Самозанятый или ип? объясняем разницу и рассказываем про гпх и преимущества трудового договора / skillbox media

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон по сделке и порядок ее совершения. Поэтому налоговым органам рекомендуется в этом вопросе руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При составлении договора с самозанятым лицом вы можете ориентироваться на любые договоры ГПХ, которые вы используете в своей работе с другими подрядчиками. Он должен включать следующие положения:

дата заключения договора;
предмет договора;
порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
описание процедуры приемки, правила подписания акта;
последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
стоимость обслуживания;
способы оплаты;
права и обязанности сторон;
время контракта;
ответственность сторон;
порядок изменения условий договора;
варианты разрешения споров;
требования

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть некоторые важные детали.

В первую очередь не забудьте указать в договоре, что исполнитель является зарегистрированным самозанятым гражданином. Венера Камалова, старший эксперт Совета по предпринимательству при Президенте РТ, также рекомендует включать в договор информацию об их регистрации

Кроме того, он обращает внимание на то, что текст договора должен:

прописать освобождение компании-клиента от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сослаться на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ);
в нем установлено, что в случае прекращения деятельности и аннулирования самозанятый обязуется уведомить об этом клиента. Можно даже установить ответственность за неуведомление об этом заказчика. Некоторые специалисты считают, что в текст договора должны быть включены условия о неустойках, например, условие о возмещении НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику, если независимый исполнитель не сообщит ему об утрате его условия

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно части 2 ст. 159 ГК РФ все сделки, которые совершаются одновременно с их совершением, могут быть совершены в устной форме, но есть исключения:

сделки, для совершения которых установлена нотариальная форма (сделки юридических лиц между собой и с гражданами, а также сделки между гражданами между собой на сумму более 10 000 рублей, а в случаях, предусмотренных законом, независимо от суммы транзакция);
сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ разъясняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, оформленной сразу после заключения договора договор. В этом случае заключение договора будет подтверждено оплатой заказчику денежных средств за оказанные услуги.

При осуществлении платежей, связанных с получением доходов от реализации услуг, облагаемых налогом на НПД, самозанятое лицо обязано сформировать и передать организации-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ) от 27 ноября 2018 г.). В нем содержится такая информация, как наименование оказываемых услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, являющегося заказчиком услуг.

Таким образом, компания, как клиент, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключать договор с самозанятым, убедитесь, что он действительно имеет этот статус. Вы можете сделать это двумя способами:

Запросите выписку из заявления «Мой налог» на физическое лицо. В нем можно увидеть обновленную информацию о регистрации человека в качестве индивидуального предпринимателя.
Проверить факт постановки на учет бесплатно можно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям, что профессиональный подоходный налог не имеет особенностей оформления платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, оказываемые самозанятыми работниками, осуществляется в общепринятом порядке.

Способы оплаты.

Внимание!
Возврат средств не производится. Внимательно проверьте свой заказ перед
началом процедуры оплаты

Яндекс.Деньги

Подтвердите свое согласие на оплату заказа, нажав кнопку «подтверждаю».

Оплатите ваш заказ через сервис Яндекс.Деньги.

WebMoney

Подтвердите свое согласие на оплату заказа, нажав кнопку «подтверждаю». Вы будете автоматически
перенаправлены на сервер электронных платежей WebMoney
Transfer . Нажмите кнопку Оплатить и пройдите авторизацию в системе.

УВЕДОМЛЕНИЕ О РИСКАХ

Аттестация, произведенная со стороны WebMoney Transfer, лишь подтверждает наши реквизиты для связи и
удостоверяет личность. Она осуществляется по нашему желанию и не означает, что мы каким-либо образом
связаны с продажами операторов системы WebMoney.

Оплата банковскими картами Visa, MasterCard, Maestro, МИР, JCB, DCL

Подтвердите свое согласие на оплату заказа, нажав кнопку «подтверждаю». Укажите адрес электронной
почты, на нее будет выслан чек. На загрузившейся странице системы платежей введите номер карты,
выберите срок действия карты, укажите имя владельца карты и код CVC2/CVV2. Введите проверочный код и
нажмите кнопку «Оплатить».

Если у карты включена дополнительная защита 3-D Secure, вы увидите вашего банка. Подтвердите платеж
кодом из СМС

После оплаты адрес электронной почты удет отправлено сообщение с результатами транзакции/ чеком.

Оплата через «Visa QIWI Wallet»

Сформируйте заказ, выберите способ оплаты «Visa QIWI Wallet» Укажите свой «Visa QIWI Wallet» —
номер телефона (в международном формате с кодом страны) и сформируйте счет для оплаты в системе.

Пользователям Visa QIWI Wallet доступны различные способы оплаты: с баланса Visa QIWI Wallet; с
баланса мобильного телефона; с баланса кредитной карты и другие.

Баланс Visa QIWI Wallet легко пополнить в терминалах QIWI и терминалах партнеров, в салонах сотовой
связи, в супермаркетах, в банкоматах или через интернет-банк.

Сервис электронных платежей ROBOKASSA

Сервис ROBOKASSA позволяет осуществлять платежи с помощью банковских карт, с баланса мобильного
телефона, в различных «электронных валютах» — WMZ, WME, WMU, RBK Money и многих других; через
интернет-банк ведущих Банков РФ, Через банкоматы и т.д.

Как же проверяют самозанятых?

Пока налоговики не придумали ничего лучше старой доброй практики «подсадных уток».

Например, предлагаете вы услуги помощи в домашнем хозяйстве через интернет. С вами связывается заказчик, вы приходите, что-то делаете, получаете оплату, а чек не выдаете. Ваш заказчик гордо демонстрирует вам удостоверение инспектора ФНС и далее по сюжету. Метод отработан налоговиками еще на кассах-«не онлайн». Просто, надежно и практично, как говорится…

Еще возможен вариант, когда получатель услуг самозанятого окажется чем-то недоволен и «настучит» в ФНС, что данный самозанятый еще и чеки не выдает. Но такие случаи в нашей стране все-таки редкость.

Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денег на счета самозанятого и сравнить их с тем, что прошло через «Мой налог» (правда, запрос в банк возможен, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка). И если налоговая докажет, что это выручка,— поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.

Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг. Можно подписать такой договор один раз перед началом работы или подписывать его перед каждой оплатой в виде договора-счёта-акта. Второй способ подойдёт, если вы будете оформлять с самозанятым акты выполненных работ.

Договор с самозанятым немного отличается от того, который работодатель подписывает с обычными сотрудниками. Вот примеры формулировок, которые содержит договор с самозанятым. Используйте их или подобные.

Сафонова Ольга Сергеевна, являющаяся плательщиком налога на профессиональный доход на основании справки о регистрации плательщика налога на профессиональный доход № ХХХXX, именуемая далее «Исполнитель», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Космос», в лице Генерального директора Бухарова Ивана Олеговича, действующего на основании Устава, далее именуемое «Заказчик», с другой стороны (далее «Стороны»), заключили настоящий договор (далее – «Договор») о нижеследующем.

Работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы

Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятый обязан выдавать чеки

Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из приложения «Мой налог».

Самозанятый обязан сообщить об утере статуса самозанятого

В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.

Важно. Отношения с самозанятым регулирует гражданско-правовой договор, а не трудовой

Поэтому в договоре с самозанятым не должны быть прописаны должностные обязанности, штатное расписание, режим рабочего времени и времени отдыха. Если включить эти пункты в договор с самозанятым, при проверке налоговая может посчитать такой договор трудовым — и обязать работодателя доплатить за сотрудника налоги и взносы.

https://youtube.com/watch?v=2PyR6BUEEqc

Позволяет в пару кликов загружать чеки от самозанятых.

Обновления:

1.0 Исправил ошибки по распознаванию сумм.

1.1 Убрал распознование англ. языка, что улучшило разпознавание русского языка.

1.3 Убрал распознавание по jpg картинки переделал обработку под json формат.

1.4 Доработал заполнение документа Поступление (номер и дата вх., способ зачета аванса). Добавил поддержку веб-клиента

1.5 Добавил функционал загрузки чеков из почты. Добавил функционал по оповещению самозанятых.

1.6 Добавил опцию создание контрагента и договора. Можно включить данную опцию и если у вас нет данного контрагента и договора то обработка создаст.

Итак, в чем же заключается успешная защита?

грамотный текст защиты
положительная рецензия на диплом
уверенные ответы на вопросы комиссии

Во введении к курсовой необходимо указывать много важных моментов. Один из них – методология. От студента требуется указать, какими методами он будет пользоваться при исследовании темы. Это не самая простая задача, и зачастую студенты не могут сами справиться с этой задачей. В этом случае можно обратиться к нам. Наши специалисты напишут вам работу любой сложности, а цену вы сможете обговорить с ними лично.

Бухгалтер против!

В этой идиллической картине есть только один возможный недостаток. Компания попадает в бюрократическую зависимость от исполнителя. После получения перевода, он обязан поставить отметку в приложении «Мой налог», получить чек и предоставить его компании-заказчику. Этот чек потребуется для отчётности, ведь средства со счёта не могут просто исчезнуть. Но что будет, если исполнитель «забудет» поставить отметку и передать чек, чтобы уклониться от уплаты налогов?

Юлия Соколова
управляющий партнёр юридической компании «Соколов и партнёры»

Чтобы избежать подобной ситуации, предусмотрите в договоре жёсткое условие – предоставлять чек не позднее, чем в течение 1 рабочего дня с даты получения платежа. Пропишите высокие штрафы за нарушение этого условия. Выдайте самозанятому инструкцию о том, какая ответственность ему грозит за невыдачу чека. Письменно запрашивайте чек одновременно с проведением платежа и высылайте претензию с расчётом штрафной суммы, если чек не предоставлен вовремя».

В договоре можно прописать, что оплата штрафов и дополнительных начислений от налоговой службы в случае возникновения проблем тоже ложится на плечи самозанятого. Ответственного работника такие условия не испугают. А если компания всё же не получит чек вовремя, то может направить в налоговую службу запрос, отчитался ли самозанятый о своём доходе, и пожаловаться на него.

Qugo

Сайт: b2b.qugo.ru

Рейтинг: 1 место в категории «Самозанятые»

Оценка пользователей: 5,0

Количество подписчиков: 3 365

О компании – это цифровая платформа для работы с самозанятыми, ИП и физлицами по договорам ГПХ. Qugo предлагает сотрудничество в 12 отраслях бизнеса.

Платформа – партнер ФНС, что позволяет ей автоматизировать процессы оплаты и выдачи чеков, обеспечивать быстрый документооборот.

У компании есть свой блог на «Клерке», где она публикует материалы не только на тему самозанятости: управление персоналом, ЕНП, ЭДО, социальные пособия, НДФЛ, трудовые отношения, оказание услуг и другие.

Отзывы:

Сотрудничали с компанией? Расскажите о своем опыте на ее странице!

Наймикс

Рейтинг: 5 место в категории «Самозанятые»

Оценка пользователей: –

Количество подписчиков: 3 558

Отзывы: –

Расскажите о своем опыте сотрудничества на странице компании!

О компании: на сайте Наймикс представлено более 200 видов деятельности и более тысячи заказчиков. Самозанятый может предлагать свои услуги или находить заказы с подходящей ставкой, удобным графиком и локацией.

Заказчик оценит не только удобство с платформой, но и инструкции и полезные советы, которые Наймикс размещает в своем блоге. Например, в одной статье компания рассказывает, какие мифы ходят о работе с внештатниками. Верить им или нет?

Особенности гражданско-правового договора

Если с физическим или юридическим лицом заключают договор ГПХ, это значит, что исполнитель официально не числится в штате компании и выполняет разовую работу. Такое соглашение законно и регулируется Гражданским кодексом, но в этом случае у контрагентов нет трудовых отношений:

заказчик не обязан оплачивать отпуск и больничные;
исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам компании.

Под ГПХ подразумевается договоры на:

подряд;
комиссию;
перевозку;
поручение;
возмездное оказание каких-либо услуг;
транспортную экспедицию;
агентирование и другое.

Главное, чтобы в соглашении не было признаков трудовых отношений. Использовать гражданско-правовое соглашение для постоянных работников запрещено и карается законом. Если нужно нанять в штат сотрудника, для которого не будет полноценной нагрузки, его придётся трудоустроить по:

Совместительству — в свободное от основной работы время.
Совмещению — при условии совмещение двух и более должностей в течение рабочего дня.

В каких случаях самозанятому не обойтись без статуса ИП

Есть несколько причин:

Вид деятельности. Чтобы работать в определённых сферах бизнеса, нужно быть ИП по закону. Сюда относятся услуги такси и лицензируемая деятельность, например, медицинская. Полный перечень лицензируемых видов деятельности в ст.12 Федерального закона № 99-ФЗ.
Нужен эквайринг. Например, у самозанятого есть магазин, покупателям удобнее расплачиваться картами, поэтому нужен терминал эквайринга. Чтобы его подключить нужен расчётный счёт, а такой счёт банк открывает только ИП, а не физлицам.
Не получается арендовать помещение. Многие арендодатели, чтобы не ставить кассу, работают только с ИП и организациями, при этом оплату принимают безналом на расчётный счёт.
Доход приближается к максимальному. Когда есть ИП, при достижении порога в 2,4 миллиона рублей сменить налоговый режим, например, на упрощённый получится быстрее.

В трёх последних случаях необязательно сразу регистрироваться как ИП, это можно сделать уже во время работы в статусе самозанятого гражданина.

Если самозанятость вам не подходит, или вы «переросли» этот налоговый режим, вам понадобится онлайн-касса. МТС Касса предлагает большой выбор моделей для любого вида деятельности. Купить онлайн-кассы МТС можно сразу, а можно воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.

Мои самозанятые

Сайт: mysmz.ru

Рейтинг: 3 место в категории «Самозанятые»

Количество подписчиков: 4 797

О компании: полная автоматизация процессов работы с самозанятыми, соответствие российскому законодательству – сервис обладает лицензиями ФСБ и ФСТЭК для защиты ЭДО, сертифицирован для работы с банковскими картами. С платформой работают такие известные площадки как Ozon и Самокат.

В блоге компания рассказывает о том, как происходит работа с исполнителями – какие документы необходимо иметь заказчику, как они должны быть оформлены и разбирает сложные ситуации: вдруг исполнитель аннулировал чек, или вышел на больничный, или попросил перечислить вознаграждение на чужую карту?

У компании пока нет отзывов и оценок. Станьте первым!

Сервис создан компанией Apibank, которая также представлена в нашем рейтинге. Вы можете оставить свой отзыв и об этой платформе открытого банкинга.

Почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми

При работе с самозанятыми бизнес может сэкономить на налогах и взносах с зарплаты. А это страховые взносы 30% и НДФЛ 13%. Компания тратится только на вознаграждение самозанятому. Если вы договорились, что самозанятый выполнит работу за 50 тысяч рублей, только эти 50 тысяч и потратите.

У компании нет перед самозанятыми обязанностей работодателя: не нужно оплачивать оплачиваеть отпуска, больничные листы и другие социальные пособия.

Кроме этого, самозанятые сами обеспечивают себе рабочее место и платят налоги в бюджет.

Работать с самозанятыми выгодно ещё и потому, что у стороннего специалиста может быть больше опыта и профессионализма. Держать в штате таких матёрых специалистов дорого, а заказывать у них услуги по мере необходимости обойдётся дешевле.

Зачем предпринимателю оформлять самозанятость?

С современными технологиями, которые позволяют налоговой отслеживать расчёты через онлайн-банки, анализировать аккаунты в соцсетях, стало проще выявлять людей, которые работают без регистрации и не платят налоги. Последствия — штрафы, доначисление НДФЛ (налога на доходы) в размере 13% и НДС в размере 20%.

Поэтому сегодня предпринимателям удобнее вести и развивать бизнес в статусе самозанятого, чем постоянно опасаться признания деятельности незаконной, судов и других неприятных последствий.

Например, Иван ремонтирует квартиры. Чтобы скрыться от налоговой, он может принимать оплату только наличными, брать заказы лишь по «сарафанному» радио, так как объявления в интернете легко отслеживаются.

Проще стать самозанятым, спокойно давать рекламу, вести профессиональный аккаунт в соцсетях, увеличивая число клиентов, и принимать деньги на карту.

Зачем бизнесменам работать с самозанятыми

Основная причина — снижение обязательных платежей, а точнее говоря, их «обнуление» для заказчика.

Рассмотрим экономию от сотрудничества с самозанятыми на примере. Допустим, заказчик начислил исполнителю условные «100 рублей» вознаграждения. Рассчитаем, какие налоги придется заплатить обеим сторонам договора в различных случаях.

К налогам здесь будем относить и страховые взносы с зарплаты. Хотя эти выплаты и «вернутся» затем в виде пенсий, пособий и т.п., но в данный момент для работодателя — это расходы.

Если заключить стандартный трудовой договор, то с зарплаты в 100 рублей работодатель удержит 13 рублей НДФЛ и заплатит в общем случае (без учета льгот) 30 рублей страховых взносов. При этом работнику останется 87 рублей, а итоговая налоговая нагрузка составит:
Н1 = (13 + 30) / 100 = 43%

Если заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с «обычным» физическим лицом (не самозанятым), то ситуация почти не изменится. НДФЛ будет тот же самый — 13 рублей, а исполнитель получит те же 87 рублей. Правда взносов можно будет перечислить поменьше — 27,1 рубля. Дело в том, что выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование по ставке 2,9%. Но налоговая нагрузка все равно останется существенной:
Н2 = (13 + 27,1) / 100 = 40,1%

Если же бизнесмен начислит 100 рублей вознаграждения самозанятому, то ни НДФЛ, ни страховые взносы платить не придется. Исполнитель получит сумму в полном объеме и самостоятельно заплатит с нее 6 рублей налога. Таким образом, нагрузка будет равна:
Н3 = 6 / 100 = 6%

А для тех плательщиков НПД, которые только что зарегистрировались, ставка будет еще ниже. Всем самозанятым-новичкам государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. При работе с юридическими лицами или ИП этот вычет позволяет уменьшить налоговую ставку на 2 п.п. — с 6% до 4%.

Таким образом, самозанятый при сотрудничестве с юрлицами или предпринимателями будет пользоваться пониженной ставкой 4% до тех пор, пока его доход не достигнет величины, 2% от которой составляют 10 000 рублей:
Д = 10 000 / 0,02 = 500 000 руб.

Но в любом случае при взаимодействии с самозанятым все налоговые расчеты касаются только исполнителя. Заказчик, перечислив положенные по договору деньги, может не задумываться ни о каких платежах в бюджет или в фонды.

Кроме того, при сотрудничестве с самозанятым бизнесмен не обязан оборудовать ему рабочее место или предоставлять какие-либо социальные гарантии, например — оплачиваемый отпуск.
Конечно, заказчик может выдать самозанятому исполнителю оргтехнику или другое оборудование, установить программное обеспечение и т.п. Все подобные условия можно внести в договор, если обе стороны согласны с ними. Но, в отличие от трудовых отношений, при работе с самозанятыми такой обязанности по закону у бизнесмена нет.

При проектной работе сотрудничество с самозанятыми — это наиболее удобный вариант, как для заказчика, так и для исполнителя. Такой способ взаимодействия позволяет обеим сторонам договора и не нарушать закон, и максимально сэкономить на налогах.

Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и граждане других государств — членов Евразийского экономического : Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Как считают налог и используют вычет: примеры

Наталья — самозанятая. Она как переводчик работает с организациями и как репетитор учит детей английскому языку. В течение месяца её доход составил 30 тысяч рублей от школьников и 40 тысяч рублей от компаний.

Посчитаем, какую сумму налога заплатит Наталья:

Налог до вычетов (30 х 4%) + (40 х 6%) = 1,2 + 2,4 = 3 600 рублей
Вычет (30 х 1%) + (40 х 2%) = 0,3 + 0,8 = 1 100 рублей.
Налог к выплате 3,6 − 1,1 = 2 500 рублей

Получается, что со своих доходов в размере 70 000 рублей с учётом вычета Наталья перечислит в налоговую 2 500 рублей. При этом её «бонус» уменьшится на 1 100 рублей и составит 8 900 рублей.

Материал по теме

Как открыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

Вывод

Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.

Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками

Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.

Если исполнитель утратит статус самозанятого — следует внести изменения в договор. В случае, если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, заказчик с этого момента должен начать удерживать с выплат НДФЛ и начислять страховые взносы.