Код вида операции в книге продаж – 2024
В 2024 году в книге продаж применяется актуальный набор кодов вида операции, который позволяет более точно отразить различные типы продаж и обменов.
Структура кода вида операции:
Код вида операции состоит из нескольких частей:
- Первая цифра – указывает на тип операции. Например, 1 может обозначать продажу товаров, а 2 – возврат товаров.
- Последующие цифры и буквы – определяют дополнительные характеристики операции, такие как вид товара, способ оплаты и т.д.
Преимущества использования кода вида операции:
Использование кодов вида операции в книге продаж имеет несколько преимуществ:
- Ясность и удобство – коды позволяют более точно и однозначно описать каждую операцию в книге продаж.
- Автоматизация – коды могут быть использованы для автоматической обработки данных, например, в программных средствах учета и анализа продаж.
- Стандартизация – использование универсальных кодов вида операции позволяет сравнивать данные между различными организациями и анализировать их единообразно.
Важно правильно использовать коды вида операции в книге продаж, чтобы обеспечить точность и надежность данных, а также упростить их анализ и учет
Примеры написания
Примерами отражения кодировки в счётах-фактурах могут служить следующие:
- Пример 1. ООО «Альфа» отгрузило в адрес ООО «Бета» товар на сумму 2 300 000 рублей. В счёте-фактуре на эту сумму будет указан код «01».
- Пример 2. ООО «Альфа» по договору заказала у ООО «Бета» крепёжных деталей на сумму 1 млн. рублей. При этом 500 тысяч было уплачено до начала поставки. В этом случае ООО «Бета» может после поставки деталей выставить счёт-фактуру на указанную сумму, указав в качестве кода операции «02».
- Пример 3. ООО «Альфа» на безвозмездной основе передало ООО «Бета» жилое помещение, стоимостью 2.3 млн. рублей. В этом случае в счёте-фактуре будет указан код 10.
О том, как информация об отправителе и получателе груза отражается в документе, можно узнать здесь.
Коды операций в книге покупок
Также в книге покупок нужно использовать соответствующие коды вида операций. Они берутся из Приказа ФНС от 14.03.2016 г. № ММВ-7-3/136@.
| Код вида операции | Наименование операции |
|---|---|
| 01 | Приобретение товаров (работ, услуг), облагаемых НДС |
| 02 | Приобретение товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС |
| 06 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 10% |
| 10 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20% |
| 13 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 0% |
| 14 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 10/110 |
| 15 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 |
| 16 | Приобретение товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС |
| 17 | Приобретение товаров (работ, услуг), не подлежащих обложению НДС |
| 18 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (расчетная) |
| 19 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 0/тариф 0 |
| 20 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 10/тариф 10 |
| 21 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/тариф 20 |
| 22 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 10/110 (расчетная) |
| 23 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (без акциза) |
| 24 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (без НДС) |
| 25 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (без НДС, расчетная) |
| 26 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (расчетная без акциза) |
| 27 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (расчетная без НДС) |
| 28 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (расчетная без НДС, без акциза) |
| 29 | Приобретение товаров (работ, услуг) с применением ставки НДС 20/120 (расчетная без НДС, без акциза, без акцизной марки) |
Коды видов операций по НДС
Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.
Применяются с 01.07.2016.
| Наименование вида операции | Код вида операции | Комментарии |
| Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т.ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27) | 01 | |
| Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28 | 02 | |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ) | 06 | |
| Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе | 10 | |
| Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству | 13 | |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ | 14 | |
| Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров | 15 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17. | 16 | |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | 17 | |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения | 18 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС | 19 | |
| Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах | 20 | |
| Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%) | 21 | |
| Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг) | 22 | |
| Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах | 23 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ) | 24 | |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ) | 25 | |
| Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ) | 26 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 27 | |
| Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ | 29 | |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с | 30 | |
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных | 31 | |
| Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ) | 32 |
Коды операций в книге продаж 2023
- графа 13 – регистрационный номер таможенной декларации;
- графа 16 – сумма НДС.
- графа 9,11 – наименование продавца и посредника соответственно;
- графы 3-5 — дата и номер счет-фактуры продавца, исправления счет-фактуры и корректировочного;
- графа 15 –стоимость покупок или разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, с НДС;
- графа 10,12 – ИНН/КПП продавца и посредника соответственно;
- налоговикам — не позволит идентифицировать конкретную хозяйственную операцию, сопоставить с данными контрагентов и обосновать правомерность вычета;
- налогоплательщику — создаст проблемы со сдачей декларации по НДС (отчет без кодов может не пропустить программа спецоператора, через которого электронная декларация поступает в налоговый орган) и станет причиной отказа в вычете по налогу на добавленную стоимость.
В большинстве случаев, если ошибка не была обнаружена своевременно, ее можно не исправлять. Если Налоговая и покупатели не предъявили никаких претензий, нарушение не принесет негативных последствий. Однако нужно помнить, что коды относятся к обязательным пунктам счета-фактуры. Это значит, что нарушения в них обычно обнаруживаются. Поэтому при заполнении документов нужно быть внимательными.
ФНС проводит проверку счетов-фактур специализированным программным обеспечением и если код операции по НДС неверен, то программа проверки не принимает отчет, у налогоплательщика затребуют предоставить пояснения
Во избежание объяснений нужно обратить внимание на КВО, ошибки встречаются при таких кодах по НДС: 01, 16 и 17 в основном из-за возврата товара: при возврате организацией на ОСНО – 01, на спецрежиме – 16, физическое лицо – 17
Зачем нужны коды в книге продаж?
Коды операций предназначены для кодификации операций данных и структуризации информации отчётности. Применение кодов в учётных регистрах и отчётности позволяет представлять информацию о содержании операций в форме, удобной для использования, передачи, хранения, автоматической проверки данных в декларации по налогу на добавленную стоимость.
Правила ведения книги продаж и её форма приведены в Приложении 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Книгу продаж ведут путём регистрации в ней счетов-фактур и других документов, на основании которых организации начисляют НДС (пп. 2, 3 Правил ведения книги продаж). Книгу продаж ведут поквартально (п. 2 Правил ведения книги продаж).
В книге продаж нужно регистрировать счета-фактуры по всем операциям, по которым у организации возникает обязанность начислить НДС, а также в случае, если компания является налоговым агентом по НДС или применяет освобождение от НДС в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ (пп. 1, 3 Правил ведения книги продаж).
Заполнение граф книги продаж происходит посредством переноса данных из счёта-фактуры либо другого документа, который регистрируется, в эти графы. К примеру, если реализуются прослеживаемые товары физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, плательщикам НПД, на экспорт или в государства ‒ члены ЕАЭС, в книге продаж отражаются сведения об этих операциях на основании (Письмо ФНС России от 29.09.2021 № ЕА-4-15/13792@).
Обязанности по коду
1. Правильное кодирование операций
Операции, проводимые на предприятии, должны быть кодированы с использованием установленных законодательством кодов видов операций. Коды видов операций определяются утвержденным порядком и должны быть выбраны максимально точно и соответствовать проведенным на предприятии операциям.
Предприятия обязаны придерживаться кодов с использованием кодов их видов операций как для наличных, так и для безналичных платежей. Коды видов операций использованного тарифа на драгоценные металлы также должны быть правильными и точно соответствовать проведенным операциям.
2. Предоставление полной и достоверной информации
Операторы кассовых аппаратов обязаны предоставлять полную и достоверную информацию при заполнении книги продаж. Это включает заполнение всех обязательных строк книги продаж, включая сам код операции, данные о клиенте/покупателе, сумму операции, дату и время проведения операции.
Также важно предоставлять полные и правильные сведения о предприятии, его адресе и контактных данных. Это помогает обеспечить точность и достоверность информации, а также облегчает проведение аудиторских проверок и качественного контроля
Соответствие операций и заполнение книги продаж в коде видов операций помогает предотвратить ошибки и нарушения фискальной дисциплины. Правильное и точное кодирование операций является одним из основных инструментов для обеспечения прозрачности и эффективного учета финансовых операций предприятия.
Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж
Всего действует много
видов показателей,
которые отображаются в учете покупок
и книге продаж. В случае если продавец
отгрузил продукцию, реализовал работы,
компания передала продукты и работы,
СМР для своего потребления, пишется
обозначение 1. Это же значение указывается,
если продавец получил сумму, имеющую
связь с платой за товары или работы,
считается налог с разницы между ценами
при реализации объектов, которые
учитывались с налогом.
Данная цифра актуальна
при реализации продукции на экспорт,
возвращении покупателем на ОСН товаров,
которые принимались на учет, если на
цену товаров выставляется СФ, покупателем
был получен корректировочный СФ с
уменьшением стоимости отгрузки, продавец
составил корректировочный СФ с увеличением
цены на отгрузки.
При получении аванса
или предоплаты через агента, ставится
«2». Если компания рассчитала НДС как
агент, перечислила оплату при приобретении
товаров в пределах России у зарубежного
контрагента, ставится «6». При безвозмездной
реализации пишется цифра 10. При ведении
строительства или реконструкции
недвижимых объектов ставится «13».
При передаче фирмой
прав имущества по договору цессии
ставится «14». Если комиссионер выставляет
потребителю один СФ на продукты комитента
и свои, ставится число 15. Если покупатель
получает корректировочную СФ на снижение
тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении
компанией налога ставится значение 21.
Код
вида операции 26 ставится при
реализации товаров и работ покупателям
на специальных режимах и физическим
лицам. Он также ставится, если продавец
получил аванс от покупателей на
специальном режиме или от физических
лиц. Полученные данные отражаются в
декларации.
При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.
Защита потребителей от недобросовестных продавцов
Каждый год число случаев мошенничества и недобросовестных действий со стороны продавцов увеличивается. В связи с этим, защита прав потребителей становится всё более актуальной. Законодательство стремится обеспечить защиту потребителей и дать им возможность восстановить свои права в случае нечестных действий продавца.
В книге покупок, которую ведут продавцы, код вида операции является важным инструментом для идентификации каждой отдельной покупки. Это помогает отследить историю покупок и выявить недобросовестных продавцов. Код вида операции может указывать на различные факты, такие как возврат товара, повреждение продукта, обман потребителя и другие нечестные действия.
Примеры кодов вида операции:
| Код | Описание |
|---|---|
| 001 | Покупка товара |
| 002 | Возврат товара |
| 003 | Обмен товара |
| 004 | Повреждение товара |
| 005 | Обман потребителя |
Для защиты от недобросовестных продавцов, важно быть внимательным и знать свои права как потребителя. Если вы столкнулись с мошенничеством или обманом со стороны продавца, обратитесь в органы правопорядка или уполномоченные организации, чтобы восстановить свои права и привлечь виновных к ответственности
Код вида операций в книге продаж 2023
В переходный период используются две ставки НДС – 18% и 20%. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет. Например, таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.
Поводом для внесения правок может стать изменение объема поставки или цены (при условии, что корректировка стоимостных параметров произведена в сторону уменьшения). Код операции «21» в книге продаж нужен при восстановлении сумм по налоговым обязательствам по НДС.
- Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
- Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
- Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.
Пример ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате. По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п.
Перечень прослеживаемых товаров
Прослеживаемости подлежат товары, перечень которых утвержден постановлением Правительства
России от 01.07.2021 № 1110 (далее – постановление № 1110), при условии,
что они (п. 3 Положения о национальной системе прослеживаемости, утв. постановлением Правительства России от 01.07.2021 № 1108):
- ввезены на территорию РФ из любой третьей страны (но не только из стран – участниц ЕАЭС) и выпущены в соответствии с таможенной процедурой таможенного потребления;
- ввезены на территорию РФ из любой третьей страны (но не только из стран – участниц ЕАЭС), но не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления в связи с:
- конфискацией и иным изъятием в пользу РФ;
- обращением взыскания по решению суда в счет уплаты государственных платежей (таможенных пошлин, налогов и др.);
- задержанием таких товаров на таможне;
- находятся на территории РФ на дату вступления в силу постановления № 1110, а ввезены были ранее.
Прослеживаемости подлежат следующие товары.
Прослеживаемости подлежат следующие товары.
| Код ТН ВЭД | Наименование товара | Код по ОКПД 2 |
| 8418 за исключением кодов: 8418 69 000 8418 91 000 0 8418 99 |
Холодильники, морозильники и прочее холодильное или морозильное оборудование электрическое или других типов; тепловые насосы, кроме установок для кондиционирования воздуха товарной позиции 8415 | 27.51.11 Холодильники и морозильники бытовые 28.25.13 Оборудование холодильное и морозильное и тепловые насосы, кроме бытового оборудования |
| 8427 за исключением кода 8427 20 900 0 |
Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащенные подъемным или погрузочно-разгрузочным оборудованием | 28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций |
| 8429 за исключением кода 8429 30 000 0 |
Бульдозеры с неповоротным или поворотным отвалом, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки, самоходные | 28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций 28.92.21 Бульдозеры и бульдозеры с поворотным отвалом 28.92.22 Грейдеры и планировщики самоходные 28.92.24 Машины трамбовочные и дорожные катки самоходные 28.92.25 Погрузчики фронтальные одноковшовые самоходные 28.92.26 Экскаваторы одноковшовые и ковшовые погрузчики самоходные с поворотом кабины на 360° (полноповоротные машины), кроме фронтальных одноковшовых погрузчиков 28.92.27 Экскаваторы и одноковшовые погрузчики самоходные прочие; прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых |
| 8450 за исключением кода 8450 90 000 0 |
Машины стиральные, бытовые или для прачечных, включая машины, оснащенные отжимным устройством | 27.51.13.110 Машины стиральные бытовые 28.94.22.110 Машины стиральные для прачечных |
| 8528 | Мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру; аппаратура приемная для телевизионной связи, включающая или не включающая в свой состав широковещательный радиоприемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение | 26.20.17 Мониторы и проекторы, преимущественно используемые в системах автоматической обработки данных 26.40.20 Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения 26.40.34 Мониторы и проекторы, без встроенной телевизионной приемной аппаратуры и в основном не используемые в системах автоматической обработки данных |
| 8709 за исключением кода 8709 90 000 0 |
Транспортные средства промышленного назначения, самоходные, не оборудованные подъемными или погрузочными устройствами, используемые на заводах, складах, в портах или аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния; тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций | 28.22.15 Автопогрузчики с вилочным захватом, прочие погрузчики; тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций |
| 8715 00 100 0 | Коляски детские | 30.92.40.110 Коляски детские |
| 9401 71 000 1 9401 79 000 1 |
Детские сиденья (кресла) безопасности, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств (с металлическим каркасом) | 29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей |
| 9401 80 000 1 | Детские сиденья (кресла) безопасности с пластмассовым каркасом, устанавливаемые или прикрепляемые к сиденьям транспортных средств | 29.32.20.130 Устройства удерживающие для детей |