Договор подряда — как рассчитать ЗП физлицу и удержать взносы
Я получаю пенсию. Как мне подтвердить доход? Пенсионный доход подтвердит справка минимум за последний месяц из отделения Социального фонда или МФЦ. Причем дополнительно можно учесть и другую пенсию, например, по инвалидности, или за выслугу лет. В справке должны быть: Ваше ФИО.
Вид и размер выплаты за последний месяц. Кто его перечисляет. Например, Социальный фонд России. Почтовый адрес и телефон организации. ФИО, должность и подпись лица, отвечающего за выплаты и печать. Что скажете? Тогда доход подтвердит ваша налоговая декларация с отметкой из налоговой. Здесь есть три случая: Если декларацию вы подавали в ФНС лично, то на ней есть отметка о принятии.
Тогда все ок — просто предоставляем ее в банк. Если вы подавали декларацию в ФНС по почте, то дополнительно в банк нужно предоставить извещение об отправке. Вам его должны дать при отправке. А если декларация подана через сайт Федеральной налоговой службы или Госуслуг — то дополнительно нужно извещение о получении электронного документа. При электронной подаче вы можете просто скачать декларацию из своего личного кабинета и предоставить ее в банк.
Я работаю по договору ГПХ. Могу подтвердить такой доход? Доход по договорам гражданско-правового характера ГПХ , например по договору подряда, тоже можно подтвердить. Для этого предоставьте этот договор, а также справку о доходах и налогах физического лица, если налоги перечисляла за вас организация-заказчик. Соглашение ГПХ не даёт права на премии, бонусы, коэффициенты, прочие выплаты, которые получают штатные сотрудники.
Отсутствие компенсации в случае травм. Пострадав при выполнении травмоопасной работы, подрядчик может остаться ни с чем. Это можно предусмотреть, включив в текст договора условие о выплате, если исполнитель травмируется в результате несчастного случая на производстве.
Материальная ответственность. Подрядчик отвечает за срыв сроков и нанесение материального ущерба. В первом случае он платит штраф, во втором — полностью возмещает убытки. Ответственность штатного сотрудника ограничена размером зарплаты. Учитывая положительные и отрицательные моменты, гражданину нужно самостоятельно выбирать, что важнее: стабильность в штате или возможность самостоятельно планировать график и работать одновременно с несколькими заказчиками.
Плюсы и минусы гражданско-правовых отношений для заказчиков Положительные стороны соглашения ГПХ для работодателя: Свобода в выборе подрядчиков. Отказать исполнителю можно без объяснения причин, а если речь о вакансии, кандидату придётся объяснить, что с ним не так, и причина отказа должна быть законной.
Простота оформления на определённый срок. Срочный трудовой договор не всегда можно заключить, так как закон оговаривает ситуации, в которых он применим.
Поэтому работодателям удобнее брать исполнителей на короткий срок по ГПД. Продлевать соглашение, когда работа выполнена, не требуется. Отсутствие ограничений в количестве исполнителей. Работников, трудоустроенных по ТК, не может быть больше, чем предусматривает штатное расписание, а в рамках гражданско-правовых отношений можно набрать сколько угодно.
Также нет ограничений по квалификации. Экономия на взносах в ФОМС. Экономия на отпускных, больничных и декретных выплатах. Подрядчику платят только за работу, которую он сделал. Обратились в суд за взысканием долга.
Кто должен доказать, что работы выполнены качественно или некачественно — заказчик или подрядчик? Уменьшение стоимости работ по договору подряда Алексей, Москва 18. В тексте нашего договора на случай обнаружения некачественно выполненных подрядчиком работ, есть такие пункты: В соответствии с п. Согласно п. Можем ли мы предъявить подрядчику требования не о возмещении стоимости работ, выполненных другой подрядной организацией по устранению недостатков, а об уменьшении стоимости работ по договору подряда, если такой пункт в договоре отсутствует?
Ввели порядок подсчета страхового стажа
В настоящее время для определения страхового стажа при вычислении пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам, учитываются, среди прочего, периоды службы в армии.
Комментируемый закон предписывает включать в страховой стаж также периоды участия в добровольческих формированиях, которые содействуют выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ. Данное правило применяется (согласно новой версии ч. 1.1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ) в следующих случаях:
- во время военного положения;
- во время войны;
- в случае вооруженных конфликтов;
- при проведении контртеррористических операций;
- при использовании Вооруженных сил РФ за пределами России.
На что обратить внимание при оформлении больничного для сотрудников по договорам ГПХ
С 2023 года для сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), изменились правила получения больничного.
При оформлении больничного по ГПХ следует обратить внимание на следующее:
- Основание для выплаты. Больничные для сотрудников по договорам ГПХ выплачиваются исходя из страхового стажа и заработной платы сотрудника.
- Сумма пособия. Размер пособия по ГПХ может быть как фиксированный, так и процентный от заработка сотрудника. Максимальный размер пособия составляет 100% от заработка.
- Оплата пособия. Пособие по ГПХ обычно выплачивается сотруднику не позднее следующего рабочего дня после заключения договора о пособии. Оплата может производиться как наличными, так и безналичным путем.
- Социальные взносы. При оформлении больничного по ГПХ сотрудники обязаны оплатить социальные взносы в размере 1% от стоимости пособия. Данные взносы включены в общую стоимость пособия.
- Рабочая деятельность. Для получения больничного по ГПХ сотрудникам необходимо предоставить документы, подтверждающие факт осуществления трудовой деятельности по договору ГПХ.
Таким образом, при оформлении больничного по договорам ГПХ сотрудники должны обращать внимание на основание и сумму выплачиваемого пособия, а также на обязательные взносы, которые должны быть оплачены в соответствии с федеральным законодательством. Несоблюдение этих правил может привести к некорректному расчету пособий и задержке их выплаты
Как отразить в 1С 8.3 услуги по договору ГПХ
Сотруднику, который выполняет для организации работы по договору подряда, открыт больничный лист. В 2021-2022 гг. сотрудник работал в другой компании по трудовому договору. Уволился он в 2023 году. В частности, по договору подряда одна сторона по заданию другой выполняет определенную работу (оказывает услугу, совершает действие, сделку и т.п.) и сдает ее в срок заказчику, который в свою очередь обязуется принять и оплатить результат работы. Поскольку в отношении физических лиц, с которыми заключен договор подряда, лицевые счета не ведутся и зарплата не начисляется (им выплачивается вознаграждение по договору), срок хранения сведений об их доходах составляет 75 лет.
Информация Министерства труда и социальной защиты РФ от 15 октября 2022 г. «Определены особенности порядка исчисления пособий по обязательному соцстрахованию для занятых по гражданско-правовым договорам»
21 октября 2022
С 1 января 2023 года граждане, занятые по гражданско-правовым договорам, подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В связи с чем разработан проект постановления, определяющий особенности порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком указанным гражданам. Проект постановления представлен на общественное обсуждение.
С 1 января 2023 года страховое обеспечение по данному виду страхования смогут получать граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам, договорам авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Право на пособие возникает при условии, что сумма страховых взносов, начисленная работодателями с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, за прошлый календарный год, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года в 2022 году равна 4833,72 рубля (МРОТ (на 1 января 2022 года) х 2,9% х 12 месяцев). В случае если гражданин работает по гражданско-правовым договорам у нескольких работодателей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначаются и выплачиваются ему страховщиком по одному из страхователей, по выбору самого застрахованного лица.
А в случае, если гражданин, одновременно работает по трудовому договору и по гражданско-правовым договорам у нескольких работодателей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему по страхователю, у которого он занят по трудовому договору и по одному из страхователей, у которого гражданин занят по гражданско-правовому договору, а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — по одному из страхователей по выбору гражданина.
Напомним, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, в том числе за время работы у другого страхователя. Если средний заработок гражданина за прошедшие 2 года в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, то пособия будут начисляться исходя из размера МРОТ, который действует на момент назначения выплаты. В 2023 году максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит при страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) — 83 204,50 руб.; при страховом стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 66 563,60 руб.; при страховом стаже до 5 лет (60% среднего заработка) — 49 922,70 руб. в месяц. В 2023 году максимальная сумма пособия по беременности и родам для работающих женщин составит 383 178,60 руб. (если роды протекали без осложнений за 140 дней), а максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребёнком будет равна 33 281,80 руб.
Что нужно сообщить в СФР для назначения пособия по уходу за ребенком лицу, работающему по ГПД?
Комментарий
Ранее мы писали, что состав и порядок передачи страхователями (работодателями, заказчиками работ или услуг) сведений для назначения пособий одинаков в отношении работников и исполнителей по ГПД. См. здесь. Правила получения СФР таких документов утверждены постановлением Правительства России от 23.11.2021 № 2010 (далее – Правила).
Так, согласно п. 35 Правил для выплаты физлицу ежемесячного пособия по уходу за ребенком страхователь должен сообщить в СФР следующие сведения:
- о дате начала и дате окончания отпуска по уходу за ребенком;
- о замене календарных лет (календарного года) в расчетном периоде на основании заявления физлица;
- о продолжительности рабочего времени физлица (если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает на условиях неполного рабочего времени).
В то же время исполнителям по ГПД отпуск по уходу за ребенком не предоставляется и продолжительность рабочего времени в отношении них не определяется. Правоотношения с лицами, занятыми по ГПД, регулируются не ТК РФ, а гражданским законодательством.
В связи с этим СФР пояснил, что в составе сведений для выплаты пособия таким лицам страхователю нужно представить (письмо от 23.10.2023 № 14-02/110522л):
- период действия договора гражданско-правового характера – если срок действия договора заканчивается до достижения ребенком возраста полутора лет;
- период, за который исполнителю необходимо выплачивать ежемесячное пособие – если договор продолжает свое действие после достижения ребенком возраста полутора лет.
Также в ведомстве отметили, что исполнитель имеет право на пособие вне зависимости от того, ведет он деятельность в рамках ГПД в период осуществления ухода за ребенком или нет.
Напомним, что исполнители по ГПД имеют право на пособие при условии, что за год, предшествовавший году наступления страхового случая, за них были уплачены взносы на социальное страхование на случай ВНиМ в размере не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Закона № 255-ФЗ).
Если на момент назначения пособия по уходу за ребенком исполнитель занят у нескольких заказчиков по ГПД либо если у одного страхователя он занят по ГПД, а у другого по трудовому договору, то физлицо имеет право на пособие только у одного страхователя. Выбор осуществляет сам исполнитель (п. 19.1 Положения, утв. постановлением Правительства России от 11.09.2021 № 1540).
Что входит в страховой стаж?
Страховой стаж – это сумма периодов трудовой и иной деятельности работника, в течение которых производились выплаты страховых взносов. От его размера зависит и размер будущей пенсии, и величина некоторых пособий. Если в случае с пенсией все расчеты производит ПФР, то для оформления пособий считать стаж придется работодателю.
Основные правила определения стажа содержатся в 585-ом приказе Минтруда. При расчете больничного и декретных учитывают следующие периоды:
-
работа по трудовому договору;
-
государственная или муниципальная служба, в т.ч. исполнение полномочий депутата Госдумы или члена Совета Федерации;
-
-
служба в армии;
-
работа в полиции, МЧС, а также иных службах, перечисленных в законе № 4468-1;
-
деятельность в качестве частного охранника, детектива или нотариуса: периоды до 1 января 2001 года и с 1 января 2003 года засчитываются при условии уплаты взносов в ФСС;
-
деятельность в качестве ИП: до 1 января 1991 — при наличии финансовых документов и архивных справок, подтверждающих внесение платежей на социальное страхование, в период с 1 января 1991 по 31 декабря 2000 и после 1 января 2003 — при условии уплаты взносов в ФСС;
-
адвокатская деятельность: периоды до 1 января 2001 года подтверждаются трудовой книжкой, а с 1 января 2003 — документом из местного отделения ФСС об уплате страховых взносов;
-
работа в колхозе, производственном кооперативе: до 1 января 2001 года без дополнительных условий, с 1 января 2001 года – только при перечислении выплат в ФСС;
-
служба в качестве священнослужителя: подтверждается справкой из соответствующей религиозной организации об участии в совершении религиозных обрядов;
-
оплачиваемый труд в местах лишения свободы с 1 ноября 2001 г.
https://youtube.com/watch?v=e9wgS-jFBfM%26pp%3DygVc0KHRgtCw0LYg0YDQsNCx0L7RgtGLINC00LvRjyDQvtC_0LvQsNGC0Ysg0LHQvtC70YzQvdC40YfQvdC-0LPQviDQu9C40YHRgtCwINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%253D
Как рассчитывается и оплачивается больничный
Всем, кто работает по ГПД, больничное пособие оплачивается так же, как и сотрудникам по трудовому договору. Первые три дня болезни — работодатель, далее — СФР. Больничный по уходу за ребенком оплачивает СФР с самого начала.
Пособие рассчитывается следующим образом.
2. Вычислить среднюю зарплату
В расчете должен учитываться среднедневной заработок. Надо рассчитать доход за два года работы и разделить на 730 дней — 365+365.
Например, за два года человек заработал 600 000 рублей. Среднедневной заработок будет равен 600 000 рублей/730 дней = 822 рубля. За четыре дня болезни подрядчик получит 822 рубля × 4 = 3 288 рубля.
МРОТ на 2024 год равен 19 242 рубля. Если пересчитать по формуле среднедневного заработка, то получится 19 242 рубля × 24 месяца : 730 дней = 632,61 рубля.
В нашем примере у исполнителя среднедневной заработок выше, чем по расчету МРОТ, следовательно, он получит выплату по своему расчету.
Но в регионах местный МРОТ может быть выше. Тогда в расчетах будет применяться именно региональное значение (все для людей!).
Еще для расчета больничного пособия потребуется значения страхового стажа работника.
4. Рассчитать размер пособия
Для расчета есть официальная формула.
Формула: Среднедневной заработок × Размер пособия в процентах × Количество дней.
Пример расчета №1:
Больничный — 10 дней.
Доход за два года — 700 000 рублей.
Стаж — три года.
- 700 000 рублей : 730 дней = 958,9 рублей. Это значение больше МРОТ. Следовательно по нему будет рассчитываться дальнейшая выплата.
- 958,9 рублей × 60 % × 10 дней = 5 753,4 рублей.
Итого: выплата за 10 дней больничного составит 5 753,4 рубля.
Пример расчета №2:
Больничный — 10 дней.
Доход за два года — 200 000 рублей.
Стаж — пять лет.
- 200 000 рублей : 730 дней = 273,9 рублей. Это значение меньше МРОТ. Следовательно, за основу выплаты возьмется среднедневное значение МРОТ — 632,61 рубль
- 632,61 рублей × 100 % × 10 дней = 6 326,1 рублей.
Итого: выплата за десять дней больничного составит 6 326,1 рубля. Для второго исполнителя ситуация выгоднее из-за того, что у него бОльший стаж и, несмотря на свой невысокий среднедневной заработок, ему выплату нужно доводить до МРОТ. А еще, согласно разъяснительного письма Минтруда, по договору ГПД сроком до шести месяцев оплачивают максимум 75 дней больничного.
Какие документы нужно предоставить для получения больничного для сотрудников по договорам ГПХ
С 2023 года для получения больничного по договорам ГПХ сотрудникам необходимо предоставить определенные документы. Законом введены новые правила, которые регулируют процесс получения и выплаты больничных по этим договорам.
Документы, которые могут потребоваться для получения больничных, включают:
- Копию договора ГПХ, подписанного между работником и работодателем;
- Копию трудового договора, если таковой существует;
- Копию паспорта сотрудника, подтверждающую его личность и гражданство;
- Справку о заработке и стаже работы, которую можно получить в социальном страховании.
Кроме того, работающие по договорам ГПХ обязаны представлять свои страховые взносы в соцстрахование самозанятых. Размер взносов зависит от стоимости договора и общего заработка сотрудника за период деятельности.
Чтобы получить больничное по договору ГПХ, сотрудник должен представить необходимые документы в течение определенного срока, указанного в заключении контракта. В случае просрочки, работодатель может отказать в выплате больничного.
Изменения, которые произошли с 2023 года, касаются срока выплаты больничного. Теперь работодатель обязан начать выплаты в течение 10 рабочих дней после предоставления всех необходимых документов. В случае нарушения этого срока, работодатель обязан выплатить работнику компенсацию.
Гпх можно оплачивать больничные
правилам внутреннего трудового распорядка
Правильное определение отрасли законодательства, на базе которого при помощи трудовых и гражданско-правовых договоров регулируются отношения, связанные с трудом, имеет важное практическое значение
От этого зависит, в частности, решение вопроса об ответственности сторон договора в случае возникновения разногласий и конфликтов. Кроме того, трудовое право предусматривает ряд льгот для наемных работников.
Рассчитываем больничные и декретные по договорам ГПХ: рекомендации Минсоцполитики
Финансирование материального обеспечения для лиц, работающих по договорам ГПХ, предлагается осуществлять на основании заявления-расчета, форма которого установлена Порядком финансирования страхователей для предоставления застрахованным лицам материального обеспечения за счет средств Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности, утвержденным Механизм исчисления средней заработной платы (дохода) для расчетов страховых выплат определен Порядком исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию, утвержденным (далее — Порядок № 1266).
Оплачивают ли больничный лист сотрудникам по договору ГПХ
Согласно правилам ГПХ, лица, занятые по договору ГПХ, не имеют права на оплату больничных листов. Однако есть особенности, которые могут предусматривать выплату пособия в некоторых случаях.
В некоторых условиях договора ГПХ может быть предусмотрена оплата больничного листа. Например, если сотрудник временно не может выполнять работу из-за заболевания или травмы, работодатель может предоставить пособие за счет собственных средств.
Если условия договора ГПХ не предусматривают оплату больничного листа, сотрудник может обратиться за получением пособия в уполномоченные государственные органы. В таком случае, он должен предоставить медицинскую справку о нетрудоспособности и обратиться в соответствующий фонд социального страхования.
Причем в данном случае размер пособия будет регулироваться в соответствии с действующим законодательством и условиями предоставления пособий по обязательному социальному страхованию.
Вывод: оплата больничного листа сотрудникам по договору ГПХ возможна при условии, предусмотренном в самом договоре, и в соответствии с законодательством РФ. В случае отсутствия оплаты по договору, сотрудник вправе обратиться в фонд социального страхования для получения пособия по обязательному социальному страхованию в случае временной нетрудоспособности.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Особенности выплат лицам, занятым по ГПД
Оплата больничных по договору гражданско-правового характера (ГПХ) имеет свои особенности и зависит от различных условий и правил.
Лица, занятые по ГПД, имеют право на получение больничных по тем же правилам, что и сотрудники, официально трудоустроенные. Если такое право предусмотрено договором, работник вправе воспользоваться больничным листом при необходимости выхода на больничный.
Основные правила оплаты больничных по ГПД определены законодательством и договором между работником и работодателем по ГПД. В большинстве случаев оплату напрямую осуществляет работодатель, при этом сумма выплаты зависит от длительности и причины болезни.
Некоторые особенности выплат больничных по ГПХ:
- Оплата производится по факту предоставления больничного листа и представления его работодателю.
- Период оплаты больничных может быть ограничен, обычно до 30 календарных дней.
- Сумма выплаты составляет заданный процент от среднего заработка работника, который определен в договоре по ГПД.
- В случае продолжительной нетрудоспособности возможно увеличение срока и уровня оплаты по договоренности между сторонами.
Необходимо отметить, что правила и условия оплаты больничного по ГПД могут различаться в зависимости от договора и договоренностей между работником и работодателем
Поэтому важно ознакомиться с договором и уточнить все детали у представителя работодателя и/или юриста
Видео:
29 06 2023год ВЕКСЕЛЬ В КАССУ. ОТКАЗ ОПЛАТИТЬ.
29 06 2023год ВЕКСЕЛЬ В КАССУ. ОТКАЗ ОПЛАТИТЬ. by Пётр Михайлович Гаврилов, майор 7 hours ago 1 minute, 5 seconds No views
Новые правила расследования и учета профессиональных заболеваний работников с 1 марта 2023 года by Компания ГАРАНТ 3 months ago 12 minutes, 31 seconds 777 views
Областной штаб общественного наблюдения за выборами в 2023 году начинает работу
Областной штаб общественного наблюдения за выборами в 2023 году начинает работу by Общественная палата Калужской области 8 hours ago 9 minutes, 45 seconds No views
Основные изменения в правилах оплаты больничных для сотрудников по договорам ГПХ
С 2023 года в России вступили в силу значительные изменения в правилах оплаты больничных для работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Теперь выплаты по больничным будут производиться исходя из страхового заработка, а не минимальной заработной платы, как раньше.
Сотрудникам по договорам ГПХ будут выплачивать больничные пособия, которые составят 100% от среднего дневного заработка в последние две недели перед началом болезни. Значит, если заработок сотрудника составлял 1000 рублей в день, то пособие по больничному будет равно 1000 рублей в день.
Также изменился порядок выплат больничных для сотрудников по договорам ГПХ, работающих менее года. Теперь для получения пособия сначала нужно отработать не менее шести месяцев, а затем посчитают средний заработок за этот период и выплатят пособие с учетом этого значения. Раньше сотрудники получали пособие, исходя из прожиточного минимума района или области.
Взносы по обязательному социальному страхованию трудовому доходу для работающих по договорам ГПХ также изменились. Теперь ставка составляет 2,04% от заработка, а не 1,82%, как раньше. Это означает увеличение взносов в Фонд социального страхования.
Для сотрудников по договорам ГПХ, заключенным впервые после 2023 года, изменился порядок получения больничных. Теперь они смогут получить пособие по больничному только в случае, если у них трудоспособность была нарушена в первый год работы по договору. Раньше эта возможность была предоставлена только сотрудникам, заключившим договор менее чем на год.
Расторгнутым договорам ГПХ также изменились правила выплат по больничным. Если сотрудник получил страховые взносы менее года или же у него не было выплат по обязательному социальному страхованию трудовому доходу, то пособия по больничным выплачиваться ему не будут.
Таким образом, основные изменения в правилах оплаты больничных для сотрудников по договорам ГПХ касаются оплаты пособий в зависимости от заработка, изменения порядка получения пособий для работающих менее года и введение новых требований для получения пособий при расторжении договоров ГПХ.
справка о работе по договору подряда образец
| Договор ГПХ с физическим лицом: бланк, образец, налоги, стаж, оплата, больничный. | Существуют различные способы заполнения справки о доходах по договору подряда. Один из самых распространенных способов — заполнение формы НДФЛ, которая выглядит так: Сведения о доходах по форме 2-ндфл. |
| Договор подряда | Подборка наиболее важных документов по вопросу Справка 182 н договор подряда нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и многое другое. |
| Выплата по договору гражданско-правового характера в программах «1С» | Квалифицированный специалист по договору подряда (ГПД) получил вознаграждение за выполненную работу. Его доход и выплаченный НДФЛ отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Нужна ли на него в Приложении №1 к расчету справка о доходах и суммах налога? |
| Договор ГПХ (гражданско-правового характера): как заключить, как расторгнуть, плюсы и минусы ГПХ | С учетом изложенного организация не должна оформлять и выдавать лицу, с которым заключен договор подряда о выполнении работ, справку о сумме заработной платы по форме, утвержденной Приказом Минтруда России N 182н. |
Отмена справки № 182н
С 01.01.2023 г. с работодателей снята обязанность выдавать справки № 182н (Приказ Минтруда от 19.10.2022 г. № 677н). Для назначения пособий СФР передает работодателям информацию о суммах произведенных выплат по конкретному сотруднику или работнику на ГПХ договоре. Такие данные СФР получает из ИФНС.
С 01.01.2023 г. ввели новую отчетную форму в ИФНС — персонифицированные сведения о физлицах. Именно из нее будет браться информация о выплатах и передаваться в СФР.
Роструд пояснил, нужно ли выдавать форму № 182н за периоды до 2023 года. По ч. 1 ст. 62 ТК работник подает заявление, а работодатель выдает в течение 3-х рабочих дней копии документов, которые связаны с его работой. Справки № 182н могут понадобиться сотрудникам на протяжении всего 2023 года, поскольку до 2023 года СФР еще не успел собрать требуемую информацию.
https://youtube.com/watch?v=JFZxy3tPz-E%26pp%3DygVc0KHRgtCw0LYg0YDQsNCx0L7RgtGLINC00LvRjyDQvtC_0LvQsNGC0Ysg0LHQvtC70YzQvdC40YfQvdC-0LPQviDQu9C40YHRgtCwINCyIDIwMjMg0LPQvtC00YM%253D
Оплата больничных для сотрудников по договорам ГПХ
С 2023 года вступает в силу новое федеральное постановление, которое вносит изменения в порядок оплаты больничных для сотрудников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Согласно новым правилам, работодатель, заключивший сотруднику договор ГПХ, должен представлять страховые взносы в соответствии с заработком сотрудника, полученным по договору.
По новым правилам страховые взносы будут рассчитываться по совокупному доходу сотрудника, полученному по договору ГПХ за предыдущий год. Например, в 2023 году работодатель должен будет оплачивать страховые взносы, исходя из заработка сотрудника, полученного по договору ГПХ в 2022 году.
В случае если договор ГПХ расторгнут до наступления больничного периода, работодатель также должен будет выплатить работнику пособие по беременности и родам на основании заработка, полученного по договору ГПХ. Однако, сумма пособия не может быть менее минимального размера, установленного законодательством.
Возраст самозанятых работников, оказывающих услуги по договору ГПХ, при котором они могут получить пособие по беременности и родам, также изменился. Теперь для получения пособия работники должны достичь 16 лет.
Таким образом, работодатель обязан оплачивать больничный лист сотрудникам по договорам ГПХ на основании рассчитанных страховых взносов и пособия, рассчитанного на основании заработка, полученного по договору ГПХ. Эти изменения коснутся всех застрахованных по договору ГПХ сотрудников, независимо от их возраста и деятельности.
Кому не оплачивается больничный
В некоторых случаях сотрудники не вправе претендовать на социальную выплату:
- если сотрудник оформлен по подрядному договору;
- если нарушен установленный врачом режим лечения;
- при отсутствии записей и назначений в амбулаторной карте пациента;
- при оформлении документа о временной нетрудоспособности нелицензированным медицинским учреждением;
- если документ пролонгирован более чем на 30 дней и отсутствует заключение врачебно-консультационной комиссии;
- при выдаче больничного без назначений лечащего врача;
- при фальсификации даты выдачи;
- если сотрудник находится под арестом;
- при отстранении сотрудника от работы без сохранения ему зарплаты;
- при простое на предприятии;
- если временная нетрудоспособность стала результатом криминального нарушения;
- при прохождении работником судебно-медицинской экспертизы.
Как рассчитать и оплатить больничный лист сотрудникам по ГПД
Работники на ГПД с 2023 года считаются застрахованными лицами по обязательному соцстрахованию и получают право на пособие по больничному.
Работники на ГПД вправе получить пособие, если за предыдущий календарный год работодатель заплатил за них взносы в систему соцстраха в размере не менее стоимости страхового года: 4 833,72 руб. В расчёте участвуют в том числе взносы с выплат в рамках трудовых отношений.
Если работник заключил ГПД с несколькими работодателями, он получает пособие у одного из них по своему выбору. Если на момент наступления страхового случая у работника два работодателя: с одним из них заключён ГПД, а с другим — трудовой договор, больничный ему выплачивает тот, с которым заключён трудовой договор.
При этом если у работника заключены ТД с несколькими работодателями, больничный оплатят по всем местам работы.
При расчёте больничного листа учитывается стаж, полученный во время работы по гражданско-правовым договорам
Для нанятых по ГПД со сроком действия в пределах 6 месяцев действует такое же условие, как и для работающих по срочным трудовым договорам продолжительностью до 6 месяцев. При заболевании в общем случае им оплатят не более 75 календарных дней (п. 11 ст. 9 Закона N 237-ФЗ).
Суммы пособий рассчитываются в общем порядке, особенных правил для оплаты больничных работникам на ГПД не предусмотрено.
Оплата по ГПД в расчет больничного не входит
Компания обратилась к специалистам ФСС за разъяснениями по следующей ситуации: работник был принят на работу в январе 2018 года. До трудоустройства он осуществлял деятельность на основании гражданско-правового договора. В марте 2018 года работник заболел и предъявил листок нетрудоспособности для оплаты. Следует ли включить в расчет пособия по временной нетрудоспособности выплаты, полученные им при оказании услуг на основании гражданско-правового договора? Представители ФСС ответили на вопрос отрицательно.
По нормам закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из среднего заработка за два предшествующих года. При этом в средний заработок, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые начислены страховые взносы.
Выплаты вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагаются.
Таким образом, гражданин, оказывающий услуги по гражданско-правовым договорам, не является застрахованным лицом и с его доходов уплата страховых взносов не производилась.
Соответственно, выплаты по таким договорам в расчет пособия по временной нетрудоспособности быть включены не могут.
Что изменилось для сотрудников, работающих по договорам ГПХ
О праве договорников на пособия
Согласно ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255‑ФЗ застрахованные лица, работающие по ГПД, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, имеют право на получение страхового обеспечения при условии, что сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 данного закона (в 2022 году – 4 833,72 руб.).
В связи с тем, что лица, работающие по ГПД, в 2022 году не являлись застрахованными лицами, страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись, право на получение пособий по ВНиМ в 2023 году у них не возникнет.
Исключение – ситуация, когда в 2023 году застрахованное лицо работает по ГПД, а в 2022 году оно работало по трудовому договору (трудовым договорам у нескольких работодателей) и сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, начисленная с выплат в его пользу в рамках трудовых отношений, составляет в совокупном размере не менее 4 833,72 руб.
Такие разъяснения представлены в Письме Минтруда России от 05.08.2022 № 17-1/В-103.
В связи с нововведениями в Федеральном законе № 255‑ФЗ Постановлением Правительства РФ от 15.12.2022 № 2310 внесены изменения в Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утверждено Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540).
В частности, предусмотрено следующее.
Если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, то пособия по ВНиМ, ежемесячное пособие по уходу за ребенком он получает у одного из них по своему выбору исходя из среднего заработка за расчетный период.
Если застрахованное лицо, работающее по ГПД, на момент наступления страхового случая занято у другого страхователя (других страхователей), например, по трудовому договору:
-
пособия по ВНиМ назначаются и выплачиваются ему там, где он работает по трудовому договору. При расчете пособий не учитывается средний заработок за время работы по ГПД;
-
ежемесячное пособие по уходу за ребенком назначается и выплачивается одним из страхователей (на момент наступления страхового случая) по выбору застрахованного лица.
При исчислении ежемесячного пособия по уходу за ребенком во всех случаях средний заработок за время работы у другого страхователя (других страхователей) учитывается за период, предшествующий периоду работы (службы, иной деятельности) у страхователя, по которому назначается и выплачивается указанное пособие.