Налоговый календарь бухгалтера 2024

Как заполнить форму 3-НДФЛ декларации на лечение в 2023 году?

• Медицинские счета и квитанции о расходах на лечение;
• Рецепты на лекарственные препараты;
• Документы, подтверждающие оплату лекарств;
• Документы о стоимости медицинских услуг;
• Другие документы, связанные с лечением и покупкой лекарств.

После того, как вы собрали все необходимые документы, приступайте к заполнению формы 3-НДФЛ декларации на лечение:

1. Личные данные

Первым шагом заполнения формы является указание личных данных:

• Фамилия, имя, отчество;
• ИНН;
• Адрес проживания;
• Дата рождения.

2. Сведения о доходах

Далее необходимо указать сведения о доходах от лечения и покупки лекарств:

• Сумма дохода от лечения;
• Сумма дохода от покупки лекарств;
• Сумма расходов на лечение и покупку лекарств.

3. Налоговый вычет

Если у вас есть право на налоговый вычет на лечение, укажите соответствующую сумму:

Сумма налогового вычета на лечение.

4. Подпись и дата

Не забудьте поставить свою подпись и указать дату заполнения формы:

• Подпись;
• Дата заполнения.

После заполнения формы 3-НДФЛ декларации на лечение, необходимо ее подписать и подать в налоговую службу до указанного срока.

Важно помнить, что правильное заполнение и подача формы 3-НДФЛ декларации на лечение является обязанностью каждого налогоплательщика. Невыполнение или неправильное заполнение может привести к штрафам и прочим негативным последствиям

У формы 3-НДФЛ две функции:

1.      Отчет перед налоговой о доходах за прошлый год.  На основании документа вы заплатите  налог (ст. 229 НК РФ).

2.      Расчет для получения налогового вычета. При возврате налога через ИФНС декларация должны быть подана обязательно, даже если у вас один источник дохода – зарплата.

Кто должен предоставлять декларацию

Форма НДФЛ-3 подается за предыдущий год.

Её обязаны подавать две категории налогоплательщиков:

1.      Индивидуальные предприниматели (ИП), которые используют основную систему налогообложения (ОСН). Документ подают даже при отсутствии доходов за предыдущий год. В этом случае в налоговую сдают так называемую нулевую форму декларации. Отсутствие поданной декларации гарантирует вам начисление штрафа в размере 1000 руб. (см.  ст. 119 НК РФ);

2.      Физлица (ФЛ) без статуса ИП, которые:

·         Получили доход от продажи объекта недвижимости (квартира, дом, комната, доля в квартире и др.).

·         Приняли в дар от физлиц (не близких родственников) недвижимость, акции, доли, автомобили или другой автотранспорт;

·         Получили вознаграждения от ФЛ и организаций по подписанным  контрактам и договорам ГПХ, в том числе по документам  найму и аренде любого имущества;

·         Выиграли в лотерею в размере до 15 тыс. рублей. Сюда же относят доход от игр в букмекерских  конторах.

Какие изменения были в 2023 году

В 2023 году в форму 3-НДФЛ были внесены изменения:

·         введены поля для указания потраченных сумм за физкультурные и оздоровительные услуги в 5 приложении (стр. 171). Графа актуальна для тех, кто планирует  получить вычет за спорт;

·         добавлены поля для указания размера налога  возвращенного по вычету в упрощенном порядке: имущественный вычет, вычет по размещенным на ИИС средствам;

·         в заявление о возврате налога. Сейчас зачесть излишне оплаченный налог невозможно. Но можно  заполнить заявление, прописать  суммы к возврату и реквизиты счета для перечисления.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2024 году

До 30 апреля 2024 года нужно подать 3-НДФЛ за 2023 год. В этом году дата выпадает на вторник. Если 30 апреля будет выходным днем, то срок подачи декларации перенесут на следующий за ним рабочий день.

Какие изменения актуальны сейчас

Все изменения 2023 года актуальны и сейчас.

С 2024 году физические и юрлица будет  платить НДФЛ по общей ставке в 13% или 15%  с материальной выгоды:

• С получения процентного дохода  по банковским счетам и вкладам;
• Если  ценные бумаги  куплены по заниженной цене;
• При получении  прибыли подаренных или доставшихся в наследство  от акций и облигаций.

Изменилась форма бланка 3-НДФЛ и с 2024 года нужно использовать обновленный вариант.

Основные изменения произошли в:

1.      Приложении 5:  можно указывать стандартный вычет на ребенка или подопечного, признанного судом недееспособным.

2.      Приложении 6: добавлены поля для принимаемых к вычету  расходов при продаже и погашении имущественных прав.

3.      Некоторых штрихкодах.

4.      Порядке заполнения: скорректированы коды видов операций из приложения 7 и были добавлены коды

·         37 – операции с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами (включают одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права,

·         38 – операции с обращающимися облигациями российских организаций в виде процента (купона),

34, 35 и 36 (ранее использовали  для отражения убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете).

Какие вычеты есть в 2022 году

Имущественные: на жилье, которое вы купили или построили в отчетном периоде. Если вы уже оформили возврат, но не в полном объеме, вы вправе повторно подать заявление

Суммарно можно возвратить до 260 000 руб.

Социальные: лечение (включая затраты на покупку лекарственных средств), образование, страхование жизни, благотворительность, пенсионные отчисления.
Внимание! С 2023 года появился еще один тип вычета — за спорт (фитнес). Теперь вы вправе вернуть 13% за фитнес, но только с суммы в 120 тыс

руб., причем в этот лимит включены и другие соц. услуги. Получить его можно за себя и за детей до 18 лет, а также детей от 18 до 24 лет при условии прохождения ими очного обучения. За остальных близких родственников вычет оформить не получится. Потребуется копия договора оказания услуг и чек. Кроме того, на момент оплаты спортивная организация (либо ИП), с которой заключен договор, должна входить в соответствующий список.

Инвестиционный: если вы открыли индивидуальный счет на срок от трех лет и пополнили его в 2022 году.

Учитывайте, что получить вычет 13% в год можно в пределах той суммы, которую составил удержанный НДФЛ.

Сроки предоставления отчета

В зависимости от причины обращения за отчетностью, сроки ее сдачи отличаются. Как говорилось выше, причин может быть две: уплата налогов или получение соцвычета.

Информация о доходах

Отчитываться о доходах гражданин обязан ежегодно до 30 апреля. При этом следует помнить, что в декларации придется показать всю денежную прибыль за прошедший год, с которой не были удержаны налоги. Так, в 2024 году налогоплательщик будет отчитываться о прибыли за 2023 год. Подготовить сведения о доходах за 2024 год нужно не позднее 30 апреля 2025 года. В случае, когда этот день считается нерабочим, крайней датой считается следующий после него рабочий.

Не требуется предоставление декларации в ФНС, если стоимость проданного имущества не превысила допустимого предела:

Вид имущества	Предельная сумма, не требующая предоставления справки 3-НДФЛ
Недвижимость	менее 1 млн.руб.
Иное имущество	менее 250 тыс.руб

Также не подлежит налогообложению имущество, проданное после истечению минимального срока нахождения в собственности. Для недвижимости это 5 лет, для другого имущества — 3 года. В противном случае сделка купли-продажи считается методом получения прибыли, которая подвергается налогообложению.

Налоговый вычет

Обратиться за соцвычетом налогоплательщик может в указанные в таблице сроки:

Год обращения	За какие года может быть предоставлен вычет
2024	2023, 2022, 2021
2025	2024, 2023, 2022
2026	2025, 2024, 2023
2027	2026, 2025, 2024

Из таблицы видно, что в 2024 году можно получить социальный вычет за три предыдущих года. Оформить вычет за приобретение квартиры или машины либо получение лечения и образовательных услуг, полученных  в 2024 году, будет возможно с 2025 по 2027 годы, но не позднее этого срока.

Сроки уплаты налогов

Крайние сроки в нашем календаре налогоплательщика разбиты на две группы: платежи за работников и собственные платежи компании, связанные с её налоговым режимом.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов за работников в 2024 году

1. НДФЛ налогового агента
Период начисления	Срок уплаты	Период начисления	Срок уплаты
1-22 января	29 января	1-22 июля	29 июля
23-31 января	5 февраля	23-31 июля	5 августа
1-22 февраля	28 февраля	1-22 августа	28 августа
23-29 февраля	5 марта	23-31 августа	5 сентября
1-22 марта	28 марта	1-22 сентября	30 сентября
23-31 марта	5 апреля	23-30 сентября	7 октября
1-22 апреля	2 мая (28.04-01.05 – выходные / праздники)	1-22 октября	28 октября
23-30 апреля	6 мая	23-31 октября	5 ноября
1-22 мая	28 мая	1-22 ноября	28 ноября
23-31 мая	5 июня	23-30 ноября	5 декабря
1–22 июня	28 июня	1-22 декабря	28 декабря (рабочая суббота)
23-30 июня	5 июля	23-31 декабря	28 декабря (последний рабочий день в году)
2. Страховые взносы за работников
Период начисления	Срок уплаты
	В СФР (на травматизм)	В ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ )
Декабрь 2023	15 января	29 января
Январь 2024	15 февраля	28 февраля
Февраль 2024	15 марта	28 марта
Март 2024	15 апреля	2 мая
Апрель 2024	15 мая	28 мая
Май 2024	17 июня	28 июня
Июнь 2024	15 июля	29 июля
Июль 2024	15 августа	28 августа
Август 2024	16 сентября	30 сентября
Сентябрь 2024	15 октября	28 октября
Октябрь 2024	15 ноября	28 ноября
Ноябрь 2024	16 декабря	28 декабря

Сроки уплаты налогов компании в рамках налогового режима в 2024 году

НДС (импорт из ЕАЭС)	Декабрь 2023	22 января
Январь 2024	20 февраля
Февраль 2024	20 марта
Март 2024	22 апреля
Апрель 2024	20 мая
Май 2024	20 июня
Июнь 2024	22 июля
Июль 2024	20 августа
Август 2024	20 сентября
Сентябрь 2024	21 октября
Октябрь 2024	20 ноября
Ноябрь 2024	20 декабря
УСН, авансы и налог	2023 год	Организации – 28 марта; ИП — 2 мая
I квартал 2024	2 мая
полугодие 2024	29 июля
9 месяцев 2024	28 октября
ЕСХН, аванс и налог	2023 год	28 марта
Полугодие 2024 года	29 июля
Налог на имущество организаций, авансы и налог	2023 год	28 февраля
I квартал 2024	2 мая
Полугодие / II квартал 2024	29 июля
9 месяцев 2024 / III квартал 2024	28 октября
	2023 год	28 февраля
I квартал 2024	2 мая
II квартал 2024	29 июля
III квартал 2024	28 октября
	2023 год	28 февраля
I квартал 2024	2 мая
II квартал 2024	29 июля
III квартал 2024	28 октября
Торговый сбор (для Москвы)	2023 год	29 января
I квартал 2024	2 мая
II квартал 2024	29 июля
III квартал 2024	28 октября
НДФЛ для ИП на ОСНО	2023 год	15 июля
I квартал 2024	25 апреля
полугодие 2024	25 июля
9 месяцев 2024	25 октября
Страховые взносы ИП за себя в ФНС	В фиксированной сумме за 2023 год	9 января (31 декабря 2023 – выходной)
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей	1 июля

Лимиты возвратов

1. Лечение и возврат за медикаменты. Лечение подразделяется на обычное и дорогостоящее. По обычному лечению максимальная сумма, с которой можно получить 13 %, составляет 120 000 руб. Расходы на приобретение медикаментов относятся к обычному лечению. По дорогостоящему лечению ограничений по сумме нет. Возврат можно оформить за свое лечение, а также за детей, родителей, супругов.
2. Образование. Возврат за свое обучение можно получить не более, чем со 120 000 руб. За обучение детей, братьев/сестер — с 50 000 руб. за один календарный год.
3. Страхование жизни, пенсионные отчисления и ДМС. Лимит также установлен в 120 000 руб. Возврат можно оформить по расходам за себя, детей, родителей, супругов.
4. ИИС. Максимальная сумма для возврата — 400 000 руб. Получить вычет можно только за себя.
5. Физкультурно-оздоровительные услуги. Это новый вычет, который можно оформить по расходам начиная с 2022 года. К вычету относятся занятия в тренажерном зале, фитнес-залах, бассейнах, различных спортивных секциях. Главное условие — организация должна входить в соответствующий перечень. Можно возвращать за себя и за детей. Лимит по сумме — 120 000 руб.
6. Имущественный. Максимальная сумма, с которой допускается оформить вычет — 2 млн руб. По процентам с ипотеки — 3 млн руб. Его можно получить за себя, детей и супругов.

Декларацию 3-НДФЛ по возврату подоходного налога можно подать до конца года. Но зачем откладывать на потом, если можно вернуть деньги уже в ближайшее время? Оставьте заявку, и наши специалисты подробно проконсультируют, за какие расходы вы можете уже сейчас вернуть НДФЛ, а по каким доходам потребуется отчитаться, чтобы не получить штраф от налоговой.

Юлия Парфенова
заместитель руководителя направления

Какие налоговые вычеты бывают

Налоговый кодекс дает возможность получить итого семь видов вычетов. Из них физическим лицам — как минимум четыре.

• Стандартный предусмотрен для налогоплательщиков-льготников и для всех, кто воспитывает детей.
• Социальный вычет оформляется на лечение, образование, спорт, благотворительность, страхование жизни или добровольное пенсионное страхование.
• Инвестиционный вычет положен владельцам индивидуальных инвестиционных счетов.
• Имущественный можно получить при покупке недвижимости (с использованием ипотеки в том числе), земельных участков для строительства дома или готового жилья, в качестве компенсации уплаченных налогов после продажи — автомобиля, ювелирных изделий, гаражей и прочего. Срок владения должен быть более трех лет.

Компенсируется, понятно, не вся сумма затрат, а только 13 % (размер подоходного налога) и в рамках установленного лимита по каждому виду вычета. 

Вообще все налоговые вычеты, которые можно получить от государства, списком, на:

• лечение, в том числе в стоматологических и косметологических клиниках, себя, супруга, детей и родителей;
• платные приемы врачей для себя, супруга, детей и родителей;
• медицинские обследования, анализы, УЗИ, МРТ для себя, супруга, детей и родителей;
• санаторно-курортное лечение себя, супруга, детей и родителей;
• массаж, душ шарко, бассейн и другие медицинские гидропроцедуры; 
• косметологические процедуры (пластические операции, липосакция, ботокс и другое) для себя, супруга, детей и родителей;
• покупка любых лекарств для себя, супруга, детей и родителей;
• взносы по полису ДМС за себя, супруга, детей и родителей;
• взносы по договору добровольного страхования жизни сроком от пяти лет за себя или супруга, детей и родителей;
• свое обучение, повышение квалификации, независимая оценка квалификации, автошкола;
• обучение детей в возрасте до 24 лет (в вузе, колледже, автошколе, садике, музыкальной школе, спортивных секциях, кружках, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
• обучение братьев/сестер в возрасте до 24 лет в вузе, колледже, автошколе, садике, школе, спортивных секциях, кружках у логопеда, у репетитора с лицензией на образовательную деятельность;
• взносы на накопительную часть пенсии за себя;
• взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, родителей, детей, дедушку/бабушку, внуков, братьев/сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
• по договору добровольного пенсионного страхования в пользу себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, находящихся под опекой, попечительством;
• индивидуальный инвестиционный счет;
• покупка дома, квартиры, комнаты;
• строительство дома и покупка земельного участка;
• пожертвования и благотворительность, включая добровольные взносы в школе и садике;
• операции по ценным бумагам;
• стандартный вычет на детей до 18 или 24 лет каждому родителю;
• стандартный вычет на недееспособным детей, без ограничений возраста каждому родителю;
• стандартные налоговые вычеты для отдельных категорий граждан (чернобыльцы, афганцы и другие);
• вычет за физкультурно-оздоровительные услуги.

Что изменилось — список изменений в таблице

В новую форму 3-НДФЛ были внесены значимые изменения, о которых можно прочитать в таблице ниже:

Страница нового бланка 3-НДФЛ	Было в 2022 году	Стало в 2023 году
Все страницы	—	Поменялись штрих-коды
Титульный лист	В новой форме страница не изменилась
1 – Раздел 1	В новой форме страница не изменилась
2 – Приложение к Разделу 1 (заявление)	Содержало поля от 005 до 150 для отражения данных для зачета и возврата НДФЛ	Содержание страницы в новой форме заметно сократилось. Осталось 4 поля для отражения суммы возврата налога – указывается сумма и реквизиты счета.
3 – Раздел 2	Отражаются данные о расчете налоговой базы и налога.	Добавилось одно поле 170 для заполнения суммы налога, которая возвращена или зачтена в связи с применением вычета в упрощенном порядке.
4 – Прил. 1	В новой форме страница не изменилась
6 – Прил. 2	Отражаются данные о доходах от иностранных источников	Добавлен код вида освобождения от налогообложения поле 090 – цифрой 4 обозначается освобождение по п. 60.2 НК РФ.
7 – 8 – Прил. 3	В новой форме страница не изменилась
9 – Прил. 4	Отражаются суммы дохода, не облагаемые НДФЛ	Удалена строка 100, где отражалась сумма помощи и подарков, полученных участниками ВОВ и других военных действий.
10 – Прил. 5	Расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов занимал одну страницу	Расчет занимает две страницы новой формы 3-НДФЛ. Изменены формулировки отдельных полей. Добавлена строка 171, где указывается сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (эти расходы также включаются в социальный вычет в 2022 году).
11 – Прил. 6	В новой форме 3-НДФЛ страница не изменилась
12 – Прил. 7
13 – Прил. 8
14 – Расчет к Прил. 1
15 – Расчет к Прил. 5

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году?

В соответствии со статьями 227, 228 Налогового кодекса обязанность заполнения декларации 3 НДФЛ в 2024 сохраняется за:

• физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности без образования юрлица;
• практикующими в частном порядке нотариусами, адвокатами, другими лицами;
• иностранными гражданами, работающими в РФ по найму физлиц, организаций или занимающимися юридической практикой;
• лицами, получившими доход по договору гражданско-правового характера, найма или согласно трудовому договору от лиц, организаций, которые не являются налоговыми агентами;
• гражданами, продавшими имущество после срока владения меньше минимального или переуступившими права требования на имущество;
• резидентами РФ, получающими прибыль за пределами страны.

С начала 2018 года появилась необходимость отчитываться и платить налог с выигрышей в лотерею. Декларируются суммы от 4 тысяч до 15 тысяч рублей. Налоги на большие выигрыши перечисляют организаторы мероприятия. Скачать декларацию 3 НДФЛ на 2024 год можно на странице официального сайта ФНС.

Налоговую базу в размере 13 процентов снижают, оформив вычеты одновременно с декларированием доходов в отчетном периоде. Когда налог уже оплачен, средства можно вернуть или подать заявление работодателю на временное исключение удержания 13% с ежемесячного дохода.

Существует несколько категорий вычетов:

• имущественные – на приобретение жилья, включая ипотеку, и другого имущества;
• инвестиционные – на вложения в ценные бумаги, операции на индивидуальном инвестиционном счете;
• социальные – на учебу, лечение зубов и прочие медицинские цели;
• стандартные – на ребенка, льготникам.

Кто может быть освобожден?

Имеют право не делать декларацию 3 НДФЛ за 2023 год лица, получившие прибыль от продажи квартиры, доли в ней, дома при условии, что помещение находилось в их собственности минимальный срок или более.

За минимальный срок принимается 3 года, если другого жилья во владении не было

Жилое помещение, которое приобреталось в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую недвижимость, во внимание не берется

Такой же срок относится к случаям, когда право собственности было приобретено в результате:

• наследования или дарения родственниками, членами семьи;
• приватизации;
• передачи по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

Минимальный срок владения на объекты, которые не упомянуты в списке, составляет 5 лет.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ?

Форма декларации претерпела некоторые изменения:

• приложение к разделу 1 не содержит поля для зачета налога по доходу физических лиц, теперь будет существовать единый счет, с которого налог будет зачитываться автоматически;
• раздел 2 пополнился строкой для зачтенной суммы возврата в упрощенном порядке;
• в приложение 2 введен новый код в строке 90 для имущественного дохода от иностранного источника;
• из приложения 4 удалили строку с указанием дохода от подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
• приложение 5 пополнилось строкой 171 для вычета суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Срок подачи декларации о доходах в 2024 с учетом выходных дней до 2 мая. На вычет граждане могут заявить позже. Нормативами установлен только максимальный период, в течение которого есть возможность заявить о льготе – 3 года со дня проведения платежа.

Налогоплательщики обращаются в ИФНС по месту проживания или пребывания. Индивидуальные предприниматели направляют документ по месту регистрации. Оплата начисленного налога осуществляется до 15 июля текущего года.

Как сдать 3 НДФЛ в 2024 году? В ФНС сведения подаются лично, через доверенное лицо, в электронном виде. Если документ направляется почтовым отправлением, необходимо вложить опись содержимого. Вручную слова в бланке пишут печатными буквами. В клетках, которые остаются пустыми, ставится прочерк.

Программы для подачи онлайн 2024

Не только организации и предприниматели, но и частные граждане переходят на электронную передачу отчетности. Представление документа по виртуальным каналам связи не требует дублирования бумажными носителями.

Однако понадобится зарегистрироваться, сформировать электронную подпись и скачать файл с программой. Утилита зашифрует данные, чтобы ознакомится с информацией могли только госслужащие налогового ведомства.

Для получения квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из центров, аккредитованных Министерством связи и массовых коммуникаций. Неквалифицированная или облачная подпись формируется непосредственно на сайте.

Часть информации система вносит автозаполнением. Ошибки корректируются, проверяется актуальность версии бланка документа. Готовую налоговую декларацию можно скачать на флешку, распечатать или загрузить в программу для доставки по месту назначения.

Примеры заполнения декларации

Как сделать декларацию 3 НДФЛ? Общая структура документа по сравнению с 2021, 2022 годами не изменилась. Остаются титульный лист, разделы 1 и 2.

Для наглядности приведем форму на сайте nalog.ru для случая со сдачей квартиры в аренду:

1. После авторизации и открытия личного кабинета выходят на страницу Жизненные ситуации».
2. Выбирают ссылку «Подать 3-НДФЛ декларацию».
3. Заполняют поле с выбором налогового органа. В выпадающем списке будут отделения, в которых находится ваша собственность – место жительства или место нахождения. Прочие поля не нуждаются в пояснениях.
4. На очередной странице содержатся доходы, о которых налоговикам сообщает работодатель, если таковой имеется. О собственных доходах нужно написать с указанием источника, его статуса, имени или названия организации, полученной суммы.
5. На странице вычетов, если они имеют место, нужно внести данные о суммах и загрузить соответствующие документы в формате XML, PDF. Это могут быть чеки, банковские выписки.
6. Если заявлять о вычетах не требуется, просто нажимают кнопку «Далее» и попадают на следующую страницу. Чтобы проверить документ, нажимают кнопку «Просмотр».
7. Последний этап – введение сертификата электронной подписи. Клавишей «Подтвердить и отправить» документ пересылают в налоговую.

Статус декларации отражается во вкладке «Сообщения». Об изменениях будут извещать уведомлениями.

Какие изменения в заполнении декларации 3 НДФЛ в 2023 году

Перейдем к конкретным изменениям, предусмотренным новой редакцией справки. Новая форма бланка более не предусматривает, что налогоплательщик указывает место своего пребывания/проживания на территории Российской Федерации или за ее пределами. В остальном титульный лист имеет прежний вид.

Изменения коснулись листа Д1, в котором производится расчет вычетов на покупку или строительство недвижимого имущества. В нем более не прописывается точный адрес — его заменили сведения об объекте. В новых строках 050 и 051 следует привести лишь кадастровый (условный/инвентарный) номер объекта. А упрощение состоит в том, что адрес автоматически будет присвоен объекту. Отметим, однако, что если объекту покупки/строительства пока не был присвоен официальный номер, его адрес придется указать. Кроме того, для целей расчёта вычета по имуществу из Листа Д1 исключены две строки – 140 и 140, в которых нужно было приводить величину имущественного вычета, принятую к учёту за прошлые налоговые периоды по займам и процентам, а также без их учёта по обычным расходам.

Способы подачи декларации

Декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно подать различными способами:

• лично в налоговую инспекцию по месту регистрации;
• лично в МФЦ, относящийся к Вашей налоговой инспекции;
• отправить по почте;
• сдать через Интернет.

Первый способ — Сдача декларации непосредственно в налоговую инспекцию или в МФЦ (лично).

Данный способ подразумевает то, что Вы сами, лично приходите в отделение налоговой инспекции, которое относится к адресу Вашей регистрации, и лично сдаете декларацию с пакетом необходимых документов. В ходе сдачи документов налоговому инспектору, последний проводит предварительную проверку документов. Это может сэкономить Вам значительное количество времени на получение вычета. Несколько лет назад принимать декларации 3 НДФЛ начали и в много-функциональных центрах (МФЦ). Необходимо учитывать, что подавать можно не в любой МФЦ, а только относящийся к Вашей налоговой инспекции.

В настоящее время на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг доступна функция записи онлайн. Это позволит Вам избежать длительного ожидания своей очереди в налоговой инспекции. В период пандемии коронавируса можно было попасть в налоговую инспекцию ТОЛЬКО по предварительной записи.

Второй способ – Предоставление декларации через почтовое отделение.

Декларацию 3-НДФЛ со всем пакетом необходимых документов можно отправить в Налоговую инспекцию по почте. К данному способу прибегают тогда, когда нет возможности попасть в отделение ФНС из-за их графика работы, либо когда Вы находитесь в другом регионе от места Вашей регистрации (например, учитесь в одном городе, а прописаны в другом).

Надо учесть, что даже временная регистрация не позволяет Вам подать документы в данном регионе – только по месту постоянной регистрации, если таковая имеется.

Отправку документов нужно осуществлять только ценным письмом и сопроводить его описью вложения.

Процесс отправки почтой выглядит следующим образом:

• Готовите пакет документов вместе с декларацией 3-НДФЛ.
• Составляете опись в двух экземплярах, в которой перечисляете все документы, отправляемые в ИФНС (бланк описи можно получить в почтовом отделении или можно заполнить до посещения почты самостоятельно по образцу).
• Вкладываете документы и один экземпляр описи в конверт и, не запечатывая его, идете в почтовое отделение.
• На экземпляре описи, который остается у Вас, представитель почтового отделения должен сделать отметку о получении у Вас документов.
• Получаете у работника почты чек, подтверждающий факт отправки письма. На данном чеке должен стоять идентификационный номер, по которому Вы сможете отследить движение письма на сайте почтовой службы.

Если это Почта России, то получить информацию о движении письма можно по данной ссылке: https://www.pochta.ru/tracking. Кроме Почты России в настоящее время существует множество других почтовых служб. Если Вы беспокоитесь, что Ваши документы будут идти очень долго или вообще быть потеряны, то можете воспользоваться и другими компании. Вопрос только в цене отправления.

Третий способ – подача декларации онлайн через сайт Федеральной Налоговой Службы.

Зарегистрироваться на сайте ФНС не выходя из дома в настоящее время можно только если у Вас есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах. Если у Вас этого нет, то необходимо записаться на прием к налоговому инспектору, прийти в налоговую инспекцию (любую, не обязательно по месту прописки), предоставить паспорт, ИНН (ИНН предоставлять необходимо только если Вы пришли в налоговую инспекцию, относящуюся не к Вашему адресу прописки) и получить логин и пароль.

Кроме этого для подачи декларации онлайн необходимо иметь электронную цифровую подпись. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

В результате, чтобы быстро подать декларацию онлайн, необходимо очень не быстро получить все необходимые пароли и ключи. Поэтому, если Вы первый раз подаете документы на вычет, то Вам все равно придется посетить налоговую инспекцию. Во время подачи декларации можете попросить инспектора оформить доступ к личному кабинету налогоплательщика, чтобы в следующий раз Вы могли отправить декларации без посещения налоговой инспекции.

По какой форме должны быть подана декларация 3-НДФЛ

Декларация должна быть заполнена на специальном бланке. Его форму утверждает Федеральная налоговая служба (ранее утверждал Минфин России). Эта форма периодически меняется. Например форма декларации 3-НДФЛ утверждена:

• Декларация 3-НДФЛ за 2016 год и Декларация 3-НДФЛ за 2015 год— Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@;
• Декларация 3-НДФЛ за 2017 год — Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в редакции Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@;
• Декларация 3-НДФЛ на 2018 год — Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@;
• Декларация 3-НДФЛ за 2019 год — Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/560@ в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@;
• Декларация 3-НДФЛ за 2020 год — Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@;
• Декларация 3-НДФЛ за 2021 год — Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@;
• Декларация 3-НДФЛ за 2022 год — Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ в редакции Приказа от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@.

Бланки деклараций 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылкам.

Внимание!
Декларацию нужно сдавать по той форме, которая действовала в году, за который декларируется доход или заявлен вычет. Например, вы декларируете доход, полученный в 2022 году

Декларацию сдают по той форме, которая действовала в 2022 году. Если декларация составлена не по той форме (или вы составили ее вообще произвольно) налоговая инспекция в приеме этой декларации должна отказать. Подобная декларация предоставленной НЕ считается.

Пример

Ситуация 1
Человек получил доход, который должен облагаться налогом в 2023 году. Однако декларацию вовремя он не представил. По требованию налоговой инспекции он сдает декларацию лишь в 2025 году. Она должна быть составлена по форме, которая действовала в 2023 году. Декларация сдается по этой форме даже не смотря на тот факт, что в 2025 году она уже не действует.

Ситуация 2
Человек получил доход, который облагается налогом в 2023 году. Декларацию он предоставляет вовремя (то есть до 30 апреля 2024 года). Она должна быть составлена по форме, которая действовала в 2023 году.