то доход, с которого исчисляется налог, уменьшается на 20−40% в зависимости от сферы деятельности. | Вычет оформляется либо через работодателя (заказчика), либо самостоятельно при подаче налоговой декларации. |
За 3 года налоговый вычет за обучение
За уплаченное обучение своих подопечных, не достигших 18-летия и бывших подопечных, не достигших 24 лет и обучающихся на дневном отделении.Стадии возврата Когда пакет документов собран, нужно принести их в районную налоговую инспекцию.Декларацию налоговые органы проверяют в срок до 3-х месяцев, после этого вам звонит инспектор и сообщает о принятии положительного решения.Вы приходите еще раз в налоговую и пишете заявление о желании получить налоговый вычет за обучение.Чаще всего оно имеет произвольную форму, но иногда в налоговой дают печатный бланк.При этом вам нужно будет приложить реквизиты карты или сберкнижки (они не должны быть зарплатными), на которую вернут социальный налоговый вычет на обучение.После этого вам остается только проверять, когда поступят деньги.Обычно это происходит через месяц после подачи такого заявления.Чтобы сэкономить ваше время и ваши усилия, лучше делать возврат сразу за три года — это максимально возможный период для компенсации.Сроки подачи заявления на возврат Строго определенных сроков подачи документов на налоговые вычеты за обучение нет. Главное, чтобы возврат производился за предыдущие годы, в которых была произведена оплата, а не за текущий период.
Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители.При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях.Среди них: Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе.Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз.Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей, хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов.В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.Обращаться за возвратом денег следует по истечении года, в котором проводилась оплата за обучение.
Описание и требования к налоговому вычету на обучение детей
Налоговый вычет на обучение детей представляет собой возможность получить часть затрат на образование ребенка возвращенной вам в виде снижения суммы налога, который вы должны заплатить государству. Получение налогового вычета на обучение ребенка позволяет значительно сэкономить семейный бюджет и способствует развитию детей.
Для того чтобы получить налоговый вычет на обучение детей, необходимо выполнить определенные требования и следовать инструкции, предоставленной государством. Вот что вам нужно знать о налоговом вычете на обучение детей:
- Кто может получить вычет: Вычет на обучение ребенка предоставляется родителям или опекунам, которые оплачивают затраты на образование своего ребенка.
- Что включает в себя вычет: Вычет на обучение детей включает в себя затраты на школьные материалы, учебники, оплату обучения в школе или колледже, а также на дополнительные образовательные программы.
- Как получить вычет: Чтобы получить налоговый вычет на обучение ребенка, необходимо предоставить соответствующие документы, подтверждающие затраты на образование. Детальная инструкция по оформлению вычета на обучение детей доступна на официальном сайте налоговой службы вашей страны.
- Требования к вычету: Для получения налогового вычета на обучение детей обычно требуется представить копии чеков об оплате обучения, договоров с образовательными учреждениями, а также другие документы, подтверждающие затраты на обучение ребенка.
Получение налогового вычета на обучение детей – это важный шаг для семей, желающих обеспечить лучшее образование своим детям. Внимательно ознакомьтесь с требованиями и выполните все необходимые шаги для получения вычета, чтобы сократить ваши расходы на образование и поддержать развитие ваших детей.
Как получить налоговый вычет за обучение ребенка: инструкция
Для родителей, которые оплачивают обучение своего ребенка, полагается налоговый вычет. Это специальное льготное условие, которое помогает снизить сумму налога, который приходится платить гражданам. Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется в России на основании законодательных актов и регулируется налоговым кодексом. В данной инструкции будет описано, как получить этот налоговый вычет и кому он полагается.
Ограничение суммы вычета за обучение
То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе учесть оба из них, но в сумме не превышающей 150 000 руб. в год. Такие правила установлены статьей 219 (пункт 2) Налогового кодекса. Из этого правила есть исключение, но останавливаться на нем мы не будем. Тем более, что мало кто заявляет два вычета.
Пример
В 2024 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вами получено:45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
С дохода был удержан налог в размере:540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Ситуация 1
Вы потратили на свое личное обучение 158 000 руб. Вы праве уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 150 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).
В результате доход составит:540 000 – 150 000 = 390 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:390 000 руб. х 13% = 50 700 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 50 700 = 19 500 руб.
Ситуация 2
Вы потратили на свое личное обучение 119 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета (150 000 руб.).
В результате доход составит:540 000 – 119 000 = 421 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 54 730 = 15 470 руб.
Если человек оплачивает обучение своего ребенка, опекаемого или подопечного, то максимальная сумма вычета за обучение составляет 110 000 руб. на КАЖДОГО из детей, за которых оплачивается обучение. То есть если учится один ребенок, максимальная сумма вычета составляет 110 000 руб., если два – 220 000 руб., если три – 330 000 руб. и т. д. Об этом сказано в статье 219 (пункт 1 подпункт 2) Налогового кодекса.
Пример
В 2024 году вы получали зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. Согласно Справке о доходах за год вы получили:45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.
С дохода был удержан налог в размере:540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.
Ситуация 1
Вы потратили на обучение своего ребенка 130 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 110 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета на одного ребенка).
В результате ваш доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 110 000 = 430 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:430 000 руб. х 13% = 55 900 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 55 900 = 14 300 руб.
Ситуация 2
Вы потратили на обучение одного ребенка 43 000 руб., а второго 38 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 81 000 руб. (43 000 + 38 000), так как она не превышает максимальной суммы вычета на двух детей (220 000 руб.).
В результате доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 81 000 = 459 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:459 000 руб. х 13% = 59 670 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 59 670 = 10 530 руб.
Ситуация 3
Вы потратили на обучение одного ребенка 162 000 руб., а второго 43 000 руб. Вы вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на сумму в размере 153 000 руб. (110 000 + 43 000). На первого ребенка вычет дают в максимальной сумме – 110 000 руб., на второго в размере фактических расходов на обучение, так как они не превышают максимальной суммы.
В результате доход, облагаемый налогом, составит:540 000 – 153 000 = 387 000 руб.
С него нужно заплатить налог в размере:387 000 руб. х 13% = 50 310 руб.
Переплата налога, которую можно вернуть получив «образовательный» вычет, составит:70 200 – 50 310 = 19 890 руб.
Как получить налоговый вычет за обучение ребёнка
Чтобы получить вычет, необходимо подготовить документы из списка ниже и подать их онлайн на Госуслугах или на сайте ФНС. При подаче нужно будет прикрепить фото или сканы документов:
- договор на обучение, а также приложения и доп. соглашения, если они есть;
- документ, подтверждающий оплату обучения. Например, квитанцию к приходному кассовому ордеру, платёжное поручение, фискальный чек;
- документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого, — в случае оплаты обучения родственников или подопечных. Например, свидетельство о рождении;
- лицензию учебной организации, если она не указана в договоре;
- документ, подтверждающий опеку или попечительство, — в случае оплаты за родственников или подопечных;
- документ, подтверждающий очную форму обучения, если это не прописано в договоре, — это также понадобится при оплате за родственников или подопечных. Например, справка из учебного заведения;
- заявление на возврат НДФЛ — если в налоговой декларации указана сумма налога к возврату;
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном виде — если собираетесь подавать лично в налоговой инспекции. При онлайн-подаче декларация заполняется в личном кабинете на сайте ФНС или в программе «Декларация».
Для подписания заявления на Госуслугах нужна усиленная неквалифицированная электронная подпись (УНЭП), полученная в приложении «Госключ». Или усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), оформленная в аккредитованном удостоверяющем центре или на сайте ФНС.
Родителям важно сохранять все чеки и квитанции об оплатах. Электронный чек является полноценным фискальным документом — его можно использовать при оформлении налогового вычета наравне с бумажным чеком
Кроме заявления онлайн, можно подать документы лично — отнести оригиналы и копии в налоговую инспекцию, МФЦ или отправить по почте с описью вложения.
Срок рассмотрения декларации — до 3 месяцев. Деньги на возврат начисляют в течение 1 месяца.
Что такое налоговый вычет
Это возмещение, которое могут получить налоговые резиденты РФ, трудоустроенные официально и выплачивающие НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Работодатель проводит начисление налога на доход самостоятельно, а работники получают 87% зарплаты за вычетом пенсионных и других отчислений. Эти 13% можно вернуть, к примеру, за счет получения вычета за обучение.
Налоговый вычет на образование относится к социальным вычетам и суммируется с выплатами за спортивные секции и спортзалы, страхование и лечение. Его можно получать ежегодно. Суммы рассчитываются для каждого года отдельно.
Получить выплату можно за каждый из последних трех лет: в 2024 году можно вернуть средства за обучение, оплаченное в 2021, 2022 и 2023 годах. Для более ранних периодов сделать это не получится.
Курсы Bang Bang Education
Помогаем освоить профессию с нуля и получить навыки, чтобы стать востребованным специалистом в сферах дизайна, IT и других актуальных направлениях.
Выбрать профессию
Где можно возместить учебные траты
До наступления 2016 года налогоплательщики могли получить компенсацию своих затрат только в налоговом органе. С 01.01.16 г. получить налоговый вычет можно по месту работы. Порядок заявления соцвычета не имеет особых условий его применения и подчинен общим правилам.
Получение через ИФНС
Включает:
- Подготовку необходимой документации;
- Составление декларации по форме 3-НДФЛ и заявки на выдачу возмещения;
- Сдача документации в территориальное подразделение инспекции;
- По истечении 3-х месяцев получение одобрения или отказа в выдаче;
- Зачисление денег на счет в срок до 30 дней.
По месту осуществления трудовой деятельности
Входит:
- Сбор нужных бумаг;
- Сдача их в налоговую службу;
- По истечении 1 месяца выдача одобрения на удостоверение правомочий на выдачу вычета для работодателя;
- Представление полученного решения работодателю.
Итак, чтобы вернуть налоговую выплату на личное образование или учебу своих детей, необходимо придерживаться простых правил, выполнение которых поможет экономить на этом. Необходимо помнить, что расчет возврата производится с учетом ограничительного порога, необлагаемого налогом, на основании даты оплаты учебы, а не её срока. Необходимо сохранять договоры на оказание образовательных услуг и платежную документацию. Обращаться в налоговый орган можно неограниченное число раз, причем срок давности подачи заявления на возмещение составляет три года. И, кстати, внимательное заполнение декларации – это залог принятия положительного решения о возврате излишне уплаченных сумм.
Может ли производиться вычет при дистанционном обучении
На портале ИФНС РФ были размещены разъяснения о том, что законные представители детей вправе оформить компенсацию их учебы величиной 13% от суммы всех понесенных затрат, но не более 50 т. рублей. При этом возмещение не выплачивается, если их возраст более 24 лет, а также, когда образование получается заочно.
Также было указано, что очное образование может предоставляться дистанционно, ведь этот способ – не формат, а учебная технология, способствующая построению общения между учителем и обучающимся. При расчете компенсации определяющим является не обучающие методики, применяемые в образовательном процессе, а сам факт очного формата в обучающем учебном заведении.
Другие социальные вычеты
С 1 января 2024 года со 120 000 до 150 000 рублей повышаются максимальные размеры расходов, учитываемых при предоставлении следующих видов социальных вычетов по НДФЛ (пп. 4–6 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
- по расходам на прохождение независимой оценки квалификации.
Два последних вычета предоставляются по расходам, понесенным налогоплательщиком в свою пользу. При этом вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни можно получить по договорам, заключенным как в свою пользу, так и в пользу в пользу своего супруга, родителей, детей, в том числе усыновленных, или находящихся под опекой.
Вычет по расходам на фитнес
С 2024 года будет увеличен и социальный вычет НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Сейчас максимальная сумма данного вычета равна 120 000 рублей, а с 2024 года составит уже 150 000 рублей. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему и его несовершеннолетним детям физкультурно-оздоровительные услуги. Перечень физкультурно-оздоровительных услуг, по которым разрешается получить вычет, установлен распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р, а перечень организаций и ИП, которые их оказывают, .
Следует учитывать, что право на вычет не зависит от адреса физкультурно-спортивных организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, указанного в опубликованном перечне. Поэтому отличие адреса физкультурно-спортивных организаций, представленного в перечне, от адреса, содержащегося в подтверждающих документах налогоплательщика, не является основанием для отказа в вычете (письмо ФНС России от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@).
Для получения вычета налогоплательщик должен представить копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека, выданного на бумажном носителе или направленного в электронной форме.
Сколько денег можно вернуть за свое обучение и образование детей
Освобождают от налога максимум 120 000 рублей в год, то есть вам вернется 15 600 рублей. Это общий лимит для расходов по социальному вычету. Это значит, что если вы потратите 100 000 рублей на образование, то на другие расходы — лечение или спорт — у вас останется только 20 000 рублей.
Однако этот вычет можно получить как за себя, так и за детей, братьев и сестер до 24 лет. За племянников и внуков уже нельзя. Единственный нюанс: за себя 13% можно вернуть за заочное, очное или онлайн-образование, а в случае с близкими родственниками — только за очное. Вычет за образование детей не суммируется со 120 000 лимита, но он меньше — за образование детей и сиблингов вычет возвращается только с 50 000 рублей, то есть максимальный размер выплаты составит 6 500 рублей.
При этом есть хорошая новость: вычет можно получить как за себя, так и за близкого родственника одновременно. То есть если родитель учится на онлайн-курсах, а его ребенок учится на очном отделении в вузе, то ФНС вернет до 22 100 рублей.
Часть социальных вычетов считается по другим правилам:
- дорогостоящее лечение. Максимальная сумма отсутствует, возвращается 13% от всех расходов, но не более НДФЛ, уплаченного за соответствующий год;
- пожертвования на благотворительность. Сумма зависит от годового дохода налогоплательщика.
Суммарный размер вычетов за год ограничен уплаченным в налоговом периоде налогом на доходы физических лиц. То есть если за год вы уплатили НДФЛ только на 20 000 рублей, то значит и вернуть вы сможете не больше этой суммы.
Когда повысят социальный вычет на образование
В апреле 2023 года Госдума приняла законопроект, который повысит размер социального налогового вычета. Общий лимит увеличится до 150 000 рублей, то есть вернуть по расходам на спорт, лечение, благотворительность, образование и страховку можно будет до 19 500 рублей. За обучение детей лимит вырастет до 110 000 рублей, а сам возврат составит 14 300 рублей. Суммарно — 33 800 рублей.
Закон вступит в силу со дня официального опубликования, а положения об увеличении вычетов по НДФЛ — через месяц после этого, но не ранее первого числа нового периода по этому налогу. Впереди у проекта заседания в Совете Федерации, а далее — подпись президента.
Это значит, что в случае окончательного принятия законопроекта в 2023 году за расходы в 2022 году вычет все еще будет оформляться по старым лимитам. А за расходы этого года в 2024 году вы сможете оформить новый размер возврата.
Как получить налоговый вычет студенту за обучение
Проще всего подавать документы для социального налогового вычета за обучение (ребенка или свое) по месту работы. Тогда вы просто довозите уведомление из налоговой службы в бухгалтерию, в котором значится, что вы имеете право на вычет. Всем остальным тёти в бухгалтерии займутся без вашего участия.
Если вы уже уволились или еще по какой-то причине не можете оформить их через работу, несложно заняться этим и самостоятельно. На сайте налоговой службы есть личный кабинет. Чтобы подать заявление, нужно зарегистрироваться на сайте и подать заявление через него. Доступ к кабинету вы сможете получить, лично обратившись в ближайшую налоговую службу.
Как оформить налоговый вычет и какие документы нужны
Этап 1. Собираем документы
Нюансы
Для заверения копий налогоплательщику достаточно на каждой странице поставить подпись с расшифровкой и указать дату.
Если обучение проходило в иностранном заведении и подтверждающие документы оформлены на иностранном языке, требуется сделать нотариально заверенный перевод на русский язык.
Перечень документов для получения вычета лучше получить в налоговой инспекции по месту прописки. Это необходимо, чтобы учесть особенности рассмотрения именно в вашей налоговой и тем самым сэкономить время.
Как получить документы для вычета в Нетологии
- Зайти в личный кабинет и на вкладке «Документы и справки» ответить на несколько вопросов. Трудностей с заполнением возникнуть не должно, так как есть подсказки. После заполнения всех полей и нажатия кнопки «Запросить» должно появиться сообщение-подтверждение о генерации справки об оплате обучения.
- Электронная справка должна прийти на указанную почту студента в течение суток — вместе с договором-офертой и копией лицензии Нетологии. Этот пакет документов понадобится для подачи в налоговую инспекцию.
- Бумажную справку ― если потребуется ― и другие необходимые документы отправляем Почтой России в течение 3 дней после запроса. На указанную почту студенту приходит трек-номер для отслеживания отправления.
Этап 2. Заполняем два документа
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ — по окончании года, в котором было оплачено обучение.
- Заявление о возврате НДФЛ — можно написать в произвольной форме, но у ФНС есть рекомендуемая удобная форма. Если подавать заявку на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, заявление формируется там автоматически. Налог возвращается на личный счёт оформляющего вычет — потребуются реквизиты.
Документы заполняют онлайн или от руки в зависимости от способа подачи документов.
Что нужно учесть при заполнении налоговой декларации
За один год оформляется только одна декларация со всеми видами вычетов
Это важно: если позже подать ещё одну декларацию, то она будет считаться уточнённой и отменит предыдущую
Декларация 3-НДФЛ подаётся отдельно за каждый год и по форме, которая действовала в отчётном году. Чтобы всё сделать правильно, заполняйте декларации в личном кабинете налогоплательщика — раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые вычеты» → «Получить налоговый вычет при оплате образования» — или через специальную программу «Декларация».
Декларацию подписывают электронной подписью, которая формируется бесплатно в личном кабинете на сайте ФНС.
Общий вес документов, которые прикладываются к онлайн-декларации, не должен превышать 20 Мб. Их можно вложить в виде скан-копий или фотографий.
Этап 3. Подаём документы на вычет — в налоговую инспекцию или через работодателя
Как оформить вычет в налоговой → наиболее распространённый способ
- Онлайн через личный кабинет налогоплательщика — удобный и быстрый способ, понадобится электронная подпись → сэкономит время на заполнение бумажных документов и очереди в налоговой.
- В мобильном приложении ФНС России «Налоги ФЛ» на платформах iOS и Android — действует облегчённый сценарий подачи, но нужно иметь в виду, что может потребоваться заполнение полной декларации в веб-версии личного кабинета налогоплательщика, если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя.
- На сайте Госуслуг — для подписания заявления потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).
- Лично в отделении налоговой по месту прописки.
Нюансы
Для регистрации личного кабинета потребуется дважды сходить в налоговую: для подачи заявления и получения логина и пароля.
Для входа в личный кабинет на сайте ФНС можно использовать подтверждённую учётную запись на портале Госуслуг. Например, Сбербанк, Тинькофф Банк и Почта Банк предлагают клиентам создать такую запись в интернет-банках без посещения отделения банка или Центра обслуживания. Показали ниже, как это можно сделать на примере Тинькофф Банка.
Кто может получить возврат 13% за обучение?
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)
Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г
№ 03-04-05/7-238).
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.