Статья 149 тк рф. оплата труда в других случаях выполнения работ в условиях, отклоняющихся от нормальных

Как оплачивается ночная работа в выходной или праздничный день?

Работа в выходной или праздник оплачивается не менее чем в двойном размере. Оплата в повышенном размере производится всем сотрудникам за часы, фактически отработанные в такой день. Если на выходной или праздник приходится часть рабочего дня (смены), в повышенном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (от 00.00 до 24.00) ().

Если работа в ночное время выполняется в выходной или праздничный день, сотрудник должен получить повышенную оплату за каждое отклонение от нормальных условий труда, то есть и за работу в выходной, и за ночную работу (то же Письмо Минтруда РФ от 04.09.2018 № 14-1/ООГ-7353).

Работа ночью сверх нормы времени

По производственной необходимости практически любой сотрудник может быть привлечен к работе сверхурочно, например для замены не вышедшего сменщика. Как оплачиваются ночные часы работы в таком случае?

Труд за пределами нормального количества времени оценивается, согласно ТК РФ, в увеличенном размере. В течение первых двух часов оплата повышается на сумму, не менее чем в полтора раза превышающую ставку, в последующие – не менее чем в два раза. Конкретные размеры оплаты работы сверхурочно, так же как и для ночных часов, устанавливаются внутренними нормативными документами организации, трудовым договором.

Если сверхурочная работа пришлась на время с 22 до 6 часов, то зарплата работника должна быть увеличена сразу по двум основаниям (оплата ночных и за сверхурочные).

Как видим, регулирование ночного труда имеет свои особенности, направленные на то, чтобы компенсировать человеку условия, когда распорядок его труда и отдыха отличаются от привычных. Законом установлен минимум, на который должна быть повышена плата за работу в ночные часы. Также наниматель может увеличить по своему усмотрению этот минимальный размер в рамках своей организации.

Плюсы и минусы

Устраиваясь на работу, каждый выбирает удобный для себя график, размер зарплаты и т.д. Иногда даже график работы становится преимуществом при выборе вакансии. Так называемая, ночная подработка кому-то может придти по вкусу. Рассмотрим основные плюсы и минусы.

Плюсы:

1. Получение увеличенной заработной платы;
2. Свободный день, который можно посвятить другим делам;
3. Не такой жесткий контроль со стороны работодателя.

Минусы:

1. Нарушение графика сна может вызвать нарушение здоровья, которое трудно компенсировать дополнительной оплатой;
2. Разница в графиках работы у всех членов семьи может вызвать различные семейные проблемы;
3. Тяжелые ночи сводят на нет «выходные» дни (накопленная усталость дает о себе знать днем).

Конечно, это далеко не полный список плюсов и минусов. В зависимости от выполняемой деятельности количество плюсов и минусов может меняться.

На работу и вечером, и ночью…

В соответствии со ст. 154 ТК РФ каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже размеров, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. В развитие выше обозначенной нормы было издано Постановление Правительства РФ N 554*(7), где говорится, что минимальный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада (должностного оклада), рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время. Конкретные размеры повышения оплаты труда за работу в ночное время устанавливаются коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Кроме понятия «ночное время» есть термин «ночная смена». Ночной является смена, не менее 50% продолжительности которой приходится на ночное время. Если, например, смена длительностью семь часов начинается в 19.00, она будет считаться ночной, несмотря на то, что часть рабочего времени приходится на вечер. Наиболее нашумевшая норма по поводу оплаты труда в ночную и вечернюю смену закреплена в п. 9 Постановления N 194*(8): рабочим, мастерам, руководителям участков и других подразделений, специалистам и служащим, работающим в двух- и трехсменном режиме*(9) в объединениях, на предприятиях и в организациях промышленности, строительства, транспорта и связи, а также в перерабатывающих отраслях агропромышленного комплекса, положены доплаты за каждый час работы в соответствующей смене:

— за работу в вечернюю смену в размере 20%;

— за работу в ночную смену — 40% часовой тарифной ставки (должностного оклада). Указанную доплату за работу в ночную смену производить в случае, если не менее 50% ее продолжительности приходится на ночное время (с 22.00 до 6.00).

Такие доплаты вводятся взамен дополнительной оплаты труда за работу в ночное время.

В тех случаях, когда вводимые доплаты за работу в вечернюю или ночную смены меньше суммы дополнительной оплаты за часы работы в ночное время, нужно сохранить действующий порядок оплаты труда за работу в ночное время, предусмотренный законодательством для работников отдельных отраслей.

Правила, содержащиеся в вышеназванном нормативном акте, разъяснены в Постановлении Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 07.05.1987 N 294/14-38. Так, в его п. 1 указано, что многосменным считается режим, когда на предприятии (в организации) или в его подразделениях (производствах, цехах, отделах, участках и т.п.) в течение суток работа организована в две и более смены (включая непрерывные производства), продолжительность каждой из которых не менее установленной законодательством продолжительности рабочего дня. Вечерней считается смена, непосредственно предшествующая ночной. (Не совсем удачная формулировка, поскольку в случае, когда на предприятии установлен двухсменный режим работы, возникает вопрос: а что же нужно считать вечерней сменой? По всей видимости, ответ на него должна дать каждая конкретная организация в своих нормативных актах, например, в коллективном договоре.)

* Если работа в ночную или вечернюю смену одновременно оказывается сверхурочной, такой труд оплачивается и как ночной (вечерний), и как сверхурочный.

* Дополнительно к оплате сотрудникам, работающим в две и три смены, положены дополнительные дни отпуска:

— в две смены, из расчета по одному дню за каждые отработанные два года, но не более двух дней;

— в три смены — по одному дню за каждый отработанный год, но не более четырех дней.
Продолжительность отпусков определять в зависимости от количества отработанных вечерних и ночных смен. Право на указанные дополнительные отпуска имеют рабочие и служащие, проработавшие не менее 50% вечерних или ночных смен в рабочем году (не менее 60 вечерних или 40 ночных смен). На промышленном предприятии для рабочих сборочного цеха установлен трехсменный режим работы. В августе 2009 г. работник отработал в I смену — 80 ч, во II смену — 48 ч, в III смену — 40 ч. Должностной оклад равен 12 000 руб. Рассчитаем сумму заработной платы.
Всего сотрудник отработал 168 ч (80 + 48 + 40), то есть за час он зарабатывал по 71 руб. (12 000 руб. / 168 ч). Доплата за работу в вечерние смены составит 682 руб. (48 ч х 71 руб. х 20%), за ночные — 1136 руб. (40 ч х 71 руб. х 40%). Таким образом, работнику за июль 2009 г. начислено 13 818 руб. (12 000 + 682 + 1136).

Что не относится к условиям труда отклоняющихся от нормальных?

Закон не позволяет полностью раскрыть трактовку понятия «особая обстановка труда». Сегодня рабочей обстановкой, не отклоняющейся от нормальной, считают:

• восьмичасовой трудовой день;
• дневную смену;
• 40 часов трудовой недели;
• работу не в удаленном или суровом климатическом регионе;
• работа в обстановке, строго соблюдающей санитарные нормы.

Работа, осуществляемая в иных условиях, не подпадающая под определенные государством «нормы», относится к «особой» и должна оплачиваться по повышенным тарифам. В учреждении оплата труда в особых, отклоняющихся от стандартных, условиях регулируется трудовым контрактом, соглашениями, местной документацией, коллективным договором. При этом, размер выплат, предусмотренный внутри организационными документами, не может быть ниже законодательных норм.

Сравнение заработной платы и МРОТ (оплата ночной сверхурочной работы)

Ежемесячная зарплата сотрудника, который в полной мере отработал норму рабочего времени за месяц и выполнил все нормы труда, не должна оказаться меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда), согласно ч. 3 ст. 133 ТК РФ.

Оклад — это составляющая часть зарплаты. Она может быть меньше чем МРОТ

Однако, при этом общий размер ежемесячного заработка с принятием во внимание оклада, компенсаций и стимулирующих выплат, должен оказаться не меньше МРОТ. Другими словами, закон не запрещает утверждение оклада в размере меньше МРОТ, но каждый месяц сотрудник должен получать сумму, равную или превышающую минимальный размер оплаты труда (при условии полной отработки месяца и соблюдении всех норм труда)

Аналогично, если ночная работа имела место за пределами нормальной продолжительности рабочего времени, доплаты за осуществления деятельности в ночь не должны включаться в состав заработной платы в целях сопоставления ее с МРОТ.

Пример — расчет доплаты за ночную работу исходя из месячного оклада

Кладовщик склада ООО «Привет» иногда вынужден работать в ночное время. Месячный оклад кладовщика составляет 55 тысяч рублей.

В апреле отчетного года кладовщик отработал в общей сложности 136 часов, из которых 24 часа приходятся на ночное время.

Согласно приказу начальника ООО «Привет», за ночную работу сотрудник получает доплату в размере 45% от часовой ставки зарплаты.

В первую очередь определим, какова часовая ставка зарплаты кладовщика:

55 000 р. : 136 ч. = 404 р. 41 коп. в час.

Соответственно, размер доплаты за ночные часы работы составит:

404,41 р./час х 24 ч. х 0,45 = 4367,62 р.

Общая сумма зарплаты с учетом доплат за ночную работу составит в этом месяце:

55 000 р. + 4367,62 р. = 59 367,62 р.

Но кладовщик получает данную сумму не полностью — компания уплачивает страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%), страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования составляют в общей сложности 30%. НДФЛ уплачивается полностью, без каких-либо стандартных налоговых вычетов.

Бухгалтерские проводки будут следующими:

Операция	Сумма (руб.)	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
Начисление зарплаты и доплаты за ночную работу кладовщику	59 367,62	20	70
Удержание НДФЛ	7717,79 (59 367,62 х 13%)	70	68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
Начисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	118,73 (59 367,62 х 0,2%)	20	69-1-2
Начисление взносов на обязательное социальное страхование	1721,66 (59 367,62 х 2,9%)	20	69-1-1
Начисление взносов на обязательное медицинское страхование	3027,74 (59 367,62 х 5,1%)	20	69-3
Начисление взносов на обязательное пенсионное страхование	13060,87 (59 367,62 х 22%)	20	69-2
Выдача кладовщику зарплаты и доплаты за работу в ночь из кассы	51649,83 (59 367,62 — 7717,79)	70	50-1

Когда оплачивается работа в особых условиях?

К сожалению, не все работодатели горят желанием выплачивать сотрудникам дополнительные суммы за их работу в особых условиях. Если руководитель предприятия не повысил зарплату при этом, он нарушает трудовое законодательство. По общему правилу он должен:

1. увеличить размер зарплаты, если особые условия носят постоянный характер;
2. предусмотреть доплату, если сложившиеся условия носят временный характер.

В обоих случаях изменения в оплате труда должны быть отображены официально. В первом – в коллективном трудовом договоре, дополнительном соглашении. Во втором случае обычно издается отдельный приказ о компенсации.

Вопросы по ст. 149 ТК

Чем значима эта статья с точки зрения кадровой практики?

Она имеет большое значение для кадровиков и профильных юристов благодаря следующим положениям:

• в ней перечислены ситуации, когда условия труда отличаются от стандартных;
• в ней говорится, что сотрудники, работающие в нетипичных условиях, должны получать дополнительные деньги;
• в ней даны указания на источники, с помощью которых могут устанавливаться повышенные нормативы выплат для служащих, задействованных в нетипичных условиях;
• в ней установлено базовое правило, согласно которому сумма допвыплат не может быть меньше определённой величины.

Более подробно упомянутые положения раскрываются в нескольких следующих статьях. Поэтому ст. 149 ТК близка по смыслу к ст. 146 ТК, которая также содержит указания по необходимости допвыплат для служащих, трудящихся в тяжёлых производственных и природных условиях, – а более подробно её указания прописываются в статьях 147-148 ТК. 

Как и где конкретизируются указания ст. 149 ТК о доплатах сотрудникам, работающих в нестандартных условиях?

Более подробно её положения раскрываются в статьях 150-154 ТК. Конкретно:

• для лиц, выполняющих работы разной квалификации, ст. 150 закрепляет принцип доплат от работодателя, компенсирующих необходимость выполнения работ выше или ниже их уровня подготовки;
• для служащих, заменяющих коллег без прекращения своих профильных обязанностей, что ведёт к выполнению ими непрофильной работы или дополнительной нагрузке, в ст. 151 прописана необходимость компенсационных выплат от нанимателя;
• для сотрудников, которых наниматель задействует в сверхурочном режиме, ст. 152 предусматривает допвыплаты, а также другие льготы;
• для лиц, работающих по выходным и/или праздникам, ст. 153 прописывает допвыплаты, величина которых зависит от характера труда и формата занятости сотрудников; также возможны и прочие льготы;
• для сотрудников, которых наниматель задействует для работ ночью, ст. 154 закрепляет дополнительную оплату за каждый час подобной занятости.

Также под ст. 149 ТК попадают и некоторые другие ситуации. Так, в ст. 158 ТК рассмотрена ситуация сохранения зарплат для сотрудников, затронутых освоением новой продукции.

Оплата работы в ночное время

Как рассчитать оплату работы в ночное время

Классификация условий труда на рабочем месте

Негативное влияние на организм человека — это определяемый фактор, который воздействует на работника во время производственного процесса посредством проникновения в организм напрямую или через волновое излучение. В итоге у сотрудника предприятия может появиться профессиональная болезнь, страдает какая-либо функция организма или система органов, из-за чего ухудшается здоровье и возникает риск рождения нездорового потомства.

Не все условия производства оказывают на человека одинаковое влияние — какие-то факторы губительно сказываются на здоровье в короткие сроки, какие-то медленно ухудшают самочувствие и с годами проявляются в виде заболеваний. В связи с этим проведение оценки условий труда является обязательным в каждом конкретном случае. По итогам оценки производству присваивается класс вредности, на основании которого и будут рассчитывать надбавки к окладу.

Присвоенный класс демонстрирует, в какой степени условия производства отклоняются от нормальных условий работы и жизни, при которых человек нормально себя чувствует и успевает вернуться в прежнее состояние после непродолжительного отдыха.

По результатам проведение проверки, производству может быть присвоен один из четырех классов «вредности»:

1. Оптимальные условия. Это означает, что здоровье сотрудника не находится в опасности, а работоспособность сохраняется на достаточно высоком уровне.
2. Допустимые условия (безопасные). Это означает, что в производственном процессе не наблюдается предельно допустимых показателей концентрации по установленным нормам. Работник за выходные и время отдыха по окончании рабочего дня успевает восстановить силы. Работа не оказывает такого воздействия, из-за которого испортилось бы здоровье или рождалось бы больное потомство.
3. Вредные условия. В производстве имеют место быть негативные факторы, которые так или иначе портят здоровье и повышают вероятность появления на свет больного потомства:
   • I степень. Имеют место функциональные изменения организма, из-за которых человеку требуется более продолжительный отдых и восстановительный период, чем перерывы между рабочими днями. Имеется возможность наблюдения стойкого ухудшения состояния здоровья.
   • II степень. Наблюдаются стойкие функциональные расстройства, появляются профессиональные болезни. Хотя профессиональная трудоспособность и не утрачивается, страдают именно те органы, которые более всего подвержены вредоносному воздействию факторов производства.
   • III степень. Возникают профессиональные болезни. В итоге сотруднику приходится отказаться от выполнения должностных обязанностей, поскольку вред легкой и средней степени тяжести, нанесенный организму, лишает служащего возможности продолжать трудовую деятельность.
   • IV степень. Человек утрачивает трудоспособность вообще — состояние здоровья не позволяет вести любую трудовую деятельность. Факторы производства признаются чрезвычайно негативными и провоцирующими серьезные функциональные расстройства в работе органов.
4. Опасные условия (экстремальные). Во время работы сотрудник сталкивается с факторами, оказывающими сильное воздействие на организм и создающими реальную угрозу здоровью, жизни и благополучию потомства.

Когда говорится о тяжелых условиях труда, имеется в виду больше не сложность выполнения трудовых обязанностей, а влияние факторов на функционирование организма. Поскольку служащие, невзирая на причиненный им вред, продолжают трудиться, они заслуживают надбавку к окладу.

Правила сверхурочных. Кому можно перерабатывать, кому — нет

Есть ситуации, когда работодатель сам требует, чтобы работник остался после смены. Просто так начальство не может это сделать, у него должны быть весомые причины, например:

• отсутствие или неявка сменщика, если работа не допускает перерывов;
• устранение аварий и ЧП вне рабочего времени;
• производственная необходимость (внеплановая инвентаризация, срочный заказ, болезнь другого сотрудника).

Привлекать к переработке нельзя несовершеннолетних, беременных и сотрудников на ученическом договоре. С письменного разрешения самого сотрудника начальник может требовать остаться родителя маленького ребёнка (до трёх лет) и инвалида.

Как рассчитывается компенсация за тяжелый труд

Надбавки начисляются сотрудникам вредных производств на основании следующих правил:

1. Если производству присвоен I или II класс вредности, надбавки не назначаются.
2. Если производству был присвоен III класс опасности, доплата будет зависеть от степени вредного воздействия на организм и количеству часов, проведенных в опасных условиях. Доплата будет производиться в размере от 4% до 24%.
3. Если комиссия постановила, что предприятие относится к IV классу опасности, и имело место опасное происшествие, рабочие незамедлительно эвакуируются. Если произошла авария, сотрудники привлекаются к работам по устранению последствий аварии.

Типичные ошибки

Ошибка: Работодатель не осуществил доплату за сверхурочную работу, поскольку договаривался о том, сотрудник останется на предприятии сверх положенного времени, в устной форме.

Комментарий: Даже в том случае, если письменного приказа о сверхурочной работе не имеется, устная договоренность обязывает работодателя оплатить сверхурочную работу в повышенном размере.

Ошибка: Приказ о сверхурочной работе был оформлен не в порядке, установленном законом. На этом основании наниматель не осуществил доплату за сверхурочную работу.

Комментарий: Даже если приказ о привлечении сотрудника к сверхурочной работе был оформлен неподобающим образом, работодатель должен оплатить сверхурочную работу в соответствии с трудовым законодательством.

Системы заработной платы

В зависимости от показателей измерения затрат труда различают повременную и сдельную системы заработной платы, которые являются основными. При этом каждая из них имеет свои разновидности. Установление или изменение систем оплаты труда производится с помощью коллективных договоров, соглашений, локальных нормативных актов (ч. 2 ст. 135 ТК).

При сдельной оплате измерителем труда является количество выработанной работником продукции или оказанных услуг, и заработок зависит от объема выполненной работы и установленных сдельных расценок за единицу работы. Сдельная расценка представляет собой размер оплаты труда работника за единицу произведенной продукции. Она определяется двумя способами: или путем деления тарифной ставки на норму выработки, или путем умножения нормы времени на тарифную ставку работ соответствующего разряда.

https://youtube.com/watch?v=X2R0Q0d3ZoI%26pp%3DygWPAdCe0L_Qu9Cw0YLQsCDRgtGA0YPQtNCwINCyINC-0YHQvtCx0YvRhSDRg9GB0LvQvtCy0LjRj9GFINC4INC_0YDQuCDQvtGC0LrQu9C-0L3QtdC90LjRj9GFINC-0YIg0L3QvtGA0LzQsNC70YzQvdGL0YUg0YPRgdC70L7QstC40Lkg0YDQsNCx0L7RgtGL

Понятие оплаты труда

Оплата труда играет важную роль в организации труда и служит как стимул для работников, так и способом заинтересовать их в достижении целей компании. Она зависит от множества факторов, таких как квалификация работника, сложность работы, рабочие часы, уровень риска, а также от трудовых договоров, коллективных договоров и законодательства о труде.

Оплата труда может осуществляться различными способами: по фиксированной ставке, сдельно, смешанным или комбинированным способом, а также в форме премий, бонусов или доли от прибыли компании.

Принципы оплаты труда

В оплате труда существуют определенные принципы, которые обеспечивают справедливость и эффективность:

1. Принцип равной оплаты за равное количество и качество работы гарантирует, что работники, выполняющие одинаковую работу или работу одинаковой сложности, получают одинаковую оплату.
2. Принцип пропорциональности оплаты и сложности работы означает, что чем сложнее и ответственнее работа, тем выше должна быть ее оплата.
3. Принцип преемственности в оплате труда предусматривает, что при изменении условий оплаты не должно происходить уменьшение заработной платы работников.
4. Принцип соотнесения оплаты и производительности труда подразумевает, что заработная плата должна быть пропорциональна результатам работы работника.

Правильная оплата труда способствует повышению мотивации и производительности работников, улучшению их качества и удовлетворенности работой, что благоприятно сказывается на успехе организации.

Вознаграждение ночного сверхурочного труда

Больше нормы работники трудятся по желанию администрации. Поэтому при расчете вводятся увеличенные тарифы. Первые два часа сверхурочной работы оплачиваются в полуторном размере, а все остальные в двойном.

Если сотрудник желает взять отгул за часы, отработанные сверх нормы, то они оплачиваются по обычному одинарному тарифу. Отгул дается на то же количество часов, которые отработал работник сверх нормы.

За труд в ночное время (с 22 до 6 часов) добавляется не менее 20% к обычной дневной тарифной ставке. Если ночная работа не является нормой для трудового графика данного работника, то она оплачивается и как ночная, и как сверхурочная. То есть 20% добавляется к полуторным и двойным тарифам.

Посмотрим на примере, как оплачивается сверхурочная работа в ночное время. Сотрудник за месяц отработал сверхурочно 4 часа, из которых 2 были ночными. Его часовой тариф – 100 рублей. Первые два сверхурочных часа рассчитывают в полуторном размере: 100 х 1,5 х 2 = 300 рублей. Следующие два часа по двойному тарифу 100 х 2 х 2 = 400 рублей. Доплата за ночные часы 20%: 100 х 2 х 20% = 40 рублей. Получается, общая сумма за сверхурочное время: 300 + 400 + 40 = 740 рублей.

В коллективном договоре или внутренних локальных актах организации доплата за работу в ночное время может быть установлена больше 20% ставки.

Как оплачивать сверхурочные в ночное время

Время дополнительной работы ночью нужно оплачивать и как ночное время, и как сверхурочную работу. Причина в том, что работа в таких условиях — это ненормальная работа, которая обязательна должна компенсироваться отдельно, дополнительно.

Размеры доплат могут быть установлены локальными актами работодателя (коллдоговором, положением об оплате труда и другими), но закрепленные в них величины не должны быть ниже установленных на законодательном уровне.

Оплата сверхурочных

Ст. 152 ТК РФ обязует работодателя выплачивать сверхурочные по следующей схеме:

• первые 2 часа переработки — в полуторакратном размере;
• третий и последующий — в двукратном.

Оплата ночных

Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 установило, что минимальная доплата за работу ночью должна составлять 20% от часовой тарифной ставки. Для работников на окладе — это сумма, полученная от деления оклада на месячную норму времени по производственному календарю.

Ночным временем считается промежуток с 22 до 6 часов. Если смена заканчивается в 20 часов, то сверхурочка в течение трех часов после ее окончания будет включать в себя 1 ночной час (с 22 до 23 часов). А работающий с 9 до 18 часов, оставшийся работать сверхурочно, должен отработать минимум 5 часов, чтобы попасть в диапазон ночного времени суток. А это строжайше запрещено законодательством. Привлечь персонал к переработке разрешено работодателю не больше 4 часов в течение двух дней подряд.

Рассмотрим на примере расчет зарплаты при сверхурочной работе ночью.

Пример

Должностной оклад бухгалтера Петровой Л. П. — 80 000 рублей, режим работы — пятидневка с 10 до 19 часов с одним часом на обеденный перерыв. В период сдачи отчетности 19 июля 2021 года ее привлекли к работе после окончания ежедневной смены на 4 часа до 23 часов.

Расчет:

Норма времени в июле 2021 года для 40-часовой рабочей недели — 176 часов Следовательно, час работы Петровой Л. П. при нормальном режиме составляет 454,55 руб. (80 000 руб. / 176 ч.).

Доплата за сверхурочную работу (4 часа) = 454,55 * 1,5 * 2 454,55 * 2 * 2 = 3 181,85 руб.

Доплата за ночную работу (1 час) = 454,55 * 20% = 90,91 руб.

Зарплата Петровой Л.П. за июль 2021 года составит:

• оклад — 80 000 руб.;
• доплата за СУР — 3 181,85 руб.;
• доплата за ночное время — 90,91 руб.

Итого — 83 272,76 руб.

Описание ст. 149 ТК

В её начале говорится, что при выполнении работ в условиях, отличающихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), работе сверхурочно, ночью, в выходные и нерабочие праздники, в прочих нестандартных условиях), сотруднику положены допвыплаты, предусмотренные:

• трудовым законодательством и прочими актами, содержащими нормы трудового права;
• трудовым договором индивидуального или коллективного формата;
• локальными актами;
• соглашениями.

Подчёркнуто, что выплаты, прописанные в таких источниках, как соглашения, локальные акты, трудовые договора разного формата, не могут быть меньше закреплённых трудовым законодательством и прочими актами, включающими нормы трудового права.

Рассмотренная статья близка по смыслу к статьям 146-148 ТК, которые посвящены дополнительным выплатам для сотрудников, трудящихся в особо сложных условиях (экстремальная природная среда или вредные условия на производстве). Она устанавливает похожий принцип для служащих, задействованных ночью, по выходным и т.д. Такой формат занятости объективно влечёт для них дополнительную нагрузку, что требует соответствующей компенсации.

Предприятия могут столкнуться с проблемой превышения данной нормы сверхурочных и чем это грозит?

Во-первых, привлечением к административной ответственности.  К сведению. Согласно ст. 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1000 до 5000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юридических лиц — от 30 ?000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Во-вторых, возможны претензии со стороны налоговиков. Дело в том, что, например, по мнению столичных налоговиков, независимо от наличия в трудовом договоре записи о согласии работника на сверхурочную работу оплата такого труда сверх 120 часов в год не включается в расходы налогоплательщика на оплату труда и не уменьшает налогооблагаемую прибыль (Письмо от 23.03.2009 N 16-15/025787.1). Но в Письме от 22.05.2007 N 03-03-06/1/278 специалисты финансового ведомства придерживаются другой позиции: суммы оплаты труда работников, отработавших сверхурочно свыше 120 часов в год, включаются в расходы налогоплательщика и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, данные суммы подлежат обложению ЕСН в общеустановленном порядке.

В Постановлении от 10.09.2008 N Ф04-5432/2008(11097-А75-25) ФАС ЗСО пришел к выводу о том, что факт привлечения работников к сверхурочным работам с нарушением требований ст. 99 ТК РФ сам по себе не говорит об экономической нецелесообразности произведенных расходов, а свидетельствует лишь о нарушении порядка привлечения к сверхурочным работам, установленного указанной статьей, тогда как оплата сверхурочной работы с согласия работника определяется как обоснованный расход. Тот же суд в Постановлении от 02.07.2008 N Ф04-3947/2008(7394-А75-14) рассмотрел другой спор. По мнению ИФНС, организация необоснованно не включила в состав базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование выплаты за сверхурочную работу свыше 120 часов в год, произведенные с превышением предела, установленного ст. 99 ТК РФ. Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в соответствии с трудовым законодательством сверхурочная работа должна быть оплачена в повышенном размере независимо от того, соблюден ли порядок привлечения к сверхурочным работам. Поэтому нарушение работодателем такого порядка не должно лишать работника права на оплату сверхурочной работы. Поскольку выплаты работникам за сверхурочные работы свыше 120 часов производились согласно коллективному договору, их суммы включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль и, соответственно, в состав сумм, с которых подлежат исчислению страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (см. также Постановление ФАС ЗСО от 07.04.2008 N Ф04-1209/2008(1113-А75-25)).  Получается, независимо от того, превышен лимит сверхурочных или нет, данные суммы учитываются при налогообложении прибыли, облагаются ЕСН и взносами в ПФР. Что касается НДФЛ, по мнению Минфина, изложенному в Письме от 04.06.2007 N 03-04-06-01/174, с сумм сверхурочных налог необходимо удержать, с чем мы абсолютно согласны.