Имущественный налоговый вычет

Какие документы нужны для налогового вычета?

Если в 2023 году, а может и раньше, у вас были расходы, которые дают право на получение налогового вычета, не спешите бежать в ФНС. Нельзя просто так прийти (позвонить) и сказать: «Верните НДФЛ, я потратил на лечение 20 000 рублей». Для получения любого налогового вычета нужно предоставить налоговой службе документы. Для каждого из вычетов — свой пакет документов. Для наглядности мы упаковали всю информацию об этом в таблицу — чтобы вы сразу смогли найти нужный вариант.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка	свидетельство о рождении (усыновлении) ребёнка, справка об инвалидности (если ребёнок — инвалид), справка из образовательного учреждения (если ребёнок — студент), свидетельство о браке.	Если у ребёнка один родитель: свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребёнка, подтверждающая, что данные о втором родителе внесены со слов первого родителя, документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак. Для опекунов и попечителей: постановление об опеке (решение органа опеки или выписка из решения суда), договор об опеке (попечительстве), договор о приёмной семье.
Социальный вычет на лечение, покупку лекарств, ДМС	договор с медицинской (страховой) организацией, справка об оплате услуг с кодом 1 при обычном лечении (с кодом 2 при дорогостоящем лечении), чеки (при покупке лекарств и ДМС).	Если вычет берётся за ребёнка, родителя: свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности), собственное свидетельство о рождении.
Социальный вычет на обучение	договор с образовательным учреждением, лицензия (если её номер не указан в договоре), чеки.	Если обучение проходил ребёнок, сестра или брат: свидетельство о рождении ребёнка, справка, подтверждающая очную форму обучения (если не указано в договоре), документ, подтверждающий родство (если вычет берётся за брата или сестру), документ, подтверждающий опекунство или попечительство.
Социальный вычет на фитнес	договор со спортивной организацией, включённой в список Минспорта, чек об оплате услуг, свидетельство о рождении ребёнка (если вычет берётся за спортивные занятия ребёнка).
Социальный вычет на страхование и накопительную пенсию	договор со страховой компанией (негосударственным пенсионным фондом), чеки об оплате (внесении взносов).	Если вычет берётся за страховые, пенсионные взносы на супруга, ребёнка, родителя: свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка (документы об опеке, справка об инвалидности), собственное свидетельство о рождении.
Социальный вычет на благотворительность	договор (соглашение) на оказание благотворительной помощи, чеки об оплате.
Имущественные вычеты	Если куплена новостройка: договор долевого участия, акт приёма-передачи, квитанция об оплате квартиры. Если куплена вторичка: договор купли-продажи квартиры/дома, свидетельство о собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости, квитанция об оплате квартиры (расписка от продавца о получении денег). Для вычета за проценты по ипотеке: те же документы, что и при вычете за покупку жилья (в зависимости от того, куплена новостройка или вторичка), кредитный договор, справка об уплате процентов.
Вычет типа А с индивидуального инвестиционного счёта	договор с брокером о ведении счёта, платёжное поручение (приходно-кассовый ордер), либо поручение на зачисление денежных средств + годовой брокерский отчёт.
Вычеты с индивидуального инвестиционного счёта третьего типа	договор с брокером о ведении счёта, платёжное поручение (приходно-кассовый ордер), либо поручение на зачисление денежных средств + годовой брокерский отчёт.
Профессиональные вычеты	Произвольные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, понесённые в ходе своей деятельности.

Документы для вычета по ипотеке

Для оформления налогового вычета при взятии ипотеки потребуется предоставить перечень следующих документов:

• декларацию о налогах на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи недвижимости или ДДУ (договор долевого участия (ДДУ) в строительстве многоквартирного дома);
• паспорт гражданина РФ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается для имущественного вычета в бухгалтерии по месту работы);
• выписку из ЕГРН для подтверждения права собственности на квартиру при ипотеке (можно взять в МФЦ или заказать в Росреестре);
• акт приема-передачи объекта или доли в нем;
• документальное подтверждение расходов на покупку квартиры или дома (банковские квитанции на оплату, выписки, платежные документы, например, поручения, расписки и другие справки).

Список документов для получения налогового вычета по ипотеке на квартиру в случае совместной с мужем/женой собственности включает в себя свидетельство о заключении брака. Также оба собственника могут использовать брачный договор, в котором описано, как распределить полученные денежные средства между супругами. Полный пакет документов для имущественного вычета на покупку квартиры предоставляется в копиях, однако, чтобы ускорить процесс возврата денег, специалисты рекомендуют двум собственникам держать при себе оригиналы нужных справок и договоров.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.

2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.

4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Взятие Авдеевки не должно расслаблять

17 февраля российские войска поставили точку в Авдеевском сражении, но до финальной точки как от Курского сражения до окончательной победы в Великой Отечественной не так близко, как хотелось бы. Видео с жителями Авдеевки.

Авдеевка взята17 февраля российские войска поставили точку в Авдеевском сражении.Российский триколор на вокзале Авдеевки. Фото из открытых источниковАвдеевка взята под контроль группировкой войск Центр под командованием генерала А. Мордвичева (он руководил и взятием Мариуполя). В битве за город участвовали бойцы 30-й отдельной мотострелковой бригады 2-й… Читать 10 мин.

Обратите внимание при оформлении

Есть ряд основных моментов, на которые рекомендуется обратить внимание:

• За год нельзя вернуть сумму, большую, чем уплачено в казну государства НДФЛ. Но, осуществлять возврат можно пока вся сумма льготы не будет израсходована. Сейчас на данную льготу можно претендовать даже по нескольким объектам недвижимости, главное не больше установленного законом предела в сумме 2 млн. рублей.
• Вычет по расходам на выплату процентов ипотечного кредитования производится исключительно по одному объекту.
• Размер вычета при покупке жилья составляет по два миллиона рублей на каждого владельца недвижимости. Не играет роли размер самой доли недвижимости.
• Когда жильё куплено в браке, требуется составить заявление о перераспределении доли.
• Не существует сроков получения имущественного вычета. Оформить его можно в любое время, но не более чем за три года. К примеру, квартира куплена в 2010 году, а заявление человек написал в 2016 году. Льготой можно воспользоваться только за 2013 – 15 годы. Неиспользованный остаток льготы переносится на следующий период. Главное условие иметь на руках документацию на владение имуществом и квитанции оплаты его стоимости. Сколько раз можно подавать заявление в инспекцию, не закреплено законодательством.
• Люди, которые уже воспользовались данной льготой, не имеют право претендовать на нее снова.
• Человек, вышедший на пенсию вправе сразу воспользоваться льготой за три предшествующих года, если он в это время был официально трудоустроен и выплачивал налог с дохода в казну государства. Не имеет значения, в каком году была куплена недвижимость.

Вычет при строительстве жилья

Заявить право на имущественный вычет по строящемуся объекту можно только после окончания строительства. Если это покупка квартиры в строящемся многоквартирном доме, то после оформления акта приема-передачи квартиры. А при строительстве частного дома — после оформления на него права собственности.

Если жилье в новостройке покупалось с привлечением ипотечного кредита, то вычет по процентам можно заявить с момента получения кредита, а не с момента приемки квартиры от застройщика.

В расчет налоговой базы при строительстве частного дома с нуля или при приобретении недостроенного дома можно включить дополнительные расходы. Например, расходы на разработку проектной и сметной документации, материалы, расходы на подключение коммуникаций.

Такие же расходы можно включить, если вы берете квартиру в новостройке без отделки. Главное условие — это прямо должно быть указано в договоре приобретения (подп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Нужно помнить об ограничениях по сумме имущественного налогового вычета: 2 млн руб. при покупке и 3 млн руб. по процентам. Налоговая база считается вместе: и стоимость по договору купли-продажи или строительства, и сумма дополнительных расходов.

Оформление льготы через налоговый орган

Схема, как получить имущественный налоговый вычет:

• Заказать справку 2 – НДФЛ с места труда. Если человек за год трудился на нескольких предприятиях, придется сходить в каждое из них. Также справку необходимо взять с места труда по совместительству. Чем больше доходов будет указано за год, тем большую сумму НДФЛ заявитель сможет вернуть.
• Следующим шагом необходимо составить декларацию специальной формы 3 – НДФЛ. Сделать это можно самостоятельно на официальном сайте ИФНС или прибегнуть к помощи специалистов. При использовании второго варианта, за работу придется заплатить. Система подготовки декларации онлайн включает инструкцию по заполнению документа, также он автоматически осуществляет расчет вычета вместо калькулятора. Достаточно внести необходимые показатели и распечатать документ или отправить его электронно в инспекцию.

Готовим документы для получения имущественного вычета:

Заявление на предоставление вычета.
Заявление о перечислении средств на банковский счет. Этот документ рекомендуется заполнять сразу, чтобы избежать дополнительной беготни.
Оригинал декларации.
Удостоверение личности и ксерокопии первых страниц документа: основные данные и прописка.
ИНН и его ксерокопия.
Реквизиты банковского счета, куда будет осуществляться перечисление денег.
Справка о заработке от всех работодателей.
Договор, свидетельствующий о приобретении жилой недвижимости совместно с ксерокопией.
Квитанции, подтверждающие факт оплаты покупки и их ксерокопии.
Выписка из регистрационной палаты, подтверждающая факт владения недвижимости. С недавнего времени регистрационные свидетельства не выдаются. Если жильё куплено по договору долевого участия, такая бумага не обязательна.
Акт приемки жилплощади совместно с копией этого документа. Если недвижимость куплена по договору купли продажи, эта бумага не предоставляется. Акт необходим при покупке жилплощади от застройщика.
Кредитный договор и его ксерокопия, если сделка оформлялась совместно с ипотечным кредитованием

Важное условие, в договоре должен присутствовать пункт цели кредитования – приобретение жилой недвижимости.
Справка с кредитной организации об уплаченных за год процентах, при использовании вычета по процентам.
Ксерокопии и оригиналы бумаг, свидетельствующих об уплате ипотеки.

Когда недвижимость приобретается супругами, дополнительно нужно принести документы для имущественного вычета:

1. Заявление о распределении доли.
2. Оригинал и ксерокопия свидетельство о регистрации брачных отношений.

Если недвижимость оформлена на несовершеннолетнее лицо, придется дополнительно предоставить перечень документов для получения льготы:

1. Оригинал и копия свидетельства, подтверждающего факт появления на свет отпрыска.
2. Если в долевом участии есть оба родителя, требуется составить заявление о распределении долей.

Какие документы нужны дополнительно, когда заявитель осуществляет самостоятельно строительство жилья:

1. Квитанции на приобретение расходных материалов и их ксерокопии.
2. Договор на ремонтные работы, если присутствует.

Если на льготу рассчитывает пенсионер, дополнительно он должен принести пенсионное удостоверение и справки о доходах за три прошедших периода.

Чтобы избежать отказа и лишней беготни, рекомендуется с особой внимательностью подойти к данному этапу.

Необходимые документы требуется передать инспектору налоговой службы. Обращаться рекомендуется к специалистам ИФНС по месту постоянной прописки.

Сделать это можно несколькими способами:

• Лично обратившись в орган.
• Через представителя. Тогда необходимо заранее позаботиться о нотариально заверенной доверенности.
• Почтой. Отправлять письмо рекомендуется с уведомлением и описью вложения. Все ксерокопии заверяются подписью заявителя, а также на каждом листе проставляется фраза «копия верна».
• Электронно. Допускается использование портала государственных услуг или личного кабинета на сайте ИФНС. Оба варианта подразумевают предварительную регистрацию.

При выборе способа передачи документации необходимо учитывать время поступления бумаг в инспекцию. Личное обращение имеет явное преимущество в том, что все возникающие у инспектора вопросы можно урегулировать сразу на месте.

Общее время проверки документации совершается на протяжении трех месяцев с дня подачи заявления. В течение десяти дней по завершении камеральной не выездной проверки заявителю направляется уведомление о принятом решении. Если налогоплательщик сразу писал заявление о перечислении вычета на личный банковский счёт, в течение одного месяца выплата будет осуществлена.

Документы для получения налогового вычета за квартиру

Для получения налогового вычета после приобретения недвижимости, предоставляется паспорт гражданина РФ, заполненную справка о доходах по форме 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ, в которой отображаются все уплаченные налоги и сумма, которую государство компенсирует.

ПО ТЕМЕ — Владимир Путин поручил отменить налог с продажи жилья для семей с детьми

Владельцами квартир, которые приобретались на вторичном рынке, прилагается «договор о покупке недвижимости», а также сканы банковских и подтверждающих собственность владельца документов.

Если приобретается частный дом с земельным участком, то предоставьте «Договор о покупке недвижимости» и документ, который подтвердит право на собственность.

Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, предоставьте кредитный договор с дополнительными соглашениями (документ, который подтвердит факт выплаты процентов по ипотеке).

После изменений, принятых в 2014 году, каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на получение выплаты сразу за несколько квартир. Но учитывая то, что максимальная сумма осталась прежней, большой выгоды с этого получить нельзя. Но, если приобретается квартира на сумму 1.5 млн. рублей, то человек вправе получить компенсацию в размере 65 тыс.рублей после покупки второй квартиры.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Существующие ограничения и особенности распределения вычета между супругами

Для начала разберем, зачем вообще распределять налоговый вычет между супругами. Когда супруги оформляют ипотеку, они обычно получают налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту. Но так как вычет предоставляется только основному заемщику, возникает вопрос — как супругу, не являющемуся основным заемщиком, получить налоговый вычет на проценты по ипотеке?

Для получения налогового вычета на проценты по ипотеке супругу необходимо оформить соглашение с банком и предоставить все необходимые документы. В этом случае супругам будут возвращены проценты, уплаченные по ипотеке, в равных долях.

Как правило, существуют некоторые ограничения и особенности, связанные с распределением налогового вычета между супругами.

• Основной заемщик должен быть собственником жилого помещения. Это означает, что если супруги при оформлении ипотеки указали только одного из них в качестве собственника, то вычет будет предоставлен только этому супругу.
• Супруги должны иметь официально оформленный брак. Если супруги состоят в гражданском браке, они не могут распределить налоговый вычет между собой.
• Необходимо предоставить документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Это могут быть квитанции или выписки из банка, подтверждающие факт оплаты, а также договор ипотеки.

Распределить налоговый вычет между супругами нужно в соответствии с долей собственности на жилое помещение. Если супруги являются собственниками жилья в равных долях, то вычет будет распределен поровну между ними. Если доля супругов в собственности разная, то вычет будет распределен пропорционально долям.

В целом, распределение налогового вычета между супругами может быть процессом сложным и требующим подготовки документов и согласования деталей. Однако, это позволяет супругам получить дополнительные выгоды и сэкономить на уплате налога.

Куда подавать документы?

Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.

Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.

Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.

Обязательные условия для получения вычета

Вернуть часть денег из бюджета может любой гражданин, имеющий официально подтвержденный доход и подтвердивший перечисление НДФЛ. Наиболее простым вариантом является подтверждения факта трудоустройства, при котором удержанием НДФЛ занимается работодатель. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога будет зафиксирована в справке 2-НДФЛ.

Право на вычет имеют и иные лица, не состоящие в трудовых отношениях:

1. пенсионеры – они могут использовать для расчета вычета НДФЛ, удержанные за последние 3 года до увольнения с работы;
2. предприниматели, задекларировавшие свои доходы, и самостоятельно уплатившие НДФЛ в бюджет;
3. иные категории самозанятого населения, не имеющие статуса ИП – нотариусы, адвокаты и т.д.

Возврат НДФЛ возможен только при фактическом поступлении налога в бюджет. Этот факт будет проверяться при рассмотрении декларации на вычет. Если недобросовестный работодатель удержал, но не перечислил налог в полном объеме, в предоставлении льготы будет отказано. Для ИП и иных категорий самозанятого населения, основанием для возврата средств будет декларационный бланк 3-НДФЛ, а также сведения о перечисленном налоге.

Однако даже подтверждение официального дохода и НДФЛ, перечисленного в бюджет, позволит получить возврат средств из бюджета в размере, не превышающем законодательный лимит. Разберем, какая максимально возможная сумма вычета будет предоставлена гражданам в 2024 году.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того,  также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.