Риски работы с самозанятыми для юридических лиц

Содействие начинающему предпринимателю и выплаты бывшему ИП

Законопроект предусматривает, что органы службы занятости могут содействовать безработным гражданам в создании условий, необходимых для начала предпринимательской деятельности.

Эти условия, как следует из текста поправок, будут заключаться в единовременной выплате при регистрации в качестве ИП или самозанятым, а также при создании юридического лица. Порядок и условия выплаты и ее размер будут устанавливать региональные власти.

Обратите внимание

Кроме того, законопроект дает право ИП и самозанятым регистрироваться в службе занятости населения и получать пособие по безработице при утрате заработка, но только при условии, что ИП ликвидировано, а статус самозанятого прекращен.

Еще одна важная мера поддержки -норма, которая позволит человеку брать короткие подработки, пока он состоит на учете как безработный.

Чем грозит перевод сотрудников на самозанятость

Перед тем, как уговаривать сотрудников уволиться, чтобы впоследствии перевести в самозанятые с целью экономии на налогах, следует учитывать возможную ответственность и сопряженные с ней расходы.

Законодательство запрещает маскировать трудовые отношения под какие-либо другие. При выявлении такого нарушения договор ГПХ переквалифицируют в трудовой, причём с даты его заключения. За это нарушение предусмотрена ответственность по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ со штрафами:

• 5000-10 000 руб. – для ИП;
• 10 000- 20 000 руб. – для должностных лиц;
• 50 000-100 000 руб. – для юридических лиц.

При повторном нарушении предусмотрена более серьёзная ответственность. Так, должностным лицам грозит дисквалификация на срок 1-3 года, ИП и юридическим лицам —  штрафы в размере 30 000-40 000 руб. и 100 000-200 000 руб. соответственно.

Для ФНС решение заменить штатный персонал самозанятыми выглядит как уход от налогов и даёт основания применять положения ст. 54.1 НК РФ. В результате компанию обяжут за весь период сотрудничества в новом статусе доначислить и уплатить НДФЛ со страховыми взносами. Кроме того, за их несвоевременную уплату предусмотрен штраф по ст. 122 НК РФ в размере 40% от суммы задолженности.

По этой же причине важно контролировать актуальность статуса плательщика НПД. Если он снимется с учёта или превысит лимит по доходам, с выплачиваемого ему вознаграждения нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы

Для проверки статуса удобно использовать специальные сервисы для работы с самозанятыми. Например, Рокет Ворк автоматически проверяет актуальность статуса перед каждой оплатой и имеет ряд других удобных сервисов — биржу специалистов, электронный документооборот, сервис расчётов и налоговых отчислений.

Подходящая работа

Для определения подходящей конкретному человеку работы законодатель предлагает учитывать такие критерии:

• образование и квалификация гражданина;
• его специальность, профессиональные навыки и качества;
• желаемая сфера деятельности или профессия.
• тип занятости;
• подходящая локация рабочего места;
• зарплата, на которую претендует кандидат;
• социальное положение и жизненные обстоятельства заявителя.

Обратите внимание

Работа, не требующая особой квалификации, временные подработки и общественные работы могут быть назначены впервые ищущим работу и дважды уволенным за нарушение трудовой дисциплины, а также состоящим на учете более 12 месяцев и отказавшимся пройти профессиональное обучение.

Платформенная «недозанятость»

Ко второму чтению из законопроекта исключили положения о регулировании платформенной занятости, обращает внимание Право.ru. Изначально авторы документа предлагали ввести понятие «платформенно занятые» и отнести к ним граждан, которые находят заказчиков с использованием цифровых платформ занятых, например сервисов заказа такси или ресурсов по подбору вакансий для разнорабочих

Во время разработки поправок появлялась информация, что для «платформенных» сотрудников установят обязательные нормы работы и отдыха, оплаты, доступа к соцгарантиям, в том числе к пенсионному страхованию и пособиям, но теперь соответствующие положения исключили из документа.

Предполагается, что закон вступит в силу с 1 января 2024 года, за исключением отдельных положений.

Обратите внимание

В России почти каждый пятый работник занят в неформальном секторе, а в некоторых регионах этот показатель и вовсе равен половине всего трудоспособного населения. Для борьбы с неформальной занятостью Госдума предложила принять новую версию закона о занятости населения. Уличенные в сером найме работодатели попадут в специальный публичный реестр. Закон также разрешит безработным брать короткие подработки без снятия с учета и даст возможность получать пособие бывшим предпринимателям. А новым ИП обещают возможность получить разовые «подъемные» для выхода на рынок.

Порядок признания безработным

Законопроект подробно описывает порядок признания гражданина безработным. Для этого в первую очередь необходимо его волеизъявление: он должен обратиться в службу занятости с заявлением и приложить резюме. Правда, требования к содержанию обоих документов пока неизвестны — их установят отдельным федеральным законом позднее.

В течение четырех дней после подачи заявления гражданина должны пригласить в орган занятости «для формирования и согласования индивидуального плана, а также для подбора и согласования вариантов подходящей работы». Индивидуальный план поиска работы будет обязательным для соблюдения — если его проигнорировать, пособие платить не будут.

Обратите внимание

В законе указывается, кого нельзя признать безработным: граждан в возрасте до 16 лет, студентов-очников, пенсионеров по старости и некоторых других.

Кто не сможет воспользоваться льготами

На новый налоговый режим не смогут перейти люди, которые являются самозанятыми, но:

• продают подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке;
• торгуют ценными бумагами, паями в паевых фондах и долями в капитале организаций;
• продают недвижимость или сдают коммерческую недвижимость в аренду (те, кто сдает жилье в аренду, системой пользоваться могут);
• занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
• адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пониженные ставки налога не действуют и для ИП, которые применяют другие налоговые режимы. Новую систему не получится совмещать с УСН, ЕНВД и общей системой налогообложения.

Наконец, не подпадают под новые правила люди, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам для заказчиков, которые одновременно выступают их работодателями или были работодателями в предыдущие два года. Это позволит избежать увольнения работников для заключения с ними договоров как с самозанятыми и ухода от высоких налогов.

Как компаниям и ИП безопасно использовать труд самозанятых

Размер пособия по безработице

Пересмотрен размер пособия, выплачиваемого состоящим на учете безработным.

Действующая редакция закона о занятости отдает правительству полномочия по определению максимального и минимального размера пособия.

На 2023 год они установлены в размере 12 792 руб. и 1500 руб. соответственно. Новая редакция закона привязывает размер пособия к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ): максимально — 100%, минимально — 30%. По состоянию на 2023 год, это 16 242 руб. и 4873 руб. соответственно.

Как и прежде, на максимальный размер пособия могут рассчитывать только те, кто недавно лишился работы и чья зарплата была как минимум 21 656 руб., то есть для кого МРОТ составляет 75% от предыдущего заработка.

В таком размере будут платить только первые три месяца на учете в качестве безработного. В следующие три месяца сумма снизится до 50% от МРОТ, затем — до 30%.

Плюсы и минусы самозанятости в 2024 году

Согласно закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый — человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн руб. в год. Воспользоваться этим налоговым режимом могут как обычные граждане, так и ИП. Самозанятыми могут стать также граждане государств — членов ЕАЭС (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии).

С введением специального налогового режима для самозанятых у фрилансеров появилась возможность работать без страха перед неожиданными проверками и при этом серьезно сэкономить на налогах.

Но, прежде чем принять решение, стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого, необходимо рассмотреть все плюсы и минусы налога на профессиональный доход.

Первый и основной плюс этого налогового режима в том, что он помогает законопослушным гражданам выйти из теневого бизнеса. Этому способствуют низкие налоговые ставки. Налог для самозанятых составляет 4% при получении доходов от физлиц, а при сделке с юрлицом — 6%. Они ниже стандартного НДФЛ, который подлежит уплате практически с любого дохода физлица (13%).

И к плюсам, и к минусам одновременно относится освобождение самозанятых от уплаты социальных взносов. С одной стороны, это облегчает налоговое бремя самозанятого, а с другой — вынуждает его самостоятельно заботиться о своем пенсионном обеспечении.

Квоты для инвалидов

Сейчас обязанность по трудоустройству инвалидов касается по общему правилу только работодателей, у которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек, а размер квоты составляет от 2 до 4% от этого числа.

При этом субъект федерации может установить (а может и не установить, как, например, в Москве и Санкт-Петербурге) квоту в пределах 3% для работодателей со среднесписочной численностью от 35 до 100 человек.

Обратите внимание

Законопроект понижает планку квотирования и устанавливает на уровне федерального закона обязанность для всех работодателей со среднесписочной численностью работников от 35 человек создавать или выделять рабочие места для инвалидов. Размер квоты при этом должен дифференцироваться субъектом также в пределах от 2 до 4% среднесписочной численности работников.

Главные отличия нового закона от старого

В новом законе появятся положения, которые законодательство ранее не предусматривало. Однако некоторые работодатели помогали своим работникам на основании внутренних актов. Теперь же многие меры поддержки будут обязательными, включая правила исчисления пособия по безработице. Итак, в обновленной версии закона о занятости появятся следующие положения:

• Статья 22, где закреплены мероприятия по содействию молодежи в поиске первой работы, а также финансовой поддержки в этот период. Здесь же унифицирован порядок трудоустройства учеников последних классов и студентов. Кроме того, положения предусматривают материальную помощь руководителям компаний, которые принимают на работу таких граждан.
• В главе 10 подробно изложены правила взаимодействия ЦЗН с образовательными учреждениями. Положения предусматривают учет потребностей рынка труда в определенных должностях. В процессе общения органы занятости выведут количество необходимых специалистов. А правительство, в свою очередь, выделит субсидии на проведение допобразования в школах, колледжах и институтах.
• Статьей 12 вводятся нормы регистрации человека, как безработного не только по месту жительства, но и по месту фактического нахождения. А если после переезда в другой регион он не сможет трудоустроиться, то он вправе встать на учет в ЦЗН на новом месте проживания. При этом гражданин может временно подрабатывать без официального оформления.

А вот что касается работы сотрудников ЦЗН и соискателей, то на основании статьи 15 специалисты разработают индивидуальную схему помощи гражданину. Однако так сотрудничать планируют только с гражданами, которые вернулись из СВО или находятся под высоким риском увольнения.

В целом обновленный закон способствует оперативному межведомственному обмену информацией, а также дополнительной помощи отдельным слоям населения.

Как официально стать самозанятым

Чтобы платить налоги по новой системе, необходимо зарегистрироваться в  ФНС. Пешком в налоговую идти не обязательно – разработают приложение «Мой налог» для компьютеров и смартфонов.

В приложении можно будет авторизоваться и через личный кабинет отправить заявление, копию паспорта и свою фотографию. Другой вариант – подать заявление через банк, в котором у вас открыт счет.

В приложение нужно также заносить данные о продажах, чтобы налоговая инспекция автоматически рассчитала сумму налога. Налоги выплачиваются до 25 числа каждого месяца включительно.

«Мой налог» также сможет выдавать покупателям чек в момент оплаты – на  электронную почту, с помощью SMS или QR-кода, для распечатки на принтере. Наконец, в приложении можно будет исправить сумму дохода, если вы что-то ввели не так, но придется обосновать это.

Чтобы мотивировать самозанятых работать легально, авторы законопроекта предложили налоговый вычет. После регистрации на ваш личный счет начисляется 10 тыс. рублей, которые можно использовать для уплаты налогов.

Самозанятые, работающие с физлицами, могут использовать деньги на счету для оплаты 1 процентного пункта (от 4% ставки), с юрлицами – 2 процентных пунктов (от 6%). Таким образом, льготная система становится еще привлекательнее: платить придется 3% и 4% соответственно.

Запрет на дискриминацию

В новой редакции прописан запрет на распространение информации о свободных рабочих местах или вакансиях, в которой содержатся «сведения о каком бы то ни было прямом или косвенном ограничении прав или об установлении прямых или косвенных преимуществ» в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии.

Обратите внимание

Проще говоря, работодателю нельзя распространять вакансии, которые содержат какие-либо дискриминационные признаки. Штраф за это существует уже десять лет (ст. 13.11.1 КоАП), но впервые положение закрепят в законе о занятости.

Добровольно, а не принудительно

Глава комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров подчеркнул, что переход на новую систему налогообложения будет добровольным: «Закон не налагает обязанностей, закон дает право – тем, кто хочет, – выйти из серой зоны и войти в легальное поле с минимальным налогообложением и простейшим технологическим путем решить эту задачу».

Эксперимент стартует 1 января 2019 года в Москве, республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Он продлится до 31 декабря 2028 года. В течение десяти лет власти не смогут увеличить налоговые ставки или снизить порог дохода, при котором может применяться режим.

Эксперты пояснили, что если человек работает в нескольких регионах, он сможет перейти на новый режим, выбрав регион, который участвует в эксперименте. Менять регион можно раз в год. 

Гранты и субсидии для самозанятых от государства в 2024 году

Самозанятым доступны отдельные виды финансовой помощи, в том числе гранты, соцконтракты, субсидии и льготные кредиты. Фактически, самозанятые с точки зрения льгот во многом приравнены к ИП и малым предприятиям. Поэтому большинство мер поддержки начинающих предпринимателей доступны как ИП, так и плательщикам НПД.

Вариантов поддержки есть несколько:

Основные виды поддержки самозанятых в 2024 году

Разберем основные из них. Например, на федеральном уровне самозанятые могут претендовать на помощь в виде гранта. Грант – безвозмездные выплаты самозанятым, которые можно получить как в денежном виде, так и в форме сертификата (например, на обучение). После получения гранта самозанятый обязан отчитаться, как он его использовал. Выделенные деньги являются целевыми, их можно тратить только на развитие своего дела или повышение навыков. В случае нецелевого использования, по закону, самозанятый будет обязан вернуть в бюджет всю сумму.

Также есть льготные кредиты – например, по программе инвестиционного кредитования самозанятый может получить деньги на покупку оборудования под 4,5% годовых, а остальные проценты компенсирует государство. Правда, в приоритете пока промышленные и логистические предприятия, а также гостиницы.

Есть также программа поручительств – когда государство выдает банку гарантию по кредиту для самозанятого (правда, и поручительство получить не так просто, и кредит под него тоже выдаст не каждый банк).

Федеральные программы предусмотрены для всех граждан, но в отдельных регионах существуют дополнительные локальные программы, которые финансируются из региональных бюджетов. Вот несколько примеров государственной поддержки:

• Татарстан. В 2021 году при поддержке министерства экономики была запущена программа для самозанятых. Претенденты должны пройти обучение в одной из организаций для получения субсидии в размере 200 000 руб. Потратить эти деньги можно на расходные материалы и производственное оборудование, продвижение проекта в соцсетях, разработку и развитие сайтов. Обязательным условием для участия в программе является гражданство РФ, отсутствие статуса ИП и уплата налога в бюджет Республики в сумме не менее 3 тысяч рублей за прошлый период деятельности.
• Казань. На уровне города проводятся конкурсы для самозанятых – участникам предлагается получить до 100 000 рублей на развитие своего дела или сертификаты на обучение. В 2021 году благодаря данной инициативе было определено 129 победителей. Сумма грантов в общей сложности составила 12 млн рублей. Ключевое условием для участия в программе является гражданство РФ, отсутствие статуса ИП и уплата налога в бюджет Республики (уже минимум 5 тысяч рублей), отсутствие задолженностей по сборам, налогам и взносам. Дополнительно местные власти проводят для самозанятых граждан специальные акции и ярмарки, участие в которых абсолютно бесплатное.
• Алтайский край. В 2022 году на проект под названием «Создание благоприятных условий для осуществления деятельности» было выделено около 9 млн рублей из бюджета. Дополнительно в Алтайском крае работает программа, обеспечивающая развитие малого и среднего бизнеса, благодаря которой самозанятые могут получить кредит на сумму до 500 тысяч рублей сроком до 2 лет.
• Пермский край. Здесь самозанятые могут получить кредит сроком на 3 года на сумму от 50 000 до 300 000 рублей без основного обеспечения всего под 4% годовых.

Кроме того, в субъектах РФ предлагаются гранты и субсидии для самозанятых, желающих развивать свое дело. Сумма помощи и условия ее получения зависят от программы. Все предложения следует периодически просматривать на официальных ресурсах конкретных регионов, там указано, как получить пособие самозанятым в каждом конкретном случае.

Получить грант может претендент, если он соответствует требованиям программы и не имеет задолженностей по уплате налогов. Все не так просто: получить деньги на безвозмездной и безвозвратной основе удается не всем. Дело в том, что желающих получить грант может быть много, а средств выделяется значительно меньше. Чтобы решить, кому будет передан грант, проводится конкурс, в ходе которого выбирается самый перспективный проект.

ФНС России поможет Роструду в борьбе с серыми зарплатами

Комментарий

Минтруд России разработал проект Перечня сведений и информации (в т. ч. составляющих налоговую тайну), которые ФНС России будет передавать в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, а также в территориальные органы Роструда (ГИТ). Предоставление указанных сведений предусмотрено ч. 3 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации». Проект подготовлен для борьбы с нелегальной занятостью сотрудников и серыми зарплатами.

ФНС России будет направлять в межведомственные комиссии субъектов РФ и ГИТ следующую информацию:

• о работодателях, которые начислили не менее чем 10 работникам заработную плату ниже МРОТ (без учета выплат по договорам ГПХ). При этом доля таких лиц превышает 10 % от общего числа работников;
• о нарушениях или признаках, которые указывают на нелегальную занятость. К их числу относятся факты заключения работодателями договоров ГПХ на оказание работ (услуг) с физлицами, которые фактически работают как сотрудники. Такая информация о работодателях представляется на основании решений по результатам налоговых проверок (при ее наличии);
• об организациях (индивидуальных предпринимателях), работающих более чем с 10 самозанятыми, у которых:
  • среднемесячный доход самозанятых от этих организаций (ИП) превышает 20 000 рублей,
  • средняя продолжительностью работы с указанной организацией (ИП) более 3 месяцев,
  • есть другие признаки, свидетельствующие о трудовых отношениях при применении НПД.

Указанную выше информацию налоговики будет представлять ежеквартально (до 25-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным).

Кроме того, по запросам межведомственных комиссий субъектов РФ и ГИТ ФНС России будет направлять им следующую информацию:

• о работодателях, у которых отклонение среднемесячной суммы оплаты труда превышает 35 % от среднего значения этого показателя в субъекте РФ по месту регистрации организации (месту жительства ИП) по основному виду экономической деятельности. В проекте не указано, как будет рассчитываться среднемесячная сумма оплаты труда. Полагаем, для расчета будут использовать сведения из РСВ, которые сравнят со сведениями по региону, опубликованные Росстатом;
• об организациях (ИП), применяющих контрольно-кассовую технику.

Предполагается, что Перечень будет применяться с 1 марта 2024 года.

Субсидия самозанятым от Центра занятости

Эта программа работает уже давно, но только с 2021 года в ней могут принять участие самозанятые наравне с ИП.

Субсидия от Центра занятости – это пособие по безработице, которое выплачивается в сумме, равной выплатам в течение полугода или года. В отдельных регионах сумма увеличивается на коэффициенты – в таком случае, субсидия будет выше. Максимальная сумма пособия по безработице – 12 792 рубля в месяц, за полгода наберется сумма в 76 752 рубля. Но если регион выделяет и свою помощь, господдержка может вырасти и до 150 тысяч рублей.

Алгоритм для получения субсидии от ЦЗ

Такие субсидии тоже выдаются не всем подряд – участник должен иметь статус безработного, а также подготовить бизнес-план перспективного и коммерчески успешного проекта. Вот подробный алгоритм, как самозанятому получить выплату от государства через Центр занятости в 2024 году:

1. Постановка на учет в центре занятости. Для этого нужно не иметь работы и обратиться в Центр занятости. В отличие от тех, кто претендует просто на пособие по безработице, к будущим предпринимателям отношение более лояльное.
2. Прохождение курсов для получения базовых навыков предпринимательства. Это не всегда обязательное требование к кандидатам. В случае необходимости, затраты на прохождение платных семинаров и занятий входят в сумму субсидии. Для этого заключается трехсторонний договор с центром занятости и учебным заведением, на самозанятого возлагается обязанность регулярно посещать занятия. В результате данного обучения должен быть создан бизнес-план, а также получены документы, подтверждающие прохождение курса в полном объеме.
3. Согласование проекта. Тем, кто рассчитывает на субсидии для самозанятых в 2024 году, следует придерживаться определенного шаблона. Для этого при подготовке бизнес-плана следует сделать акцент на востребованности продукта на рынке региона, конкуренции, ожидаемых сроках реализации, количестве созданных рабочих мест, перспективной рентабельности. При выявлении каких-либо недочетов, проект может быть отправлен на доработку и дополнение.
4. Защита бизнес-плана. Решение о выдаче субсидии принимает комиссия, презентация проекта ограничена по времени и включает обязательные вопросы от членов комиссии. После рассмотрения имеющихся заявок глава комиссии сообщит, будут ли выделены средства на развитие конкретного бизнеса. Как правило, если претендент дошел до этого этапа, проблем с защитой не будет.
5. Открытие счета для получения средств. Реквизиты счета нужно передать в Центр занятости вместе с квитанциями, подтверждающими расходы. Продолжительность перечисления денег – 2-3 дня с момента подписания договора, за исключением нерабочих дней.
6. Использование денег. По регламенту данной программы, самозанятому отводится 90 дней для реализации полученных средств и предоставления отчета. Тратить деньги можно только на пункты, указанные в проекте, в противном случае, будут проблемы с отчетами. Лучше отказаться от наличного расчета, все покупки и оплату труда стоит проводить через банк, подтверждая все это еще и договорами.
7. Сохранение статуса и уплата налогов в течение года. Когда бизнес заработает, самозанятый должен платить налоги – и тем самым вернуть как минимум часть суммы, полученной от государства.

Отметим, что сейчас это может быть не самой востребованной формой помощи – ведь по социальному контракту схема согласования примерно та же, а сумма выплаты значительно выше (до 350 тысяч рублей). Соответственно, при прочих равных условиях лучше выбрать вариант с большей суммой.