Как составить расчет
При заполнении расчета к приложению 3 перечисленные ниже суммы отражаются в рублях нарастающим итогом:
- доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012);
- профессиональных вычетов, учитываемых при исчислении авансов за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022);
- стандартных вычетов, учитываемых при исчислении авансов за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032);
- налоговые базы для исчисления авансов за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042);
- исчисленного аванса за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052).
Источник
ИП на ОСНО
ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:
| Налог | Ставка | Налоговая база |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | Весь доход за налоговый период |
| НДС | 0—18% | Стоимость товара/услуги в день реализации |
| Налог на имущество | 2,2% | Кадастровая стоимость имущества ИП |
Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.
Отчетность по НДФЛ
Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.
С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.
Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.
| Тип отчета | Сроки | Формат |
|---|---|---|
| 3-НДФЛ | Раньше 30 апреля | Бумажный |
| 4-НДФЛ | В пятидневный срок после получения первой прибыли | Бумажный |
Отчетность по НДС
Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:
- счетов-фактур;
- книги покупок/продаж;
- других учетных регистров.
КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.
По налогу на имущество
Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых сообщается о доходах, расходах и другой соответствующей налоговой информации. Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитать свои налоговые обязательства, запланировать налоговые платежи или запросить возмещение за переплату налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица https://mygazeta.com/ с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ
- Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой сообщается о доходах, расходах и другой соответствующей финансовой информации.
- В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
- В большинстве мест налоговые декларации должны подаваться ежегодно.
Какая глава Налогового кодекса регулирует взимание водного налога
Порядок определения размера водного налога прописан в гл. 25.2 НК РФ. Водный налог должны платить пользователи следующих водных объектов: морей (и их отдельных частей, например, проливов, бухт, лиманов), рек, озер, болот, родников, гейзеров, ледников.
Водный налог был внедрен в экономическую практику страны в 2005 году. Поступления от него направляются в федеральный бюджет.
Чтобы использовать водные ресурсы государства, сначала нужно получить специальное разрешение:
В 2015 году в статьи НК РФ, регулирующие водный налог, были внесены поправки — появились повышающие коэффициенты. Согласно внесенным поправкам к 2025 году налог вырастет в 4,5 раза, а по добыче минеральной воды дополнительный коэффициент увеличит его в 10 раз.
С каким коэффициентом рассчитывается водный налог в 2017 году, узнайте из сообщения «Водный налог 2017: что нового?».
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация – это документ, который заполняет налогоплательщик, сообщая в него различные данные о своих доходах, расходах и удержаниях налогов. Формирование налоговой декларации требуется для всех налогоплательщиков, которые получают доходы выше установленных правительством порогов.
Обычно налоговые декларации должны быть заполнены и поданы налоговым органам ежегодно, и они содержат детальную информацию о доходах, налогах, удержаниях и дополнительных данных, которые могут использоваться для определения точной размерности налогового обязательства.
Цель налоговой декларации – это обеспечение государственным органам достоверной информации о доходах и налогах, а также предоставление налогоплательщикам возможности корректно формировать свои налоговые обязательства и избегать возможных штрафов и рисковых ситуаций.
Как рассчитать
Объектами налогообложения являются различные способы использования ресурсов ( ст. 333.19 НК РФ ):
Нормативная технология расчета и составления налоговой декларации по водному налогу такова: взнос рассчитывается как произведение трех показателей: налоговой базы, действующей ставки и повышающего коэффициента. Налоговая база — это количество потребленной воды за отчетный период. Ставка — тариф для конкретного региона. Коэффициент — это корректирующий индекс, который меняется каждый год.
Ежеквартальный взнос в бюджет рассчитывают по формуле: налог = налоговая база × действующая ставка × корректирующий коэффициент.
Представим таблицу с коэффициентами и тарифами по водоснабжению. Эти тарифы применяются только для коммерческих целей, для бытового обслуживания граждан используется другая тарифная сетка.
| Год | Повышающий коэффициент | Тариф за 1000 м³, руб. |
|---|---|---|
| 2020 | 2,31 | 162 |
| 2021 | 2,66 | 186 |
| 2022 | 3,06 | 214 |
| 2023 | 3,52 | 246 |
| 2024 | 4,05 | 283 |
| 2025 | 4,65 | 326 |
Для определения количества использованной по лицензии воды необходимо поставить водоизмерительные приборы. Если таких приборов нет, то расчет осуществляется по базовым региональным нормативам. В порядке заполнения отчетной формы разъясняется, суточный или годовой лимит указывать при заполнении декларации по водному налогу, — указываем лимит водопользования, который закреплен в лицензии для данного вида объекта и установленной цели пользования ( п. 5.1.9 Порядка №ММВ-7-3/497@ ).
Общей ставки для расчета водного налога не установлено. Коэффициенты различаются по типу использования и географическому расположению водных объектов ( ст. 333.12 НК РФ ).
Забор воды из поверхности объектов и подземных вод в пределах лимитов:
Забор из территориального моря и внутренних морских вод в пределах лимитов:
Использование акватории поверхности объектов:
Использование акватории территориального моря РФ:
Использование для целей гидроэнергетики без забора воды:
Актуальный пример расчета водного налога в 2021 году для предприятий:
Лимит использования скважины по лицензии — 25 000 кубометров. ООО «ППТ» за 3-й квартал 2021 превысило лимит и забрало из скважины 27 000 кубометров. Превышение составило 2000 кубометров. По нормативам НК РФ, ставка по превышенным лимитам умножается на 5, т.е. 264 × 5 = 1320. В 2021 году коэффициент — 2,66.
Взнос за 3-й квартал составит: 17 556,00 + 7022,40 = 24 578,40 рубля. Налог для декларации и перечисления округляется до целого: если меньше 50 копеек, то отбрасывается, если 50 копеек и больше, то увеличивается до рубля. ООО «ППТ» перечисляет в бюджет 24 578 рублей.
Декларация для получения налогового вычета физическим лицом
Согласно букве закона, проживающие в Российской Федерации граждане имеют право на получение частичного возврата уплаченного ранее в казну страны налога на доходы физического лица при возникновении в их жизни особенных ситуаций, к коим относятся:
- продажа и приобретение различного рода недвижимого имущества;
- обучение в высшем учебном заведении;
- покупка и продажа земельных участков;
- реализация и приобретение автотранспортных средств передвижения;
- прохождение дорогостоящего лечения;
- рождение и воспитание детей;
- принадлежность к особой категории лиц, которым полагаются государственные компенсации;
- реализация интеллектуальной собственности;
- ведение предпринимательской деятельности и наличие подлежащих компенсации расходов;
- прочие пункты.
Подтверждать произведенные налоговые отчисления, на возврат которых налогоплательщик претендует, придется с помощью справки 2-НДФЛ, которая берется по месту работы, а вот официально заявлять необходимые к покрытию затраты нужно с помощью все той же декларационной формы 3-НДФЛ. Как правило, ее подача осуществляется непосредственно в отделение налоговой службы, не следующий за годом, в котором производились затраты, двенадцатимесячный период, с первого числа января месяца по тридцатое число апреля месяца. В некоторых случая, однако, получение средств производится непосредственно через работодателя.
Приведем пример. Елизавета Петровна всю жизнь мечтала иметь детей, и к 30 годам приняла решение пройти процедуру искусственного оплодотворения, которая включена в перечень компенсируемых государством расходов. На следующий год она заполняет декларацию 3-НДФЛ, указав затраченную сумму, прилагает к ней пакет документов, включающий копию паспорта, справку 2-НДФЛ и прочие необходимые бумаги и представляет в налоговую службу. По прошествии 4 месяцев, ушедших на проверку указанных в декларации данных, на банковскую карту Елизаветы Петровны поступает положенная сумма.
Куда подают декларацию 3 НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ предоставляется по месту вашего налогового учета. Таковым считают место вашей постоянной регистрации (прописки по паспорту). Это установлено пунктом 7 статьи 83 Налогового кодекса. Где именно вами был получен декларируемый доход никакого значения не имеет.
Пример
Ситуация 1
Вы прописаны в Москве. Вы сдаете в аренду квартиру, которая находится в Самаре. Декларация должна быть подана в МОСКОВСКУЮ налоговую инспекцию (по месту вашей прописки).
Ситуация 2
Вы прописаны в Самаре, а продали квартиру в Москве. Декларация должна быть подана в САМАРСКУЮ инспекцию (по месту вашей прописки).
Из этого правила есть только одно исключение — если на территории России у вас нет постоянной регистрации (например, вы БОМЖ или иностранец). В таком случае вы можете сдать декларацию по месту временного пребывания. Бывают ситуации, когда у вас нет и места временного пребывания (например, вы проживаете за границей, а доход получаете в России). В Налоговом кодексе нет указаний как сдавать декларацию в этом случае. Налоговики рекомендуют ее предоставлять по месту нахождения имущества (если вы его продали или сдаете его в аренду).
Узнать номер и адрес вашей инспекции можно воспользовавшись сервисом ФНС России. Здесь достаточно указать ваш адрес по месту прописки.
Порядок заполнения
Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:
- Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
- Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
- Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
- Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
- В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.
- Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
- Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
- Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:
- ИНН;
- реквизиты ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- выписки, подтверждающие оплату налогов;
- код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Сроки сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ
Срок сдачи 3-НДФЛ зависит от повода и статуса физлица:
- до 30 апреля должны отчитаться ИП на ОСНО и физлица, которые получили облагаемый НДФЛ доход;
- за месяц до выезда из РФ должны отчитаться иностранные граждане, получившие доход в России.
Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Заплатить налог на доходы, начисленный по налоговой декларации, нужно до 15 июля.
Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены законом только для лиц, которые обязаны отчитываться о своих доходах. Если нужен только налоговый вычет, срока подачи нет — подать декларацию можно в любое время в течение трёх лет.
Как сдать декларацию по налогу на имущество за 2023 год
По общему правилу декларацию по налогу на имущество за 2023 год организации должна представить в налоговую инспекцию по месту нахождения объектов недвижимого имущества, указанных в декларации. Организации, отнесенные к категории крупнейших плательщиков, представляют декларации в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
При этом в отношении имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе или за пределами территории РФ, декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (абз.2 п.1 ст.386 НК РФ).
Что касается организаций, которые состоят на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного региона, то они вместо сдачи нескольких деклараций в разные налоговые инспекции вправе представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих объектов в одну из налоговых инспекций по своему выбору. Воспользоваться данным правом могут только те компании, которые до 1 февраля 2024 года направили в ИФНС уведомление о выборе налоговой инспекции для сдачи единой декларации (абз.2 п.1.1 ст.386 НК РФ).
Представить декларацию можно одним из следующих способов:
- на бумажном носителе лично или через представителя на приеме в ИФНС;
- в бумажном носителе по почте заказным письмом;
- в электронном виде по ТКС (в «1С:Бухгалтерии 8» декларацию можно отправить в ФНС напрямую из программы через сервис 1С-Отчетность).
При этом организации, среднесписочная численность работников которых за 2023 год превышает 100 человек, обязаны сдать декларации по налогу на имущество исключительно в электронной форме (п.3 ст.80 НК РФ).
Отсутствие декларации и другие нарушения
С декларацией могут быть связаны различные нарушения. Так, законодательство предусматривает санкции за отсутствие этого документа в тех случаях, когда он обязательно должен быть, за необоснованное оформление декларации вместо получения сертификата, а также за предоставление заведомо ложных сведений центру аккредитации.
Необходимо отметить, что негативные последствия могут наступить как для производителя, так и для реализатора. Федеральные органы периодически проводят проверки, которые направлены на защиту прав потребителей и выполнение требований законодательства в сфере соблюдения технических регламентов. Кроме того, соответствующие вопросы могут возникнуть при попытке ввезти продукцию на территорию России.
Санкции за нарушение – достаточно серьезные. Они зависят от того, о чем именно идет речь. Кроме того, согласно КоАП РФ повторные нарушения караются более жестко и могут приводить не только к увеличенным штрафам, но и к конфискации самой продукции.
При назначении наказания органы руководствуются еще и тем, какой вред был причинен людям, животным или же окружающей среде. При наличии таких отягчающих обстоятельств штраф может дойти до 1 миллиона рублей. Кроме того, если действия производителя причинили ущерб потребителю, последний получает право подать на него в суд и потребовать компенсацию вреда. Причем речь идет о возмещении материального и морального ущерба.
Все это указывает на важность своевременного отслеживания законодательных требований в отношении всего, что касается декларирования. Если для вас прохождение соответствующей процедуры оказалось слишком сложным, на вникание во все тонкости нет времени, то можно просто поручить оформление декларации опытным специалистам
Энциклопедия Брокгауза и Ефрона
— название международных договоров, отличающихся краткостью и простотой формы и потому весьма употребительных в новейшее время; это простое объявление правительств, что они пришли между собой к соглашению по данному предмету. Некоторые госуд. деятели не признают за Д. значения международного акта, равносильного договору, утверждая, что Д. провозглашает лишь известные общие начала, разумность которых государства, ее издающие или к ней присоединяющиеся, констатируют своими подписями, нисколько, однако, не обязываясь к непременному их соблюдению. На самом деле обменом Д. государства устанавливают такие же обязательные отношения, как и заключением самых торжественных договоров, носящих название трактатов. Так, ни одно государство еще не оспаривало обязательности Парижской морской декларации 1856 г. Из 102 международных договоров, заключенных Россией в 1880-92 гг. и обнародованных в Собрании Узаконений, 29 носят название Д. (касаются они преимущественно почтово-телеграфного дела и торговых интересов; см. Почта).
Где ещё применяется справка 3-НДФЛ
Помимо основной функции по декларированию полученных доходов и расчёта суммы налога, форма 3-НДФЛ может быть полезна для налогоплательщика в следующих случаях:
- при оформлении налогового вычета — возврата части перечисленного ранее в бюджет НДФЛ. Например, после приобретения квартиры, дома, оплаты обучения или лечения. Гражданам, которые трудоустроены официально, компенсацию из бюджета могут возместить по месту работы;
- при оформлении банковского кредита — для подтверждения заявленного уровня доходов. В частности, банк может запросить её у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов. Финансовые учреждения принимают декларации только при наличии синей печати налоговой инспекции, либо квалифицированной ЭЦП — при подаче в электронном виде.
Порядок расчета водного налога согласно НК РФ
Налогоплательщик сам считает сумму налога к уплате в бюджет. Чтобы рассчитать водный налог, нужно знать ставку налога и налоговую базу. Если у предприятия несколько водных объектов, общий размер налога определяется как сумма платежей за каждый объект.
Алгоритм определения налоговой базы зависит от вида водопользования и типа самого объекта:
Ставки водного налога устанавливаются в зависимости от типа водного ресурса и экономического района. Например:
Кроме того, государство устанавливает лимиты водопользования, за превышение которых придется заплатить в 5-кратном размере. Дифференцированные ставки и установление лимитов позволяют контролировать промышленную нагрузку на водные ресурсы и стимулировать экономное природопользование.
Чтобы разобраться со всеми тонкостями расчета водного налога, мы подготовили подробный пример исчисления налога по забору воды с учетом того, что рассматриваемая организация допустила сверхлимитное использование.
Какие данные нужны для заполнения налоговой декларации?
Для заполнения налоговой декларации необходимо предоставить информацию о своих доходах и расходах за определенный отчетный период. Это включает в себя:
- Доходы: Заработная плата, проценты от банковских вкладов, дивиденды, сдача в аренду имущества — все это доходы, о которых необходимо сообщить в налоговой декларации.
- Расходы: К вычетам относятся различные расходы, например, оплата процентов по ипотечному кредиту, денежные взносы в пенсионный фонд, лечение, обучение и так далее.
- Данные о налогах: Это информация о налогах, уплаченных в течение года, например, налог на имущество, земельный налог или НДФЛ.
Также для заполнения налоговой декларации нужно указать свои паспортные данные, номер СНИЛС и информацию о детях.
Важно понимать, что точный перечень требуемой информации зависит от того, какой вид налога вы платите. Например, при подаче налоговой декларации на имущество необходимо предоставить информацию обо всех объектах недвижимости в вашей собственности, а при подаче налоговой декларации по НДФЛ необходимо указать все доходы, полученные в течение года
Подача 3-НДФЛ за 2018 год
Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Подать 3-НДФЛ за 2018 год обязаны люди, которые получили налогооблагаемый дохода. Как правило это физические лица: продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.
Физические лица также могут подавать 3-НДФЛ за 2018 год добровольно, если они хотят воспользоваться налоговыми вычетами. Например, вернуть часть денег, потраченных на обучение, на лечение, при покупке квартиры и так далее.
Сроки подачи 3-НДФЛ за 2018 год
Срок подачи 3-НДФЛ за 2018 год зависит от причины, по которой налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию. Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ за 2018 год добровольно, для получения налогового вычета, то это можно сделать в любое время в течение трех календарных лет, т.е. с 01 января 2018 года по 31 декабря 2021 года.
Более жесткие ограничения существуют для граждан, которые обязаны подать налоговые декларации, чтобы отчитаться о своих доходах, налог с которых рассчитывают и оплачивают самостоятельно.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ по доходам
Если Вы подаете 3-НДФЛ за 2018 год в отношении полученных Вами доходов (например, Вы продали автомобиль или недвижимость), в таком случае Вы обязаны до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ в Налоговую инспекцию РФ, а до 15 июля 2018 года уплатить налог на доход.
В случае, если Вы не подали декларацию 3-НДФЛ в указанный срок, тогда, налоговый орган потребует от Вас предоставление декларации и согласно статье 119 НК РФ выставит Вам штраф в размере 5% от рассчитанного Вами налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы, рассчитанной Вами по декларации к уплате и не менее 1 000 рублей.
Заполнение 3-НДФЛ за 2018 год
Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.
Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили. В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.
Мы поможем Вам быстро подать декларацию З-НДФЛ, оформить все документы для возврата налога и подать их онлайн в налоговую инспекцию. Мы сделаем все быстро, надежно и удобно для Вас.