Как указать информацию в отчете
Перед тем, как заполнить персонифицированные сведения в 2023 году, рекомендуем изучить правила формирования документа, указанные в прил. N 4 к Приказу ФНС N ЕД-7-11/878@. Вот основные:
- Для всех показателей — свое поле с определенным количеством знакомест.
- Чтобы указать дату, нужно использовать по порядку три поля — для дня (два знакоместа), месяца (два знакоместа) и года (четыре знакоместа). Они разделяются через точку.
- Для указания доходов с десятичной дробью используются два поля, которые разделяются точкой. Целая часть десятичной дроби — в первом поле, дробная часть — во втором.
- Страницы нумеруются сквозной нумерацией. Титульник также нужно нумеровать.
- Поля заполняются слева направо, запись начинается с первого знакоместа.
- Стоимостные показатели — в руб. и коп. Отрицательные числа по показателям недопустимы.
- Отчет заполняют черными, фиолетовыми или синими чернилами.
- В текстовых полях записи вносятся заглавными печатными буквами.
- Запрещено править ошибки корректирующими средствами.
- Нельзя печатать документ с двух сторон листа.
- Запрещено скреплять листы, если это приводит к порче бумажного документа.
- Если количественный показатель отсутствует, проставляется «0», в иных случаях — прочерк.
- При печати документа на ПК используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
Порядок заполнения отчета
Порядок заполнения персонифицированных сведений в 2023 году сводится к внесению информации в титульник и персональные данные работников.
На титульнике указывается стандартная информация о налогоплательщике аналогично иным отчетным документам в ИФНС:
- ИНН и КПП (при наличии).
- Номер страницы — «001».
- Номер корректировки — «0—» при первичной подаче, «1—» и так далее при подаче корректировочных данных.
- Период подачи сведений (код) — кодировка месяца из прил. 3 к порядку. Например, в обычных условиях месяцы указываются — 01, 02, 03 …, а при реорганизации, ликвидации, снятии с регистрации ИП или главы КФХ используется особая кодировка.
- Календарный год — 2023.
- Представляется в налоговые органы (код) — кодировка ИФНС, в которую передается документ.
- По месту нахождения (учета) (код) — кодировка из прил. 4 к порядку. В частности, для ИП — «120», для российского юрлица — «214».
- Наименование — название компании, обособленного подразделения (если есть), ФИО физлица.
- ОГРНИП — графа для ИП или главы КФХ. Информацию можно посмотреть в выписке из ЕГРИП.
- Форма реорганизации (ликвидация) (код) — кодировка из прил. 2 к порядку. Например, для слияния — «2», для ликвидации — «0».
- ИНН/КПП реорганизованной организации или закрытого подразделения — если такое событие было.
- Номер контактного телефона — чтобы ИФНС могла связаться с плательщиком.
- Сведения составлены на — число страниц отчета и листов документов в подтверждение.
- Достоверность и полноту сведений подтверждаю — «1» при подаче документа плательщиком, «2» при подаче документа уполномоченным представителем.
- ФИО — данные плательщика или представителя.
- Подпись и дата.
На втором листе указываются персданные отдельно по каждому физлицу:
- ИНН и КПП (при наличии).
- Номер страницы — «002» и далее при необходимости.
- Признак аннулирования сведений о физлице (строчка 010) — «1», если нужно аннулировать ранее представленные сведения (тогда в строчке 070 информация не проставляется). В противном случае никакая кодировка не ставится.
- ИНН, СНИЛС, ФИО (строчки 020-060) — данные по конкретному работнику.
- Сведения о сумме выплат (строчка 070) — начисленная физлицу сумма за отчетный период. Указываются доходы, с которых рассчитываются взносы. Сумма проставляется до удержания НДФЛ.
В листе с персданными есть четыре блока для указания информации по четырем сотрудникам соответственно. Если работников больше, заполните следующие листы с персональными данными и присвойте им последовательную нумерацию — «003» и так далее.
Пример формирования отчета
Рассмотрим образец заполнения персонифицированных сведений о физических лицах.
Вот как выглядит образец титульного листа:
А это лист с персональными данными:
Сроки уплаты обязательных платежей
Начнем с платежей за работников, поскольку они универсальны для всех работодателей.
Примечание. Взносы на страхование от травматизма по-прежнему перечисляются с указанием в КБК конкретного платежа. Отчисления на этот вид страхования не входят в ЕНП, их надо платить в СФР.
Когда нужно платить агентский НДФЛ и страховые взносы в 2024 году
|
Налог на доходы физлиц |
|||||
|
Период 2024 |
Срок уплаты |
Период 2024 |
Срок уплаты |
Период 2024 |
Срок уплаты |
|
01.01-22.01 |
29.01.2024 |
01.05-22.05 |
28.05.2024 |
01.09-22.09 |
30.09.2024 |
|
24.01-31.01 |
05.02.2024 |
24.05-31.05 |
05.06.2024 |
24.09-30.09 |
07.10.2024 |
|
01.02-22.02 |
28.02.2024 |
01.06-22.06 |
28.06.2024 |
01.10-22.10 |
28.10.2024 |
|
24.02-29.02 |
05.03.2024 |
24.06-30.06 |
05.07.2024 |
24.10-31.10 |
05.11.2024 |
|
01.03-22.03 |
28.03.2024 |
01.07-22.07 |
29.07.2024 |
01.11-22.11 |
28.11.2024 |
|
24.03-31.03 |
05.04.2024 |
24.07-31.07 |
05.08.2024 |
24.11-30.11 |
05.12.2024 |
|
01.04-22.04 |
02.05.2024 |
01.08-22.08 |
28.08.2024 |
01.12-22.12 |
28.12.2024 |
|
24.04-30.04 |
06.05.2024 |
24.08-31.08 |
05.09.2024 |
24.12-31.12 |
28.12.2024* |
|
Страховые взносы за работников |
|||||
|
Период начисления |
Срок уплаты взносов на травматизм |
Срок уплаты взносов по единому тарифу |
Период начисления |
Срок уплаты взносов на травматизм |
Срок уплаты взносов по единому тарифу |
|
Декабрь 2023 |
15.01.2024 |
29.01.2024 |
Июнь |
15.07.2024 |
29.07.2024 |
|
Январь |
15.02.2024 |
28.02.2024 |
Июль |
15.08.2024 |
28.08.2024 |
|
Февраль |
15.03.2024 |
28.03.2024 |
Август |
16.09.2024 |
30.09.2024 |
|
Март |
15.04.2024 |
02.05.2024 |
Сентябрь |
15.10.2024 |
28.10.2024 |
|
Апрель |
15.05.2024 |
28.05.2024 |
Октябрь |
15.11.2024 |
28.11.2024 |
|
Май |
17.06.2024 |
28.06.2024 |
Ноябрь |
16.12.2024 |
28.12.2024 |
Далее в нашем календаре налогоплательщика идет большая таблица со всеми основными сроками уплаты, которые зависят от режима налогообложения и деятельности.
Когда нужно платить налоги компании в 2024 году
|
Вид платежа |
За какой период |
Крайний срок |
|
|---|---|---|---|
|
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала |
2023 год |
28.03.2024 |
|
|
Январь |
29.01.2024 |
||
|
Февраль |
28.02.2024 |
||
|
Март |
28.03.2024 |
||
|
Доплата за 1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
Апрель |
02.05.2024 |
||
|
Май |
28.05.2024 |
||
|
Июнь |
28.06.2024 |
||
|
Доплата за полгода |
29.07.2024 |
||
|
Июль |
29.07.2024 |
||
|
Август |
28.08.2024 |
||
|
Сентябрь |
30.09.2024 |
||
|
Доплата за 9 месяцев |
28.10.2024 |
||
|
Октябрь |
28.10.2024 |
||
|
Ноябрь |
28.11.2024 |
||
|
Декабрь |
28.12.2024 |
||
|
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли |
2023 год |
28.03.2024 |
|
|
Январь |
28.02.2024 |
||
|
Февраль |
28.03.2024 |
||
|
Март |
02.05.2024 |
||
|
Апрель |
28.05.2024 |
||
|
Май |
28.06.2024 |
||
|
Июнь |
29.07.2024 |
||
|
Июль |
28.08.2024 |
||
|
Август |
30.09.2024 |
||
|
Сентябрь |
28.10.2024 |
||
|
Октябрь |
28.11.2024 |
||
|
Ноябрь |
28.12.2024 |
||
|
Налог на прибыль при ежеквартальной уплате |
2023 год |
28.03.2024 |
|
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
полгода |
29.07.2024 |
||
|
9 месяцев |
28.10.2024 |
||
|
4 квартал 2023 |
1 платеж |
29.01.2024 |
|
|
2 платеж |
28.02.2024 |
||
|
3 платеж |
28.03.2024 |
||
|
1 квартал |
1 платеж |
02.05.2024 |
|
|
2 платеж |
28.05.2024 |
||
|
3 платеж |
28.06.2024 |
||
|
2 квартал |
1 платеж |
29.07.2024 |
|
|
2 платеж |
28.08.2024 |
||
|
3 платеж |
30.09.2024 |
||
|
3 квартал |
1 платеж |
28.10.2024 |
|
|
2 платеж |
28.11.2024 |
||
|
3 платеж |
28.12.2024 |
||
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2023 |
22.01.2024 |
|
|
Январь |
20.02.2024 |
||
|
Февраль |
20.03.2024 |
||
|
Март |
22.04.2024 |
||
|
Апрель |
20.05.2024 |
||
|
Май |
20.06.2024 |
||
|
Июнь |
22.07.2024 |
||
|
Июль |
20.08.2024 |
||
|
Август |
20.09.2024 |
||
|
Сентябрь |
21.10.2024 |
||
|
Октябрь |
20.11.2024 |
||
|
Ноябрь |
20.12.2024 |
||
|
2023 год |
Организации – 28.03.2024;ИП – 02.05.2024 |
||
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
полгода |
29.07.2024 |
||
|
9 месяцев |
28.10.2024 |
||
|
ЕСХН, аванс и налог |
2023 год |
28.03.2024 |
|
|
полгода |
29.07.2024 |
||
|
Налог на имущество организаций, авансы и налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
полгода / 2 квартал |
29.07.2024 |
||
|
9 месяцев / 3 квартал |
28.10.2024 |
||
|
Транспортный налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
2 квартал |
29.07.2024 |
||
|
3 квартал |
28.10.2024 |
||
|
Земельный налог |
2023 год |
28.02.2024 |
|
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
2 квартал |
29.07.2024 |
||
|
3 квартал |
28.10.2024 |
||
|
Торговый сбор (для Москвы) |
2023 год |
29.01.2024 |
|
|
1 квартал |
02.05.2024 |
||
|
2 квартал |
29.07.2024 |
||
|
3 квартал |
28.10.2024 |
||
|
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2023 год |
15.07.2024 |
|
|
1 квартал |
25.04.2024 |
||
|
полгода |
25.07.2024 |
||
|
9 месяцев |
25.10.2024 |
||
|
Собственные страховые взносы ИП |
В фиксированном размере за 2023 год* |
09.01.2024 (31.12.2024 – выходной) |
|
|
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей |
01.07.2024 |
* Крайний срок уплаты взносов ИП за 2024 год в фиксированном размере (49 500 рублей) приходится на первый рабочий день января 2025 год, поэтому в таблице он не фигурирует. Это связано с тем, что 31.12.2024 – выходной день.
Нормирование компенсаций удалённым и разъездным работникам для НДФЛ и взносов
С 1 января НДФЛ и взносами не облагают:
- возмещение расходов удалёнщика в связи с использованием его оборудования, ПО и т.д. — не более 35 руб. в день. Полностью освобождают суммы документально подтверждённых расходов;
- суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, — не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2023 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
25.10.2023 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2023 |
20.10.2023 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
За 9 месяцев 2023 – 25.10.2023 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
||
|
За январь-июль 2023 – 25.08.2023 За январь-август – 25.09.2023 За январь-сентябрь – 25.10.2023 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
20.10.2023 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
||
|
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
||
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
||
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – страхователи |
||
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
||
|
25.10.2023 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
||
|
СФР |
(ежемесячная) |
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог ДСВ-3) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
(при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
Раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) за 9 месяцев 2023 |
25.10.2023 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Какие штрафы за непредставление НКО отчетности
За непредставление отчетности НКО, как и любая коммерческая организация, несет ответственность. Наказания предусмотрены разные: от предупреждения до административного штрафа и принудительной ликвидации.
Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате/доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Штрафы за непредставление или несвоевременное представление:
- бухгалтерской (финансовой) отчетности — 200 руб. за каждый непредставленный документ;
- расчета 6-НДФЛ —1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления;
- нулевого расчета РСВ — 1000 руб;
- персонифицированного отчета — 500 руб. за каждое не включенное физлицо.
Помимо ответственности, установленной НК РФ, существует ответственность административная. Так, при нарушении сроков сдачи отчетности возможно предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Непредставление или несвоевременное представление статистической отчетности, либо представление недостоверных данных влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., на юридических лиц — от 20 000 до 70 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 руб., а на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 руб.
Если неоднократно не представлять в установленный срок отчетыи информации, Минюст России инициирует принудительную ликвидацию НКО и возникнет риск дисквалификации лиц, записанных в ЕГРЮЛ, согласно Закону № 129-ФЗ.
В отличие от мер налоговой инспекции Минюст редко штрафует некоммерческие организации, а действует в следующем порядке:
- НКО получает на юридический адрес предписание сдать отчетность. Советую всегда следить за юрадресом НКО.
- Если за 30 дней НКО не сдала отчетность, инициируется механизм принудительной ликвидации, Минюст принимает соответственное решение.
- Через 10 дней в ЕГРЮЛ появляется запись о предстоящей ликвидации.
- Происходит публикация в вестнике на 3 месяца. НКО должна успеть за этот срок устранить все недостатки. На этом этапе сдать отчетность сложнее, требуется около месяца.
- После публикации вестника за 30 дней НКО вычеркивается из ЕГРЮЛ. На этом этапе сделать уже ничего нельзя.
Если Вы получили запись в ЕГРЮЛ, советуем больше не испытывать судьбу. Рассмотрите возможность заключения договора с профессионалами в сфере НКО, например, с нами. Спасем НКО вместе, и Вы больше не попадете в такую ситуацию.
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8 (495) 003-45-71 (МСК),
8 (812) 629-00-03 (СПБ),
8 (800) 100-60-71 (по России).
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.
Можете писать ниже публичные комментарии. Мы обязательно ответим на Ваши вопросы.
Подпишитесь на наш новый Телеграм-канал
Только новости НКО и соцсферы. Без рекламы
Какую отчетность в 2024 году нужно сдавать в электронном виде
К обязательной отчетности, которую необходимо представлять исключительно в электронной форме, в настоящее время отнесены следующие отчеты:
- годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
- налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
- статистическая отчетность в Росстат (ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ»).
Если налогоплательщик сдаст вышеуказанную отчетность на бумаге, то она будет считаться непредставленной.
Другие налоговые декларации и расчеты (кроме декларации по НДС) должны представлять в электронном виде:
- налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших;
- налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 100 человек и менее, то налогоплательщик может представлять декларации на бумажном носителе. В случае, если налогоплательщик должен был сдать декларацию в электронном виде, но сдал на бумаге, то его могут оштрафовать за нарушение установленного способа представления налоговой декларации или расчета (ст. 119.1 НК РФ).
Форма представления персонифицированной отчетности, а также Расчетов по страховым взносам, Расчетов 6-НДФЛ и отчета по форме ЕФС-1 зависит от количества лиц, в отношении которых представляют данные отчеты. В электронном виде указанную отчетность обязаны представлять организации и ИП, в которых в отчетном периоде работало более 10 человек. Все прочие компании вправе представлять эту отчетность как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
Способы направления отчетности в 2024 году
Законодательство разрешает организациям и ИП пользоваться следующими способами направления отчетности:
- в электронном виде (например, с помощью сервиса «1С-Отчетность» из программ 1С);
- заказным письмом через Почту России;
- собственноручно на личном приеме в контролирующих ведомствах.
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим. Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. | |
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г. Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. | НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.6-НДФЛ за II квартал 2024 г.Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г.Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июляУведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г.Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г.Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г.Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г.Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).Декларация по НДС за II квартал 2024 г.Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм»Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г.Декларация по НДПИ за июнь 2024 г.Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г.Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. | |
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. |
Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г.Аванс по УСН за II квартал 2024 г.Страхвзносы за июнь 2024 г.НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г.НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога)Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г.Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г.Торговый сбор за 2 квартал 2024 г.Водный налог за 2 квартал 2024 г.НДПИ за июнь 2024 г.Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г.Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г.Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Новости
В России изменились правила выплаты аванса и основной части оклада. Ситуацию комментирует доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала Президентской академии Ирина Куликова.
В соответствии с трудовым законодательством (ст. 136 ТК РФ) заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц: сначала за первую половину месяца, а потом за вторую. До 2023 года работодатели удерживали НДФЛ только один раз со всей суммы заработной платы за месяц при окончательной ее выплате работнику. Такой порядок был предусмотрен п. 2 ст. 223 НК РФ, согласно которому датой фактического получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который она была начислена, поэтому аванс не считался полученным, а НДФЛ не начислялся и не удерживался. Кроме того, сроки уплаты НДФЛ в бюджет зависели от вида дохода, который получил работник организации, например, налог с заработной платы следовало перечислять в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты, а с сумм больничных и отпускных в последний день месяца, в котором их выплатили.
С января текущего года начал действовать иной порядок признания –доход считается фактически полученным в день выплаты заработной платы: наличными на руки или посредством перечисления на счет в банке (п. 1 ст. 223 НК РФ). Теперь работодатели исчисляют суммы НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемого в соответствии со ст. 223 НК РФ и абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).
С 1 января этого года работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ) – единая дата уплаты налогов. Особые сроки уплаты НДФЛ установлены для декабря и января: за период с 1 по 22 января налог надо перечислить не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня года.
В трудовом законодательстве отсутствует понятие аванса, но на практике используется именно такая терминология. В нормативных документах так же не прописана методика определения размера аванса. В настоящее время так называемый аванс – это оплата фактически отработанного времени. Такой способ расчета аванса учитывает интересы сотрудника и работодателя, но он наиболее трудоемкий для работников бухгалтерии, так как в каждом месяце сумма заработной платы может отличаться из-за разного количества рабочих дней, выходных, праздников и т.п. Использовать на практике вариант определения суммы аванса в виде процента от заработной платы (например, 50%) с учетом вступивших в силу изменений в законодательстве не рекомендуется, так как высока вероятность возникновения переплат по заработной плате.
В отношении сроков выплаты заработной платы ничего не поменялось: как и прежде работодатели должны руководствоваться нормами ст. 136 ТК РФ. Так заработная плата за первую половину месяца должна начисляться с 1-го по 15-е число каждого месяца, а заработная плата за вторую половину месяца – с 16-го по последнее число. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается с 15-го по последнее число месяца, а заработная плата за вторую половину месяца – с последнего числа текущего месяца по 15-е число следующего месяца, то есть, между выплатами должно быть 15 календарных дней.
Как было до этого года. Работнику за март начислили заработную плату 43 000 руб. Аванс 15 000 руб. выплатили 15 марта, а основную заработную плату 31 марта. Сумма НДФЛ 5 590 руб. (43 000 руб. х 13%). Налог удерживали полностью при выплате основной части заработной платы за месяц, то есть 31 марта работник получал 22 410 руб. (43 000 руб. – 15 000 руб. – 5 590 руб.).
Как стало в текущем году. При выплате заработной платы работнику за первую половину месяца (раньше это был аванс) организация удержит 15 марта НДФЛ в размере 1 950 руб. (15 000 руб. х 13%). 31 марта при выплате заработной платы за вторую половину месяца налог удержат вновь в размере 3 640 руб. (28 000 руб. х 13%). Общая сумма НДФЛ за месяц в новых условиях не изменилась – 5 590 руб. (3640 руб. + 1 950 руб.). Согласно новым правилам не позднее 28 марта следует уплатить в бюджет сумму НДФЛ, удержанную с заработной платы работника за вторую половину февраля, и сумму НДФЛ, удержанную за первую половину марта.
Также, если в нынешнем году работодатель выплатит заработную плату 28 декабря, НДФЛ он должен заплатить не позднее 29 декабря, в последний рабочий день года.
Сдача отчетности при личном посещении
Бухпросвет
- Какие доверенности применяются для сдачи отчетности в ФНС, СФР, Росстат, ФТС и другие ведомства
- МЧД: создание и использование в 1С
- Как зарегистрировать машиночитаемую доверенность в ФНС через сервис «1С-Отчетность»
Сдавать этим способом можно только ту отчетность, которую законодательно разрешается представлять на бумажном носителе.
Для сдачи отчетности требуется распечатать ее в двух экземплярах и передать их непосредственно работнику контролирующего ведомства, осуществляющему прием отчетности от организаций и ИП. Работник поставит отметку о получении документов и дате их получения и вернет один экземпляр документов отчитывающемуся лицу. В случае разногласий данный экземпляр подтвердит факт своевременной сдачи отчетности. С указанного момента отчетность будет считаться представленной.
Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
|
2023 год |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Декабрь 2024 года
| Важная дата | Какую отчетность сдать | Какие налоги заплатить |
| НДФЛ за период с 23.11.2024–30.11.2024 | ||
| Страховые взносы на травматизм за ноябрь 2024 года | ||
| Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за ноябрь 2024 г. | Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за ноябрь 2024 года | |
|
||
|
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» сдается регулярно, на следующий день после издания приказа (распоряжения) о начале, прекращении, приостановлении, или возобновлении трудовых отношений. День после заключения, расторжения, окончания ГПД с работником.
Квартальная отчетность по сотрудникам
В 2024 году были обновлены следующие формы отчетности по труду:
-
Квартальная форма № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
-
Месячная форма № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Также были утверждены анкеты выборочного наблюдения:
-
№ 1-ТМ «Анкета выборочного наблюдения труда мигрантов» (сдается 1 раз в 5 лет);
-
№ 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» (ежемесячно).
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
-
за 2023 г. 25.01.2024;
-
за I квартал 2024 г. 25.04.2024;
-
за I полугодие 2024 г. 25.07.2024;
-
за 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024;
-
за 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота).