Кто такой самозанятый и как им стать

Изменения в работе самозанятых с 2024 года

Самозанятых граждан в России становится все больше, а многие из них производят свои товары. В связи с этим за ними законодательно закреплено право получать торговые места на выставках. Плательщики НПД смогут реализовывать продукцию собственного производства на ярмарках выходного дня, на фестивалях. Это даст возможность не только получить дополнительную прибыль, но и стать узнаваемыми у покупателей. Причем их доля может достигать 100% – то есть, иногда вся выставка может состоять только из самозанятых (например, если она посвящена народным промыслам).

Еще одно новшество 2023 года касается сферы IT-услуг. Плательщики НПД теперь могут распоряжаться исключительными правами на компьютерные программы. Те, кто занимается разработкой, вправе регистрировать товарные знаки. Ранее это было доступно только ИП и юрлицам, теперь в ГК РФ это право есть у всех физлиц.

Кроме того, в 2023 году расширился перечень видов господдержки для самозанятых, которые работают в сельскохозяйственной сфере: появилась возможность получить государственную субсидию. Ранее это было доступно сельхозпроизводителям в статусе юридического лица или ИП. Помощь от государства распространяется на агротехнические работы и производство овощной продукции, включая выращивание в теплицах и парниках. Размер выплаты будет зависеть от количества произведенной сельхозпродукции.

А еще с сентября 2023 года самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП и оказывающие услуги такси, могут получить лицензию на свою деятельность. Ранее это часто было препятствием для тех, кто хотел заниматься пассажирскими перевозками. Но для получения лицензии есть одно условие касательно физических лиц – они обязаны заключить договор с агрегатором перевозок. Все это – часть большого закона о такси, который разрабатывался много лет и наконец был принят Госдумой.

Преимущества быть самозанятым на Инфостарте

Поговорим про налоговую оптимизацию. На слайде вы видите нашу стандартную схему работы 60/40. Думаю, многие из вас ее знают.

Для физических лиц мы выплачиваем авторское вознаграждение в размере 60%, предварительно удержав с него 13% НДФЛ (поскольку Инфостарт является налоговым агентом физического лица) и 3% комиссии за обслуживание. В итоге после уплаты всех платежей партнеру (физическому лицу) остается 50,4% от суммы покупки его продукта.

• авторское вознаграждение на диаграмме выделено красным – сюда входят начисления за минусом удержаний;
• желтым – размер удержаний. Сюда входит 13% НДФЛ и 3% комиссия за обслуживание физического лица – в пересчете на размер начислений 60% это в целом будет 9,6%;
• зеленым – взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (взносы в ФСС для ГПХ не начисляются). Для нас как ИТ-компании размер страховых взносов составляет 12% (из них 8% идет в ПФР, а 4% в ФОМС) – в пересчете на размер выплаты 50,4% это в целом будет приблизительно 6%. Они выплачиваются с нашей части полученных от клиента денег.

Почему выгодно становиться самозанятым? При стандартном стиле вознаграждения 60/40 у самозанятого мы не будем удерживать никаких комиссий. Т.е. в сумму выплаты пойдет все 60%.

Тут, конечно, тоже есть подводные камни. Автору со своего вознаграждения необходимо будет в следующем месяце заплатить налог в размере 6% от полученного дохода. Поэтому для правильного расчета будет справедливым уменьшить сумму вознаграждения, которую партнер получает на руки. От общей суммы, полученной от клиента, сумма уплачиваемого самозанятым налога составит 3,6%.

Т.е. в конечном итоге автор получит примерно 56,4% от вознаграждения после уплаты всех налогов.

Сроки выплаты авторского вознаграждения тоже меняются:

• физическим лицам мы выплачиваем деньги в течение 15 рабочих дней;
• юридическим лицам – 3 рабочих дня;
• самозанятым – те же 3 рабочих дня.

Это тоже определенная выгода – вознаграждение, которое вам положено по договору, вы получите раньше.

Кто такой самозанятый и как им стать

Чтобы понять, как продавать самозанятым товары, разберемся, кого так называют и как им стать. Самозанятый – это физическое лицо, осуществляющее профессиональную деятельность, приносящую доход, который применяет налоговый режим НПД.

Использовать НПД вправе:

• граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, без регистрации ИП;
• индивидуальные предприниматели.

По закону, самозанятым может стать любое физическое лицо, в том числе граждане, выполняющие трудовые обязанности по . Проще говоря, человек одновременно может трудится на обычной работе и дополнительно зарабатывать своим профессиональным трудом. Правда, в таком случае его доход подлежит дифференцированному налогообложению.

Самозанятые имеют право осуществлять практически любую профессиональную деятельность, не противоречащую действующему российскому законодательству, за исключением случаев, описанных в статье 4 ФЗ-422 от 2018 г.

, нужно подать заявление в ФНС через приложение «Мой налог», онлайн-банкинг кредитной организации, где обслуживается клиент или в личном кабинете на портале Госуслуги.

Главное достоинство НПД в низких налогах. При получении дохода от граждан платят 4%, а от организаций – 6%. Эти же ставки действуют и для индивидуальных предпринимателей, которые решили перейти на рассматриваемый налоговый режим. Но это еще не все .

Планируете ли вы регистрироваться в качестве самозанятого?

Планирую

Нет, не планирую

Планируете ли вы регистрироваться в качестве самозанятого?

Планирую	83
Нет, не планирую	71

Самозанятым не нужно вести учет, приобретать кассовый аппарат, отчитываться перед налоговой. Для работы им достаточно смартфона или компьютера с выходом в сеть и приложения «Мой налог». Именно в не отражают все операции путем выдачи чека. Система сама подсчитает сумму налоговых обязательств и подскажет, когда их исполнить.

К сожалению, НПД не лишен недостатков. Минус заключается в законодательных ограничениях на применение налогового режима. Его не имеют права использовать лица, занимающиеся определенными видами деятельности, прописанными в ст.4 ФЗ-422 от 2018 г., граждане, получающие совокупный годовой доход в размере более 2,4 млн рублей и те, кто нанимает работников.

Самозанятость подходит не всем. Перед принятием решения о применении НПД, рекомендуем проконсультироваться с нашим юристом. Специалист подробно расскажет условия и правила использования налогового режима, поможет с переходом на него, а также ответит на все интересующие вопросы. Мы работаем в онлайн-режиме, без выходных и праздников.

Работаем по всей России

+
активных клиентов ЕЮС

лет
на рынке

Получить консультацию

+ 250 юристов
готовы помочь в решении вашей ситуации

Зачем отчитываться перед народом?

На очередную пресс-конференцию представители ОАО «Шабакахои таксимоти барк» («Распределительные энергосети») пришли совершенно неподготовленными.

Глава компании Арвин Гуджрал и вовсе отсутствовал.

На вопрос: «Почему ваши сотрудники на местах продолжают сбор денег наличными за свои услуги?» (речь о электросчётчиках, столбах и проводах, трансформаторах и др. Они должны устанавливаться бесплатно, но в реальности их продают населению, которое жалуется, что они очень дорогие).

Ответ был таким: «Обращайтесь по конкретному факту, где и какой сотрудник берет деньги за установку счетчика и мы рассмотрим».

Что такое налог на самозанятых и когда его ввели?

Начнем с того, что юридического понятия самозанятый нет. В 2018 году появился закон №422-ФЗ от 27.11.2018, который ввел новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это экспериментальный налоговый режим, который появился в 4 регионах. Он позволяет людям, которые ведут микро- бизнес без привлечения наемных сотрудников, легализовать свои доходы с минимальными издержками.

Раньше для ведения легальной предпринимательской деятельности требовалось оформлять ИП или регистрировать фирму, но для микро бизнеса даже открытие ИП сейчас влечет много издержек. Нужно вести бухгалтерию, сдавать отчеты, платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд, ставить онлайн-кассу и многое другое.

Поэтому законодатели придумали новый режим, максимально простой для микро бизнеса.

Налог на профессиональный доход ввели с 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане, а недавно расширили на 19 новых регионов. Итого с 2020 года в эксперимент войдет 23 субъекта РФ.

Людей, которые используют новый налоговый режим, называют самозанятыми, подразумевая, что это люди, которые ведут бизнес самостоятельно и не нанимают других людей. Однако юридического термина самозанятый в законе нет.

Разрешенные способы заработка для самозанятых

422-ФЗ, определяющий особенности налогообложения для самозанятых, не конкретизирует, какие именно варианты услуг разрешены. Перечислены только ограничения и случаи, на которые этот закон не распространяется. Только с помощью официальных консультаций и разъяснительных писем Минфина удается выяснить, какие именно варианты заработка подходят под критерии налогового режима на профессиональный доход (НПД).

Курьерские услуги

В письме Минфина от 11.11.2019 №ЕД-4-20/22760 сказано, что курьеры могут считаться самозанятыми гражданами. Но только если заказчиками их услуг не выступают настоящие и бывшие работодатели (если с момента увольнения прошло менее двух лет). Это сделано, чтобы компании не начали массовый «перевод» своих курьеров в самозанятых.

Кем может быть самозанятый на Инфостарте

Самозанятый на Инфостарте может быть:

• в первую очередь, разработчиком компьютерного программного обеспечения;
• он может быть партнером по пополнению контента сайта – сюда относятся авторы обработок, которые продаются за стартмани;
• он может участвовать в тендерах на разработку компьютерного программного обеспечения;
• быть автором новостей;
• подрядчиком для партнерского отдела Инфостарта;
• модератором либо докладчиком на мероприятиях, которые проводятся Инфостартом;
• автором курсов и вебинаров.

Но самозанятый не может быть партнером по аффилиатской программе. Это связано с тем, что там используется агентская схема, где партнер выступает непосредственно агентом, а как я ранее говорил, агентская схема недопустима для применения данного налогового режима.

Чем нельзя заниматься самозанятым

Список видов деятельности, запрещенных для самозанятого населения, определен законодательством. Запрет относится к:

• Реализации подакцизной продукции или товаров, для которых введена обязательная маркировка (табак, топливо, алкоголь, лекарства).
• Продаже полезных ископаемых и их добыче.
• Перепродаже имущественных прав и товаров.
• Предпринимательской деятельности в интересах другого лица.

Нельзя перепродавать чужую продукцию, кроме вещей, ранее находившихся в личном пользовании. В пункте о деятельности в интересах других лиц тоже есть исключение – курьеры, доставляющие товары и передающие деньги от покупателя продавцу. Самозанятыми не могут быть адвокаты и арбитражные управляющие, медиаторы и нотариусы, а также оценщики.

Судебная практика

Осуществление деятельности от имени самозанятого, запрещенной для лиц, применяющих НПД, может привести к плачевным последствиям.

Так, недавно, Ленинским районным судом г. Махачкалы рассмотрено дело в отношении самозанятого гражданина.

Обвиняемый осуществлял деятельность без регистрации ИП или юридического лица, осознавал последствия своих действий, преследовал корыстную цель на незаконное материальное обогащение.

У обвиняемого было предостаточно времени, чтобы легализовать незаконную предпринимательскую деятельность, но он этого не сделал.

Суд признал гражданина виновным в совершении преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ и назначил ему наказание в виде штрафа в размере 100 тыс. рублей.

Перечень регионов, которые ввели статус самозанятого

В 2024 году множество регионов Российской Федерации предоставили возможность гражданам зарегистрироваться как самозанятые. Это позволяет людям самостоятельно заниматься предоставлением определенных услуг и выполнять определенные виды деятельности без необходимости открывать свое собственное предприятие.

Список регионов, которые ввели статус самозанятого, является примерным и может быть изменен в зависимости от решений региональных властей. На данный момент к самозанятому статусу присоединились такие регионы, как Москва, Санкт-Петербург, Ростовская область, Новосибирская область, Астраханская область, Краснодарский край и многие другие.

Кто может стать самозанятым? Любой гражданин России, достигший 18 лет, может зарегистрироваться как самозанятый и начать предоставлять услуги в рамках определенных видов деятельности. Это могут быть различные услуги в сфере ремонта, обслуживания, консультирования, создания и продвижения сайтов, предоставления уроков и тренировок, а также многие другие виды деятельности.

При этом каждый регион может вносить собственные коррективы и определять конкретные виды деятельности, которые могут быть осуществлены самозанятыми гражданами в данном регионе. Поэтому перед регистрацией стоит ознакомиться с правилами и требованиями региона, где планируется становление самозанятого.

Душанбе – не «Тигровая балка»

Председатель Комитета по охране окружающей среды Таджикистана Баходур Шерализода на пресс-конференции сказал:

«В Таджикистане действует распоряжение о полном запрете на вырубку деревьев, за исключением некоторых случаев, например, в случае санитарной необходимости или в случае, когда дерево высохло».

Баходур Шерализода
Фото Asia-Plus

Его заместитель Абдукодир Мавлодод отметил, что вырубая одно дерево, компания или застройщики должны «возместить этот ущерб природе в семь раз больше».

При этом он подчеркнул, что отношение населения «к вырубке деревьев в городе немного неправильное».

Что дает статус самозанятого: оформлять его или нет?

1. Новый налоговый режим позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальными издержками. Если вы раньше работали неофициально, то став самозанятым, сможете легализовать свои доходы, не боятся контрольных закупок или проверок, или вопросов от банка, почему разные физ. лица переводят деньги на вашу банковскую карту.
2. Теоретически вам может быть проще, чем безработному, получить кредит в банке или визу за границу. Поскольку вы сможете показать кредитному учреждению или консульству наличие доходов.
3. Вы сможете работать с юридическими лицами, если они согласятся иметь дело с самозанятым. Например, данный режим сейчас активно используют таксисты.

4. Если Вы ранее регистрировались как ИП, то можете перейти на режим налога на профессиональный доход и законно экономить деньги на взносах в ПФ РФ и налогах. Но при этом у вас не будет копиться трудовой стаж.

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

Что могут продавать самозанятые

Чтобы ответить на вопрос, что могут продавать самозанятые, необходимо внимательно ознакомиться с положениями статьи 4 ФЗ-422 от 2018 г. Там сказано, что применять НПД не вправе лица:

• продающие подакцизные или маркируемые товары;
• перепродающие продукцию и имущественные права;
• занимающиеся добычей полезных ископаемых;
• имеющие работников;
• ведущие деятельность в интересах третьих лиц по договорам комиссии, поручения и агентским соглашениям;
• доставляющие товары с приемом платежей за них (за исключением некоторых случаев);
• применяющие иные специальные налоговые режимы;
• получающие годовой доход более 2,4 млн руб.

Таким образом, по закону самозанятый не имеет права перепродавать товары, но это не означает того, что он вообще не может заниматься розничной торговлей. Продажа изделий собственного производства вполне допускается.

Но и здесь есть небольшая загвоздка. Самозанятый имеет право производить и продавать только ту продукцию, которая не подлежит обязательной маркировке и не облагается акцизами.

Обратите внимание! Самозанятый вправе не только торговать товарами собственного производства, но и продавать свои услуги, работы.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозанятости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Специальный налоговый режим

Физлица, в том числе и индивидуальные предприниматели, у которых нет работодателя и наемных работников, могут воспользоваться специальным налоговым режимом НПД. При этом вид осуществляемой деятельности, ее условия или сумма дохода гражданина не должна оказаться среди исключений, которые указаны в ст. 4 и 6 ФЗ №422 от 27 ноября 2018 г.

Объект налогообложения

Объект налогообложения — доходы от реализации товаров или услуг. Но существует целый список вариантов прибыли, которые не входят в объекты налогообложения, например:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества и ТС;
• от передачи имущественных прав на недвижимость (помимо аренды или найма помещений жилого типа);
• муниципальных и госслужащих, помимо доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений;
• от продажи имущества, которое налогоплательщик использовал для личных или домашних нужд;
• от продажи долей в уставном капитале организаций, паев, ценных бумаг;
• от ведения деятельности в рамках простого товарищества;
• от уступки прав требований;
• в натуральной форме.

Помимо этого, не относят к объектам налогообложения доходы от арбитражного управления, проведения оценки, работы медиатора и нотариуса, который ведет частную практику. Дополнить список можно адвокатской деятельностью.

Признание доходов самозанятого

Датой получения доходов от реализации товаров или услуг является день получения соответствующих денег или поступления средств на счет налогоплательщика в банковской организации или по его поручению на счета третьих лиц. Во время реализации самозанятым товаров или услуг на основании договоров поручения, комиссии или агентских с участием посредника, в расчетах доход признан полученным гражданином в последний день месяца перечисления посредником денег.

Индивидуальные предприниматели, ранее использовавшие другие спец.режимы, не признают в составе доходов при исчислении налога те, что получены от продажи товаров и услуг, оплата, полная или частичная, которых была произведена после того, как они перешли на новый специальный налоговый режим для самозанятых. Это происходит при условии, что указанные суммы должны быть учтены при налогообложении согласно с другими спецрежимами до перехода на уплату налога.

База и налоговый период

Налоговой базой называется выражение дохода в денежном виде, который был получен от реализации товаров или услуг, являющийся объектом налогообложения. Определяется она отдельно по видам дохода, по отношению к которым установлены разные налоговые ставки.

Если налогоплательщик возвращает сумму, которая ранее была получена как оплата за товары или услуги, то доходы этого периода уменьшаются на размер возврата. У самозанятого есть возможность изменять ранее переданные сведения о расчетах, если они введены неправильно и приводят к завышению сумм налога. Помимо этого, завышено уплаченный налог подлежит зачислению в счет будущих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по штрафам и пеням, но только по НПД. Можно также оформить возврат в порядке, описанном в ст. 78 НК РФ. Налоговый период — это календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает со своих доходов, которые были получены в результате продажи товаров и услуг физическим лицам 4%, или 6%, если средства получены при реализации товаров и услуг ИП или юридическим лицам. Чиновники гарантируют, что условия не изменятся еще на протяжении 10 лет. По их словам, никакие изменения, которые ухудшат положение плательщика, не могут быть внесены.

Выводы

Если подводить итог, то самозанятый – это гражданин, который ведет свою деятельность напрямую с заказчиком, не имеет в штате наемных сотрудников, не занимается деятельностью, которая противоречит нормам о данном налоговом режиме. При этом его ежегодный доход  не превышает 2 миллионов 400 тысяч рублей.

При дистанционном взаимодействии с партнером можно применять данный налоговый режим по месту нахождения своего партнера. То есть если вы живете в регионе, где такой налоговый режим не введен, сотрудничать с Инфостартом в качестве самозанятого вы можете, поскольку в Санкт-Петербурге режим налога на профессиональный доход действует.

Если есть какие-то вопросы, обращайтесь

Спасибо за внимание

****************