Заполняем нулевой расчет по страховым взносам

Размеры страховых взносов для ООО

Страховые взносы не являются налогами, однако рассчитываются по схожему принципу. Ставка берётся от произведённой выплаты сотруднику – базы , а полученная сумма и есть взнос. Ставки варьируются в зависимости от того, есть ли льготы у плательщика страховых взносов или нет.

В пределах лимита обычные страховые взносы считаются по ставке 30%, а при его превышении — по ставке 15,1%. Ставки взносов «на травматизм» зависят от класса профессионального риска и имеют значения от 0,2% до 8,5%.

Таким образом, суммарные отчисления в бюджет для налогоплательщиков в 2023 году не изменятся и составят привычные минимальные 30,2% от выплат каждому работнику.

Однако этот показатель не всегда постоянен, и в первую очередь это связано с наличием предельной базы . Её размер меняется каждый год согласно правилам, прописанным в Налоговом кодексе. На 2024 год предельная база устанавливается Постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 и составляет:

Если суммарные выплаты сотруднику превысят размер предельной базы, то за месяц, следующий за месяцем превышения, взнос рассчитывается по сниженной ставке. Сниженная ставка также будет браться с суммы, на которую превышена эта предельная база.

Как заполнить новый РСВ

Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:

Часть РСВ	Когда заполняется
Подраздел 1.3 раздела 1.	Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам.
Приложение 1.1.	Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности.
Приложение 3.	Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ.
Приложение 4.	Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев.
Приложение 5.	Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 6.	Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 7.	Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы.
Приложение 8.	Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России.
Приложение 9.	Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ.
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.	Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств.

Примеры расчёта страховых взносов

Чтобы понять, как на практике определяется размер страховых отчислений, произведём расчёты. Сложность обычно состоит в том, что за разные периоды нужно использовать разные ставки, так как возможно превышение предельной базы, а также попадание в льготные категории (об этом ниже).

Для расчёта величины взноса за работника, необходимо сложить все выплаты в его пользу с начала года. Если полученная сумма не превышает предельной базы, то применяются стандартные тарифы. В противном случае – сниженные, но только после её превышения.

Например, заработная плата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц, и другого дохода у него нет. Видно, что сумма за целый год не превысит лимит 1 917 000 рублей, а значит используется ставка 30%. Для расчёта нужно проценты представить в виде дроби – разделить на 100.

12 х 100 000 х 0,30 = 360 000 рублей составят взносы на страхование за год или 30 000 рублей в месяц.

Если же заработная плата будет 230 000 рублей, а расчёт производится за 10 месяцев, то лимит будет превышен на 75 000 рублей (10 х 230 000 — 2 225 000). Соответственно, ставка 30% применяется только к сумме 2 225 000 рублей, а 15,1% к 75 000, и после взносы суммируются.

0,30 х 1 917 000 + 0,151 х 83 000 = 575 100 + 12 533 = 587 633 рублей составят искомые взносы за 10 месяцев

За ноябрь и декабрь ставка будет 15,1% со всей суммы дохода.

НС и ПЗ

Здесь ставка зависит от вида экономической деятельности и определяется кодом ОКВЭД-2. Для расчёта можно взять самый распространённый 1 класс профессионального риска со ставкой 0,2%. Лимита нет, а значит взнос начисляется со всей базы в обоих случаях:

0,002 х 1 200 000 = 2400 рублей за 12 месяцев при зарплате 100 000 рублей
0,002 х 2 300 000 = 4600 рублей за 10 месяцев при зарплате 230 000 рублей

Если резюмировать результаты всех примеров, то в первом случае при зарплате в 100 000 рублей в месяц работодатель перечислит в бюджет взносов на сумму 362 400 рублей за год, а во втором при зарплате 230 000 рублей в месяц – 683 425 рублей за 10 месяцев.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?
Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.Создать расчёт

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

Помимо задачи грамотного заполнения данных в ЕРСВР, бухгалтера порой не знают, как отправить нулевой расчет по страховым взносам. И здесь проблема может возникнуть вот из-за чего. При выгрузке документа из регламентированных отчетов программа будет «ругаться», если не сформированы все обязательные листы. При этом раздел 3 следует заполнять без подразд. 3.2, где вносятся данные по выплатам. Соответственно, заполнению полежит только подразд. 3.1, где непосредственно приводится личная информация по физлицам. Если в фирме числится один руководитель, данные по нему вносятся в общем порядке.

Понять, как составить нулевой расчет по страховым взносам в ФНС поможет регламент внесения данных из Приложения 2 к Приказу № ММВ-7-11/551@. В правилах детально описано, как оформлять титульник; какие чернила применять; как указывать в полях данные. И максимально подробно приведен механизм внесения сведений по разделам. Чтобы нулевая отчетность расчета по страховым взносам была заполнена корректно, учитывайте, что:

Динамика показателя

Ниже приводится таблица, в которой мы собрали предельные значения базы за последние годы.

Год	ОПС	ОМС	ВНиМ
2020	1 292 000	—	912 000
2021	1 465 000	—	966 000
2022	1 565 000	—	1 032 000
2023	1 917 000
2024	2 225 000

Как видно, до 2023 года устанавливались два самостоятельных лимита по ОПС и ВНиМ. По медицинским взносам порога не было.

Теперь же один общий показатель действует для всех отчислений, причем с 2023 года его значение существенно увеличилось. И если, скажем, в 2022 году компания начинала экономить на страховании работника по ВНиМ, когда его доход достигал 1 032 000 рублей, то в 2024 году этот показатель вырос более чем в 2 раза и составил 2 225 000 рублей.

Как платить взносы в 2024 году

Мы уже отметили, что отчисления по единому тарифу и взносы на травматизм администрируют разные государственные органы. Платить их также нужно по-разному.

Взносы на травматизм

Перечислить платежи на травматизм необходимо до 15 числа следующего месяца. То есть отчисления за январь нужно перечислить до 15 февраля.

Взносы по единому тарифу

Эти отчисления с января 2024 года уплачиваются строго через ЕНС. Порядок такой:

• до 25 числа подаётся уведомление об исчисленных платежах (КНД 111035), содержащее сумму страховых отчислений, рассчитанную за прошлый месяц;
• до 28 числа нужно пополнить ЕНС на сумму, указанную в уведомлении;
• 28 числа сумма будет списана с ЕНС – взносы будут считаться уплаченными.

Сводная таблица сроков уплаты взносов

В этой таблице мы собрали все сроки уплаты страховых отчислений на 2024 год с учётом выходных и праздничных дней. Напомним, что если последний день срока выпадает на такую дату, то период продлевается до следующего рабочего дня.

Таблица 5. Сроки уплаты страховых взносов в 2024 году

Месяц	Отчисления на травматизм	Единые взносы
За декабрь 2023	15 января 2024	29 января 2024
За январь	15 февраля	28 февраля
За февраль	15 марта	28 марта
За март	15 апреля	2 мая
За апрель	15 мая	28 мая
За май	17 июня	28 июня
За июнь	15 июля	29 июля
За июль	15 августа	28 августа
За август	16 сентября	30 сентября
За сентябрь	15 октября	28 октября
За октябрь	15 ноября	28 ноября
За ноябрь	16 декабря	28 декабря
За декабрь 2024	15 января 2025	28 января 2025

В заключение напомним, что неуплата страховых взносов в установленный срок может послужить причиной привлечения к такой же ответственности, как и неуплата налогов. Например, если это произошло вследствие занижения базы, то штраф составит 20% от неоплаченной суммы. Если же проверяющие посчитают, что это было сделано умышлено, его размер может вырасти до 40%. Это касается взносов обоих видов. Кроме того, за несвоевременную уплату страховых отчислений начисляются пени.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022

Рассмотрим образец заполнения РСВ за 3 квартал 2022 года . Титульный лист, который является обязательным для всех подающих расчет, содержит данные о наименовании организации ( или ИП), коде расчетного периода , коде налогового органа, куда предоставляется расчет. В отчетности за Ⅲ квартал в поле «код расчетного периода» указываем код «33» — это код отчетности за Ⅲ квартал. В поле «Среднесписочная численность (чел) » указываем среднесписочную численность. рассчитанную по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата т 24.11.2021 года №832. В обязательном порядке все страхователи включают в расчет:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Крестьянские фермерские хозяйства заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета заполняют страхователи, у которых есть соответствующие показатели.

Весь расчет производится в приложениях, а итоговые показатели заносятся в раздел 1.

В разделе 3 приводятся персонифицированные сведения о сотрудниках, получивших доходы, которые облагаются страховыми взносами.

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:

• за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
• за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
• за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
• за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Нулевой РСВ: состав документа

С введением новой формы сократился и состав бланка при отсутствии начислений.

В составе нулевого расчета должны присутствовать (письмо Минфина России от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):

1. Титульный лист (в нем указывается, что в расчете 4 листа).
2. Раздел 1, в котором отражаются только:
   • тип плательщика «2», который проставляется при отсутствии выплат в пользу физических лиц в последние 3 месяца;
   • код ОКТМО;
   • КБК по видам взносов, которые уплачиваются за работников в принципе (то есть тех взносов, которые отражаются в обычном расчете, не нулевом).

1. Раздел 3, в котором приводятся персональные данные о работниках или подрядчиках (или о директоре).

Ознакомимся теперь со сроками сдачи расчета и узнаем, где можно скачать нулевой РСВ за 1 квартал 2021 года.

А о порядке заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года вы узнаете здесь.

РСВ за 2 квартал 2023: образец заполнения

Сдача РСВ за 2 квартал 2023 года обязательна для всех работодателей – они должны регулярно отчитываться о доходах своих наемных сотрудников, об объеме перечисленных в бюджет страховых отчислений с заработков персонала и сумме начисленных, выплаченных социальных пособий. Отчет подается в налоговую инспекцию, которая является администратором страховых взносов, за исключением отчислений на травматизм.

В подразделе 1.1 отражаются сведения по отчислениям на пенсионное страхование. Здесь указывается численность персонала и суммы выплат в пользу работников. Так, в строках 010 и 020 надо поставить значение «30», что соответствует числу застрахованных работников. В графах 030 показываются суммы выплат в пользу сотрудников с начала года, за последний квартал и отдельно за каждый месяц истекшего квартала. В примере в РСВ за 2 квартал 2023 года суммы начислений по доходам работников будут идентичны базе взимания страховых взносов, так как не было необлагаемых выплат, социальных пособий, превышения предельных баз. В строки 060 вводят значения исчисленных взносов за полугодие, за 2 квартал в целом и с помесячной расшифровкой.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2023

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2023 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2023 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице.

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2023 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Основные понятия

С 2023 года взносы, которые работодатели платят за сотрудников, делятся на две группы в зависимости от того, куда и как их нужно перечислять:

• в ФНС – отчисления на ОПС, ВНиМ и ОМС. Сейчас они рассчитываются не отдельно, а единой суммой;
• в СФР – на страхование от травматизма.

Вторую группу страховых взносов в этой статье мы не рассматриваем. Все, что описано дальше, относится к первой группе отчислений.

До 2023 года у каждого вида взносов из первой группы была своя ставка. Теперь же страхователи считают все суммы, которые нужно перечислить на пенсию, медицину и больничные работников совместно. Ставка зависит от двух факторов:

1. Величины бизнеса. Компании категории МСП применяют пониженные ставки с выплаты работникам свыше МРОТ.
2. Предельной величины или лимита базы для начисления взносов. Это значение рассчитывается по определенной формуле и утверждается Правительством. Страхователи применяют более низкую ставку, когда выплата нанятому лицу с начала года превышает это предельное значение.

Кроме того, лимит базы используется для определения максимальной суммы пособий, в том числе больничного. Об этом мы рассказали в конце статьи.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2023)

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

Штраф за нарушения сроков подачи расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2023

Если опоздать со сдачей РСВ, налоговая оштрафует за просрочку (ст. 119 НК РФ). Сумма штрафа зависит от того, вовремя ли перечислены в бюджет взносы из просроченного отчёта.

• Если страховые взносы за 1 квартал 2023 г. уплачены полностью и в срок, штраф будет минимальным — 1000 руб. За опоздание с «нулевым» РСВ оштрафуют в том же размере.
• Если есть недоимка, ИФНС начислит 5 % от неуплаченной суммы страховых взносов, указанных в просроченном отчёте. Штраф посчитают за каждый месяц (даже неполный), начиная со дня, установленного для сдачи РСВ. Например, если сдать отчёт за 1 квартал не 25 апреля, а 7 мая 2023 г., штраф взыщут как за полный месяц. Максимальный размер штрафа — не более 30 % от неуплаченных страховых взносов из просроченного РСВ. Минимальный — 1000 руб.

Какие взносы нужно платить за физлиц

В 2024 году компании платят такие страховые отчисления:

1. Взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное, медицинское страхование, а также на социальное страхование от болезней и на случай материнства. Эти страховые отчисления администрирует ФНС. Платить их нужно на единый налоговый счёт, а связанные с ними отчёты подавать в налоговую инспекцию. Уплата этих сумм регулируется Главой 34 НК РФ.
2. Взносы на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний. Этими отчислениями занимается Социальный фонд России, который с 2023 года объединяет ФСС и ПФР. Платить их необходимо в СФР напрямую, то есть правила перечисления платежей через ЕНС на них не распространяются. Основной регулирующий документ – закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2023 году

Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица. По необходимости к расчету добавляются разделы в зависимости от специфики деятельности компании. Например, подраздел 1.3 следует заполнить плательщикам, которые вычисляют взносы исходя из дополнительного тарифа. Если временно пребывающие иностранцы получали доход, придется составить приложение 9 к разделу 1.

Если никаких выплат не производилось, расчет будет нулевой. Пример расчета по страховым взносам вы найдете ниже. В 2023 году заполняется расчет также, как и в 2023 году. В нулевом расчете следует представить все обязательные разделы, проставив в пустых ячейках прочерки. Подраздел 3.2 в данном случае не заполняется.

За кого платят страхователи

Плательщики, они же страхователи – это все компании и ИП, которые осуществляют выплаты физическим лицам. За кого они платят единые страховые отчисления и взносы на травматизм, показано в таблице.

Таблица 1. За кого нужно и не нужно платить страховые отчисления

Категория физических лиц	Единые отчисления	Взносы на травматизм
Работники на трудовых договорах	Платить необходимо
Физлица без статуса самозанятых или ИП, нанятые по гражданско-правовым договорам (ДГПХ)	Нужно платить, если человек нанят по договору: – выполнения работ или оказания услуг; – авторского заказа; – об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионному договору	Нужно платить, только если страхование физлица от травматизма предусмотрено условиями ДГПХ на выполнение работ, оказание услуг или авторский заказ. В остальных случаях взносы не платятся
Подрядчики со статусом ИП или самозанятых	Платить не нужно

До 2023 года за физлиц на ДГПХ страхователи уплачивали отчисления только на пенсионное и медицинское страхование, а суммы на ВНиМ платили исключительно за штатных сотрудников с заработной платой. В 2024 году, как и в 2023, с выплат подрядчикам начисляют и взносы на ВНиМ. Их уплата даёт гражданам, нанятым по ДГПХ, право получать пособия по болезни, по уходу за ребёнком до полутора лет, а женщинам – ещё и по беременности и родам. Это право возникает у человека, за которого в прошлом году взносы на ВНиМ были уплачены в сумме не менее стоимости страхового года. В 2023 году это 5 652 рубля.

Предельная база для больничного

От лимита базы по взносам зависит и размер пособия по нетрудоспособности. Его считают исходя из заработка за два календарных года, предшествующих году расчета, и при этом:

1. Средний заработок за каждый из двух лет берется в сумме, не более предельной величины базы за тот же год (п. 3.2 ст. 14 закона 225-ФЗ от 29.13.2006).
2. Средний дневной заработок не может быть больше, чем сумма предельных величин базы за эти два года, деленная на 730 (п. 3.3 той же статьи).

Например, если больничный работнику начисляется в 2024 году, то в расчетный период войдут 2022 и 2023 годы. При этом какой бы большой ни была зарплата, за 2022 год можно взять заработок не более 1 032 000 рублей, а за 2023 год – не более 1 917 000 рублей.

Средний дневной заработок для расчета пособия по нетрудоспособности в 2024 году берется в размере не более чем (1 032 000 + 1 917 000) / 730 = 4 039,73 рублей. Это максимально возможный размер выплаты за один день больничного.

Работодатель заплатит только за первые три дня болезни, остальные деньги поступят работнику из СФР. Поэтому максимальная выплата по больничному от компании в 2024 году равна: 4 039,73 * 3 = 12 119,19 рублей.

Мы рассмотрели, что такое предельная величина базы по взносам на страхование, как она формируется и применяется. Этот лимит важен для компаний с большими зарплатами: от него зависит тариф для расчета страховых отчислений, а также максимальный размер больничного пособия.

Расчет по страховым взносам 2023 пример заполнения нулевой

В подразделе 3.2 отразите сведения о суммах выплат в пользу сотрудника и начисленных взносов на ОПС. Не забудьте указать код застрахованного лица — графа 200. В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Как отражать отпускные в ЕРСВ В спецподборке Системы Госфинансы – сложные ситуации при заполнении ЕРСВ из практики ваших коллег. Смотрите построчные подсказки и образец заполненного расчета по взносам, чтобы сдать его с первого раза.

При заполнении отчета следуйте установленному порядку, в случае ошибок — грозит штраф! Однако на момент написания материала закон еще не одобрили, поэтому возможно, что сдавать по обновленной форме придется с отчетности за 2 квартал 2023 года. Также разработчики новой формы РСВ учли изменения в законодательстве, которые коснулись страхователей, которые лишились права на льготные тарифы. С 1 января 2023 года коды тарифа плательщика «08», «09» и «12» больше не применяются. О том, как заполнять РСВ за 1 квартал 2023 года бывшим льготникам ФНС России рассказала в своем письме № БС-4-11/25633@ от 26 декабря 2023 г. 427 НК РФ в этом году утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов (подп. Также как и коды «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД», которые показывали по графе 200 подраздела 3.2.1 раздела 3. Инструкция: как заполнить старый бланк РСВ с учетом новых правил Плательщики страховых взносов, поименованные в подп. Расчет страховых взносов сдают все работодатели, которые заключили: Независимо от того, начислили вы зарплату и другие выплаты в расчетном периоде или нет, отчет по форме РСВ нужно сдать.

Льготные ставки страховых взносов

В 2024 году МРОТ увеличен до 19 242 рублей.

Таким образом, страхователи оплачивают взносы по льготной ставке 15% с той части дохода сотрудника, которая превышает значение минимальной оплаты труда в конкретном месяце. С части заработка, равной МРОТ, берётся стандартная ставка 30%. Деление зарплаты на части для расчёта страховых взносов в данном случае производится ежемесячно. Кроме того, здесь же нужно учитывать и предельную базу по страховым взносам в размере 2 225 000 руб.

Страховые взносы в пониженном размере делятся на три группы в соответствии с тарифными ставками и субъектами страхователями:

Группы пониженных взносов	Тариф взносов	Комментарий
Первая группа для: субъектов МСП общепита участников «Сколково»	15%	Пониженный тариф применяется к части зарплаты, превышающей МРОТ
Вторая группа (п. 2.2 ст. 427 НК) для: социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН IT-компаний участников СЭЗ резидентов ТОСЭР и ОЭЗ производителей анимационной аудиовизуальной продукции производителей радиоэлектронной продукции компаний на Курилах студентов за деятельность в студотрядах	7,6%	Пониженный тариф применяется для выплат в пределах базы. Сверх базы тариф 0%
Третья группа (п. 2.3 ст. 427 НК) для: членам экипажей судов участников САР в Калининградской области и Приморском крае	0%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2024 году

Дополнительные тарифы

Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве. Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование.

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Тариф
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
3,3	6%
3,2	4%
3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Пример расчёта

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 200 000 рублей. Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год.

Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год. Она составит

12 х 230 000 = 2 760 000 рублей

И предельная база окажется превышена в 10-м месяце. Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 30% (или 15,1% при превышении лимита в 2 225 000 рублей и ставка 15% со второй части, превышающей МРОТ (поскольку компания участвует в «Сколково»).

Таким образом,

19 242 х 0,30 = 5 772,60 рублей – отчисления с первой части зарплаты и
230 000 — 19 242 = 210 758 рублей – вторая часть зарплаты
а 210 758 х 0,15 = 31 613,70 рублей – отчисления со второй.

Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части (до предельной базы и после), но к первой части до МРОТ нужно применять ставку 15,1% а ко второй части — ставку 15%. Остаток за ноябрь или декабрь будет равен

19 242 х 0,151 = 2 905,54 рублей – отчисления с первой части зарплаты и
230 000 — 19 242 = 210 758 рублей – вторая часть зарплаты
а 210 758 х 0,15 = 31 613,70 рублей – отчисления со второй.

Осталось только грамотно сложить все взносы.

(5 772,60 + 31 613,70) х 10 + (2 905,54 + 31 613,70) х 2 = 442 901,48 рублей составят отчисления в бюджет за год.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах.

2 760 000 х 0,002 = 5 520 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 448 421,48 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений.

Сроки подачи

Сейчас действуют и новые сроки подачи отчетности по расчету по страховым взносам. Сдавать документы необходимо каждый квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Согласно пунктам 13 и 14 статьи 2 ФЗ № 239 от 14.07.2022 новые сроки будут применимы начиная с первого квартала 2023 года и далее – ежегодно. Таким образом, уже 25 июля юридическим лицам предстоит сдать РСВ за первое полугодие 2023 года. 25 октября подойдет срок отчетности за девять месяцев, а до 25 января 2024 года необходимо будет отчитаться за весь 2023 год.

Днем сдачи расчета считается день, в который налоговому инспектору передан отчет и получена печать о приеме на втором экземпляре. Если документы направляются почтой, то днем расчета будет установлена дата отправки пакета. При отправке по ТКС — день, когда оператор зафиксировал отправку расчета.

Условия получения вычета

Вычет по страховым взносам предоставляется гражданам Российской Федерации, осуществляющим страховые взносы, в соответствии с действующим законодательством. Для получения вычета необходимо соблюдение определенных условий:

1. Работающие граждане

Вычет по страховым взносам могут получать работающие граждане, у которых есть официально оформленное трудовое соглашение или контракт с работодателем.

Вычет предоставляется за каждый месяц работы и рассчитывается исходя из размера страхового взноса, уплаченного гражданином.

2. Индивидуальные предприниматели

Вычет по страховым взносам также положен индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в качестве самозанятых лиц.

Вычет рассчитывается исходя из размера страхового взноса, уплаченного индивидуальным предпринимателем в соответствии с его деятельностью.

Для получения вычета необходимо внести соответствующий код в декларацию по налогу на доходы физических лиц и предоставить все необходимые документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов.

Из каких разделов состоит отчет

Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Отчет «Расчет по страховым взносам» состоит из разделов:

• Титульный лист – где указываются регистрационные данные по организации, данные о среднесписочной численности, данные о подписанте;

• Раздел 1 – содержит сводные данные и состоит из нескольких Приложений к Разделу 1;

• Раздел 2 – заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств и содержит данные по суммам страховых взносов;

• Раздел 3 – содержит сведения о сумме начислений, сумме взносов за последние 3 месяца отчетного периода, а также содержит данные по ИНН, СНИЛС, ФИО, паспортных данных по каждому из сотрудников.

После заполнения отчета для анализа заполненных сумм в отчете рекомендуем выполнить проверку контрольных соотношений. Для этого необходимо нажать кнопку «Проверка» в отчете и выбрать «Проверить контрольные соотношения», после чего будет отображен результат проверки контрольных соотношений.

Из вышедшего результата проверки можно расшифровать соотношение показателей – для этого дважды необходимо нажать на интересующее КС и справа отобразится расшифровка.

Эти показатели также можно расшифровать двойным нажатием мышки на интересующую сумму в расшифровке – программа отобразит эту сумму в самой форме РСВ.

Как применять лимит базы

При начислении страховых взносов каждый раз необходимо:

1. Брать сумму выплаты работнику с 1 января текущего года по последний день месяца, за который делается расчет.
2. Если есть какие-то суммы, на которые страховые платежи не начисляются, их учитывать не нужно.
3. Применить к полученной базе тариф. Если она не превысила лимит, применяется обычный тариф. Если величина базы выше предельного значения текущего года, для расчета взносов нужно взять пониженный тариф.

Основные тарифы представлены в таблице:

Как понять, нужно ли кому-то из вашей компании считать страховые суммы с учетом лимита в 2024 году? Достаточно лишь разделить предельную базу для взносов на 12 месяцев: 2 225 000 / 12 = 185 416,67 рублей. Это уровень ежемесячного дохода работника, в пределах которого ставка не меняется.

Иначе говоря, если ваши сотрудники получают меньше 185 000 рублей в месяц, превышения лимита не происходит. Нужно лишь учитывать, что принимается в расчет не только заработная плата, но и прочие облагаемые выплаты, если они были.

Пример нулевого расчета страховых взносов-2024

Для более наглядного понимания процесса нулевого расчета страховых взносов в 2024 году, рассмотрим конкретный пример. Представим, что у нас есть предприятие, занимающееся производством товаров, и имеющее следующие показатели:

2. Заработная плата

• Генеральный директор – 200 000 рублей в месяц
• Менеджеры – 100 000 рублей в месяц
• Производственные рабочие – 50 000 рублей в месяц

Для расчета страховых взносов в 2024 году применяется ставка в размере 30%. Таким образом, взносы будут рассчитываться следующим образом:

• Генеральный директор: 200 000 * 0.3 = 60 000 рублей
• Менеджеры: 5 * 100 000 * 0.3 = 150 000 рублей
• Производственные рабочие: 20 * 50 000 * 0.3 = 300 000 рублей

Таким образом, общая сумма страховых взносов составит 510 000 рублей в месяц.

Для более точного расчета следует учитывать другие факторы, такие как размер выплат пособий и льготы, нормативные акты, проводимые изменения и т.д. Однако, приведенный выше пример поможет вам получить общее представление о том, как происходит нулевой расчет страховых взносов в 2024 году.