Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его
организационно-правовой формы.
С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний, как:
- Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций;
-
LLC — Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной
ответственностью).
S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или
убытки
деятельности разделены между
участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.
С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный
налог
для корпораций рассчитывается по
ставке 21%. Помимо этого, каждый штат может устанавливать собственные ставки.
В 2023 году налог с доходов корпораций актуален для 44 штатов.
Год от
года
ситуация меняется. Так, если такой налог, например, в Делавэре не взимается вообще (если доход получен от
источника за пределами штата), а в Айове в 2019 году ставка составляла от 5.5% до 8.4%, то сегодня она
варьируется по стране от 11,5% (Нью-Джерси) до 2,5% (Северная Каролина). Южная Дакота и Вайоминг не взимают
ни
налога на корпоративный доход, ни налога на валовую выручку, а к 2030 году их примеру должна последовать
Северная Каролина.
У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира.
Однако из этого
правила
есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.
Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми
поступлениями
и суммой
разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении
корпораций
налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е.
акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.
Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут
облагаться как
корпорация, уплачивая
Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.
Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или
заполнения налоговой
отчетности по Income Tax, обратитесь за помощью к профессиональным налоговым консультантам.
Заинтересованы в
регистрации LLC в США?
Ознакомьтесь с подробным руководством
Перейти
Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает
различные налоговые услуги.
Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты
готовы
как оказать консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения,
так
и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой
декларации.
получить консультацию
Справедливо ли применяется налоговое законодательство?
Основной вопрос, касающийся любого закона, заключается в следующем: являются ли закон и его применение справедливым и эффективным? Отчеты, опубликованные Налоговой службой, и анализы, опубликованные независимыми экспертами, показывают, что на протяжении более десяти лет федеральная налоговая система все чаще не соответствовала этим требованиям.
Удовлетворенность налогоплательщиков налоговой системой и их соблюдение зависят от их восприятия того, что налоговый кодекс устанавливает — а власти собирают — уровень налоговых поступлений, достаточный для поддержки текущего государственного бюджета и инвестиций в будущее, и что все налогоплательщики платят свою справедливую долю.
В течение многих лет бюджетные ограничения на способность IRS устранять несоблюдение требований приводили к существенному сокращению налоговых поступлений. Из-за сокращения бюджета IRS и, как следствие, сокращения численности персонала и правоприменения, разница между налоговыми поступлениями, причитающимися правительству, и фактически собранной суммой растет. На основании собственных расчетов IRS, согласно которым в период с 2011 по 2013 год ему не удалось собрать 380 миллиардов долларов, подлежащих уплате по всем налоговым категориям, было подсчитано, что IRS не сможет собрать более 630 миллиардов долларов, то есть 15% налогов, подлежащих уплате, за 2020 год. и что между 2020 и 2029 годами налоговый разрыв вырастет до 7,6 трлн долларов.
Невыплаченные подоходные налоги с физических лиц составляют самую большую часть налогового разрыва, примерно 70%.Они отражают уровень несоблюдения почти 20%, причем лица с более высоким доходом несут ответственность за самые высокие уровни несоблюдения.
Налогоплательщиков, которые соблюдают налоговое законодательство, несомненно, беспокоят сообщения о том, что бюджеты IRS и правоприменительная деятельность заметно сократились с 2010 года. По мере того, как численность персонала уменьшилась, собственная статистика IRS, а также экспертные анализы и общие сообщения в СМИ показали, что оно проводит меньше аудиторских проверок, при этом наиболее значительное сокращение приходится на аудиты состоятельных людей, крупных корпораций, а также сквозных предприятий и их владельцев.111213
Типы налогоплательщиков
IRS разделяет налогоплательщиков на две группы. Первая категория — резиденты США. Сюда относятся как граждане страны, так и иностранцы, которые проживают в США в течение достаточно длительного времени. В эту же группу входят компании, зарегистрированные в Штатах, и филиалы и представительства иностранных компаний в США.
Чтобы выяснить, достаточно ли долго вы находились в США для получения статуса налогового резидента, используется Substantial Presence Test (Тест долгосрочного пребывания), который учитывает количество дней пребывания в США за последние три года: все дни текущего года, 1/3 от общего количества дней прошлого года и 1/6 от общего количества дней позапрошлого года. Если в сумме эта цифра больше 183 дней, это «достаточно длительное время». Если человек живет в США всего один год, применяется та же формула, а в значениях для прошлых лет указываются нули.
Юридические лица, зарегистрированные в Штатах, считаются налоговыми резидентами США вне зависимости от места, где они осуществляют свою деятельность, и облагаются налогом в США по общемировым доходам.
Вторая категория — это нерезиденты-иностранцы (физлица и компании). Они обязаны платить подоходный налог только с доходов, полученных в США или из источников в США. Налог с доходов, полученных за границей, в США платить не нужно.
Он уплачивается в стране регистрации иностранных компаний. Инвестиционный доход, полученный из источника в США — это обычно дивиденды, процентный доход, роялти, доход от прироста капитала, — обычно облагается налогом по ставке 30%, если иное не указано в соглашении. При этом налог удерживает налоговый агент в США, которым является лицо, выплачивающее доход.
Несправедливое распределение налогового бремени
Большинство налогоплательщиков США считают справедливой систему подоходного налога, в которой применяются ступенчатые более высокие ставки для более высоких уровней дохода, обычно называемые « прогрессивными ». Но в настоящее время многие обеспокоены тем, что национальное налоговое бремя недостаточно дифференцировано в соответствии с уровнем доходов среди физических лиц и между физическими лицами и предприятиями, особенно корпоративными предприятиями. Сообщения в новостях о том, что крупные корпорации не платят подоходный налог и утверждают, что президент Трамп десятилетиями платил не более чем минимальный подоходный налог, подрывают доверие налогоплательщиков к системе.
Многие возражают против системы, которая часто облагает лиц со средним и низким доходом более высокими эффективными ставками подоходного налога, чем применяется ко многим с более высокими доходами, и которая позволяет некоторым налогоплательщикам с более высокими доходами полностью избегать налогообложения.Если судить с этой относительной точки зрения, большой процент налогоплательщиков США считает налоговую систему США несправедливой.
Некоторые налоговые льготы широко признаются целесообразными и даже необходимыми. Обычно утвержденные надбавки включают вычет « обычных и необходимых» деловых расходов для получения экономически точного расчета дохода. Точно так же стандартный вычет; детализированные отчисления на медицинские расходы, благотворительные взносы, проценты по ипотеке и определенные убытки; и возвращаемые налоговые льготы для физических лиц пользуются широкой поддержкой.
Положение налогового кодекса, которое не облагает подоходным налогом лиц с очень низкими доходами (на 2020 год, налогооблагаемый доход ниже 9 876 долларов для одиноких лиц и 19 751 доллар для супружеских пар ) считается реалистичным и справедливым. Кроме того, это экономит административные расходы за счет устранения затрат на обработку многих налоговых деклараций, которые вряд ли принесут доход.
Налоговый кодекс включает в себя индивидуальные и корпоративные подоходные налоги, налоги на заработную плату, акцизы, налог на наследство и дарение, а также налог на передачу права собственности на поколения. Однако критика в основном сосредоточена на широкомасштабных индивидуальных и корпоративных подоходных налогах.Понятно, что у нас мало энтузиазма по поводу уплаты налогов;но именно справедливость, а не фактическая сумма налоговых обязательств в долларах, в настоящее время вызывает больше всего жалоб, возможно, молчаливое признание текущих ставок налогового законодательства, которые являются относительно умеренными по сравнению с гораздо более высокими ставками в прошлом.
Поскольку дефицит бюджета увеличился с 2018 года, когда значительное снижение налогов привело к сокращению налоговых поступлений — тенденция усилилась, поскольку пандемия нанесла ущерб экономике, — росла озабоченность не только справедливостью, но также эффективностью и адекватностью налогового законодательства и его применения.
Давайте рассмотрим некоторые из этих вопросов более подробно.
Колониальные времена
В колониальных временах Северная Америка была поделена на 13 британских колоний. Первоначально налоги в этих колониях были довольно малыми — они в основном использовались для финансирования войны против Франции и Индейцев. Однако, после того как британский король Джордж III начал требовать больше денег от колонистов, возникли протесты и бунты.
В 1765 году был введен «закон о пошлинах на капиталовые инвестиции», который наложил на колонистов высокие налоговые ставки на многие товары, включая бумагу, чай и стекло. Этот закон привел к серии протестов в колониях и созданию Американского Конгресса. В итоге, этот закон был отменен в 1766 году.
В 1773 году был принят закон, который увеличил налоги на чай, но в ответ на это возникло бросание чая в море на теплоходе «Бросок чая». Это действие стало важным символом американского протеста против британского правительства и их налоговой политики.
- Колонисты не хотели платить налоги, которые они считали несправедливыми и без их согласия.
- Первоначально налоги были низкими, но когда их начали увеличивать, колонисты начали протестовать.
- Закон о пошлинах на капиталовые инвестиции вызвал серию протестов в колониях и создание Американского Конгресса.
- Бросок чая стал важным символом протеста против британских налогов.
Налог с продаж (Sales Tax)
Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и
местном уровнях.
Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.
Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты
питания,
сельскохозяйственные товары и т.д.
В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах, в
2023 году – уже
в 45.
Четыре
года назад максимальный размер ставки составлял 10,02%, сейчас – 9,55%. И если раньше налог с продаж 5
штатов
вовсе не взимали (Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана, Нью-Хемпшир), то теперь их осталось 4 (в Аляске
установлена
ставка 1,76%).
Налог на прибыль корпораций
Это налог на доходы акционерных обществ. Широкое распространение налог получил после Второй мировой войны. Обложению подлежит чистая прибыль, то есть валовая прибыль, уменьшенная на сумму разрешенных вычетов и налоговых льгот. Налог является прогрессивным. Этот налог взимается ступенчато, что имеет большое значение для малых и средних предприятий с невысокими валовыми доходами. Фирма платит 15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода, 25 % за последующие 25 тыс. долл., 34 % за следующие 25 тыс. долл., 39 % за следующие 235 тыс. долл., и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.
Налоговые системы развитых стран используют налоги в качестве средства поддержания и стимулирования бизнеса. С этой целью существуют определенные льготы для предпринимателей. Важнейшими льготами являются: ускоренная амортизация, инвестиционный налоговый кредит и скидка на «истощение недр».
Система налоговых кредитов
Система налоговых кредитов является одной из наиболее распространенных льгот бизнесу. Этим термином принято обозначать вычеты, которые производятся непосредственно из начисленной суммы налога, в отличие от вычетов и исключений, разрешенных при определении налоговой базы. Различают три части инвестиционного кредита: регулярный налоговый кредит (стимулирует частные вложения), инвестиционный налоговый кредит на восстановление старых зданий и энергетический налоговый кредит. Опыт показал, что его отмена уменьшает инвестиции и конкурентоспособность, что замедляет экономический рост.
Органы местного самоуправления имеют в своем распоряжении сравнительно ограниченное число налоговых источников, во многом однотипных с налогами штатов. Наибольшее значение среди местных налогов принадлежит поимущественному налогу. Налог взимается один раз в год с физических и юридических лиц, владеющих собственностью. Базой для определения этого налога является оценочная стоимость собственности. Почти в половине штатов взимается лестным налог с продаж, являющийся дополнением к одноименному штатному налогу. Доходы от этого налога собираются в штате, а затем возвращаются тому органу местного самоуправления, на территории которого они были получены.
Первые налоговые формы в США
С момента основания первых колоний на территории Северной Америки правительство организовывало финансовые и бюджетные системы. С первым налогом резиденты столоницы Вирджинии, Йорктауна, познакомились уже в 1650 году. Его размер был только один шиллинг на каждый тузин женских стрижек.
В 1765 году, в период правления короля Георга III, был введен Закон о налоге на бумагу, который породил массовые беспорядки. Ярость американцев вызвана была не только зачислением денежных средств в британские казну, но и отказом отдать гражданам Штатов свободное распоряжение над налогами, собираемыми в их отдельных колониях. Так прошел первый этап борьбы американского народа с британской налоговой политикой.
В период Войны за Независимость и правления Джорджа Вашингтона была принята первая Всенародная программа по сбору налогов. Новую систему начали осуществлять с 1791 года. Целью этой программы была финансирования казны США и погашение государственных долгов.
- Налог на торговлю. Этот вид налога был введен в 1791 году и составлял 50 центов на каждую бочку с сахаром и 6 центов на каждый галлон вина.
- Акциз. Был введен в 1794 году и составлял 20% от цены продажи люксовых товаров.
Новая система налоговых сборов стала первой в США и была уникальной в своем роде, так как применялись начисления на ввоз и вывоз товаров в стране.
Кризисы и изменения налогообложения в 19-20 веках
19-20 века были богаты на кризисы, которые сильно влияли на систему налогообложения в США. Одной из первых таких кризисов был Гражданская война, которая привела к дефициту бюджета и необходимости введения налогов. Так, в 1862 году был введен первый прямой налог на доходы граждан, который составлял 3% для доходов свыше 800 долларов.
Кризис 1890-х гг. также потребовал изменения налоговой системы. В 1894 году был установлен подоходный налог на федеральном уровне, который был отменен Верховным судом в 1895 году как неконституционный в связи с тем, что налог не был распределен между штатами пропорционально населению.
Период Первой мировой войны (1914-1918) привел к увеличению расходов государства и введению новых налогов. Был введен корпоративный налог, была расширена налоговая база, а также были введены налоги на наследство и подарки. Кризис Великой депрессии также требовал новых реформ в налогообложении. В 1933 году был введен налог на продажу алкоголя, который сейчас известен как налог на акцизы.
Кризис Второй мировой войны (1939-1945) привел к увеличению расходов в различных сферах, включая оборону и здравоохранение, что требовало больших налоговых поступлений. Были введены новые налоги на доходы и налог на социальное обеспечение, который все еще существует.
| Год | Изменения в налогообложении |
|---|---|
| 1862 | Введение первого прямого налога на доходы граждан |
| 1894 | Установление подоходного налога на федеральном уровне |
| 1917 | Введение корпоративного налога и налогов на наследство и подарки |
| 1933 | Введение налога на продажу алкоголя |
| 1941 | Введение налога на доходы и налога на социальное обеспечение |
Доходы от войны
Александр Гамильтон был не первым человеком в истории, столкнувшимся с дилеммой: как собрать деньги для оплаты войны. Необходимость того, чтобы правительство могло оплачивать войска и припасы в военное время, была главной причиной для древних египтян, римлян, средневековых королей и правительств по всему миру, чтобы увеличить налоги или создать новые. Хотя эти правительства часто проявляли изобретательность в своих новых налогах, концепции подоходного налога пришлось отложить до современной эпохи.
Подоходный налог (требующий от физических лиц уплаты налогов). выплачивают процент от своего дохода правительству, часто по градуированной шкале) требовали способности хранить чрезвычайно подробные записи. На протяжении большей части истории ведение индивидуальных записей было невозможным с точки зрения логистики. Таким образом, введение подоходного налога не существовало до 1799 года в Великобритании. Новый налог, который рассматривался как временный, был необходим, чтобы помочь британцам собрать деньги для борьбы с французскими войсками во главе с Наполеоном.
Правительство США столкнулось с проблемой аналогичная дилемма во время войны 1812 года. Основываясь на британской модели, правительство США рассматривало возможность сбора денег для войны за счет подоходного налога. Однако война закончилась до того, как был официально введен подоходный налог.
Идея введения подоходного налога вновь возникла во время Гражданской войны в США. Снова рассматриваемый как временный налог для сбора денег на войну, Конгресс принял Закон о доходах 1861 года, который ввел подоходный налог.. Однако было так много проблем с деталями закона о подоходном налоге, что подоходный налог не взимался до тех пор, пока в следующем году закон не был пересмотрен в Законе о налогах 1862 года.
В дополнение к добавлению налогов на перья, порох, бильярдные столы и кожу, Закон о налогах 1862 г. определил, что подоходный налог потребует от тех, кто заработал до 10 000 долларов, платить правительству три процента своего дохода, в то время как те, кто заработав более 10 000 долларов, вы заплатите пять процентов. Также примечательным было включение стандартной франшизы в размере 600 долларов. В закон о подоходном налоге несколько раз вносились поправки в течение следующих нескольких лет и в конечном итоге полностью отменены в 1872 году.
Налоговая система в США
На 2019 год в стране свобод имеется довольно сложная и не совсем понятная для иностранца система налогообложения граждан. Сегодня каждый американец обязан выплачивать четыре основных вида налога.
Размер федерального налога по всем штатам Америки
- Основной подоходный налог (федеральный налог). Его выплачивают все без исключения сотрудники различных компаний и корпораций, в том числе его обязаны платить из своего дохода сами работодатели. Так как на 2018 год более 90% американцев работает в различных частных фирмах, то этот налог можно назвать основным. Процентная ставка на него может изменяться в зависимости от размеров предприятия и его доходов, а также от экономической ситуации в определённом штате. Сотрудники государственных предприятий могут получать льготы или частично освобождаться от подобного налога.
- Налог от штата и города (местный). Это скорее не совсем налог, а сборы на улучшение инфраструктуры города и штата. Однако каждый гражданин Америки обязан произвести выплаты на нужды своей малой родины. Размер налога напрямую зависит от экономической ситуации в штате, городе и стране в целом. Если вы откажетесь платить налог штату и городу, то вас могут оштрафовать.
- Налог на недвижимость. С налогом на недвижимость сталкивались и жители нашей страны, но если у нас он составляет около 1,5-2% от стоимости недвижимости, то в Штатах нет чёткой процентной ставки. Всё опять зависит от того, находитесь ли вы в браке, имеются ли у вас дети, а также ещё зависит от штата и города проживания, от экономической ситуации в стране в целом, от вашего официального дохода. Поэтому иметь недвижимость в США может быть как выгодно, так и невыгодно.
-
Налог с продажи. Это своего рода аналог нашего НДС. Данным налогом облагается прибыль с продаж. Такой налог обязаны платить различные компании, а также граждане, покупающие определённые товары.
- Карта американских штатов с указанием размера налога с продажи.
Налог с продаж
Налог с продажи обычно сразу включается в стоимость покупки.
Получается, что средняя налоговая ставка по стране составляет около 33-35% от прибыли за год (включая и налог на недвижимость, продажи и т. д). Также налоговая система США предусматривает определённые льготы для некоторых граждан. Например, если ваш доход менее 15000$ в год, то вы входите в категорию малоимущих граждан и, соответственно, платите меньше остальных – около 25% от своего дохода.
Налогообложение в колониальные дни
Не было подоходного налога, и вначале не было федерального правительства — по крайней мере, в Америке — но колонистам все еще приходилось бороться с британским правительством.
Отдельные колонии сводили концы с концами, облагая налогами множество вещей, помимо дохода, таких как простое существование взрослых мужчин. В некоторых колониях мужчинам приходилось платить «подушный» налог. Акцизы, налоги на недвижимость и профессиональные налоги были живы и здоровы и до Войны за независимость.
Как вы, наверное, знаете из уроков американской истории, революция была вызвана «налогообложением без представительства». Английский парламент впервые принял Закон о гербовых марках, касающийся колонистов, в 1765 году. Затем, спустя короткое время, он начал взимать налог с их чая, не давая им права голоса в парламенте. Колонисты не восприняли это должным образом, организовав «Сыновей свободы» подстерегать три корабля, доставлявших чай в Бостонскую гавань в 1773 году.
Британия ответила, а остальное, как говорится, уже история. Бостонское чаепитие переросло в войну за независимость.
Налог на роскошь в США
Общая информация
Налог на роскошь (luxury tax) — это дополнительный налог на дорогостоящие товары и услуги.
В США на федеральном уровне отсутствует единый налог на роскошь. Однако некоторые штаты и города вводят местные налоги на определенные категории luxury-товаров.
Автомобили
В ряде штатов действуют повышенные ставки налога на регистрацию и владение дорогими автомобилями:
- Калифорния — ставка 1% для машин стоимостью от $60 000;
- Иллинойс — ставка 1,5% для машин от $18 000;
- Миннесота — ставка 6,5% для машин свыше $33 000.
Недвижимость
В некоторых штатах действует прогрессивная шкала налога на недвижимость для дорогостоящих домов и квартир.
Например, в Нью-Йорке ставка до 2,9% для недвижимости от $1 млн.
Налог на транспортные средства в США
Общая информация
Налог на транспортные средства взимается властями штатов и местными органами власти.
Облагаются легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, трейлеры, коммерческий транспорт.
База для налогообложения
Базой для налога является:
- Стоимость транспортного средства
- Вес транспортного средства
- Тип двигателя и мощность
- Возраст транспортного средства
Ставки налога
Ставки варьируются от 0,5% до 10% в зависимости от штата и типа ТС.
Средние ставки: 2-3% от стоимости легковых авто, до 8% для грузовиков.
Сроки и порядок уплаты
Налог уплачивается ежегодно при регистрации ТС в органах власти штата.
В некоторых штатах предусмотрена ежемесячная или ежеквартальная уплата.
Льготы
Льготы предоставляются инвалидам, ветеранам, пожилым водителям, владельцам электромобилей.
Размер льгот зависит от законодательства штата.
| Регион | Примеры муниципальных налогов |
|---|---|
| Нью-Йорк |
|
| Калифорния |
|
| Техас |
|
| Иллинойс |
|
Как видно из примеров, состав муниципальных налогов варьируется в зависимости от законодательства штата и потребностей местных бюджетов.
Суть
Учитывая рост дефицита бюджета США в результате существенного снижения налогов и воздействия пандемии на экономику, очевидны две основные потребности.
Во-первых, эффективные налоговые ставки могут быть более прогрессивными, а восприятие налогоплательщиками справедливости закона повысится, если налоговые вычеты будут пересмотрены и любые ненужные, несоответствующие и чрезмерные налоговые льготы — особенно списание специальных процентов — будут сокращены или отменены. Изменения могут включать восстановление улучшенной корпоративной AMT и более широкое применение правил для предотвращения потерь бизнеса от компенсации доходов из несвязанных источников.
Также необходимо: более эффективное налоговое обеспечение за счет восстановления и увеличения финансирования IRS.Экспертный обзор данных, опубликованных Бюджетным управлением Конгресса и Министерством финансов, показывает, что каждый доллар дополнительных инвестиций в IRS принесет 11 долларов в виде увеличения налоговых сборов, а в период с 2020 по 2029 год принесет 1,1 триллиона долларов дополнительных доходов сверх текущих прогнозов.
Исследования показывают, что более широкий и эффективный аудит налоговых деклараций для лиц с высокими доходами и крупных корпораций существенно сократит налоговый разрыв.Например, при увеличении финансирования аудиторы IRS смогут выделить время, необходимое для оценки сложных фактов и обстоятельств, чтобы определить, были ли вычеты из коммерческих расходов необходимыми и разумными по размеру.Возврат инвестиций в более тщательный и более адресный аудит и правоприменение, равный 11: 1, явно оправдывает увеличение бюджета IRS.
Улучшения в обеих этих областях должны принести дополнительные дивиденды в виде укрепления доверия налогоплательщиков к налоговой системе.
Особенности налоговой системы штата Делавэр
Юридически компанию можно зарегистрировать в любом из 50 штатов с разным налогообложением, дело лишь в запросах вашего бизнеса: например, для развития крупной корпорации может понадобиться открыть LLC в Нью-Йорке или Калифорнии, однако придется мириться с повышенной налоговой нагрузкой и стоимостью аренды офисов.
Для приземления в США среди русскоязычных предпринимателей наиболее популярен штат Делавэр — за счет эффективной судебной системы, благоприятного корпоративного регулирования и понятной налоговой системы.
Дополнительно: Полезные сервисы для тех, кто выходит на рынок США.
В Делавэре один из самых больших списков налоговых льгот и преимуществ среди 50 штатов. Как следствие, здесь зарегистрированы более 1,6 млн предприятий (больше, чем жителей в штате), включая 68% компаний из списка Fortune 500. Также Делавэр — налоговая гавань, штат предоставляет льготы как крупным корпорациям, так и небольшим компаниям.
Предприниматель из России может зарегистрировать компанию в Делавере, но с февраля 2022 года ситуация с удаленной регистрацией усложнилась. В подавляющем большинстве случаев сервисы регистраций отказывают, если получают любую информации о том, что фаундер так или иначе связан с Россией.
В практике Simplicate только с шестого раза удалось найти агента, который четко следовал санкционному режиму и согласился зарегистрировать С-Corp с ограничением по номинальному адресу ведения деятельности, указанным им при регистрации. Остальные агенты давали твердое «нет».
Можно самому выступать агентом для своей компании, но тогда надо физически находиться в Делавэре, получить статус резидента штата и «физический» адрес в Делавэре, на который будет приходить корреспонденция, уведомления от регуляторов.
В таком статусе есть и плюсы, и минусы: можно не платить регистрирующей компании-агенту и самому вести бизнес, но, с другой стороны, работать онлайн уже не получится, придется вложиться в релокацию в Делавэр, и есть риск пропустить важные уведомления или совершить ошибку из-за незнания всех правил.
Основные преимущества регистрации в Делавэре
- Упрощенный процесс регистрации. Возможность быстрой дистанционной онлайн-регистрации.
- Гибкое законодательство об LLC. Нет требований к проведению заседаний совета директоров и иных формальных процедур.
- Отсутствие налогов на прибыль и имущество. Вместо них — низкие фиксированные ежегодные платежи, не зависящие от размера прибыли компании.
- Отсутствие налога на нематериальные активы, такие как роялти или интеллектуальная собственность.
- Благоприятный инвестиционный климат. На налоги это не влияет, но инвесторы предпочитают вкладывать в американские стартапы, зарегистрированы в Делавере.
- Нерезиденты не платят налог на доходы физических лиц.
Однако у регистрации в Делавэре есть и отрицательные стороны.
Главная — налоговые льготы в основном распространяются только на C-corporations, но не на LLC. Плюс — дорого регистрировать компанию: стоит от 2 тысяч долларов. НО — это главная загвоздка, — если вести бизнес за пределами штата, нужно вставать на учет и получать иностранную квалификацию (foreign qualification) в ТОМ штате, где и планируешь вести бизнес.
Текст: Алина Рахманова
История налогов в США:
От колониальных времен до современности
На протяжении своей истории, США проходили непростой путь в развитии своей налоговой системы. С самых первых колониальных времен, налоги были неотъемлемой частью жизни американцев.
Во время английского господства, колонисты платили немалые налоги Англии, но уже тогда появились первые признаки того, что американцы становятся зависимыми от своих налогов. Чем большие выплаты колонисты отдавали королевской казне, тем больше они требовали права на самоуправление и представительство в английском парламенте.
После революции 1776 года, первой задачей нового государства стало определение налоговой политики. Сначала США использовали экономические пошлины для защиты внутреннего рынка и ограничения импорта. Следующим шагом стало введение прямых налогов на доходы физических и юридических лиц.
На протяжении всей истории США, налоговая система эволюционировала, менялась и совершенствовалась. В настоящее время, американские граждане продолжают платить налоги, и эти выплаты являются одним из основных источников доходов государства.
Таблица сравнения налоговой ставки с начала 20 века:
| Год | Минимальная налоговая ставка | Максимальная налоговая ставка |
|---|---|---|
| 1900 | 1% | 3% |
| 1920 | 4% | 73% |
| 1940 | 4% | 94% |
| 1960 | 20% | 91% |
| 1980 | 11% | 70% |
| 2000 | 15% | 39.6% |
| 2020 | 10% | 37% |
Из таблицы видно, что налоговая ставка существенно менялась на протяжении столетий, но даже в настоящее время налоги остаются одной из главных составляющих жизни американцев и экономики страны.
Связанные цитаты
Бенджамин Франклин говорил, что в жизни есть только две вещи: смерть и налоги. Но я хотел бы добавить третью уверенность: мусор. И хотя некоторые в этом зале могут захотеть обсудить снижение налогов, я хочу поговорить об уменьшении количества мусора.
Если в жизни может быть три определенных вещи, а не две, это могут быть смерть, налоги и данные.
Говорят, смерть и налоги — единственное, что неизбежно. Правда в том, что вы не можете платить налоги. Я сделал это, и есть последствия, но это можно сделать. Смерть, из которой ты не выберешься, и ты как бы должен с ней справиться.
Между подоходным налогом и налогом на занятость, налогом на прирост капитала, налогом на наследство, корпоративным налогом, налогом на имущество, налогом на социальное обеспечение, мы облагаемся налогами до смерти.
В такие несомненные вещи, как смерть и налоги, можно верить с большей твердостью.
Ничто в этой жизни не является определенным, кроме смерти, налогов и выпускников английской литературы, которые пишут в Guardian и портят вам удовольствие от вещей, которые вы раньше считали прекрасными.
Давно говорят, что единственные вещи в жизни, которые несомненны, — это смерть и налоги. Автоматическая регистрация на страхование 401 тыс. кредитов добавит дополнительную уверенность. Меньшее количество американцев будет страдать от ненужной потери пенсионных сбережений из-за непредвиденных и несвоевременных несчастий в и без того напряженное время нужды.
Несомненны три вещи: смерть, налоги и потерянные данные. Угадайте, что произошло.
В жизни нет ничего определенного, кроме смерти и налогов. А в случае с Дональдом Трампом — ложь.
В жизни нет ничего определенного, кроме смерти, налогов и второго закона термодинамики.
В жизни нет ничего определенного, кроме смерти, налогов и второго закона термодинамики.
Если не считать смерти и налогов, в этой жизни можно быть уверенным только в том, что я никогда не стану иконой стиля.
Единственные вещи, в которых можно быть уверенным, — это смерть и налоги.
Все хотят быть первыми в этом будущем, а между тем смерть и мертвая тишина есть единственное несомненное и общее для всех в этом будущем! Как странно, что это единственное, несомненное и общее для всех, почти не имеет влияния на людей и что они наиболее далеки от того, чтобы считать себя братством смерти! Меня радует, что люди вообще не хотят думать о смерти!
Единственная определенность в жизни — это смерть и налоги.
Мы не уверены, мы никогда не уверены. Если бы мы были такими, мы могли бы прийти к некоторым выводам и, наконец, заставить других воспринимать нас всерьез. В этом мире ни в чем нельзя быть уверенным, кроме смерти и налогов.
