Минфин рассказал, в каком случае при онлайн-торговле можно использовать ккт для офлайн-продаж

В бумажном чеке понадобятся не все реквизиты

С 1 июля при наличных расчетах и расчетов корпоративной картой с компаниями и предпринимателями, отражайте в чеке их ИНН. Но только когда смогли их идентифицировать. К примеру, если товары оплачивает представитель контрагента по доверенности. Если покупатель не предъявляет доверенность, то ИНН не нужен, поскольку это будет являться обычным расчетом с физлицом.

Решать, какие из реквизитов кассового чека можно не печатать в бумажном документе, сможет ФНС. Это предусмотрели в законопроекте № 682709-7.

Некоторые данные не нужны большинству покупателей. Например, ставка НДС, система налогообложения продавца и т.д. Поэтому скорее всего их уберут из бумажного чека, а в электронной версии они останутся.

Изменения в работе с ККТ в 2024 году

В 2018 году на онлайн-кассы перешло большое количество компаний и ИП. В 2024 году произошли изменения в ограничения для онлайн-ККТ. Теперь кассы с прежним форматом памяти 1.0 использовать нельзя. Сведения онлайн-ККТ должны передавать в формате 1.05 и 1.1. В случае нарушения данного требования, компании будет грозить штраф в размере 30 000 рублей.

До 1 июля 2024 года без ККТ имеют право работать компании, принимающие от населения коммунальные платежи. Организации, оказывающие услуги населению (по изготовлению ключей, присмотру за детьми, ремонту обуви), даже после крайнего срока будут вправе вместо кассового чека выдавать БСО.

От обязанности применять в работе онлайн-ККТ освобождены продавцы журналов и книг. Причем, освобождение не будет зависеть от того, в каких местах происходит реализация их товара: через специализированную торговую точку, газетный киоск и др. места.

Применять кассы не обязаны владельцы механических аппаратов по реализации товаров. Для неприменения кассы, данный аппарат должен соответствовать следующим условиям:

отсутствует подключение к электросети;
работа не от батареи и аккумуляторов;
прием платежей только монетами (например, по 10 рублей).

Закон 54-ФЗ обязывает организации выдавать чеки не только когда происходит прием денег, но и в некоторых ситуациях в случае их выдачи. При этом пробивается чек, имеющий признак «расход». Такие чеки выдаются в случае уплаты выигрыша компаниями, занимающимися организацией азартных игр.

Расчеты, связанные с выдачей или возвратом подотчетных средств, через кассу не проводятся. Только в том случае, если организация проводит оплату физлицу (например, по договору аренду, по выполненным работам), пробивается чек, имеющий признак «расход».

В расчетах по займам, выдаваемым физлицам, тоже требуется применение ККТ:

в случае выдачи займов онлайн-кассу нужно будет применять с 1 июля 2024 года;
в случае приема возврата займа онлайн-кассу необходимо применять уже с 1 июня 2018 года.

На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

Есть категории физлиц (не являющихся ИП), предпринимателей и юрлиц, которым не разрешено пользоваться ККТ. Есть те, которым разрешено не пользоваться. В различных случаях указанные категории хозяйствующих субъектов могут быть обязаны выдавать своим клиентам документы, альтернативные кассовым чекам.

Физлица, не зарегистрированные как ИП, а также ИП на НПД — в числе тех, кому не разрешено пользоваться онлайн-кассами. Они обязательно выдают покупателям альтернативный чеку ККТ документ — чек, оформленный через приложение «Мой налог».

Расходы на обеспечение применения ККТ можно оптимизировать, заказав услуги по фискализации платежей сторонним агентам. Не следует пренебрегать выполнением законной обязанности по фискализации — иначе будут высокие штрафы по КоАП РФ.

Устройство онлайн-кассы

Стандартная онлайн-касса состоит из следующих основных элементов:

Фискальный накопитель. Это устройство, расположенное внутри кассового аппарата. Его функцией является регистрация и хранение информации о каждой покупке. Зафиксированные данные невозможно удалить или скорректировать, при необходимости, они могут быть запрошены ФНС. Фискальный накопитель имеет срок действия (15-36 месяцев), после истечения которого предприниматель должен заменить его на новое устройство, при этом старый ФН сохраняется в течение 5 лет.
Вычислительный модуль. Это встроенные микросхемы или внешнее устройство, необходимое для обработки и передачи информации о покупке в ОФД.
Средства коммуникации. Для трансляции данных ККТ должна быть оборудована портом Ethernet, 2G/3G модемом или Wi-Fi модулем. Для подключения к ПК, планшету или терминалу необходим USB-кабель или Bluetooth.
Принтер чеков. Это прибор, предназначенный для печати бумажных кассовых чеков, которые выдаются покупателю.
Устройства ввода-вывода данных: мышь, клавиатура, дисплей. Они могут быть встроенными или расположенными на внешних модулях.
Аккумулятор. Это необязательный элемент ККТ, так как она может работать от электрической сети. В некоторых моделях аккумулятор не входит в основную комплектацию, но его можно приобрести и установить дополнительно.

Изменения в правилах продажи маркированных товаров через ККТ в 2024 году

В 2024 году при реализации маркированного товара через ККТ будет производиться дополнительный контроль продажи (Постановление Правительства N 1944 от 21.11.2023). Реализация будет запрещена для товара:

сведения о маркировке которого отсутствуют в системе Честный знак;
который на момент проверки выведен из оборота;
заблокированного или приостановленного для реализации по решению органов власти, принятых в пределах установленных полномочий;
при отсутствии в информационной системе мониторинга сведений о вводе товара в оборот;
с некорректным кодом проверки.

Ограничения при продаже будут распространяться на следующие продуктовые группы:

табачная и никотинсодержащая продукция;
молочная продукция;
упакованная вода;
пиво и слабоалкогольные напитки;
безалкогольные напитки и соки;
парфюмерно-косметическая продукция, предназначенная для гигиены рук, с заявленным в маркировке потребительской упаковки антимикробным действием, а также кожные антисептики — дезинфицирующие средства;
биологически активные добавки к пище;
обувные товары;
товары легкой промышленности;
фототовары;
шины;
духи и туалетная вода.

Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить важные изменения 1С и законодательства

Ответственность за нарушения в сфере работы с кассой

В настоящее время у предпринимателей есть отсрочка и штрафы на предпринимателей не налагаются. Тем не менее, для тех, у кого обязанность работать с новой кассой появилась до 1 июля 2024 года, вероятны штрафы.

Нарушение	Штраф
Работа без кассового аппарата нового образца: Впервые Повторно	От 10000 рублей Приостановление деятельности до 90 дней
Использование кассы с нарушениями при регистрации, с ошибками в чеках, при отсутствии фискального накопителя	3000 рублей
Если не был выдан чек	2000 рублей
Если не предоставлены документы по деятельности с кассой	Предупреждение или штраф 1500 – 3000 рублей

Как видим, изменений в работе достаточно и все они важны для компании или предпринимателя. Наверно, нельзя выделить какой – то наиболее важный момент в работе, все они обязательны к исполнению и за отклонение от установленного порядка предусмотрена ответственность. Сотрудникам, которые работают непосредственно на кассовом аппарате нужно быть предельно внимательными, знать какие реквизиты должны непременно присутствовать в чеке.

Онлайн-касса в труднодоступных местностях 2021

По-прежнему сохраняется право не использовать кассу у ООО и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях, и не продают подакцизные или маркированные товары. Такое исключение продиктовано в первую очередь тем, что во многих населенных пунктах до сих пор не организован бесперебойный доступ к мобильной связи и интернету.

Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает список отдаленных и труднодоступных местностей. Найти актуальный перечень для вашего региона можно на сайте местного управления по предпринимательству или региональной администрации.

Важно! Даже при работе в труднодоступной местности вы все равно обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчетов — например, вручную выписанный бланк строгой отчетности. Подробнее в п.3 cт

2 ФЗ-54.

Какими могут быть последствия реформы?

Несмотря на внесение многочисленных поправок в Закон № 54-ФЗ, проблема перехода организаций и предпринимателей на онлайн-кассы не теряет актуальности – особенно для тех, кто до начала «кассовой» реформы был освобожден от обязательного наличия кассового аппарата. Проблема перехода на онлайн-кассы может привести к повышению цен на товары или снижению рентабельности, так как субъектам малого предпринимательства станет сложнее конкурировать с крупными предпринимателями и сетями, что в конечном итоге может породить массовые сокращения предпринимательской активности и, как следствие, банкротства.

Вместе с тем теперь ФНС России будет проще отслеживать неуплату налогов. Благодаря расширению охвата контроля и получению информации в онлайн-режиме ФНС не понадобится проверять предпринимателя просто так, а большой объем собираемых данных позволит анализировать показатели сферы потребления, которые являются индикаторами всей экономики. Покупатель же сможет проверять подлинность чеков и законность работы предпринимателя.

Кроме того, тотальный переход на ККТ позволит кардинально изменить подход к решению вопроса сокращения отчетности для малого бизнеса. По существу, рассматривается возможность отказа от бухгалтерской и налоговой отчетности для предприятий в части бизнеса, который администрируется через ККТ, без ущерба для бюджета.

Онлайн – кассы: этапы перехода на новое оборудование

Понятие касс нового поколения появилось еще в 2016 году.

С тех пор началось постепенное внедрение новых аппаратов в жизнь бизнесменов. Такая касса стоит достаточно дорого и это вызывает недовольство среди предпринимателей, тем не менее процесс перехода не остановить и он подходит к логическому завершению.

С 1 февраля 2017 года уже невозможно было зарегистрировать в налоговой инспекции кассу старого образца. Однако, вплоть до 1 июля 2017 года у предпринимателей была возможность работать на старом оборудовании, не перерегистрируя их. Это касалось налогоплательщиков на общей, упрощенной системе и тех, кто платил ЕСХН.

С 1 июля 2024 года применять новые кассы должны были предприниматели на ЕНВД и патентной системе, кто занимался торговлей, а так же был занят в сфере общественного питания и имел наемных работников.

До 1 июля 2024 года перейти на новое оборудование должны остальные категории налогоплательщиков, которые должны применять кассовые аппараты. Это касается тех бизнесменов, у которых нет наемных работников. В таком случае, если работник появляется до 1 июля, то новую кассу нужно приобрести и начать с ней работать в течение месяца с момента принятия работника.

С 1 февраля 2024 года для всех предпринимателей на спецрежимах предусмотрена обязанность отражать в чеке название товаров и их количество.

До недавнего времени была инициатива отодвинуть срок использования онлайн – касс для некоторых категорий налогоплательщиков до 2024 года, однако такая инициатива была отклонена.

Кому придется приобрести и зарегистрировать ККТ

С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.

Сейчас эти продавцы освобождены от применения ККТ. Однако данное освобождение не применяется к случаям осуществления торговли подакцизными товарами. Поскольку с 1 июля сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром, все перечисленные продавцы, планирующие в дальнейшем осуществлять торговлю такими напитками, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассу.

Постановка приобретенной кассы на учет осуществляется путем представления в ИФНС заявления по форме, утв. приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@. Подать заявление разрешается в любую налоговую инспекцию в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС; почтовым отправлением с описью вложения; лично или через представителя.

Какую онлайн кассу выбрать для ИП?

Ответ зависит от вида деятельности и условий, при которых будет использоваться касса.

Если это выездная торговля, курьерская доставка или другие сферы, где чек выдается на выезде, вне офиса — выбирайте модели с встроенным аккумулятором. Например, Эвотор 5 или Aqsi 5, которые способны до 12 часов работать без подзарядки.

Если все расчет происходят в одном месте — например, в офисе — можно приобрести фискальный регистратор, подключить его к ноутбуку и пробивать чеки в торговой программе.

Еще один вариант — касса напрокат от МТС, где уже встроена товаро-учетная программа и доступен базовый перечень необходимых функций.

Каким продавцам нужно перенастроить и перерегистрировать ККТ

Если в настоящее время продавец уже занимается реализацией подакцизной продукции, то необходимости в перерегистрации ККТ у него нет. В таких случаях продавцу достаточно внести изменения в настройки применяемой онлайн-кассы и отметить сахаросодержащие напитки в качестве подакцизной продукции с 1 июля 2023 года.

Если магазин, торгующий сахаросодержащими напитками, ранее не занимался реализацией подакцизных товаров, то он должен сообщить в налоговую инспекцию, что используемая касса будет применяться при продаже подакцизных товаров. Для этого кассу необходимо перерегистрировать.

Чтобы перерегистрировать ККТ, продавец должен направить в налоговую инспекцию заявление по форме, утв. приказом ФНС от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@. В графе 155 раздела 2 «Сведения об использовании контрольно-кассовой техники, заявленной на регистрацию (перерегистрацию) в налоговом органе» необходимо отметить, что перерегистрируемая онлайн-касса будет использоваться при продаже подакцизной продукции.

Заявление о перерегистрации ККТ можно представить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.

Три способа работы с онлайн-кассами в такси

Онлайн касса в такси

	Онлайн-касса в каждом автомобиле	Единый кассовый аппарат в офисе	Облачная касса для такси
Принцип работы	Касса печатает чек сразу после поездки. Водитель подключается к ней с помощью приложения TMDriver. Чек отдается клиенту, все данные передаются ОФД.	Касса находится в диспетчерской / офисе, к ней удаленно, через программу «Такси-Мастер», подключены все водители. После поездки водитель оформляет чек в приложении TMDriver, пассажиру пересылается электронный чек, данные передаются ОФД.	Сам кассовый аппарат вы не покупаете, а арендуете у ОФД. Через программу «Такси-Мастер» вы подключаетесь к арендованной кассе и работаете так же, как и в случае с кассовым аппаратом в офисе, но сами кассы не обслуживаете и не проверяете, этим занимается ОФД.
Необходимые покупки	Кассовый аппарат в каждую машину, фискальный накопитель, договор с ОФД	Кассовый аппарат в офис, фискальный накопитель, договор с ОФД	Аренда облачной кассы, покупка фискального накопителя, договор с ОФД
Преимущества	—	Быстро, удобно, доступно	Быстро, удобно, доступно, не нужно обслуживать кассы
Недостатки	Нужно устанавливать и проверять ККТ в каждой машине	Для крупных служб такси с большим количеством заказов (около 1000 в день) может понадобиться 3-4 ККТ. Необходим контроль за работой касс.	—
Примерная стоимость (за год)	От 35 000 рублей для каждого автомобиля	От 85 000 рублей (на 3-4 кассы)	От 65 000 рублей (на 2 облачных кассы)

Онлайн-касса в такси

Благодаря программному комплексу «Такси-Мастер» работа с онлайн-кассами станет для вас простой и удобной. Наши специалисты помогут вам на каждом этапе подключения к онлайн-кассам, предоставят детальную консультацию по выбору и установке оборудования ККТ, договору с оператором фискальных данных.

У ВАС БИЗНЕС ТАКСИ?

Скачайте бесплатный комплект из 10 материалов и узнайте, как увеличить его эффективность

Остались вопросы?

Оставьте заявку на консультацию, и мы расскажем, как вашей службе грамотно выстроить работу с онлайн-кассами.

В каких случаях потребуется ведение онлайн-кассы?

После вступления в силу поправок к 54-ФЗ сфер, где не требуется наличие онлайн-кассы практически не остается.

Онлайн-касса является обязательной для:

ИП и юридических лиц на ЕНВД, которые оказывают бытовые услуги, сдают помещения в аренду, проводят работы в автосервисе,
ИП на ЕНВД и патентной системе, работающие в сфере общепита, но не имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору. Например, владельцы киосков по продаже продуктов питания, кофе, фаст-фуда, которые работают самостоятельно.

ИП, имеющие торговые автоматы без наемных сотрудников, в том числе и собственники вендинговых автоматов, например, по продаже бахил, кофе, упакованных продуктов питания. В этом случае в обязательном порядке на корпусе автомата должен быть указан его заводской номер в доступном месте, чтобы покупатели могли его найти не прилагая особых усилий.
Предприниматели, которые проводят безналичные расчеты, то есть все онлайн-магазины и площадки по продаже в интернете.
Некоторые индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, которые оказывают услуги по ремонту машин и оборудования, пассажирским и грузовым перевозкам, ветеринарии, по проведению спортивных занятий, охота и рыболовство, предоставление медицинских услуг, продажи в розничных магазинах площадью до 50 квадратных метров, организация общественного питания в помещениях без зала и с залом до 50 квадратных метров.
Страховые агенты, кредитные организации, государственные и муниципальные библиотеки и платные парковки.

Стоит отметить, что ИП на УСН не получили освобождения от установки онлайн-касс.

Кроме того, без кассы после июля 2020 года смогут продолжать работать ИП, которые ведут свою деятельность в труднодоступной местности. Список таких регионов утвержден органами государственной власти субъектов РФ.

Без кассы могут пока работать предприниматели, работающие в медицинской и фармацевтической сфере в сельской местности, а так же те, кто ведет льготную деятельность

Льготы имеет:

Уличная торговля (мороженое, квас, газеты, овощи),
Подсобные рабочие,
Работающие в сфере помощи незащищенным категориям людей, например, осуществляющие уход за больными или пожилыми людьми, присмотр за детьми,
Предприниматели, сдающие квартиры вместе с парковочными местами, расположенные в многоквартирном доме, которые находятся в собственности ИП.

Как пользоваться онлайн-кассой

Чтобы начать работу с онлайн-кассами, сначала нужно купить аппарат и зарегистрировать его в ИФНС

Во избежание последующих проблем, важно понимать, как происходит процесс и с чего нужно начать:

Покупаете ККМ, включенный в официальный реестр онлайн-касс, разрешенных к применению.
Подписываете договор с оператором фискальных данных, аккредитированным налоговой службой.
Регистрируете модель в режиме онлайн через сайт ОФД или ФНС.
Настраиваете аппарат для работы (подключаете к нему интернет).

Пошаговая инструкция по работе на кассе выглядит следующим образом:

Продавец считает сумму покупок, выводит итог и получает деньги от потребителя в наличной или безналичной форме.
Нужная сумма вводится на кассе.
Печатается чек, который выдается покупателю в обязательном порядке.
По просьбе клиента продавец формирует электронный чек.

В этот момент фискальный оператор получает информацию о проведенной операции, после чего сохраняет ее у себя на сервере. Раз в сутки он передает все данные в налоговую службу.

Как получить электронный чек:

Покупатель предоставляет информацию о номере телефона или адресе электронной почты.
Формируется электронный чек и покупателю передается ссылка на него.
Данные можно расшифровать сканированием QR-штрих кода, который содержится в каждом чеке. Для этого в смартфоне должно быть установлено специальное приложение от ФНС.

Если сформирован ошибочный чек, и он уже распечатан, изменить ничего нельзя. Данные уйдут в контролирующие органы. В таком случае необходимо совершить операцию возврата, которая также передается в ИФНС. Такие ошибочные чеки необходимо сохранять и передавать их в налоговую службу по их требованию.

В начале рабочего времени кассир должен открыть смену, распечатав отчет об открытии смены, где указаны дата и ФИО кассира. По завершению рабочего дня нужно проводить процедуру закрытия смены. Во время процедуры в ОФД передаются данные о закрытии смены, количестве чеков, сумме операций, видах операций (наличный или безналичный расчет) и т.п. Меню у разных моделей касс разное, но принцип работы у всех одинаковый.

Чтобы процесс пользования был более понятным, посмотрите видео инструкцию по работе с онлайн-кассами.