Как организовать обучение сотрудников за счет работодателя

Преимущества и недостатки

Преимущества:

• Возможность составить ученический договор с работником позволяет закрепить условия и положения, которые будут регулировать взаимоотношения между работодателем и работником.
• С помощью ученического договора можно определить обязанности и права каждой из сторон, что позволит избежать возможных недоразумений и конфликтов в будущем.
• Ученический договор предоставляет работнику возможность получить практический опыт и навыки, необходимые для успешного трудоустройства в будущем.
• Основные положения ученического договора могут включать стипендию или другие вознаграждения за выполнение задач и достижение определенных целей.
• Подписание ученического договора может стимулировать мотивацию работника и способствовать его вовлеченности в рабочий процесс.

Недостатки:

• Ученический договор может ограничивать свободу работника и устанавливать определенные ограничения на его действия и свободу выбора.
• Возможно возникновение разногласий относительно толкования и выполнения условий ученического договора.
• В случае нарушения условий ученического договора со стороны работника могут возникнуть правовые последствия, вплоть до досрочного прекращения трудового договора.
• Работник может ощущать давление и стресс из-за необходимости соответствовать определенным целям и ожиданиям работодателя.
• Ограниченный срок ученического договора может ограничить возможности работника для продолжения работы после его истечения.

Образец договора

Оформление договора на обучение работника за счет работодателя предполагает составление 2-х экземпляров в письменной форме. Перед этим выпускается соответствующий приказ и подписывается соглашение с учебной организацией.

Структура ученического договора включает в себя нижеприведенные обязательные пункты:

• название документа;
• место и дата подписания;
• информация о сторонах — фамилия, имя и отчество работодателя и работника;
• указание сведений об учебной организации;
• предмет договора — прохождение за счет работодателя обучения и наименование профессии, которую получит вследствие сотрудник;
• права и обязанности участников трудовых правоотношений. Например, в договоре можно указать срок отработки, последствия невыполнения условий, прописанных в документе;
• размер заработной платы во время прохождения обучения;
• период действия ученического соглашения;
• ответственность участников;
• порядок внесения изменений или расторжения договора;
• заключительные положения при необходимости;
• информация о сторонах — ФИО, ИНН, КПП, наименование организации, местожительство и юридический адрес и т. д.;
• подписи участников.

Договор на обучение работника прекращает свое действие по истечению прохождения тренинга по повышению квалификации.

Образец соглашения на обучение работника можно скачать здесь.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

8 (804) 333-01-43

—>

Особые условия заключения Договора обучения сотрудника:

В соответствии с заключенным договором обучения по завершении профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации обучаемый обязан отработать у работодателя срок, согласованный сторонами в договоре. Отсутствие в договоре такого условия освобождает работника от обязанности отработки.

Может ли работодатель отказать работнику, который решил уволиться, не отработав согласованный срок после обучения?

Такого права у работодателя нет, поскольку принудительный труд в силу требования статьи 4 Трудового кодекса запрещен. То есть работник имеет право уволиться в любом случае. В данном случае наступают последствия в виде обязанности работника возместить затраты по обучению. ­ ­

Согласно статьи 207 Трудового кодекса В случае, если обучаемый работник по окончании обучения без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с обучением.

В связи с этим случаи и порядок возмещения затрат на обучение рекомендуется детально прописывать в договоре об обучении. ­ ­

Во избежание споров размер затрат на обучение работника должен быть зафиксирован в договоре на обучение. В противном случае работодателю будет необходимо обосновать фактические расходы на обучение. Если в случае обучения в организации образования это сделать труда не составит, то в случае самостоятельного обучения документально подтвердить расходы не всегда возможно.

Неподтвержденные и необоснованные расходы по обучению работник оплачивать не должен.

Для взыскания затрат на обучение, если работник их добровольно не возмещает, работодатель будет вынужден обратиться в суд. 

НДФЛ и страховые взносы в ФСС России, ПФР, ТФОМС и ФФОМС

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) за ее пределами, — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. При этом согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В статье 217 НК РФ, устанавливающей перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, выплаты ученикам по ученическому договору не поименованы. Следовательно, суммы стипендии и оплаты практических занятий, перечисляемые ученикам, являются объектом обложения НДФЛ. Данной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (см. письма Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03–04–06–01/123, от 24 августа 2007 г. № 03–04–06–02/164, УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2006 г. № 28–10/114805).

Отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Но поскольку потенциальные работодатели не заключают с учениками трудовой договор, то нет оснований относить стипендию и оплату практических занятий к названным компенсационным выплатам.

Страховые взносы

Ранее уже отмечалось, что все выплаты по ученическим договорам — стипендии и выплаты за практические занятия — не являются объектом обложения страховыми взносами. Однако в рассматриваемой ситуации выплаты по трудовым договорам, которые заключены с сотрудниками на втором этапе обучения, создают объект обложения.

Описание документа

Заполняя образец ученического договора между работником и работодателем, обратите внимание, что он содержит преамбулу договора, основную и заключительную части. Все разделы следует заполнять подробно, чтобы пресечь возникновение спорных и неоднозначных ситуаций в будущем

Знаете ли Вы
Обычно учеба не входит в трудовой стаж, однако есть специальные учебные заведения — исключения из правил. Это училища систем МВД и Министерства Обороны. Подробнее читайте в этой статье

В преамбуле указываются стороны договора и определяется, кто действует от имени работодателя-организации. Если договор подписывает не единоличный исполнительный орган, следует уточнить документ, на основании которого он действует. Согласно ТК РФ, разрешается наделять представителя организации полномочиями заключать ученические договора. Это необходимо зафиксировать в локальном нормативном акте. Учеником сможет выступить как гражданин России, так и иностранец, но в последнем случае потребуется указать режим его пребывания в стране.

Затем следует основная часть документа. Вначале здесь прописывается предмет договора. Согласно ст. 199 ТК РФ, в обязательном порядке указываются следующие условия:

1. будущая квалификация ученика;
2. наименование организации, где будет происходить обучение;
3. обязанность работодателя предоставить работнику возможность обучения;
4. обязательство работника завершить программу обучения, а затем отработать в организации определенный срок в соответствии с присвоенной ему квалификацией;
5. срок обучения;
6. размер выплат в период обучения (не ниже установленного законом МРОТ).

Затем указываются права и обязанности сторон. Обязанность работодателя — своевременно оплачивать обучение. Если организация не полностью погашает расходы на обучение, необходимо четко прописать, какие затраты несет работодатель, а какие — ученик. Также среди обязанностей работодателя прописывается выплата ученику стипендии.

О заключении ученического договора смотрите видео:

Обязанности ученика можно описать подробнее. Он должен:

• посещать занятия;
• добросовестно выполнять задания в рамках учебного плана;
• проходить все назначаемые аттестации;
• забрать документы о полученном образовании и передать их работодателю и т. д.

В качестве права работодателя можно вписать в документ возможность контролировать успеваемость ученика.

Потом идет раздел о возмещении расходов работодателя на обучение. Здесь нужно определить следующие моменты:

1. какие именно расходы должен будет возместить ученик (обычно это стипендия и затраты на обучение по учебной программе);
2. в каких случаях у ученика возникает обязательство возместить расходы работодателя;
3. при каких условиях при увольнении обученного сотрудника он не должен будет возмещать расходы на свое обучение;
4. в какой срок обученный сотрудник должен будет возместить затраты на свое обучение;
5. наступит ли ответственность для работника в случае, если он не возместит затраты в срок.

Просмотреть образцы документов:Ученический договор (с лицом, ищущим работу)Ученический договор с работником

Для чего нужен ученический договор с работником

Ученический договор с работником – это юридический документ, который заключается между работодателем и учеником-работником. Он используется для регулирования взаимоотношений между сторонами и определения прав и обязанностей каждой из них.

Как правило, ученический договор составляется в случае, когда учащийся вместе с получением образования также работает на предприятии или в организации. Данный договор позволяет ученику объединить учебу и работу, получая не только профессиональные навыки, но и опыт практической деятельности.

Для чего нужен ученический договор? Во-первых, он устанавливает условия обучения и труда ученика на предприятии. Договор содержит положения о продолжительности учебного процесса, рабочего времени, отпусках и заработной плате ученика-работника.

Во-вторых, ученический договор предоставляет юридическую защиту и обеспечивает соблюдение прав ученика-работника. В договоре указываются права и обязанности сторон, а также порядок разрешения возможных конфликтов. Это позволяет предотвратить произвол со стороны работодателя и обеспечить справедливое отношение к ученику.

Как составить ученический договор

Форма и содержание зависит от типа соглашения. С соискателем это гражданско-правовой контракт без трудовых отношений, с сотрудником — дополнение к ранее заключенному соглашению или дополнительное соглашение.

Подобные договора заключаются только в том случае, если обучение проводится на территории работодателя, оплату ученичества осуществляет работодатель. Документ оформляется в двух экземплярах письменно, подписывается руководителем и учеником (работником или соискателем).

Форма и принципы

Форма документа зависит от того, с кем работодатель заключает соглашение. Основные отличия в разделе «Предмет договора». Если это работник организации, то в дополнительном соглашении это выглядит примерно так:

При обучении соискателя содержание раздела иное:

Предмет договора

Ученический договор, оформленный в соответствии с требованиями законодательства — единственное основание для обучения у работодателя. Если привлекается стороннее учебное заведение, соглашение на оказание услуги оформляется между ним и предприятием.

Структура

Структура данного документа определена ст. 199 ТК:

• полное название организации;
• ФИО ученика (полное);
• наличие указания на конкретную специальность (профессию), которая будет получена в результате профподготовки;
• обязанности работодателя и обучаемого;
• указание начала и периода учебы;
• указание на вид обучения (без отрыва от работы или с отрывом);
• продолжительность рабочего времени в день и в неделю;
• форма организации (курсовое, бригадное, индивидуальное или др.);
• срок отработки по окончании ученичества;
• размеры и порядок выплаты стипендии и вознаграждений за произведенную продукцию;
• дата составления;
• подписи руководителя и обучаемого с расшифровкой.

Специальность (профессия) должна соответствовать Квалификационному справочнику должностей или единому тарифно-квалификационному отраслевому справочнику профессий.

От формы обучения зависит место его проведения и порядок прохождения аттестации (сдачи тестов, зачетов, экзамена). Стипендия не может быть ниже минимальной зарплаты, верхний предел законодательно не ограничен. При указании расценок на оплату произведенной продукции достаточно ссылки на внутренний норматив.

В соглашение можно включать любые другие условия, если с ними согласны обе стороны.

Алгоритм составления и образец

Шапка документа:

Шапка документа

Срок действия и условия продления определяются максимально точно (требования ст. 201 ТК):

Срок действия и условия продления

Если в документе отсутствует дата начала обучения, то соглашение вступает в силу с даты, следующей за датой подписания.

В отдельном разделе определяется количество рабочих часов в день и количество рабочих дней в неделе, размер стипендии и порядок начисления оплаты за произведенную продукцию:

Время и оплата ученичества

Отдельными разделами выделяются обязанности работодателя и обучаемого:

Обязанности работодателя и обучаемого

Чтобы избежать судебных споров, желательно максимально точно расписать условия прекращения действия, ответственность, дополнительные условия:

Ответственность и условия прекращения действия

Процесс заключения

Законодательством издание приказа в связи с ученичеством не предусмотрено, но необходимость в составлении этого документа можно установить во внутренних нормативах. Это соответствует требованиям Закона № 402-ФЗ, определяющего, что все факты, касающиеся хозяйственной деятельности, обязательно оформляются первичными документами.

Текст может быть такой:

Пример приказа

Если обучается соискатель, опытные кадровики советуют предварительно заключить срочный (бессрочный) трудовой контракт, включающий все условия, которые касаются обучения. Если соглашение срочное, основанием заключение указывается выполнение работ, связанных с обучением и стажировкой.

Последствия и особенности

Юридически учеба по договору – это трудовые отношения. Но обучаемый не может работать полный день и ночью, в праздники и выходные. Никаких отрицательных последствий не может быть, если содержание документа соответствует законодательству и обе стороны выполняют свои обязанности.

При наличии трудового договора никакие записи в трудовую книжку заносить не нужно. Именно с этой целью соглашение рекомендуется заключить перед началом обучения. В случае болезни при расчете компенсации по больничному листу период обучения включается в страховой стаж, так как трудовые отношения и стаж не прерываются.

Время обучения включается так же при расчете стажа при предоставлении ежегодного отпуска, если работник не занят трудится в опасных (вредных) условиях. Страховые взносы начисляются на все суммы, кроме стипендии.

Правила заключения ученического договора — тема видео ниже:

Рубрика «Вопросы и ответы»

Основные вопросы, на которые следует ответить. чтобы разобраться с тонкостями и нюансами, возникающими при наличии ученического договора, приведены в таблице.

Таблица «Основные вопросы, связанные с ученическим договором» ⇓

№	Вопрос	Ответ
1	Как производятся выплаты, если обучение происходит с отрывом от производственной деятельности?	В случае отрыва от работы на производстве за сотрудником, проходящим учёбу, сохраняется средняя заработная плата, причём за период обучения положена стипендия, которая не должна быть ниже федерального МРОТ. Зачастую для компании выгоднее выплатить среднюю заработную плату. Важный момент: одновременная выплата стипендии и заработной платы не правомерна.
2	Какие ещё выплаты предусмотрены, если обучение проходит в другом городе / стране?	В таком случае помимо стипендии или средней заработной платы предусмотрена выплата командировочных, если же для обучения необходимости временного переезда не возникает, то выплата командировочных отменяется.
3	Возможно ли привлечение сотрудника-ученика к сверхурочной работе?	Согласно части 3 статьи 203 ТК РФ, неправомерно привлечение сотрудника, проходящего обучение, к сверхурочным работам или командировкам, которые не связаны с обучением.
4	Какова длительность испытательного срока для соискателя, который прошёл обучение по ученическому договору?	Согласно статьи 2017 ТК РФ, прохождение обучения соискателем по ученическому договору отменяет установление испытательного срока при приёме данного соискателя на работу в компанию.
5	Какие меры предусмотрены трудовым законодательством для случаев увольнения сотрудника после прохождения обучения по ученическому договору?	Согласно статьям 207 и 249 ТК РФ, уволившийся сотрудник или соискатель, который решил отказаться от заключения трудового договора должны возместить организации затраты на своё обучение.

Плюсы и минусы такого формата обучения

Ученический договор – хороший вариант для соискателя работы, потому что включает в себя обучение и трудоустройство. Для работодателя он тоже может быть интересным – так он получит сотрудника, который проработает у него хотя бы установленный соглашением срок.

Но всегда стоит помнить о плюсах и минусах такого варианта. Для работодателя они будут такими:

Преимущества	Недостатки
Возможность получить квалифицированного сотрудника, который будет обязан отработать в организации в течение установленного договором срока. Возможность экономии на страховых взносах в период обучения работника. Право компенсации расходов, если сотрудник или соискатель отказался от отработки.	Обязанность принять ученика на работу, даже если он «не понравился». Вероятность отказа ученика от отработки и выплаты средств за обучение, потеря времени на судебные разбирательства.

А для сотрудника и соискателя плюсы и минусы уже другие:

Преимущества	Недостатки
Возможность бесплатно получить дополнительную специальность или повысить квалификацию. Сохранение отпуска, места работы, трудового стажа в период обучения. Отсутствие испытательного срока после успешного завершения образовательного курса.	Необходимость отработки и вероятность длительных сроков (от 5 лет и более) Минимальный размер стипендии.

Таким образом, подписывая договор, нужно взвесить все «за» и «против» и только потом принимать решение.

Особенности ученического договора

Рекомендуем работодателям издавать приказы о направлении своих сотрудников на учебу. В них вы сможете конкретизировать все моменты, связанные с процессом обучения, и зафиксировать время прохождения работником профессионального обучения для последующего начисления ему дополнительных выплат, например, в виде стипендии.

Возможность работодателя компенсировать финансовые затраты, связанные с оплатой им курсов повышения квалификации, может быть предусмотрена в ученическом договоре с работником или в других прилагаемых к контракту документах. Как правило, это обязанность сотрудника по отработке определенного времени после окончания учебы, в течение которого он принесет дополнительную прибыль работодателю за счет повышения своего мастерства.

В то же время речь идет только о договорной возможности. Положения Трудового кодекса не запрещают работнику уволиться после прохождения учебы, а приоритет всегда за государственными нормативными актами. Для разрешения этого противоречия предпринимателю оставляется возможность взыскать с увольняемого затраченную на его обучение сумму.

В соответствии с Трудовым кодексом работник, уволившийся без уважительных причин с предприятия до окончания обучения, также обязан выплатить работодателю компенсацию.

Напоминаем работодателям, что ни в коллективные, ни в индивидуальные трудовые договоры они не имеют права включать положения, в соответствии с которыми права работников, гарантированные им трудовым законодательством и другими законами РФ, нарушаются. Если все же такое происходит, то документ считается недействительным в части функционирования нарушающих законы положений.

Произвольно установленные работодателем штрафные санкции недопустимы. Гарантированный законодательный уровень гарантий для наемного работника должен быть соблюден при любых обстоятельствах и вне зависимости от желания владельца фирмы.

В применении к нашему случаю, когда сотрудник, прошедший обучение за счет предприятия, отказывается продолжить работу после окончания учебы, он обязан вернуть потраченную на его обучение сумму без каких-либо штрафных санкций или начисления пени.

Порядок заключения

В этой теме есть три не до конца ясных вопроса. И при выборе решения лучше руководствоваться преобладающей практикой.

Первое. Вопрос о том, нужно ли заключать ученический договор при направлении сотрудника на курсы повышения квалификации, является спорным. И есть две противоположные точки зрения:

• одни специалисты считают, что это возможно;
• другие — что цель такого договора не связана с регулированием отношений между работником и работодателем во время получения дополнительного профессионального образования;

Сейчас преобладает первая точка зрения.

Второе. Направить на курсы повышения квалификации с оформлением ученического договора можно и нужно, но  при одном условии:

после их завершения ученик должен получить квалификацию. Это значит, что ему присвоят новый класс, разряд или категорию.

Из-за расплывчатости формулировки ст. 199 ТК РФ о том, что в ученическом договоре должны называть получаемую квалификацию. Некоторые суды принимали ошибочные решения о том, что неполучение новой квалификации — не  препятствие к заключению ученического договора.

Точку в этом вопросе поставил Конституционный Суд  определением от 30.01.2020 № 176-О: получение новой квалификации – обязательное условие.

Третье. Кто может заключать ученический договор. Сторонами ученического договора являются работодатель и ученик.

Из ст. 198 ТК следует, что как работодатель это вправе сделать  организация. По неизвестной причине Трудовой кодекс здесь исключает индивидуального предпринимателя.

Со стороны ученика это может быть:

• лицо, трудоустроенное в этой организации;
• соискатель работы, который еще не оформился на предприятии.

Порядок заключения и сроки ученического договора

Также в договоре должны быть оговорены обязанности сторон договора. Если компания обеспечивает сотруднику возможность такого обучения, то обязанностью ученика является прохождение такого обучения. Ещё одним важным моментом, который должен быть оговорён в ученическом договоре, является срок, в течение которого сотрудник обязан проработать в данной компании, в результате прохождения обучения/повышения квалификации, согласно порядку, установленному в статьях 199, 200 ТК РФ.

Также, согласно статьям 200 и 204 ТК РФ,  в таком договор важно указать срок обучения и размер оплаты за весь период прохождения обучения. Согласно части 1 статьи 200 ТК РФ, ученический договор должен быть заключен на срок, который необходим для обучения на данную квалификацию/профессию

При болезни или прохождении военных сборов предусмотрено продление действия ученического договора, согласно части 2 статьи 201 Трудового кодекса РФ.