Чек от самозанятого: когда и как оформить

Ошибка 4: Использовать формулировки из трудового договора

«Такой-то Такойтович принимается на работу в должности…», «выполняет следующие обязанности», «согласно должностной инструкции», «заработная плата выплачивается 2 раза в месяц…» — есть в вашем договоре такие моменты?

Если да, то пора отложить немного денег на выплату НДФЛ и страховых взносов, а также на штраф от 5 000 до 100 000 руб., ведь договор с самозанятым не может содержать формулировки из ТК РФ. 

Вместо должности укажите предмет услуг (работ) — что должен сделать исполнитель. Сделайте акцент на том, что работа по этому договору проектная и нацелена на определённый результат. Пропишите, что должен сделать исполнитель и в какой срок.

Укажите данные самозанятого: его паспорт и ИНН. А также можно прописать налоговый статус исполнителя.

Вместо зарплаты укажите размер вознаграждения в зависимости от объема работ или услуг, предусмотрите для них разную стоимость.

О договоре с самозанятым физическим лицом

Как считали

Оценку количества неофициально работающих граждан, попадающих под критерии самозанятости, Frank RG проводил на основании данных Росстата. Потенциальное количество человек, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых, — это сумма официально безработных, неофициально работающих и занятых в микробизнесе. Прогноз Frank RG о количестве зарегистрированных самозанятых к 2024 году рассчитан на основании ретроспективных данных ФНС с использованием метода экспоненциального сглаживания. Потенциальные доходы зарегистрированных самозанятых в 2024 году рассчитаны исходя из их количества и среднего месячного дохода. Инфляция в расчетах не учитывалась.

По данным Росстата, в конце 2020 года 14,5 млн человек работали неофициально, без регистрации своей деятельности. По оценке Frank RG, 13,4 млн из них попадают под критерии самозанятости. Если прогноз Frank RG реализуется, к 2024 году больше половины самозанятых будут работать «вбелую». Но примерно 5 млн человек — при сохранении общего числа работающих на себя — останутся в тени.
Президент организации «Опора России» Александр Калинин считает, что к 2024 году самозанятых будет «точно несколько миллионов». Одна из целей нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» — это достичь отметки 2,4 млн самозанятых до конца 2024 года, и она выполнена гораздо раньше срока, сказал он РБК. Правда, 15-20% зарегистрированных самозанятыми не ведут деятельности, добавил Калинин.

Чек от самозанятого

У контрагентов может возникнуть вопрос относительно того, является ли чек самозанятого закрывающим документом. Однозначно, да. Более того, чек — это единственный обязательный документ, который оформляется в рамках сотрудничества с плательщиком НПД. Его в обязательном порядке формирует исполнитель и передаёт контрагенту.

Сам чек выглядит так:

Согласно закону, организации не вправе учитывать расходы, связанные с оплатой услуг самозанятых исполнителей при отсутствии чека. Получается, что этот документ является обязательным при определении налоговой базы на прибыль компании заказчика. Акт приёма-передачи работы и счёт на оплату не смогут в этом случае заменить чек. Они считаются лишь дополнительными документами, которые отражают, сроки и дату выполнения обязательств по сделке в случае внесения предоплаты.

Образец заполнения

Ошибка 2: Выбирать самозанятого только по портфолио

Или вовсе обходиться без него.

Основной риск в работе с самозанятым — качество работ. Не все самозанятые профи, есть и «пробовальщики», у которых качество работы может быть хуже. 

Если к подбору самозанятого подойти недостаточно ответственно, можно получить совсем не тот результат, на который рассчитывали. Наем фрилансера отличается от найма штатного сотрудника только площадками поиска, а в остальном подбор должен быть таким же.

Чтобы выбрать самозанятого нужно:

• Посмотреть портфолио с похожими работами.
• Дать тестовое задание. По статистике, 90% кандидатов готовы пройти тестовое задание, главное, чтобы оно не занимало больше 30 минут. Тестовое поможет заказчику проверить компетенции фрилансера, скорость его работы и направление мысли. А фрилансеру — проверить совместимость с задачами компании.
• Провести ознакомительную беседу. Встречу, на которой вы познакомитесь друг с другом и сможете больше узнать о ценностях исполнителя. Можно спросить, с какими компаниями работал самозанятый, а с какими бы не стал работать — этот вопрос покажет, какая корпоративная культура близка и сможете ли вы выстроить коммуникацию.

Важно: не называйте это собеседованием — у многих оно ассоциируется с полуторачасовым допросом

По теме: Как не волноваться и полюбить работу с самозанятыми: разбираем ее преимущества

Договор организации или физического лица с самозанятым лицом — лучшие образцы 2023 года для скачивания

Субсидии и бонусы

Государственная поддержка людей, которые решили работать на себя, предполагает ряд мер:

1. Налоговый бонус в размере 10 000 при регистрации, который используется для уменьшения налогооблагаемой базы.
2. Социальный контракт для развития и улучшения бизнеса.
3. Сниженная комиссия при получении средств через СБП.
4. Субсидии на сельскохозяйственные нужды для поддержания бизнеса.
5. Займы по сниженным ставкам.
6. Нефинансовая поддержка, в том числе консультирование.

Налоговые платежи, полученные от самозанятых, распределяются по регионам, том числе в Москве, и идут на оплату в ФОМС, что позволяет региональному бюджету расходоваться рационально. Поэтому государству выгоден выход работников из серой зоны. Очевидно, что со временем этот вид налогообложения получит большую поддержку. Чтобы не пропустить последние изменения в этой сфере, следите за новостями.

• Декларация 3 НДФЛ в 2024 году
• 6 НДФЛ с 2024 года: пример заполнения и сроки сдачи
• Налоги для ИП в 2024 году

Нужен ли договор при сотрудничестве с самозанятым

В законе нет жёстких требований о том, что при сотрудничестве с самозанятым необходимо заключать письменное соглашение. Договориться о сделке вполне можно и в устной форме, но всегда целесообразнее иметь бумажную с подписями обоих участников

Почему это важно и чем грозит отсутствие документов — рассказали здесь

Это особенно важно, если в роли заказчика выступает ИП или юридическое лицо, поскольку они вынуждены вести упрощённый или полноценный учёт, и для них договор — это первичный документ. Такие клиенты чаще всего настроены на долговременное сотрудничество, поэтому оформление сделки нужно начинать с составления письменного соглашения

Для этого заказчику от исполнителя понадобятся:

• паспорт;
• справка о подтверждении статуса самозанятого по форме КНД 1122035.

Очень важно, чтобы в договоре не было признаков подмены трудовых отношений

Поэтому стоит уделить повышенное внимание его содержанию, поскольку плательщик НПД не вправе:

• участвовать в непрерывном технологическом процессе;
• иметь должностную инструкцию;
• подчиняться трудовой дисциплине;
• числится в табеле учёта рабочего времени;
• получать зарплату и социальные гарантии.

Чек от самозанятого

Ошибка 5: Не запрашивать оригиналы договоров, актов и чеки

Нашли самозанятого, провели беседу, составили ТЗ, оформили договор и проверили, что нигде не использовали слов «сотрудник» и «зарплата». Получили нужный результат — но налоговая все равно стучится в дверь?

Возможна ошибка в обмене документами: часто заказчик и исполнитель обмениваются фотографиями подписанных документов, а оригиналы так и не доходят до компании. Причин может быть несколько, например, самозанятый забыл про документы, потому что у него другие проекты «горят» или на почте потеряли документы.

Выходом может стать использование электронного документооборота (ЭДО), в том числе кадрового (КЭДО). Есть специальные сервисы, которые позволяют работать одновременно с самозанятыми и штатными сотрудниками — например, Nopaper, HRLink, VK Teсh, «Контур.КЭДО».

По теме: Работа с самозанятыми: какие есть риски и как их избежать

Больничный при НПД

Данный вид налогообложения многие граждане выбирают преимущественно из-за отсутствия необходимости отчисления взносов в ФНС. Однако при недостаточном трудовом стаже они лишаются некоторых льгот, в том числе и оформления больничного листа. Однако власти пошли навстречу таким гражданам и предоставили возможность на добровольной основе отчислять взносы в размере 3% от фиксированной величины, что составляет 32 484 руб. Проценты от прибыли при этом уплачиваются в обычном режиме.

Размер больничного в таком случае будет зависеть от периодичности отчислений и стажа в статусе самозанятого.

В первый год после присоединения к программе выплаты по нетрудоспособности будут варьироваться в районе 12-19 тыс.руб. При условии регулярности оплаты процентов и стаже более 8 лет они достигнут более 30 тыс. руб.

Законом предусмотрено право на страховые каникулы. Участник программы может им воспользоваться, например, в период нетрудоспособности.

Добровольно стать участником социальной программы можно, обратившись в ФНС. Данное нововведение вступило в силу 1 июля 2023 года.

Что такое самозанятость

Закон о самозанятости, действующий уже более 5 лет, предусматривает уплату особой формы налога для лиц, работающих на себя и ведущих определенные виды деятельности.

Граждане РФ, получившие этот статус, отчисляют налог «на профессиональную деятельность» (НПД) по специальной ставке, самостоятельно указывая доход в подаваемой отчетности.

На сегодняшний день в России насчитывается более 2,5 млн. человек, оформивших самозанятость. Цифры превышают ожидаемые результаты, запланированные в федеральном проекте.

Кроме этого, право на единый НПД есть и у жителей других стран, в частности Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении. Подтверждение статуса налогового резидента РФ при этом не требуется.

Стать самозанятым может любой житель России, достигший 14-летнего возраста. Однако до достижения 16 лет требуется разрешение законных представителей. После указанного возраста разрешается самостоятельная регистрация. Выбравшие для себя такой вид налогообложения не имеют право использовать труд наемных рабочих.

Правила формирования чека

На основании закона плательщик НПД при получении вознаграждения за свои услуги обязан отразить эту информацию через:

• «Мой налог»;
• уполномоченный банк или электронный сервис.

Как только чек будет сформирован, его необходимо предъявить заказчику. Эта обязанность исполнителя прописана в Федеральном законе, что необходимо для отражения доходов в налоговой базе. Передать документ можно:

1. В бумажном виде при личной встрече или заказным письмом.
2. В электронном виде, отправив на электронную почту, через одну из социальных сетей или мессенджеров.
3. Предъявив QR-код для сканирования.

Исполнитель обязан сформировать и передать чек заказчику:

• сразу после получения вознаграждения – при безналичном расчёте или переводе;
• не позднее 9 числа следующего месяца – при других вариантах платежа.

До момента получения вознаграждения исполнитель не должен приступать к формированию этого документа и передаче данных о доходах в ФНС.

Поскольку чек является главным закрывающим документом от самозанятого для ООО и других юрлиц, он должен быть оформлен по всем правилам и без ошибок. Иначе его придётся аннулировать, составить по этому поводу акт и заново внести правильные данные. Чаще всего для формирования чеков исполнители используют приложение. В этом документе обязательно должны присутствовать следующие сведения:

• название — чек;
• число и время расчётов;
• ФИО и ИНН исполнителя;
• возможность использования исполнителем льготного налогового режима;
• название товара, описание работы или услуги;
• размер вознаграждения;
• ИНН заказчика;
• QR-код, благодаря которому можно считать запись о расчёте в автоматизированной информационной системе ФНС;
• ИНН уполномоченного банка или оператора электронной площадки (при их участии в формировании чека или проведении расчётов);
• УИН чека — формируется автоматически при вводе данных.

Название товара, работы или услуги в чеке должно быть конкретизированным, чтобы его можно было идентифицировать. Если наименование будет обобщённым, у инспекторов могут возникнуть вопросы и претензии.

Кто такие самозанятые

Понятие самозанятости появилось в российском законодательстве в 2017 году. Получить такой статус могут няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики, гиды и представители некоторых других профессий. С 2019 года в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области ввели экспериментальный налоговый режим для самозанятых, сейчас он распространился на все российские регионы.
Стать самозанятыми могут предприниматели без наемных работников, чей доход не превышает 200 тыс. руб. в месяц (или 2,4 млн руб. в год). Самозанятые платят всего 4% за услуги физлицам и 6% при работе с компаниями вместо стандартного подоходного налога (НДФЛ) 13%. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно без визита в налоговую: через приложение «Мой налог» или сервисы банков — в партнерской сети их более 40.

Количество самозанятых в России растет быстро. В августе 2020 года их число достигло 1 млн, эти люди заплатили в бюджет 3,5 млрд руб. налогов, сообщала ФНС. В начале июня 2021 года таких людей было уже 2,4 млн, их совокупный доход с начала эксперимента достиг 430 млрд руб., а сумма уплаченного налога — 12 млрд руб., отмечал глава ФНС Даниил Егоров. По его словам, возраст самого пожилого самозанятого составляет 96 лет, а примерно 30 тыс. самозанятых моложе 17 лет.
Самый популярный сектор у самозанятых — «мода и красота», в нем заняты 28,3% работающих на себя, говорится в исследовании НИУ ВШЭ, которое было опубликовано в феврале 2021 года. 18,5% самозанятых профессионально связаны с торговлей, 8,5% — со строительством и ремонтом, 4,3% — с уборкой и домашним хозяйством, 5,3% — с сектором развлечений, 6,5% трудятся на фрилансе. До начала пандемии средний доход самозанятого в месяц составлял 28,9 тыс. руб., во время пандемии — 18,3 тыс. руб., отмечают эксперты НИУ ВШЭ.
Социологи РАНХиГС называли самозанятых в числе самых уязвимых работников во время пандемии COVID-19: у них нет оплачиваемых отпусков, больничных и других социальных гарантий. Между тем именно пандемия может стать одним из драйверов роста числа самозанятых, отмечают эксперты Frank RG. По их мнению, пандемия ускорит цифровизацию экономики и взаиморасчеты с гражданами, работающими на себя, станут прозрачнее.
Рынок также будет расти благодаря усилиям бизнеса по оптимизации схем налогообложения — компании будут нанимать самозанятых вместо штатных работников, говорится в исследовании Frank RG. Кроме того, росту числа самозанятых будет способствовать закрытие предприятий и сокращение рабочих мест для наемных сотрудников. По подсчетам FinExpertiza, в 2020 году в России количество закрытых бизнесов в 2,4 раза превысило число вновь созданных.
Пополнение рядов официально зарегистрированных самозанятых может произойти, по прогнозу Frank RG, за счет безработных, работающих без официальной регистрации и предпринимателей. По данным Росстата, на декабрь 2020 года безработных в стране было 4,3 млн человек, неофициально работали 14,5 млн, а в сегменте микробизнеса было, по данным ФНС, 3,3 млн индивидуальных предпринимателей и 2,12 млн юридических лиц.
РБК направил запрос в ФНС.

Памятка: 5 шагов к спокойствию при работе с самозанятыми

1. Определите, какую функцию можно закрыть самозанятым: это должна быть проектная работа или разовый заказ с четким результатом.
2. Выбирайте самозанятого так же тщательно, как и сотрудника. Проверьте его портфолио, дайте небольшое тестовое задание и пригласите на ознакомительную беседу.
3. Составляйте полное ТЗ по методу SMART. 20 минут, потраченные на ТЗ, помогут получить ожидаемый результат.
4. Проверьте статус самозанятого на сайте налоговой. Просмотрите договор с самозанятым. В нем не должно быть формулировок из ТК РФ.
5. Подпишите с самозанятым акты выполненных работ, получите чеки. Не забудьте про оригиналы, быстрее всего обмениваться документами через ЭДО.