Учет расходов по договорам, заключенным с самозанятыми гражданами

Как самозанятому получить вычет 10 000 рублей

Для самозанятых создан специальный налоговый вычет 10 000 рублей (ч. 3,4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Вычет самозанятого нельзя получить наличными. Он создан, чтобы уменьшать сумму уплачиваемого налога.

Налог за услуги физлицам снижается с 4% до 3%.
Налог на услуги юрлицам снижается с 6% до 4%.

Срок применения налогового вычета не ограничен. Его будут предоставлять до тех пор, пока 10 000 не исчерпаются.

Чтобы применить налоговый вычет, самозанятому ничего не надо делать — налоговая автоматически высчитывает налоги с учётом преференции. Применяется вычет или не, можно увидеть в приложении «Мой налог».

Основания и порядок обращения за субсидией

Правила назначения и расчета суммы субсидии могут существенно отличаться для разных субъектов РФ. Региональные власти вправе:

устанавливать показатель соотношения доходов и доли затрат на оплату услуг ЖКХ;
дифференцировать стандарты стоимости ЖКУ для отдельных категорий заявителей (пенсионеры, многодетные семьи и т.д.);
определять правила выделения средств для разных муниципальных поселений и округов в своих границах;
устанавливать способ подачи заявления, сроки перечисления средств по субсидии;
определять, как будет проводиться проверка на соответствие условиям выделения субсидии.

С марта 2023 года изменились некоторые правила предоставления субсидии. Прежде всего, это касается периода времени, за который нужно подтвердить доход. Ранее это нужно было сделать за последние 6 месяцев перед подачей заявления. Например, если гражданин обращался за субсидией в июле, то он подавал документы на доход за январь-июнь.

По новым правилам заработок подтверждается за 6 месяцев, предшествовавших месяцу перед направлением заявления. В приведенном выше примере это означает, что справки о доходах необходимо представить за декабрь-май, так как июнь является предшествующим месяцем.

Малоимущие граждане имеют право на списание долгов. Узнайте подробности

Региональные стандарты

Вот несколько примеров, где субъекты РФ устанавливают показатель ниже рекомендованных 22%:

Многое зависит и от возможностей регионального бюджета. Так как большинство субъектов РФ являются дотационными, они применяют рекомендованный стандарт в 22%. При этом некоторым категориям собственников и нанимателей могут предоставляться адресные льготы.

Какие документы нужны самозанятому

заявление с указанием состава семьи и степени родства;
документы о правах на жилье (выписка ЕГРН, договор соцнайма и т.д.);
документы о начислениях по услугам ЖКХ за последний месяц;
документы о получении заявителем и/или членами его семьи других льгот по оплате коммуналки;
документы о составе, сумме заработка за 6 месяцев.

Если у самозанятого есть иные доходы, они могут подтверждаться следующим образом:

по справке 2-НДФЛ от работодателя;
по сведениям декларации, которую сдает ИП;
по справкам и выпискам от органов, которые начисляют пособия и иные меры поддержки.

Субсидия на квартиру самозанятым рассчитывается как сумма, которая нужна для достижения регионального показателя расходов на оплату услуг ЖКХ. К примеру, если в регионе указанный показатель составляет 20%, а заявитель тратит на коммуналку 25% от заработка семьи, то ему будут компенсировать 5% ежемесячно.

Но фактически субсидия может быть меньше. Раздел V постановления № 761 предусматривает снижение размера выплаты на суммы иных льгот, выделенных гражданину по услугам ЖКХ.

Наш юрист поможет, если нечем платить за услуги ЖКХ

Куда обращаться за субсидией

Это зависит от положений нормативных актов региона. Прием заявлений и других документов может быть организован:

через федеральные и региональные порталы «Госуслуг»;
через МФЦ, Центры жилищных субсидий и иные аналогичные учреждения;
через управляющие компании, ресурсоснабжающие предприятия (лично или на сайте).

Срок выплаты субсидии

Субсидия самозанятым и иным категориям граждан назначается на 6 месяцев. По истечении этого срока нужно подавать новое заявление по общим правилам. Сама выплата может поступать ежемесячно, либо за иной промежуток времени (например, сразу за полгода). Эти нюансы необходимо уточнять в нормативных актах субъекта РФ.

Выплату субсидии могут приостановить или прекратить по основаниям, указанным в разделе VIII постановления № 761. Это может быть:

смена адреса проживания;
выявление фактов предоставления недостоверных сведений при назначении льготы;
изменения в составе семьи, в размере среднего дохода.

Еще одним основанием для прекращения выплаты будет являться наличие задолженности по услугам ЖКХ.

При каких случаях самозанятость запрещена

Чтобы лучше всего уяснить, что именно делать можно, для начала стоит рассмотреть, что именно делать нельзя. Здесь правила прописаны чётко и для всех они общие.

Самозанятость запрещена, если:

планируется привлекать на работу наемных сотрудников по трудовым договорам;
годовой доход будет превышать 2,4 млн. рублей;
деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых;
деятельность заключается в перепродаже чужих товаров — причем, совмещать торговлю своим товаром с чужим тоже нельзя;
деятельность ведется в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
ведется реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Сюда входит обувь, парфюмерия, некоторые виды одежды, шины и покрышки, лекарства, постельное белье и кухонный текстиль, сигареты и табак, молочная продукция, фотоаппараты и вспышки. Полный перечень в рамках российского законодательства можно посмотреть здесь. Имейте в виду, что он может быть расширен на момент прочтения статьи. О возможности самозанятым производить и продавать некоторые товары, подлежащие маркировке, идут обсуждения в Минпромторге, поэтому возможны изменения;
ведется реализация подакцизных товаров: алкогольной и табачной продукции, автомобилей и мотоциклов, бензина, дизельного топлива и моторных масел. Подробный перечень подакцизных товаров дан в статье 181 НК РФ.
осуществляется доставка товаров в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Запрашивайте чеки после каждой сделки

После того, как самозанятый выполнил работы или услуги, он должен прислать чек из приложения «Мой налог». Чек — подтверждение оплаты и гарантия того, что работодателю не надо платить НДФЛ и взносы. Без чека вы не можете отнести сумму, которую перевели самозанятому, к расходам и провести её в бухгалтерии.

А если налоговая во время проверки на увидит чеки по выплатам, то обяжет работодателя доплатить за сотрудника НДФЛ и страховые взносы, а также оштрафует. Штраф составит 20% от суммы, недоплаченной в бюджет.

Чек из приложения «Мой налог»

По закону самозанятый обязан отправить чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты. Например, если вы оплатили работу в марте, самозанятый должен прислать чек не позднее 9 апреля. Но лучше договориться, чтобы сотрудник отправлял чеки после каждой оплаты: так вы не запутаетесь в документах.

Проверьте чек. Получив чек, убедитесь, что он верный. Если вы заплатили самозанятому 5 тысяч рублей, а он выдал чек на 4 тысячи, то вы не сможете подтвердить расходы в бухгалтерии.

Проверьте на чеке вид работ, сумму, ИНН заказчика и исполнителя. Если обнаружите ошибку, попросите самозанятого аннулировать чек в приложении «Мой налог» и выбить его заново.

Как хранить чеки. Самозанятый может выдавать чеки в электронном и бумажном виде. Хранить чеки вы можете в любом удобном формате. Например, можно складывать электронные чеки в папку сотрудника в облачном хранилище.

Так вы не рискуете потерять документы при переустановке системы или очистке компьютера от вирусов.

Сколько хранить чеки. ИП обязаны хранить чеки четыре года, а компании — пять лет.

Если вы не получили чек. Бывает, что самозанятый не прислал чек: забыл, не смог или не было времени. Если вы не получили чек, напомните об этом сотруднику. Если самозанятый не выходит на связь, а бухгалтер требует чек, можно оставить жалобу на сайте налоговой.

Для этого воспользуйтесь сервисом «Обратиться в ФНС» . Налоговики свяжутся с самозанятым, потребуют представить чек и выпишут ему штраф за работу без чека, чтобы в будущем он совершал подобных нарушений.

Чтобы оставить жалобу на самозанятого, выберите раздел «Иные обращения»

Чек обязателен, акт — на ваше усмотрение. Некоторые работодатели регулярно подписывают с самозанятым акт выполненных работ: это добавляет бумажной работы. Подписывать акты не обязательно, так как закон разрешает работать с самозанятым без них.

Акт в этом случае — способ подстраховки для работодателя. То есть гарантия того, что исполнитель выполнил работу и у вас нет взаимных претензий. Такой акт пригодится в спорной ситуации, например, его можно использовать как доказательство в суде.

Так выглядит акт, который подписывают с самозанятым

Коротко: как принять на работу самозанятого

Чтобы проверить статус самозанятого, запросите у него справку о постановке на учёт или проверьте сотрудника по ИНН на сайте налоговой . Это лучше делать перед каждой сделкой.
Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например договор оказания услуг, или договор-счёт-акт.
В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что работодатель не платит НДФЛ и страховые взносы за сотрудника.
После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправить его работодателю.
ИП обязаны хранить чеки четыре года, ООО — пять лет.
Закон разрешает работать с самозанятым без актов выполненных работ. Акты можно собирать для подстраховки.

Субсидированные займы

Любой самозанятый, у которого нет просрочек по кредитам, может взять микрозайм от 50 тыс. до 500 тыс. рублей от фондов поддержки предпринимательства. Срок выплаты — до двух лет, можно взять отсрочку до 6 месяцев. Процент микрозайма зависит от региона проживания самозанятого. Обычно он составляет от 3 до 5% годовых. Условия оформления тоже зависят от региона.

Оформить займ можно на определенную цель — погасить бизнес-расходы или инвестировать. В залог можно отдать автомобиль, недвижимость, оборудование, которое используется в бизнесе, или найти поручителя. Поручителем может быть не человек, а региональная гарантийная организация из списка. Например, гарантийный фонд содействия кредитованию. При этом оформить займ могут и без залога, если у заемщика хорошая кредитная история.

Спустя 90 дней после получения займа нужно подготовить пакет документов, которые подтверждают, что деньги были потрачены на цель. Это могут быть договоры купли-продажи, акты, универсальные передаточные документы, платежные поручения, счета и так далее.

Кто такие самозанятые

Это специалисты, которые работают только на себя, не имеют сотрудников и общаются с заказчиками напрямую.Они могут оказывать услуги как физическим лицам, так и организациям. Чаще всего, это люди из сферы услуг — таксисты, копирайтеры, сантехники, уборщицы, интернет-маркетологи и другие. Они могут днём работать как наёмные сотрудники, а в свободное время подрабатывать как самозанятые. Например, Софья работает посменно продавцом в магазине автозапчастей. В те дни, когда она свободна, пишет статьи, посты для автомобильных сайтов и групп. Закон ограничил доход самозанятых — не более 2,4 млн рублей в год или 200 тысяч рублей в месяц.

Государство учло опасения самозанятых и создало для работы такие условия:

Простая регистрация. Не нужно ездить в налоговую инспекцию и общаться с налоговиками. Регистрация происходит быстро в приложении “Мой налог”.
Нет отчётности. В отличие от ИП, самозанятый не ездит в налоговую и не сдаёт деклараций. Все данные формируются в приложении, и ФНС сама контролирует начисление налога.
Не нужно самостоятельно перечислять налог. Приложение “Мой налог” рассчитает до 12-го числа следующего месяца сумму налога, и до 25-го числа самостоятельно снимет начисленную сумму с расчётного счета, указанного в приложении.
Простые расчеты. При работе с физическими лицами нужно заплатить государству 4% с полученной суммы, а при сотрудничестве с юридическими лицами — 6%.
Онлайн-касса. Самозанятому не нужно покупать кассу. Она есть в приложении “Мой налог”. При расчёте с работодателем самозанятый распечатывает чек и отдаёт заказчику.
Налоговый вычет. Самозанятому сразу после регистрации начисляется сумма 10.000 рублей. Вычет уменьшает ставку налога на профессиональный доход. При работе с физическими лицами ставка снижается на 1% и вместо 4% самозанятый платит 3%. При работе с юрлицами ставка уменьшается на 2% и становится 4%. Вычет применяется до тех пор, пока сумма не достигнет 10 тысяч.
Нет страховых взносов. Самозанятому не нужно платить фиксированные сборы в ПФР и ФОМС, но придётся самому позаботиться о пенсии и безбедной старости.

Кому может понадобиться договор с самозанятым и когда это обязательно

Поскольку самозанятый – это самостоятельный исполнитель, с юридической точки зрения любая сделка с ним – это договор. Однако этот договор не всегда имеет формальный вид, зачастую он заключается просто в устном порядке (на словах)

Но для защиты своих интересов иногда очень важно иметь именно бумажный вариант договора

Заключить договор с самозанятым может любой человек, ИП или организация. Причем законодательство не считает заключение соглашения обязательным для сторон. Однако в большинстве случаев такой документ становится главным (а иногда и единственным) доказательством того, что между сторонами составлено соглашение о выполнении определенных действий, что дает право обращаться в суд в случае невыполнения его условий.

Юридическим лицам

Несмотря на то, что закон не требует обязательно заключать договор, юридическим лицам ради своей же защиты лучше оформлять все отношения с самозанятым документально. В противном случае организация рискует понести непредвиденные расходы – например, в виде доначисления налогов и сборов, либо ей придется оплачивать эти услуги снова (если самозанятый выполнит их некачественно).

Поэтому рекомендуется составлять договор в следующих случаях:

самозанятый оказывает услугу организации несколько раз;
сама работа выполняется не сразу, а этапами;
предусмотрена предоплата за эту услугу.

ФНС в своих разъяснениях отмечает, что в случае совершения разовой сделки с небольшой суммой достаточно, чтобы самозанятый выдал чек (Письмо №СД-4-6/2899@) Например, у мастера ДПИ заказали наборы шоколада в качестве подарка сотрудникам к Новому году. Мастер изготовил, подарки забрали, получили чек и оплатили заказ. Договор самозанятого с организацией заключать в данном случае необязательно.

Также необходимо соблюдать правила Гражданского кодекса, а именно – п. 2 ст. 159 ГК РФ. Он указывает, что следует письменно оформлять сделки, при несоблюдении письменной формы которых наступает недействительность и самой сделки, а также договоры, требующие нотариального оформления.

ИП

Точно такие же условия следует выполнять и индивидуальным предпринимателям. Договор ИП с самозанятым на оказание услуг должен учитывать все те же особенности, что и договор с организацией.

Например, если ИП заказывает у самозанятого услугу по созданию сайта, оплачивая ее уже после выполнения работы, можно договор и не заключать. После выполнения самозанятый выдаст чек и можно будет принять расходы к учету. Но если работа будет оплачиваться поэтапно или услуга очень важна для деятельности предпринимателя, лучше подстраховаться и заключить договор.

Другому самозанятому

Договор между самозанятым и самозанятым, то есть двумя лицами в одинаковом статусе, точно также зависит от того, насколько каждая из сторон уверена в честности другой. Заключать письменно такие соглашения необязательно. Но желательно в случаях, если речь идет о крупных суммах или о длительном сотрудничестве.

При этом самозанятые могут составить договор, в котором они оказывают услуги друг другу взаимно, а не только как стороны заказчик и исполнитель. Для этого составляется договор о равноправной совместной деятельности.

Например, это выгодное сотрудничество для фрилансеров, работающих в Интернете на одного заказчика, но занимающихся разными сферами. Один может разрабатывать и обслуживать сайт, другой писать статьи. В договоре лучше прописать, кто именно будет общаться с заказчиком, каким образом будет делиться общая оплата за проект, какие обязанности у каждого из самозанятых, чтобы не подводить друг друга.

Только необходимо учесть, что даже при наличии такого договора каждый самозанятый самостоятельно оплачивает НПД и выдает заказчику чеки от себя на свою долю от общей оплаты.

Договор о совместной деятельности выглядит примерно так:

«Образец договора о совместной деятельности самозанятых»Рекомендуемая форма соглашения

Физическим лицам

Самозанятые могут работать и с обычными физлицами – оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного производства. В этом случае договор можно заключить в простой письменной форме, чтобы подстраховаться от нежелательных последствий в случае, если гражданин окажется непорядочным исполнителем.

Например, обычным физлицам лучше попросить самозанятого оформить договор оказания услуг по ремонту, изготовлению предметов мебели, обихода или по похожим сделкам, если сумма заказа существенная. А вот при покупке игрушки ручной работы небольшой стоимости такой договор скорее не нужен (ведь товар передается сразу, а технических неисправностей в нем быть не может).

При этом выдавать чек самозанятый обязан всегда – даже на покупку в 100 рублей.