Как получить налоговый вычет на лечение и обучение в 2023 году

Перечень лекарств для налогового вычета

В этом списке лекарств для налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, указываются международные непатентованные наименования препаратов. Приобретая их, вы получаете право на вычет. Однако для каждого средства могут устанавливаться разнообразные торговые наименования-синонимы. Такие названия можно уточнить в госреестре Минздрава. Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства имеет 19 разделов:

Препараты группы анестетиков и миорелаксантов.
Анальгетики наркотического и ненаркотического типа, нестероидные противовоспалительные препараты, прочие средства.
Лекарства, применяемые для лечения реакций аллергического типа.
Средства, влияющие на ЦНС. Группу составляют препараты с противосудорожным действием, для терапии парксионизма, седативные и анксиолитические средства, препараты для лечения психотических расстройств и т.д.
Средства, участвующие в профилактике и лечении инфекций, представлены препаратами с антибактериальным, противотуберкулезным, антивирусным, противогрибковым, действием, противопротозойным и противомалярийным эффектом, а также вакцинами и сыворотками.
Препараты противоопухолевого, иммунодепрессивного и сопутствующего типа – связаны с цитостатическими препаратами, гормонами, антигормонами и т.д.
Средства для лечения остеопороза, представленные стимуляторами остеообразования.
Средства, влияющие на кровь — включают средства противоанемического и гиполипидемического действия, вещества, влияющие на свертывание крови. Группа представлена так же растворами и плазмозаменителями, препаратами плазмы.
Средства, определяющие работу сердечно-сосудистой системы. Эта группа представлена антиангинальными, противоаритмическими, гипотензивными, вазопрессорными средствами, препаратами для лечения сердечной недостаточности.
Препараты диагностического назначения рентгеноконтрастного, флюоресцирующего, радиоизотопного типа.
Лекарства-антисептики и средства для дезинфекции.
Средства, используемые в терапии болезней ЖКТ.
Гормоны и лекарства, оказывающие воздействие на эндокринную систему.
Препараты, участвующие в лечении болезней почек и путей мочевыведения, применяемые при терапии аденомы простаты. Сюда включаются и диуретики.
Лекарства для лечения недугов в области офтальмологии.
Средства, оказывающие воздействие на состояние матки.
Средства, влияющие на дыхательную систему с противоастматическим и др. действием.
Препараты в виде растворов, электролитов, средств корректировки кислотного равновесия или питания.
Витамины и минералы.

Полный перечень непатентованных наименований медпрепаратов можно посмотреть здесь. Получить налоговый вычет при покупке лекарств разрешается, только если они включены в данный список лекарств для налогового вычета.

Как вернуть налоговый вычет за лечение через налоговую?

Через ИФНС можно оформить вычет по окончании налогового периода или получить в течение последующих трех лет. То есть если вы прошли платное лечение в 2021 году, то вычет за него можно получить в 2022, 2023 или 2024.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

После приема документов налоговая проведет камеральную проверку, которая занимает до 4 месяцев. Затем вам выплатят сумму налогового вычета за указанный в декларации год.

Список лекарств, по которым можно получить налоговый вычет

Положения приказа Минздрава от 20.12.12 № 1175н предполагают, что в своем рецепте врач будет указывать формулировку по международному наименованию лекарства, а не его торговую формулировку. Однако в аптеках существует множество аналогов, в основе которого лежит одно и то же действующее вещество. Чтобы понять, какие лекарства попадают под налоговый вычет и не ошибиться в выборе лекарства при планировании вычета, необходимо посетить сервис на сайте Минздрава РФ grls.rosminzdrav.ru. Здесь вы сможете правильно сопоставить торговое название и международное непатентованное наименование (МНН).

Перечень лекарств для налогового вычета 2023

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

Для подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик должен быть готов предъявить рецепт, на котором будет проставлена отметка: «Для налоговой» с указанием налогового номера плательщика. Такой рецепт выписывается на основании приказа Минздрава № 289/БГ-3-04/256 (приложение 3).

Имеет большое значение тот факт, чтобы лекарственные средства были приобретены не за счет работодателя, а оплачены непосредственно самим работником. Для наглядности необходимо сохранять все чеки из аптечных пунктов либо сканировать их, переводя в электронный формат.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы. В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход. Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

В случае если по ряду причин пациент не в состоянии самостоятельно приобрести лекарственные средства, а это делают за него друзья или родственники, то здесь возможны варианты. Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств.

Чтобы не ждать конца периода, когда приобретались препараты, получить компенсацию можно по месту трудоустройства. Для этого сотрудник направляет в организацию, где он трудоустроен, соответствующее официальное обращение и набор документов, свидетельствующих о его праве на возмещение НДФЛ.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

Амброксол (раствор для ингаляций и перорального приема)
Аминофиллин (таблетки, раствор для инъекций)
Беклометазон (капсулы, аэрозоль, спрей)
Будесонид (порошок для ингаляций)
Ипратропия бромид (раствор для ингаляций)
Ипратропия бромид + фенотерол гидробромид (раствор для ингаляций, аэрозоль)
Кромогликат динатрия (капсулы для ингаляций, порошок, глазные капли)
Недокромил (аэрозоль, глазные капли, спрей)
Сальбутамол (аэрозоль, таблетки, раствор для инъекций)
Теофиллин (таблетки, капсулы)
Тербуталин (аэрозоль, таблетки, порошок для ингаляций, раствор для инъекций)
Фенотерол (аэрозоль, раствор для ингаляций)
Эпинефрин (раствор для инъекций)

Также с января 2013 года можно оформлять вычеты за расходы, понесённые для приобретения медикаментов на лечение детей, по отношению к которым заявитель выступает опекуном, попечителем или усыновителем. Это изменение применимо для ситуаций, когда дети не достигли совершеннолетия на момент лечения.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку дорогостоящих лекарств

Налоговый вычет за лекарства не ограничивается лимитом 120 тыс. рублей, если были назначены дорогостоящие препараты. Такие траты включаются в вычет в размере полных понесенных затрат. Об этом говорится в письме ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако лекарства должны быть включены в Перечень препаратов для возврата подоходного налога на лекарства, определенный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. При этом медучреждение должно иметь лицензию на оказание конкретного вида услуг.

Письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 содержит положения, допускающие вычет на расходные материалы, если их необходимо использовать в лечебном процессе. Если в медучреждении отсутствуют препараты и материалы для дорогостоящего лечения, то пациент вправе их закупить самостоятельно. Затем у него есть возможность оформить соцвычет. Однако он должен иметь документ, подтверждающий использование материалов для лечения дорогостоящего типа.

Чтобы доказать право на соцвычет, налогоплательщик предоставляет в налоговые органы:

Справку из лечебного заведения, которое осуществляет лечение дорогостоящей категории. В этом документе указывается факт назначения врачом соответствующих лекарственных средств.
Чек или иной документ платежного типа об оплате за выписанные по рецепту средства.
Справка об оплате дорогостоящих медицинских услуг (по приказу ФНС и Минздрава от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). Если медзаведение учло эти расходы, то в ней фиксируется код «2».

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства

Социальные налоговые вычеты – это расходы, с которых налогоплательщик вправе вернуть 13% от потраченной суммы.

Данный налоговый вычет предоставляется за каждый налоговый период (календарный год), в котором фактически производилась оплата расходов, являющихся основанием для предоставления вычета. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на последующие налоговые не переносится.

Одним из самых востребованных налогоплательщиками вычетов является социальный по расходам на медицинские услуги и лекарства.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств за себя, супруга/супруги, родителей, детей, в том числе усыновлённых, подопечных, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).

Налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства могут получать только те, кто получает доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц.

Не предоставляется вычет:

неработающим пенсионерам;
неработающим студентам;
женщинам в декретном отпуске;
индивидуальным предпринимателям, применяющих упрощенную и патентную систему налогообложения и НПД;
самозанятым и не работающим по трудовому договору, при этом не имеющим доходов, облагаемых НДФЛ.

Однако если человек не работает, но, например, сдаёт квартиру в аренду и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на данный вычет.

Подать документы на налоговый вычет может гражданин, оплативший:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие;
назначенные врачом лекарства;
страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования.

Важно! Рассматриваемые налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику, только если лечение производится в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ. Расходы на оплату услуг в зарубежных клиниках к вычету не принимаются

Перечень услуг и видов лечения в медицинских учреждениях определены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Расходы для оформления налогового вычета принимаются с учётом установленного ограничения – в совокупности не более 120 тысяч рублей (с 1 января 2024 года – 150 тысяч рублей). На расходы по оплате дорогостоящих видов лечения (например, имплантация зубных протезов, ЭКО и др.) сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов.

Для получения вычета по расходам на медицинские услуги и лекарства налогоплательщику необходимы следующие документы:

справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором человек оплачивал медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
оригинал справки об оплате медицинских услуг (при оплате медицинских услуг);
копия договора на оказание медицинских услуг, если он заключался;
оригинал рецептурного бланка (при оплате лекарственных средств);
копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки);
договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования (при страховых взносах по договору ДМС);
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов;
копия документа, подтверждающего степень родства, или свидетельство о браке (при оформлении налогового вычета за детей, родителей, супруга/супруги).

Оформить социальный вычет за истекший налоговый период налогоплательщик может с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет», заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, либо обратившись в МФЦ или в налоговый орган, предоставив необходимые документы.

Какие документы нужны

Для подтверждения расходов на медицинские услуги важно подготовить пакет документов для предоставления в Налоговую инспекцию. Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных

Основных таких документов 4: 2 основных обязательных и 2 желательных.

Справка об оплате медицинских услуг, которая оформляется на специальном бланке для налоговой инспекции. В нее вписываются фамилия-имя-отчество и ИНН плательщика, то есть именно того человека, на которого будет оформляться возврат НДФЛ.
Эта справка составляется после окончания календарного года на основании чеков, которые были оплачены в течение прошедшего года. В этом документе указывается итоговая сумма и дата платежа. Также прописано, за кого именно была оплата: это было собственное лечение или же это были траты за лечение ребёнка, супруга или родителя.
Лицензия клиники. Часто, лицензию можно скачать на сайте медицинского учреждения, если таковой имеется в интернете.
Договор, заключенной с пациентом. Данный документ не всегда составляется в больнице при оказании медицинских услуг. Но если он есть, то лучше его приложить вместе с общим пакетом документов.
Также не помешает, если в ФНС предоставить и все чеки об оплатах. Хотя сейчас они не являются обязательными.

Возврат налога за лечение

Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2023 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2023 гoдa.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

Пoлный пepeчeнь мeдицинcкиx ycлyг, пoзвoляющиx oфopмить вычeт нa лeчeниe, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. Кpoмe тoгo, дaнный нopмaтивный aкт пpoпиcывaeт пoлный пepeчeнь мeдикaмeнтoв, зaтpaты нa пpиoбpeтeниe кoтopыx мoжнo кoмпeнcиpoвaть зa cчeт гocyдapcтвa.

C oплaтoй oбязaтeльнoгo пoдoxoднoгo нaлoгa в paзмepe 13% cтaлкивaлcя кaждый poccиянин. Coглacнo дeйcтвyющeмy в cтpaнe зaкoнoдaтeльcтвy, гpaждaнe oбязaны плaтить oтчиcлeния в гocyдapcтвeнный бюджeт c любыx тpyдoвыx дoxoдoв, пpoдaжи или cдaчи имyщecтвa в apeндy, пoлyчeния кpyпныx выигpышeй и т.д. Oднaкo чacть cpeдcтв, выплaчeнныx в бюджeт, мoжнo вepнyть пpи пoмoщи нaлoгoвoгo вычeтa. B чacтнocти, poccиянe имeют пpaвo oфopмить вoзвpaт 13% oт oбщeй cyммы pacxoдoв, пoнeceнныx пpи пoкyпкe жилья, oплaтe oбpaзoвaтeльныx ycлyг, пeнcиoннoгo или мeдицинcкoгo cтpaxoвaния. Taкжe вepнyть пoдoxoдный нaлoг мoжнo в cлyчae пoлyчeния мeдицинcкиx ycлyг. Для этoгo пoтpeбyeтcя coблюcти pяд ycлoвий и тpeбoвaний.

Последовательность действий для возврата НДФЛ за лечение и покупку лекарств

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 — 2023 годах

Какие лекарственные средства могут быть учтены для налогового вычета?

Для получения налогового вычета на лекарственные средства необходимо приобретать только те препараты, которые указаны в перечне, утвержденном Министерством здравоохранения Российской Федерации. В этот перечень включены препараты, предназначенные для лечения различных заболеваний и состояний.

Также важно отметить, что для получения налогового вычета на лекарственные средства необходимо иметь рецепт от врача. Рецепт должен быть оформлен на ваше имя и содержать все необходимые данные, включая ФИО врача, его специализацию и штамп медицинской организации

Какие условия нужно соблюдать для получения налогового вычета на лекарственные средства?

Для того чтобы иметь право на налоговый вычет на лекарственные средства, необходимо соответствовать определенным условиям:

Вы должны быть пенсионером, инвалидом или самозанятым.
Лекарственные средства должны быть приобретены для себя или для ваших детей.
Сумма расходов на лекарственные средства должна превышать определенный размер, который устанавливается каждый год.
Вы должны иметь подтверждение расходов в виде чеков, справок или рецептов.
Расходы на лекарственные средства могут быть учтены только в декларации за период, в котором они были понесены.

Как оформить налоговый вычет на лекарственные средства?

Для оформления налогового вычета на лекарственные средства необходимо заполнить соответствующую графу в налоговой декларации. В этой графе нужно указать сумму расходов на лекарственные средства, которую вы хотите учесть в налоговом вычете.

Также необходимо приложить подтверждение расходов на лекарственные средства в виде чеков, справок или рецептов. В некоторых случаях может потребоваться предоставление дополнительных документов, например, договора страхования или справки из поликлиники.

Обратите внимание, что налоговый вычет на лекарственные средства суммируется с другими налоговыми вычетами, которые вы можете получить. Это позволяет увеличить сумму налогового вычета и уменьшить сумму налоговых взносов

Технология получения вычетов

Когда приобретение медикаментов необходимо для лечения близких родственников, к примеру, жены или ребенка, перечень документов дополняется копией свидетельства о заключенном браке, ксерокопией свидетельства о рождении ребенка, если он несовершеннолетний. При условии покупки лекарства для родителей человек прикладывает собственное свидетельство о рождении (копию).

Указанные бумаги самостоятельно заверяют. При этом проставляют дату и расшифровывают подпись. Посещая налоговую инспекцию, человек должен показать сотруднику оригиналы, чтобы он сверил документы. После этого сотрудник налоговой инспекции проставляет число и обозначение на копиях.

Граждане имеют право получать социальные вычеты из денежных сумм, которые были потрачены на восстановление или лечение детей, находящихся на попечении (усыновлены) и еще не являющихся совершеннолетними. В форме вычета затраченную сумму вернуть нельзя, если ребенку уже исполнилось 18 лет.

Субъекты не могут рассчитывать на вычет из денег, которые были заплачены при приобретении лекарственных препаратов для терапии не самого плательщика налога, а для его бабушки или дедушки.

При этом Федеральная налоговая служба позволяет одному из супругов платить за препараты, предназначенные для второго, а затем рассчитывать на налоговый вычет за лекарства.

Когда по уважительным причинам больной не способен купить лекарственный препарат, ему на помощь приходят знакомые или друзья, гражданская супруга или супруг. Чтобы удалось воспользоваться правом вычета, нужно использовать доверенность. В ней пациент отмечает свое доверие конкретному лицу приобрести для него в аптечном пункте медикамент. Нотариальное оформление доверенности не требуется.

Государство оказывает помощь населению при дорогостоящем лечении в медицинских центрах. При этом каждый гражданин может воспользоваться своими правами, возвратить сумму затраченных на медикаменты средств, если лекарства включены в утвержденный перечень препаратов.

Дорогостоящее лечение

Вычет за лечение родителей и детей

В Российской Федерации список медицинских услуг и лекарственных средств, подлежащих вычету, утверждается налоговым законодательством. В соответствии с действующими правилами, вычетом за лечение родителей и детей могут воспользоваться налогоплательщики, имеющие родственные связи с пациентом (например, родители, дети).

Для оформления вычета необходимо предоставить следующие документы:

Справки и рецепты, подтверждающие расходы на медицинские услуги и лекарственные средства.
Медицинские документы, подтверждающие факт оказания медицинской помощи.
Свидетельство о родстве с пациентом.

Размер вычета за лечение родителей и детей определяется в соответствии с налоговым законодательством и может быть суммирован с другими видами налогового вычета, такими как вычет за лечение супруга и социальные вычеты.

Оформление вычета за лечение родителей и детей осуществляется лично налогоплательщиком в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого необходимо предоставить все необходимые документы и заполнить соответствующие формы.

В практике оформления вычета за лечение родителей и детей предусмотрено следующее:

Вычет за лечение родителей и детей не применяется к расходам на лечение родственников, не имеющих подтверждающих документов.
Вычет за лечение родителей и детей не применяется к расходам на лечение, не связанным с медицинскими услугами и лекарственными средствами (например, оплата таблеток без рецепта).
Вычет за лечение родителей и детей не применяется к расходам на медматериалы без штампа о регистрации.

Таким образом, вычет за лечение родителей и детей является важным решением для налогоплательщика, позволяющим оформить возврат налога по расходам на медицинские услуги и лекарственные средства для своих родственников.

Процесс возврата денег

Как получить налоговый вычет за лекарства? Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, имея при себе:

Справку с места работы (форма 2-НДФЛ).
Декларацию (форма 3-НДФЛ).
Рецепт, в котором отмечено, что он выписан для инспекции.
Документы, которые подтверждают факт оплаты лекарственных средств (чек, квитанция).

Налоговую декларацию подают физические лица, которые выплачивают налог на доходные суммы с начала года до конца апреля в году, идущем за отчетным. Но если субъект подает декларацию исключительно для получения вычета, он может не ориентироваться на установленные сроки. Однако за вычетом разрешено обращаться в течение 3 лет.

Налоговый вычет на покупку лекарств подлежит возврату плательщику после камеральной проверки информации в декларации и других предоставленных документах. Уплаченные денежные суммы подлежат возврату через 30 дней с момента завершения проверочных мероприятий. Они длятся 90 дней (отсчет ведется со дня подачи пакета документов).

Шаг 3. Подача заявления на возврат денег за лекарства

Нестандартные ситуации

При получении вычета на лечение детей, супругов или родителей налогоплательщик обязан подтвердить степень родства соответствующими документами: свидетельством о заключении брака, свидетельством о рождении.

Не имеют право на социальный вычет неработающие пенсионеры. Государственная пенсия не является заработком и не облагается НДФЛ, следовательно, налоговой льготой на покупку лекарств неработающий пенсионер воспользоваться не может.

Пожилой человек, продолжающий трудовую деятельность на пенсии и получающий заработную плату, с которой удерживают подоходный налог, вправе воспользоваться социальным вычетом.