Выгоден ли патент при уплате налогов со сдачи квартиры?
Еще один способ сдавать жилье легально — использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Эта опция доступна только индивидуальным предпринимателям. Стоимость патента устанавливается государством и составляет 6% от суммы примерного годового дохода, который может получить предприниматель от сдачи недвижимости в аренду. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. При наличии патента вам не придется платить НДФЛ с доходов, полученных от использования имущества и налога на данное имущество.
В Москве, Санкт-Петербурге и ряде крупных городов стоимость патента на сдачу квартиры рассчитывается исходя из ее площади и района, где она находится. В остальных регионах это фиксированная сумма за количество объектов, которое вы планируете сдавать. Стоимость патента можно рассчитать на сайте.
Заявку на оформление патента можно подать лично или в электронном виде на сайте ФНС. Обратитесь в налоговую не позднее чем за 10 дней до предполагаемого начала действия патента. Патент выдадут в течение 5 дней, он вступает в силу с момента выдачи.
Патентная система налогообложения позволяет сэкономить за счет более низкой процентной ставки, чем НДФЛ. Например, если вы сдаете квартиру за 30 тыс. рублей в месяц, сумма, которую вам придется перевести в Налоговую службу при использовании патента составит 21 тыс. рублей. В случае с НДФЛ общая сумма будет почти в два раза больше — 47 тыс. рублей (и может вырасти еще до 50 тыс. с учетом налога на имущество).
Автомобили
Самозанятый имеет возможность сдавать автомобиль в аренду, это само по себе не нарушает закон
Аренда автомобиля у самозанятого может привлечь пристальное внимание ФНС, если этот самозанятый – руководитель фирмы-арендатора
Понятно, что выплата 6% с доходов намного выгоднее, чем необходимость платить НДФЛ и страховые взносы. На первый взгляд такая замена законодательству не противоречит. В то же время налоговики считают данную ситуацию искусственной, направленной исключительно на снижение налогооблагаемой базы.
Рассмотрим, как этот спор решается в законодательстве. Самозанятому нельзя оказывать услуги своему работодателю, говорят чиновники. При этом сдачу в аренду авто они считают именно услугой (Письмо ФНС № СД-4-3/10980@ от 03/08/2021). Фирма может попытаться доказать на основании ст. 2 ГК РФ, что «выполнение работ» и «оказание услуг» — разные категории и работа автомобиля услугой не является, на нее не распространяется данный запрет. Есть положительные судебные решения на этот счет (пост. Президиума ВАС № 3089/03 от 22/07/2003), речь, как видим, идет о суде высшей инстанции. К тому же ФНС расценивает отношения учредителя (особенно единственного и выполняющего функции директора) и фирмы как трудовые отношения, при наличии которых тоже нельзя заключать договор, фирма-арендатор является работодателем.
Можно попытаться доказать их отсутствие, если трудовой договор не заключался, но налоговики, как правило, утверждают, что трудовые отношения установлены фактически, иным способом кроме трудового договора. Вместе с тем ст. 16 ТК РФ называет основанием только трудовой договор.
Подозрения контролирующих органов усиливаются, если у директора фирмы, передающего в аренду свой автомобиль, нет других клиентов. Из этого, по мнению ФНС, следует намерение ухода от «лишних» налогов. Доначисление НДФЛ и взносов будет следующим шагом. Если у директора другие клиенты имеются, такой шаг будет более оправданным.
ФНС дополнительно обращает внимание на вопрос, можно ли было использовать этот же автомобиль на благо фирмы другим путем, например в качестве вклада в УК, рассмотреть возможность его покупки, уплаты компенсации за использование личного имущества. Аргументы фирмы могут быть разными, в зависимости от характера ее работы
К примеру, приобрести авто не всегда есть возможность по финансовым соображениям, увеличивать УК и выплачивать компенсацию по закону тоже не всегда возможно (УК не полностью оплачен, директор не принят на работу по трудовому договору).
Налог со сдачи квартиры в аренду самозанятым
Аренда: что нужно знать
Гражданский кодекс Российской Федерации в гл. 34 устанавливает правила, по которым может быть заключен договор аренды. Самозанятый гражданин может заключить такой договор в общем порядке, так как он не противоречит ФЗ — 422. В договоре аренды указывать, что помещение арендует самозанятый, не нужно.
Сдать помещение можно как юридическим, так и физическим лицам. Если собственником является юридическое или физическое лицо, но договор заключен на срок более 12 месяцев, обязательна его письменная форма (ст. 609 ГК РФ).
Если помещение арендуется для определенной деятельности и это прописано в договоре, наймодатель может потребовать документ, подтверждающий, что данный гражданин занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью или находится в статусе самозанятого, состоящего на учете в Службе федеральной Налоги
Обратите внимание, что по закону самозанятость и индивидуальное предпринимательство могут быть совмещены (статья 4, часть 1, Федерального закона-422)
Эту позицию подтверждает Федеральная налоговая служба. На официальном сайте сервиса пользователь поинтересовался, может ли он, будучи профессиональным репетитором и репетитором, арендовать помещение у третьих лиц. Чиновники ответили положительно.
При заключении договора аренды следует помнить, что уменьшить налог на сумму арендной платы не получится – НДФЛ уплачивается с доходов, полученных самозанятыми. Если у самозанятого еще нет постоянной клиентуры, арендовать помещение рискованно, так как есть возможность работать «в ноль» или себе в убыток.
Обратите внимание, что собственник также может быть самозанятым, но имеет право сдавать в аренду только жилую площадь, аренда нежилой площади запрещена (ст. 6 п
2 ФЗ-422).
Имеют ли право самозанятые граждане участвовать в приеме на работу ?
Возможен ли отказ в регистрации при выявлении ошибок и несоответствий в документах
Налоги с продажи имущества супругов
Чек от самозанятого
Можно ли сдавать в аренду жилье
Федеральный закон № 422 отвечает на вопрос, можно ли сдавать квартиру в качестве индивидуального предпринимателя: норма разрешает гражданам снимать жилой объект с последующей уплатой налога на профессиональный доход (ННДФ). Допускается заключение договора как с физическим лицом, так и с организацией.
Если жилое помещение находится в совместной собственности супругов, самозанятые граждане могут снимать квартиру: достаточно одного из супругов зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС № СД-4-3/8121 от 26.04.2019).
При ответе на вопрос, может ли самозанятое лицо сдавать квартиры внаем, необходимо определить, соответствуют ли они требованиям к жилью (Постановление Правительства № 47 от 28.01.2006). Если квартира по своим характеристикам соответствует определению жилой недвижимости, сдача в аренду принимается.
Что делать в случае, если плательщик НДС не является собственником, может ли самозанятый сдать чужую квартиру на свое имя и уплатить НДС? Указанная сделка осуществляется при соблюдении следующих условий:
- заключение договора с собственником недвижимости и указание в нем на возможность предоставления квартиры в субаренду;
- при наличии нескольких собственников договор заключается отдельно с каждым или с группой лиц на стороне собственника (собственниками будут все собственники квартиры);
- заключение договора субаренды с прямым арендатором.
ВАЖНО Трудовой договор заключается между физическими лицами. Если хотя бы одна из сторон является юридическим лицом, то они заключают договор аренды
Пример сделки с несколькими владельцами.
Может ли фрилансер одновременно с заключением договора субаренды сдавать квартиру по доверенности и платить НДС? В данном случае ответ отрицательный: получателем дохода по такому договору является собственник, а не самозанятое лицо, поэтому ставка налога отличается от ставки НАП.
Напишите любой договор бесплатно с помощью специального конструктора договоров от КонсультантПлюс.
Апартаменты
Недавно Минфин выпустил письмо № 03-11-11/106478 от 07.12.2020, в котором разъяснил, что в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, специальный налоговый режим НПД не применяется.
Дело в том, что по номам Жилищного кодекса апартаменты — это нежилое помещение.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ЖК жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
На основании пункта 1 статьи 16 ЖК к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, определения понятий которых содержатся в пунктах 2 — 4 данной статьи ЖК. Апартаменты к жилым помещениям не относятся.
Между тем в ближайшем будущем ситуация с апартаментами может изменится. Совет Федерации готовит соответствующие поправки в ЖК.
Апартаменты будут признаны жилым помещением, граждане получат право регистрироваться в них.
Соответственно, если апартаменты будут считаться жилым помещением, их владельцы-арендодатели получат право быть самозанятыми и платить НПД по ставке 4 % по доходам от сдачи такой недвижимости (если арендаторы — физлица).
Разработкой изменений в Жилищный кодекс, направленных на установление правового статуса многофункциональных зданий и апартаментов, занимается рабочая группа, созданная при комитете Совфеда по федеративному устройству и региональной политике, в состав которой входят сенаторы, представители Минстроя и экспертного сообщества.
Налог при сдаче в аренду
Раньше с доходов от сдачи в аренду нужно было отдавать стандартные 13% (НДФЛ). Но с 2019 года можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и выплачивать налог на профессиональный доход (НПД).
ЕСЛИ ВЫ СДАЕТЕ В АРЕНДУ ЖИЛПЛОЩАДЬ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ, ТО ЗАПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ НАДО БУДЕТ ЛИШЬ 4% ОТ ДОХОДА, А ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ — 6%.
Воспользоваться новым налогом пока могут только жители четырех регионов – Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Именно в них проводится эксперимент по установлению нового спецрежима «Налог на профессиональный доход». Однако на днях стало известно, что Минфин планирует с 2020 года ввести профессиональный налог и в остальных регионах страны.
Самозанятые — граждане, которые получают доход от своей деятельности, но не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.
Если вы станете самозанятым, то можете быть уверены: в течение 10 лет пока проводится эксперимент государство не изменит ставки в 4 и 6% (п. 3 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это значит, что, зарегистрировавшись в специальном мобильном приложении как самозанятый, до 31 декабря 2028 года за сдачу в аренду жилья вы будете платить указанную сумму.
Самозанятость и аренда
Основные тезисы взаимоотношений между собственником жилья и нанимателем в России регулирует Гражданский кодекс. Вопросу найма жилого помещения полностью посвящена глава № 35 ГК РФ.
Здесь же сказано, что сдать жилое помещение может собственник или управомоченное им лицо. Однако в России существуют ряд ограничений на ведение арендного бизнеса для определенных категорий граждан.
Военнослужащим нельзя заниматься еще какой-то оплачиваемой деятельностью, а сдачу жилья в аренду как раз можно расценивать, как такую деятельность.
Чиновники и другие госслужащие (судьи, сотрудники полиции, прокуратуры, налоговых структур) не могут заниматься предпринимательской деятельностью
Поэтому важно, чтобы при сдаче жилого помещения, в их действиях не было признаков этой деятельности. То есть изначально квартира должна быть приобретена для личных нужд, а не под сдачу
К тому же за предпринимательскую деятельность могут принять сдачу нежилых помещений, посуточную сдачу и сдачу сразу нескольких квартир.
Все остальные собственники, в том числе самозанятые граждане, могут на свое усмотрение распоряжаться имуществом, в том числе заключать договор найма.
Закон разделяет недвижимое имущество на жилое и нежилое. В первом случае помещение используется в качестве места для постоянного проживания людей. И оно должно:
- быть пригодным для проживания круглый год;
- отвечать санитарным и техническим нормам;
- быть оснащенным канализацией, водоснабжением, электричеством, а также отапливаемым.
Во втором случае речь идет о помещениях, которые используются только для коммерческих целей. Они могут находиться как в нежилых, так и в жилых домах, а их назначение определено заранее, о чем говорит проектная документация.
Для самозанятых два этих понятия имеют значение. Потому что закон о самозанятых (№ 422 статья 6) запрещает им применять НПД на доход от сдачи в аренду нежилых помещений.
При рассмотрении критериев для жилья важно поговорить о правах владения. Самозанятый может сдавать в аренду недвижимость, которая ему не принадлежит
Здесь уже строится цепочка из трех звеньев. Собственник (тот, кто имеет право пользоваться, владеть и распоряжаться имуществом) сдает свою недвижимость в аренду, то есть передает ее во временное пользование за определенную плату.
А арендатор, в свою очередь, может сдавать арендованное имущество или его часть в субаренду с согласия арендодателя.
Приведу простой бытовой пример. Вася снимает трехкомнатную квартиру и не пользуется одной комнатой. Он решает сдать ее третьему лицу, берет разрешение у арендодателя и получает таким образом дополнительный доход. Такая манипуляция и будет называться субарендой.
Еще одна категория недвижимости, о которой стоит поговорить в разрезе самозанятости и аренды – коммерческая. Это собирательный термин, под которым подразумевают объекты недвижимости, где не могут проживать люди на постоянной основе (офис, кафе, ресторан, гостиница, магазин). Обычно коммерческую недвижимость сдать выгоднее, чем жилую.
Но может ли это сделать самозанятый? Нет. Налог на профессиональную деятельность (НПД) не распространяется на сдачу нежилой недвижимости, какой и является коммерческий объект. Получается, самозанятый может сдавать в аренду только квартиру, дом или комнату, то есть жилые помещения.
Жилье
Рабочие процессы самозанятого и нюансы налогового режима
Вероника Савченко
Мы должны вносить данные о своих доходах в специальное приложение «Мой налог», которое я уже упоминала. После каждого поступления денежных средств необходимо вписать его: то есть открыть приложение, выбрать категорию (юридическое или физическое лицо), ввести данные клиента и сумму.
После этого будет сформирован чек, который надо передать покупателю. Без этого продажа не считается совершенной. Все данные о доходах самозанятого будут храниться в приложении. От них же налоговая будет плясать при начислении, собственно, налога. Естественно, никто не будет мониторить счета или карточки человека, не говоря уже о получении наличных.
Вероника Савченко
Чек нужно так или иначе предоставить покупателю услуг. Если попадется принципиальный клиент, который не увидит чека, то он может пожаловаться в налоговую на этот факт. Это нарушение, за которое может прилететь штраф как за сокрытие дохода.
Причем чек недостаточно просто показать на смартфоне. Необходимо либо отправить его на почту или в телефон, либо выдать на бумаге (что не слишком-то удобно), либо показать клиенту и предложить считать QR-код с него.
Чек нужно выдавать в момент расчета, если встреча с клиентом происходит лично, либо до 9 числа следующего месяца, если вы работаете с клиентом онлайн и получаете от него деньги безналом.
Вероника Савченко
Самозанятость хороша тем, что деньги можно получать как угодно. Наличными, переводом, на личную банковскую карточку, да хоть бартером
Это неважно. Главное – указать сумму, вырученную за оказанные услуги, в приложении, и своевременно уплатить налог
Большинство самозанятых не заморачивается и получает деньги либо наличными, либо на банковские счета и карты. Только банк может заблокировать подозрительные переводы, как делает это и для других граждан страны. Банки обязательно надо предупреждать о своей деятельности в качестве официально зарегистрированного самозанятого. Иначе могут быть недоразумения.
Вероника Савченко
Нет. Платить надо только за то, что сам самозанятый укажет в приложении в качестве дохода от профессиональной деятельности. Подразумевается, что люди будут честно записывать все свои доходы. На практике это маловероятно, но лучше лишний раз не рисковать. Это только пока банки и налоговики не проверяют «легальность» всех приходов на карту. Но они начнут, это лишь вопрос времени.
А все легальные приходы денег на карту, то есть подарки, возвращенные долги, собственные накопления, проценты по вкладам и прочие поступления на счет не от трудовой деятельности налогом не облагаются. Их можно просто не указывать. Главное – иметь обоснование, что это за деньги и откуда они взялись. Просто на всякий случай.
Вероника Савченко
Вообще официально прекратить трудовую деятельность можно без проблем. Для этого даже с учета сниматься не надо. Достаточно просто не указывать никаких доходов в приложении. Если нет доходов – то оно не будет считать налог. Приложение можно даже спокойно удалить – никто слова дурного не скажет.
Можно официально перестать быть самозанятым, если хочется. Для этого достаточно просто нажать кнопочку «Сняться с учета» в приложении «Мой налог», после чего выбрать одну из трех причин ухода. В таком случае потом можно будет спокойно зарегистрироваться обратно в качестве самозанятого. Это не проблема. Последствий тоже быть не должно. Как я уже говорила, в стране слишком много фрилансеров и слишком мало налоговиков, чтобы следить за каждым, кто начал или закончил платить налоги. Пока что система «закручивания гаек» в этой сфере практически отсутствует – государство хочет привлечь максимальное количество фрилансеров из «тени», поэтому старается их не отпугивать.
Зачем быть самозанятым, чтобы сдавать жилье в аренду
Это выгодно, легально и практично. Как самозанятый, вы:
-
работаете легально, не боитесь налоговой и штрафов;
-
можете заключать договоры с юрлицами, например, с клининговой компанией;
-
не обязаны платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование;
-
можете работать без кассового аппарата, при этом чеки нужно формировать прямо в приложении «Мой налог»;
-
не обязаны вести строгую отчетность перед налоговой: никаких деклараций и отчетов сдавать не надо;
-
можете подать в суд на жильцов, если они, например, сломали технику, не заплатили за аренду или не выполнили другие условия договора.
Сроки оплаты налога и налоговые вычеты
Согласно ст. 11 первого законопроекта сумму налога будет рассчитывать сама налоговая, а не налогоплательщик. Не позднее 10 числа через мобильное приложение налоговая будет уведомлять о сумме налога, который нужно уплатить за предыдущий месяц.
Если налог за месяц окажется меньше 100 рублей, эта сумма добавляется к сумме налога по итогам следующего месяца.
При НПД предусмотрены налоговые вычеты, которые зависят от ставки налога. При налоговой ставке 4% вычет составит 1% от дохода, при ставке 6% вычет равен 2% от дохода. Но в любом случае вычет не может превышать 10 тысяч рублей.
Плательщики НПД не обязаны платить страховые взносы во внебюджетные фонды, но имеют право добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Вкратце о новом стандарте
Недавно был введен новый стандарт, который регулирует налогообложение физических лиц, сдающих в аренду нежилые помещения. Этот стандарт устанавливает порядок расчета и уплаты налогов, который должны соблюдать все собственники таких помещений.
Основные изменения
- Установлены новые ставки налога
- Введены дополнительные требования к отчетности
- Изменены правила списания расходов
- Уточнены правила для получения вычетов
Ставки налога
Новый стандарт устанавливает различные ставки налога в зависимости от типа помещения. Так, например:
| Тип помещения | Ставка налога |
|---|---|
| Офисные помещения | 20% |
| Торговые помещения | 18% |
| Производственные помещения | 15% |
Дополнительные требования к отчетности
Владельцы нежилых помещений должны предоставлять дополнительные отчеты, в которых указываются все доходы от аренды и расходы, связанные с содержанием и управлением помещения. Такая отчетность должна быть представлена ежегодно до определенного срока.
Изменения в правилах списания расходов
С новым стандартом были внесены изменения в правилах списания расходов, понесенных на улучшение и обслуживание помещений. Теперь собственникам разрешается списывать расходы постепенно, в течение нескольких лет. Это снижает нагрузку налогового бремени и позволяет более эффективно управлять финансами.
Уточнение правил получения вычетов
Введение нового стандарта по налогообложению сдающих в аренду нежилые помещения физических лиц позволяет соблюдать единые правила и упрощает процесс уплаты налогов
Важно ознакомиться с новыми правилами и своевременно выполнять все требования для избежания неприятных последствий
Как это оформить
Самозанятым, работающим с договором аренды впервые, например, сдающим жилье, может быть непонятно, как правильно оформить сделку. Есть опасения нарушить закон, ведь все операции сразу передаются в общую базу ФНС, и ошибки скрыть не удастся.
Надо сказать, что никаких специальных требований у чиновников в данном случае нет. При получении денег от арендующих помещение частных или юридических лиц, ИП выдается чек, который формирует ПО «Мой налог». Налоги (4 или 6%) будут рассчитаны автоматически. В описательной части чека указывают название услуги «Аренда жилья (квартиры)», период, за который получены деньги – авансом или по факту проживания («за май», «за период с 1 июня по 31 августа»). Заносят полученную сумму в соответствующее поле. У арендатора – организации, кроме ИНН вносится наименование фирмы.
Если фирма все же решила заключить договор с собственным директором об аренде и доказать ФНС правомерность своих действий в случае проверки (на такие возможности мы указывали выше), нужно обратить внимание на оформление использования авто. Следует доказать, что весь срок действия договора аренды самозанятый свое имущество не использовал во внерабочее время, например не совершал поездок в праздничные и выходные дни
Правильно оформленные путевые листы послужат аргументом в пользу данного договора
Следует доказать, что весь срок действия договора аренды самозанятый свое имущество не использовал во внерабочее время, например не совершал поездок в праздничные и выходные дни. Правильно оформленные путевые листы послужат аргументом в пользу данного договора.
Зачем платить налог, если можно сдавать нелегально?
У легальной схемы есть весомые плюсы:
1. Вам не грозят штрафы или даже уголовная ответственность, если налоговая узнает о том, что вы сдаете квартиру нелегально.
2. Вы будете избавлены от конфликтов и угроз со стороны соседей или квартиросъемщиков, которые могут сами донести на вас в налоговую.
3. Наоборот, у вас появятся законные гарантии: если жильцы повредили имущество, залили соседей, задерживают плату или вовсе не вносят ее, можно вызвать полицию или даже подать на них в суд и возместить ущерб.
4. Можно работать с юрлицами:
- Компаниями, которые снимают жилье для своих сотрудников;
- Агентством, которое будет само искать вам арендаторов, принимать оплату и решать все бытовые вопросы;
- Клининговым сервисом или ремонтной бригадой.
5. У вас будет подтвержденный доход, который можно показать банку, чтобы получить кредит, или консульству, чтобы получить визу.
6. Сама процедура, которую мы описали выше, очень проста, ставка налога — минимальная, никаких деклараций, отчетности и дополнительных отчислений не требуется.
Налог на доходы от сдачи недвижимости в аренду
2. Какой налоговый режим выбрать?
- Физическое лицо может выбрать единый налог на вмененный доход или уплатить налог по общей системе.
- При выборе единого налога на вмененный доход ставка составляет 6% от суммы дохода, полученного от аренды, при условии, что общая площадь нежилых помещений не превышает установленный лимит.
- При выборе общей системы налогообложения налоговая ставка может зависеть от суммы дохода и иных факторов, установленных законодательством.
3. Способы уплаты налога на доходы от аренды недвижимости
- Физические лица, выбравшие единый налог на вмененный доход, уплачивают налог в установленные сроки, указанные в законодательстве.
- Физические лица, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны подавать декларацию о доходах и уплачивать налог до 30 апреля каждого года за предыдущий налоговый период.
4. Снижение налоговой нагрузки
Существуют некоторые способы снижения налоговой нагрузки при получении доходов от аренды недвижимости:
- Учет расходов, связанных с содержанием и обслуживанием нежилых помещений.
- Возможность использования налоговых льгот, предусмотренных законодательством.
5. Обязанность уплаты налога
Собственник недвижимости, сдающий ее в аренду, обязан самостоятельно определить сумму налога на доходы от аренды и своевременно уплачивать его в установленные законодательством сроки.
Жилая недвижимость
Ранее я приводил расчеты на 2021 год применительно к пенсионерам, сдающим квартиру.
Какой налог пенсионеру выгоднее платить при сдаче квартиры: выбираем между НДФЛ, УСН, НПД
Из них следует, что выгоднее всего при сдаче квартиры применять НПД, то есть быть самозанятым.
Сдавать в аренду (наем) можно не только квартиру, но и дом или комнату. Все эти объекты подходят под определение жилой недвижимости.
Работа по трудовому договору не будет помехой на пути регистрации самозанятости по сдаче в аренду жилья.
Сдавать в аренду можно как собственное жилье, так и арендованное. Субаренда также будет облагаться НПД, пояснял ранее Минфин в письме от 09.12.2019 № 03-11-11/95717.
Еще часто возникает вопрос — надо ли платить налог с суммы, которую квартиранты отдают хозяину квартиры за коммуналку.
Заниматься таким пассивным бизнесом в качестве самозанятого могут, в том числе и госслужащие. Кстати, в прошлом году в Думу был внесен законопроект № 1036054-7, который давал аналогичное право лицам, замещающим госдолжности. По задумке автора проекта, право на НПД по аренде должны были получить министры, депутаты, члены Совета Федерации. Но в итоге проект был отправлен в архив, а крупные чиновники и депутаты так и не получили возможности сдавать свои квартиры в рамках НПД.
Кто платит налог на имущество при аренде
На кого ложится обязанность платить налог на имущество
- Владельцы нежилых помещений. Если вы являетесь физическим лицом и сдаете свое имущество в аренду, то вы обязаны уплачивать налог на имущество.
- Арендодатели могут перенести обязанность платить налог на имущество на арендатора. Для этого необходимо закрепить такую ответственность в договоре аренды.
Как рассчитывается налог на имущество
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости, которая устанавливается органами государственной оценки.
| Тип имущества | Ставка налога |
|---|---|
| Здания | 0,1% от кадастровой стоимости |
| Сооружения | 0,1% от кадастровой стоимости |
| Помещения | 0,1% от кадастровой стоимости |
| Земельные участки | применяется отдельная система налогообложения |
Плательщик налога может самостоятельно подсчитать свою налоговую обязанность и своевременно уплатить налог в местный налоговый орган или воспользоваться услугами налогового консультанта.
Особенности уплаты налога на имущество при аренде
Важно отметить, что несмотря на то, что арендатор может платить налог на имущество, владелец имеет право запросить у него документы, подтверждающие факт уплаты налога. Если арендатор не выполняет свою обязанность по уплате налога, владелец может обратиться в суд для взыскания задолженности
Если арендатор не выполняет свою обязанность по уплате налога, владелец может обратиться в суд для взыскания задолженности.
Как налоговая узнает о нелегальной аренде?
Вычислить тех, кто сдает жилье незаконно, гораздо проще, чем кажется.
Во-первых, часто об этом сообщают соседи или арендаторы, которые чем-то недовольны и хотят насолить владельцу.
Во-вторых, регулярные платежи на карту от одного и того же человека рано или поздно привлекут внимание ФНС, и она насчитает штрафы за весь неучтенный период. Когда в ИФНС узнают о нелегальной аренде, владельца жилья вызовут для разъяснений
Даже если он не признает вину, доказать факт получения денег и узнать точные суммы для органов совсем несложно
Когда в ИФНС узнают о нелегальной аренде, владельца жилья вызовут для разъяснений. Даже если он не признает вину, доказать факт получения денег и узнать точные суммы для органов совсем несложно.