Что является командировкой для работника, а что нет?

Оформление в Трудовом Кодексе

href=»http://rabotnik-info.ru/priem-na-rabotu/»>При оформлении работника с разъездным характером работы кадровик должен руководствоваться статьей 168.1 главы 24 ТК РФ. Данная статья дает основание на определение компенсации расходов на командировки. До определенного времени все виды выездной деятельности сотрудников списывалось именно на эту статью

Но здесь важно учитывать, что статья 166 дает точное определение командировки. Согласно ей, командировкой в 2024 году считается выполнение служебных обязанностей вне пределов рабочего места в течение определенного срока

Такая формулировка дает основание разделить командировку от выездного характера работы, так как первое предполагает определенный срок времени, второе – один рабочий день.

Такое отличие было замечено при оформлении НДФЛ и страховых взносов, так как их сумма при оплате командировочных снижается. В целях внесения корректировок был принят закон №90 от 30.06.2006, в котором рассматривалась целесообразность применения статьи 168 для определения разъездного характера работы.

На заметку

Возможно, и не было бы необходимости нам разбирать подобные вопросы, однако наш законодатель по своему обыкновению пишет различного рода разъяснения к нормативным документам тогда, когда у налогоплательщиков начинают возникать вопросы или же совершаются ошибки. Касаемо нашей темы, надо отдать должное, Законодатель дал разъяснения уже давно, за что ему выражаем отдельную благодарность. Но несмотря на это наша повседневная деловая жизнь полнится неоднозначными и нетиповыми ситуациями, что другой раз их просто невозможно «приписать» к какой-то определенной статье или же постановлению. Возможно еще и поэтому в нашей стране так много юридических фирм, оказывающих консультационные услуги физическим и юридическим лицам. Жаль, но перспектив к изменению сложившегося порядка вещей не наблюдается по крайней мере в ближайшее время. Что ж, будем разбираться с каждым отдельно взятым вопросом по мере их поступления.

Благодарим за внимание, дорогие коллеги, и до новых встреч!

Учет

href=»http://rabotnik-info.ru/rabochee-vremya/» target=»_blank» rel=»noopener noreferrer»>Учет рабочего времени подчиняется статье 91 ТК РФ, которая гласит, что количество рабочих часов в неделю не может превышать 40. В связи с этим, работодатель вправе установить 5-дневный рабочий день с 2 выходными, 6-дневную рабочую неделю с 1 выходным или скользящий график работы.

Для тех работников, чья специфика работы выходит за стандарты, норма рабочего времени устанавливается в индивидуальном порядке и закрепляется внутренними нормативами, так как для данной категории уточнений в законодательстве нет. Здесь необходимо учитывать, что время поездки до места работы также может занять определенное время

Также важно, обязан ли работник перед началом работы приходить в офис или нет

На практике работодатели применяют служебную записку под подпись работника, где будет указываться подробности организации разъездного рабочего процесса. Следуя этому документу, устанавливается отработанное количество часов.

Является ли командировкой поездка в пределах области?

Если поездка запланирована в пределах области на один день, и сотрудник успевает вернуться домой к концу рабочей смены, такое рабочее поручение командировкой не является. Сотруднику начисляется оклад согласно рабочей ставке. Оплата за бензин (если сотрудник едет на личном автомобиле) рассчитывается дополнительно.

В случае, когда командирование предполагает важные переговоры, и присутствие работника может потребоваться в любой момент, поездка считается командировкой. Бухгалтерия начисляет суточные, компенсирует расходы на аренду жилья, парковку и питание согласно срокам, прописанным в приказе работодателя.

Разграничение разъездной работы от командировки

Если работодатель изначально пропишет, какие должности (профессии) предполагают разъездной характер работ, то ему будет легче решать конфликты с работниками по вопросу оплаты труда во время разъездов. Некоторые работники могут считать, что рабочее время во время поездок должно оплачиваться по правилам, установленным для служебных командировок, то есть по среднему заработку. Его определяют путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней, проведенных в командировке. Средний заработок может оказаться выше должностного оклада, так как в базу для его расчета помимо оклада включают стимулирующие и другие выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Например, премии, оплата за сверхурочную и ночную работу, надбавки и т. п… Поэтому работники, совершающие постоянные поездки, могут настаивать на оплате рабочего времени исходя из среднего заработка.

В такой ситуации работодателю достаточно объяснить работнику, что правила ст. 167 ТК РФ о сохранении среднего заработка распространяются только на служебные командировки. Но к ним согласно ч. 1 ст. 166 ТК РФ не относятся служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. Поэтому все разъезды в рамках выполнения трудовой функции будут оплачены по окладу, то есть на условиях, о которых стороны договорились при заключении трудового договора. 

Критерии работы с разъездным характером

Критерии разъездной работы работодатель определяет самостоятельно.

В законодательстве нет ни легального определения, ни четких критериев разъездного характера работы. Вместе с тем с учетом разъяснений государственных органов и судебной практики можно сделать вывод, что определяющими признаками разъездного характера работы являются следующие:

— исполнение основных (ключевых) обязанностей работника требует разъездов;

— значительный объем рабочего времени работник фактически проводит за пределами территории работодателя, исполняя обязанности в пределах такого времени.

Иные критерии зависят от конкретной должности работника, исполняемой им трудовой функции, частоты разъездов и могут быть определены работодателем в индивидуальном порядке. Например, в некоторых государственных органах и учреждениях показатель особого характера работы — возможность ежедневно возвращаться к месту жительства.  При разработке внутренних документов компании работодатель вправе использовать формулировки из этих нормативных актов.

Также в локальном нормативном акте работодателю предстоит определить перечень должностей (профессий) с разъездным характером работы (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).  Кроме того, в трудовом договоре следует  закрепить обслуживаемую территорию. Именно в ее границах работник с разъездным характером работы будет совершать служебные поездки.

Законодательно не установлено, какими пределами может ограничиваться территория обслуживания. Как правило, указывают субъект  Федерации или отдельный район субъекта. Впрочем, при необходимости указывают несколько субъектов Российской Федерации или всю ее территорию.

Разъездной характер работы предполагает, что значительный объем рабочего времени работник проводит за пределами территории работодателя. Следует учитывать, что в законодательстве отсутствует запрет направлять работников, которым установлен разъездной характер работы, в служебные командировки. Это возможно в тех случаях, когда такое направление не соответствует по своим характеристикам, установленным работодателем, признакам служебной поездки при разъездном характере работы. Например, если определяющим критерием разъездного характера работы является исполнение в служебных поездках основных  обязанностей работника, то направление на обучение или семинар, посещение которого не входит в типичный круг обязанностей работника, должно считаться именно служебной командировкой. Аналогичный подход должен применяться, если работник направляется за пределы установленной для него зоны обслуживания.

Таким образом, при установлении работникам разъездного характера работы работодателю потребуется локальный нормативный акт с критериями такой работы и перечнем должностей, предполагающих постоянные разъезды. Зону обслуживания лучше закрепить в трудовом договоре с работником.

Работник с разъездным характером работы может выполнять обязанности в регионах, где у работодателя нет обособленных подразделений. Но создавать его специально и ставить на учет в налоговом органе не нужно. Обособленное подразделение — любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (п. 2 ст. 11 НК РФ). Рабочее место считается оборудованным, когда созданы все необходимые для исполнения трудовых обязанностей условия и на нем работники выполняют такие обязанности.

. Если для работника с разъездным характером работы не создается стационарное рабочее место, то оснований для постановки на учет в налоговых органах обособленного подразделения по месту осуществления таких работ не возникает (письма Минфина России от 28.07.2011 № 03-02-07/1–265 , от 01.03.2012 № 03-02-07/1–50 , от 24.05.2013 № 03-02-07/1/18634).

Преимущества установления разъездного характера работы

При установлении работодателем разъездного характера работы: сокращается администрирование поездок. Это связано с уменьшением объема документооборота в отношении служебных поездок, так как больше не нужны приказы. Отпадает необходимость в авансовых отчетах в отношении каждой поездки, облегчается расчет заработной платы и учет рабочего времени. Уменьшаются расходы на оплату труда. Вместо среднего заработка, используемого при оплате рабочего времени во время служебных командировок, работник получает должностной оклад (если договором не предусмотрено иное). Если у работодателя предусмотрены дополнительные выплаты к окладу (премии, доплаты и т. д.), то, как правило, оклад будет ниже среднего заработка. Появляется ряд налоговых преимуществ. В частности, установление работнику разъездного характера работы позволяет избежать риска признания создания обособленного подразделения на территории, где он работает. Облегчается использование труда иностранцев. Разъездной характер работы у такого работника позволяет увеличивать время его пребывания на территории субъекта, который не указан в разрешительных документах.

Если в компании нет коллективного договора, то размер такой выплаты и условия ее назначения прописывают в локальном нормативном акте. Кроме того, размер надбавки фиксируют в трудовом договоре с работником, который попадает под критерии для ее получения (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Помимо этого информацию о разъездном характере работы и сумму надбавки указывают в приказе о приеме на работу.

Таким образом, на практике в большинстве случаев работодатель может сократить расходы на оплату труда при установлении разъездного характера работы. Помимо возможной экономии на среднем заработке, упрощается процесс расчета зарплаты: бухгалтеру компании не придется учитывать и проверять все выплаты, включаемые в базу для расчета среднего заработка, и проводить дополнительные операции по их расчету. Также работодатель сможет более точно оценить предстоящие расходы на оплату труда в целом.

В одних компаниях принято составлять график поездок на определенный период (неделю, месяц) или вести журнал выездов. Если в организации трудятся водители, то тут не обойтись без путевых листов, а для курьерских разъездов подойдут маршрутные листы. В любом из них целесообразно предусмотреть графы для отметок о месте назначения, цели и краткого отчета по каждой поездке, времени прибытия в офис или другое помещение работодателя.

В табеле учета рабочего времени периоды служебных поездок отмечают кодом «Я» или «01». Специально выделять время разъездов и периоды нахождения в офисе не нужно. Оба периода оплачиваются одинаково.

Какие расходы возмещаются при командировке?

Во время командировки работнику могут быть возмещены следующие расходы:

• Транспортные расходы. Это включает в себя расходы на проезд до места командировки и обратно, а также расходы на транспорт внутри города или региона, где проходит командировка. Предприятие возмещает работнику стоимость билетов на самолет, поезд, автобус, такси и другой общественный транспорт.
• Расходы на проживание. Это включает в себя оплату гостиницы или аренду жилья, если работник останавливается в частной квартире. Предприятие обычно возмещает стоимость проживания, не превышающую установленные лимиты.
• Питание. Предприятие может возместить работнику расходы на питание во время командировки. Это может быть либо ежедневная сумма, чаще всего фиксированная, либо возмещение фактических расходов по предоставлению документов.
• Другие расходы. Кроме основных расходов, предприятие может возмещать различные дополнительные расходы, связанные с командировкой, например, расходы на мобильную связь, интернет, бизнес-ланчи, билеты на развлекательные мероприятия и т.д.

При возмещении расходов предприятие обычно требует предоставления документов, подтверждающих затраты. Это могут быть квитанции, счета, билеты и другие документы, позволяющие подтвердить факт и стоимость затрат.

Ограничения на возмещение расходов обычно устанавливаются трудовым договором или корпоративными правилами предприятия

Важно ознакомиться с этими правилами заранее, чтобы знать, какие расходы могут быть возмещены и какие условия должны быть выполнены для их возмещения

Отличие разъездного характера работы от командировки

Как мы уже выяснили, разъездной характер работы не относится к категории командировки,  а предполагает выполнение рабочих обязанностей без привязки к определенному месту. Обязательным условием в 2024 году является указание в трудовом договоре или в приложении к нему такого положения. Если того и другого нет, то поездка в другой регион может классифицироваться как командировка. В таком случае используются такие внутренние документы как:

• маршрутный лист;
• путевый лист;
• дневное задание.

В этих документах расписываются цели поездки, сроки и расходы. Работник обязан сохранить эти документы, так как по ним составляется отчет перед бухгалтерией. Если расходы на поездку оплачены заранее в виде наличных средств, то к итоговому отчету должны быть приложены все квитанции и чеки.

Оплата командировок

Что является командировкой для работника?

Постоянным местом работы сотрудника является фактический адрес организации либо структурного подразделения компании, указанный в трудовом договоре. Работник, выезжающий для выполнения трудовых обязанностей в филиал организации, расположенный в другом городе, считается командированным.

Так, менеджер по продажам курирует торговые точки за пределами территориальной границы населённого пункта, в котором он проживает и работает. В этом случае поездки являются командировками при условии, что был издан соответствующий приказ руководителя компании и оформлены необходимые документы.

Если сотрудник не уложился в срок по независящим от него причинам (например, перенесли служебное заседание или срок сдачи объекта), то руководитель составляет служебную записку о продлении срока командировки.

Основные вопросы по трактовке положений статьи 168.1 ТК

Что означает понятие полевого довольствия, о котором упомянуто в этой статье?

Под ним понимаются денежные выплаты сотрудникам, основная рабочая деятельность которых протекает в поле или экспедиции. Их примерами являются геологи, картографы, археологи и т.д. Объём этого довольствия обычно рассчитывается на базе суточных выплат. Важные для нанимателя налоговые нюансы по этим платежам разобраны Минфином в письме №03-04-06/52242 от 25.07.18.

Также нужно подчеркнуть, что полевое довольствие не заменяет суточные, а дополняет их.

Что означает разъездной характер трудовой деятельности сотрудника?

В актуальном законодательстве не содержится полноценного определения этого термина. На практике к ней относится та трудовая деятельность, которую сотрудник на постоянной основе выполняет вне места территориальной дислокации своего нанимателя. Её отличием, к примеру, от командировок выступает именно её постоянный, а не временный характер.

Учитывая требования ст. 57 ТК, данный характер работы заранее прописывается в трудовом договоре.

Особо нужно отметить, что подобная деятельность не считается командировкой, что и подчёркнуто в ст. 166 ТК. Даже выдача подобному сотруднику командировочного удостоверения не означает, что его поездки относятся к командировкам.

Перечень сотрудников, относящихся к рассматриваемой категории, обычно закрепляется в приложении к одной из разновидностей документов, упомянутых в ст. 168.1 ТК. Это необходимо, т.к. этот перечень может изменяться чаще, чем основной документ.

Что подразумевается в данной статье под другими затратами?

Пока их полноценное определение в законодательстве отсутствует. На практике их список документируется на базе соответствующих пунктов локального нормативного акта, созданного на основе соглашения нанимателя с представителями трудового коллектива. Их примерами являются расходы на наём такси, проживание в отеле, проездные билеты, предоставление сотрудникам питания, чистой питьевой воды и т.д. Необходимо отметить, что ключевой предпосылкой их учёта нанимателем с налоговой точки зрения является экономическая целесообразность этой категории затрат (ст. 252 НК).

Налогообложение при разъездном характере работы

И½ÃÂÿõúÃÂøàÃÂÃÂÃÂôð ø ÿÃÂõôÃÂÃÂðòøÃÂõûø ÃÂð÷ûøÃÂýÃÂàÃÂþýôþò ÿÃÂøÃÂÃÂðûÃÂýþ ÿÃÂþòõÃÂÃÂÃÂàþÃÂþÃÂüûõýøõ ôþúÃÂüõýÃÂþò ýð ÃÂð÷ÃÂõ÷ôýÃÂàÃÂþÃÂÃÂÃÂôýøúþò. ÃÂÃÂþñþõ òýøüðýøõ ò 2024 óþôàÃÂôõûÃÂõÃÂÃÂàôþúÃÂüõýÃÂðü, ÿþôÃÂòõÃÂöôðÃÂÃÂøü ÿÃÂðòþüõÃÂýþÃÂÃÂàúþüÿõýÃÂðÃÂøø ÃÂðÃÂÃÂþôþò. ÃÂÃÂøÃÂøýð ò ÃÂþü, ÃÂÃÂþ úþüÿõýÃÂðÃÂøàÃÂÃÂøÃÂÃÂòðõÃÂÃÂàÿÃÂø ÃÂðÃÂÃÂõÃÂõ ýðûþóð ýð ÿÃÂøñÃÂûÃÂ. ÃÂÃÂþüõ ÃÂþóþ, ÃÂðÃÂÃÂþôàÿþ ÃÂð÷ÃÂõ÷ôðü þÃÂòþñþöôõýàþàÃÂÃÂäàø ÃÂÃÂÃÂðÃÂþòÃÂàò÷ýþÃÂþò, ÃÂðú úðú úûðÃÂÃÂøÃÂøÃÂøÃÂÃÂÃÂÃÂÃÂàòÃÂÿûðÃÂðüø ýð øÃÂÿþûýõýøõ ÃÂûÃÂöõñýÃÂàþñÃÂ÷ðýýþÃÂÃÂõù.

ÃÂôýðúþ ÃÂÃÂø ýÃÂðýÃÂàýõ øüõÃÂàþÃÂýþÃÂõýøõ ú ýðôñðòúðü. ÃÂðôñðòúø þñûðóðÃÂÃÂÃÂàòÃÂõüø òøôðüø ÿþûþöõýýÃÂàýðûþóþò.

áþóûðÃÂýþ ÿÃÂþÃÂÃÂþù ûþóøúõ, ÃÂðñþÃÂýøú ôþûöõý ÿþôÃÂòõÃÂôøÃÂàÃÂòþø ÃÂðÃÂÃÂþôàúðÃÂÃÂþòÃÂüø ÃÂõúðüø ø úòøÃÂðýÃÂøÃÂüø. àýõúþÃÂþÃÂÃÂàþÃÂóðýø÷ðÃÂøÃÂàÃÂðúþõ ÿþûþöõýøõ ýõ ÿÃÂðúÃÂøúÃÂõÃÂÃÂÃÂ, ð ÿÃÂøýÃÂÃÂþ ÿõÃÂøþôøÃÂõÃÂúø ýðÃÂøÃÂûÃÂÃÂàýð ÃÂÃÂõàÃÂðñþÃÂýøúð ÃÂøúÃÂøÃÂþòðýýÃÂàÃÂÃÂüüÃÂ. àÃÂðúøàÃÂûÃÂÃÂðÃÂàÿÃÂõôÃÂÃÂðòøÃÂõûø øýÃÂÿõúÃÂøø ÃÂÃÂÃÂôð øüõÃÂàÃÂúûþýýþÃÂÃÂà÷ðÃÂÃÂøÃÂðÃÂàÃÂÃÂàÃÂÃÂüüà÷ð ýðôñðòúÃÂ. ÃÂûø ôÃÂÃÂóþù òðÃÂøðýÃÂ: òÃÂôðÃÂð ÃÂðñþÃÂýøúàúÃÂõôøÃÂýþù úðÃÂÃÂàþÃÂóðýø÷ðÃÂøø ôûàÃÂðÃÂÃÂõÃÂþò. ÃÂþ úðöôþù ÃÂðÃÂÃÂþôýþù þÿõÃÂðÃÂøø ÃÂÃÂúþòþôøÃÂõûàÿþûÃÂÃÂðõàÃÂòõôþüûõýøõ þàñðýúð.

Оформление расходов при разъездном характере работы

Расходы работников разъездного характера должны быть подкреплены соответствующими документами. Кроме того, документооборот предполагает также определенный перечень документов, на основе которых возмещаются эти расходы. К таким документам относятся:

• коллективный трудовой договор, в котором должны быть указаны обязательства работодателя о возмещении понесенных работником расходов;
• подписанные трудовые соглашения и приложения к ним, указывающие на факт разъездного характера работы;
• внутренние нормативные документы предприятия, в которых определен список разъездных рабочих, их обязанности, размеры расходов и методы их компенсации и прочая информация.

Если все документы оформлены правильно, то у представителей инспекции труда и иных фондов не будет претензий относительно правомерности трудовых взаимодействий работодателя и работника.

Порядок оформления документов, подтверждающих расходы.

Работа вдалеке от офиса

У нас строительная организация. Планируется работа на удаленном объекте. Работник будет ездить туда ежедневно на личном автомобиле. До офиса он обычно добирается за 30 минут, а до того объекта ехать 2 часа в одну сторону. Можно ли включать время в пути в рабочее?

Ответ-да, можно. По общему правилу время в дороге до офиса не включается в рабочее. Однако оплачивать время в пути полностью или частично — это право работодателя. Такое решение стоит оформить приказом руководителя о начале выполнения трудовых обязанностей вне территории работодателя.

Можно ли оформлять ежедневные командировки? Да, это возможно. Но руководителю потребуется каждый день давать работнику служебное задание перед командировкой.

Командировки (законодательство)

Многие организации направляют своих работников в командировки. Рассмотрим:

• какие поездки работников признаются командировками, а какие нет;
• какие гарантии положены работникам при направлении в командировки;
• кого нельзя направлять в командировки, а в каких случаях для направления в командировку потребуется письменное согласие работника, какие ограничения существуют при направлении в командировки иностранных работников;
• как правильно документально оформить командировку;
• как оплачивается командировка.

• Нормативное регулирование командировок
• Ограничения направления в командировки
• Документальное оформление командировок
• Оплата командировок

Нормативное регулирование командировок

Направление работников в командировки регламентируется:

Определение служебной командировки

Служебная командировка  — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

В командировки направляются только работники — лица, с которыми заключен трудовой договор (п. 2 Положения о командировках).

Местом постоянной работы считается место расположения организации или ее обособленного подразделения, работа в котором предусмотрена трудовым договором с работником (п. 3 Положения о командировках).

Поездка работника головной организации в обособленное подразделение или работника обособленного подразделения в головную организацию также признается командировкой.

Поездки таких работников являются их основной работой, за которую они получают заработную плату, поэтому командировки в этом случае не оформляются.

Перечень работ, профессий, должностей работников с разъездным характером работы устанавливаются организацией и закрепляются в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах организации (ст. 168.1 ТК РФ).

Гарантии при направлении работника в командировку

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Какие расходы возмещаются

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику (ст. 168 ТК РФ):

• расходы по проезду;
• расходы по найму жилого помещения;
• дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
• иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (кроме бюджетных организаций, для которых нормы устанавливаются законодательно).

В каких случаях потребуется письменное согласие работника

Следующий круг лиц допускается направление в командировку только с их письменного согласия:

• Женщин, имеющий детей в возрасте до трех лет (ст. 259 ТК РФ);
• Матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до четырнадцати лет (ст. 259 ТК РФ);
• Работников, имеющих детей-инвалидов (ст. 259 ТК РФ);
• Работников, осуществляющим уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ);
• Отцов, воспитывающих детей без матери, а также опекунов (попечителей) несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ)

Ограничения для иностранных работников

Временно проживающие и временно пребывающие иностранцы не имеют права осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъектов РФ, на территории которых им выдано разрешение на работу или патент или разрешено временное проживание (п. 4.2 и 5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Предельная общая продолжительность трудовой деятельности иностранцев определенных профессий

Какое расстояние считается командировкой вопрос-ответ:

С какого расстояния начинается считаться командировка для работника?

Для работника считается командировкой, если он отправляется на работу в другую населенную точку, расстояние до которой составляет не менее 50 километров от места его постоянной работы или  места жительства.

Если я работаю в другом городе и езжу туда каждый день, это считается командировкой?

Нет, если вы работаете в другом городе, но ежедневно возвращаетесь домой, это не считается командировкой. Командировка предполагает временное пребывание в другой населенной точке.

Какой минимальный срок командировки для работника?

Минимальный срок командировки для работника не установлен законодательством, но обычно он составляет не менее 24 часов. Это означает, что если работник отправляется на работу в другую населенную точку и там находится менее 24 часов, то это не считается командировкой.

Есть ли какие-то ограничения на длительность командировки?

Законодательство не устанавливает ограничений на длительность командировки. Однако, предприятие или работодатель могут установить свои ограничения в рамках трудового договора или коллективного договора.

Если я отправлен в командировку, я должен работать 7 дней в неделю?

Нет, работник, находящийся в командировке, не обязан работать 7 дней в неделю. Он имеет те же права и обязанности, что и при работе на постоянном месте. Рабочий режим в командировке должен соответствовать трудовому законодательству и условиям трудового договора.

Какое расстояние считается командировкой для работника?

Расстояние, которое считается командировкой для работника, определяется трудовым законодательством каждой страны. В России, на пример, согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, командировка — это отправление работника в служебную поездку в пределах Российской Федерации на срок от 1 дня до 1 месяца. Для командировок за пределы России, действуют отдельные правила.

Где должен быть закреплен разъездной характер работы

Разъездной характер работы должен быть закреплен в:

1. Коллективном договоре
2. Трудовом договоре
3. Отдельном локальном нормативном акте.

Многие работодатели пользуются возможностью, предоставленной ст. 149 ТК РФ, и устанавливают работникам надбавку (доплату) за разъездной характер работы. Она является компенсационной частью заработной платы, облагаемой НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме, и будет признаваться расходом на оплату труда в целях налогообложения прибыли. Установление надбавки является правом, а не обязанностью работодателя, за исключением случаев, когда доплата предусмотрена законодательством или отраслевым (межотраслевым) соглашением. Например, на надбавку вправе рассчитывать работники учреждений, предприятий и организаций дорожного хозяйства. Эта выплата также полагается работникам, поименованным в постановлении Совмина РСФСР от 12.12.1978 № 579 .

Ситуация №2: «Отправили сотрудника работать за рубеж»

Представим себе ситуацию, что крупный российский холдинг, компании которого занимаются производством пищевой продукции, решили направить одного из своих лучших инженеров на работу за границу, как говорится, «набираться опыта у зарубежных коллег». Инженер устроился в партнерской организации, где предполагает осуществлять свою трудовую деятельность на основании договора с ежемесячной пролонгацией. Ввиду этого, компания, отправившая работника за границу, не имеет четкого представления о том, сколько именно месяцев он будет работать за пределами Российской Федерации. По факту его основным местом работы остается одна из компаний российского холдинга, соответственно, он обязан получать заработную плату на территории России. Здесь снова возникают вопросы:

1. Каким образом необходимо считать его заработную плату, будет ли ему выплачиваться должностной оклад?

2. Как быть с налогообложением, в частности, с НДФЛ?

3. Будет ли его нахождение за пределами РФ считаться командировкой или же это очередная «служебная поездка», о которой шла речь выше?

На эти вопросы отчасти дает ответ письмо Минфина России от 30 августа 2011 г. № 03­04­06/6­194, где Ведомство недвусмысленно сообщает, что если компания направляет сотрудника за рубеж для выполнения трудовых обязанностей, то эта поездка также не является командировкой. Несмотря на это бухгалтера часто допускают здесь ошибки. Чтобы избежать недоразумений при расчетах с работниками (а ошибки всегда ведут и к нарушениям при налогообложении), следует иметь в виду следующее:

• Если работник едет за рубеж не на определенный срок для выполнения конкретного служебного поручения, а для выполнения своих служебных обязанностей, то это – не командировка;

• Работнику за этот период начисляется зарплата, а не средний заработок, поскольку это вознаграждение за выполнение обязанностей на территории иностранного государства, относящееся к доходам от источников за пределами Российской Федерации;

• Если работник трудится за рубежом в течение длительного времени и по итогам года (налогового периода) теряет статус налогового резидента, то выплаты в его пользу не подлежат обложению НДФЛ (пункт 1 статьи 207 НК РФ).

К слову сказать, может случиться такая ситуация, когда сотрудник, потеряв статус налогового резидента Российской Федерации, может не известить об этом своего работодателя заблаговременно. В этом случае может возникнуть проблема, когда НДФЛ за такого сотрудника будет считаться излишне уплаченным, что также должно привести к изменению налоговой базы. Будьте бдительнее и старайтесь поддерживать доверительный контакт со своим «иностранцем».