Основные сроки сдачи отчетности в 2024 году
Один из основных отчетов, который нужно сдать в ПФР в 2024 году, это «Справка о заработке и удержаниях» (форма СЗВ-6). Сдача этого отчета происходит ежеквартально, и сроки сдачи варьируются в зависимости от квартала:
- 1-й квартал: с 1 апреля по 15 мая;
- 2-й квартал: с 1 июля по 15 августа;
- 3-й квартал: с 1 октября по 15 ноября;
- 4-й квартал: с 1 января по 21 февраля следующего года.
Также в 2024 году необходимо сдать отчетность по страховым взносам (форма СЗВ-М). Сроки сдачи данной отчетности определяются следующим образом:
- 1-й квартал: с 1 апреля по 30 апреля;
- 2-й квартал: с 1 июля по 31 июля;
- 3-й квартал: с 1 октября по 31 октября;
- 4-й квартал: с 1 января по 31 января следующего года.
Важно помнить о том, что существуют штрафы за несвоевременную или неправильную сдачу отчетности в ПФР. Поэтому рекомендуется придерживаться установленных сроков и тщательно проверять правильность заполнения всех форм
Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
|
2023 год |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим. Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. | |
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г. Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. | НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.6-НДФЛ за II квартал 2024 г.Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г.Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июляУведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г.Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г.Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г.Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г.Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли).Декларация по НДС за II квартал 2024 г.Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г.Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм»Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г.Декларация по НДПИ за июнь 2024 г.Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г.Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. | |
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. |
Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г.Аванс по УСН за II квартал 2024 г.Страхвзносы за июнь 2024 г.НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г.НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога)Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате)НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г.Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г.Торговый сбор за 2 квартал 2024 г.Водный налог за 2 квартал 2024 г.НДПИ за июнь 2024 г.Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г.Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г.Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Какие штрафы за непредставление НКО отчетности
Какие штрафы за непредставление НКО отчетности
За непредставление отчетности НКО, как и любая коммерческая организация, несет ответственность. Наказания предусмотрены разные: от предупреждения до административного штрафа и принудительной ликвидации.
Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате/доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Штрафы за непредставление или несвоевременное представление:
- бухгалтерской (финансовой) отчетности — 200 руб. за каждый непредставленный документ;
- расчета 6-НДФЛ —1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления;
- нулевого расчета РСВ — 1000 руб;
- персонифицированного отчета — 500 руб. за каждое не включенное физлицо.
Помимо ответственности, установленной НК РФ, существует ответственность административная. Так, при нарушении сроков сдачи отчетности возможно предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.
Непредставление или несвоевременное представление статистической отчетности, либо представление недостоверных данных влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб., на юридических лиц — от 20 000 до 70 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 руб., а на юридических лиц — от 100 000 до 150 000 руб.
Если неоднократно не представлять в установленный срок отчетыи информации, Минюст России инициирует принудительную ликвидацию НКО и возникнет риск дисквалификации лиц, записанных в ЕГРЮЛ, согласно Закону № 129-ФЗ.
В отличие от мер налоговой инспекции Минюст редко штрафует некоммерческие организации, а действует в следующем порядке:
- НКО получает на юридический адрес предписание сдать отчетность. Советую всегда следить за юрадресом НКО.
- Если за 30 дней НКО не сдала отчетность, инициируется механизм принудительной ликвидации, Минюст принимает соответственное решение.
- Через 10 дней в ЕГРЮЛ появляется запись о предстоящей ликвидации.
- Происходит публикация в вестнике на 3 месяца. НКО должна успеть за этот срок устранить все недостатки. На этом этапе сдать отчетность сложнее, требуется около месяца.
- После публикации вестника за 30 дней НКО вычеркивается из ЕГРЮЛ. На этом этапе сделать уже ничего нельзя.
Если Вы получили запись в ЕГРЮЛ, советуем больше не испытывать судьбу. Рассмотрите возможность заключения договора с профессионалами в сфере НКО, например, с нами. Спасем НКО вместе, и Вы больше не попадете в такую ситуацию.
Остались вопросы?
Пишите или звоните!
8 (495) 003-45-71 (МСК),
8 (812) 629-00-03 (СПБ),
8 (800) 100-60-71 (по России).
Вебинары НКО — 25 часов, с онлайн разбором ваших кейсов.Конференция НКО — Общероссийский форум по развитию НКО.Форум НКО — крупнейшее сообщество НКО в России.
Можете писать ниже публичные комментарии. Мы обязательно ответим на Ваши вопросы.
Подпишитесь на наш новый Телеграм-канал
Только новости НКО и соцсферы. Без рекламы
Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России
Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:
- Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
- Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
- Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
- Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
- Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
- Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).
Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму
Таблица сроков сдачи отчетов в ПФР
Ниже приведены сроки сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) на 2024 год:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Отчет о начисленных заработных плат | 31 января |
| Отчет о стаже и заработной плате | 31 марта |
| Отчет о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование | 30 апреля |
| Квартальный отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца квартала (до 15 января, 15 апреля, 15 июля, 15 октября) |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование | 31 мая |
| Отчет о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 31 мая |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 15 числа последнего месяца (до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября) |
| Отчет о перечисленных суммах страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 15 числа последнего месяца (до 15 июня, 15 сентября, 15 декабря) |
Налоговый календарь на апрель 2024
Сроки сдачи отчетности в 2024 году
Задержка со сдачей отчетности может повлечь за собой не только штрафы для самого должностного лица и предприятия, но и блокировку его расчетных счетов
Поэтому важно своевременно отчитываться по всем аспектам деятельности предприятия перед контролирующими органами. Проконтролировать соблюдение сроков поможет календарь сдачи отчетов в 2024 году
В календаре указан установленный законодательством срок подачи каждого отчета. Если он выпадет в 2024 году на выходной день (календарный или праздничный нерабочий), крайняя допустимая дата подачи сдвинется на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это правило актуально как для федеральных, так и для региональных праздников отдельных субъектов РФ.
| Крайний срок подачи | Название отчета | Отчетный период |
| 1 квартал | ||
| 9.01 | Уведомление о переходе на УСН/изменении объекта налогообложения | |
| Уведомление об отказе от освобождения от НДС или его приостановлении | ||
| 15.01 | Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | декабрь 2024 |
| Уведомление об отказе работать на УСН в 2024 г., утрате такого права и переходе на новый режим налогообложения | ||
| 20.01 | Отчет о среднесписочной численности | 2019 |
| Декларация по водному налогу | ||
| Журнал полученных и выставленных счетов фактур в электронном виде | 4 кварт. 2024 | |
| Единая (упрощенная) налоговая декларация | 2019 | |
| Декларация ЕНВД | 4 кварт. 2024 | |
| Бумажный отчет 4-ФСС об использовании взносов на соц. страхование | 2019 | |
| 25.01 | Декларация НДС | 4 кварт. 2024 |
| Электронный отчет 4-ФСС | 2019 | |
| 30.01 | Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
| 1.02 | Декларация по транспортному налогу | |
| Декларация по земельному налогу | ||
| 15.02 | СЗВ-М | январь |
| Сведения о численности и заработной плате работников (П-4) | ||
| Уведомления и подтверждающие документы на освобождение от НДС, его продление на последующие 12 месяцев или отказ от освобождения | ||
| 28.02 | Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006) | январь |
| 1.03 | Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж) | |
| Справка 2-НДФЛ с признаком 2 (невозможность удержать налог) | ||
| 2.03 | Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) | |
| 4.03 | Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг П-1 | февраль |
| 15.03 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| 30.03 | КНД 1151006 | 2019 |
| февраль | ||
| 2 квартал | ||
| 1.04 | Декларация по налогу на имущество | 2019 |
| Бухгалтерская отчетность (Баланс, Отчет о движении средств, Отчет о движении результатов) | ||
| 2-НДФЛ | ||
| 6 -НДФЛ | ||
| Декларация УСН | ||
| Декларация ЕСХН | ||
| 4.04 | П-1 | март |
| 15.04 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | 2019 | |
| 22.04 | Журнал учета счетов-фактур | 1 квартал |
| Единая упрощенная декларация | ||
| Бумажный отчет 4-ФСС | ||
| Декларация ЕНВД | ||
| 25.04 | Декларация НДС | |
| Электронный отчет 4-ФСС | ||
| 28.04 | КНД 1151006 | |
| 30.04 | 6-НДФЛ | |
| 3-НДФЛ | 2019 | |
| Декларация по УСН | ||
| РСВ | 1 квартал | |
| Расчет авансового платежа по налогу на имущество | ||
| Сведения о финансовом состоянии организации (П-3) | ||
| 4.05 | П-1 | апрель |
| 15.05 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| 28.05 | КНД 1151006 | апрель |
| 4.06 | П-1 | май |
| 15.06 | П-4 | |
| СЗВ-М | ||
| 28.06 | КНД 1151006 | |
| 3 квартал | ||
| 4.07 | П-1 | июнь |
| 15.07 | СЗВ-М | |
| П-4 | июнь/ 2 квартал | |
| 22.07 | Единая упрощенная декларация | 2 квартал |
| Бумажный отчет 4-ФСС | ||
| Электронный журнал учета счетов-фактур | ||
| Декларация по ЕНВД | ||
| Декларация по водному налогу | ||
| 25.07 | Декларация по НДС | |
| Электронный отчет 4-ФСС | ||
| 28.07 | КНД 1151006 | |
| 30.07 | РСВ | |
| Расчет авансового платежа налога на имущество | ||
| 31.07 | 6-НДФЛ | |
| 4.08 | П-1 | июль |
| 15.08 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| 28.08 | КНД 1151006 | |
| 4.09 | П-1 | август |
| 15.09 | П-4 | |
| СЗВ-М | ||
| 28.09 | П-3 | |
| КНД 1151006 | ||
| 4 квартал | ||
| 4.10 | П-1 | сентябрь |
| 15.10 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| 22.10 | Единая упрощенная декларация | 3 квартал |
| Бумажный отчет 4-ФСС | ||
| Электронный журнал учета счетов-фактур | ||
| Декларация по водному налогу | ||
| Декларация по ЕНВД | ||
| 25.10 | Декларация по НДС | |
| Электронный отчет 4-ФСС | ||
| 28.10 | КНД 1151006 | |
| 30.10 | РСВ | |
| Расчет авансового платежа по налогу на имущество | ||
| 31.10 | 6-НДФЛ | |
| 1.11 | Документы на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2024 г. | |
| 4.11 | П-1 | октябрь |
| 15.11 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| 28.11 | П-3 | |
| КНД 1151006 | ||
| 4.12 | П-1 | ноябрь |
| 15.12 | СЗВ-М | |
| П-4 | ||
| График отпусков | 2021 | |
| 28.12 | КНД 1151006 | ноябрь |
| П-3 |
Сроки уплаты налогов
Крайние сроки в нашем календаре налогоплательщика разбиты на две группы: платежи за работников и собственные платежи компании, связанные с её налоговым режимом.
Сроки уплаты НДФЛ и взносов за работников в 2024 году
|
1. НДФЛ налогового агента |
|||
|
Период начисления |
Срок уплаты |
Период начисления |
Срок уплаты |
|
1-22 января |
29 января |
1-22 июля |
29 июля |
|
23-31 января |
5 февраля |
23-31 июля |
5 августа |
|
1-22 февраля |
28 февраля |
1-22 августа |
28 августа |
|
23-29 февраля |
5 марта |
23-31 августа |
5 сентября |
|
1-22 марта |
28 марта |
1-22 сентября |
30 сентября |
|
23-31 марта |
5 апреля |
23-30 сентября |
7 октября |
|
1-22 апреля |
2 мая (28.04-01.05 – выходные / праздники) |
1-22 октября |
28 октября |
|
23-30 апреля |
6 мая |
23-31 октября |
5 ноября |
|
1-22 мая |
28 мая |
1-22 ноября |
28 ноября |
|
23-31 мая |
5 июня |
23-30 ноября |
5 декабря |
|
1–22 июня |
28 июня |
1-22 декабря |
28 декабря (рабочая суббота) |
|
23-30 июня |
5 июля |
23-31 декабря |
28 декабря (последний рабочий день в году) |
|
2. Страховые взносы за работников |
|||
|
Период начисления |
Срок уплаты |
||
|
В СФР (на травматизм) |
В ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ ) |
||
|
Декабрь 2023 |
15 января |
29 января |
|
|
Январь 2024 |
15 февраля |
28 февраля |
|
|
Февраль 2024 |
15 марта |
28 марта |
|
|
Март 2024 |
15 апреля |
2 мая |
|
|
Апрель 2024 |
15 мая |
28 мая |
|
|
Май 2024 |
17 июня |
28 июня |
|
|
Июнь 2024 |
15 июля |
29 июля |
|
|
Июль 2024 |
15 августа |
28 августа |
|
|
Август 2024 |
16 сентября |
30 сентября |
|
|
Сентябрь 2024 |
15 октября |
28 октября |
|
|
Октябрь 2024 |
15 ноября |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2024 |
16 декабря |
28 декабря |
Сроки уплаты налогов компании в рамках налогового режима в 2024 году
|
НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2023 |
22 января |
|
Январь 2024 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2024 |
20 марта |
|
|
Март 2024 |
22 апреля |
|
|
Апрель 2024 |
20 мая |
|
|
Май 2024 |
20 июня |
|
|
Июнь 2024 |
22 июля |
|
|
Июль 2024 |
20 августа |
|
|
Август 2024 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2024 |
21 октября |
|
|
Октябрь 2024 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2024 |
20 декабря |
|
|
УСН, авансы и налог |
2023 год |
Организации – 28 марта; ИП — 2 мая |
|
I квартал 2024 |
2 мая |
|
|
полугодие 2024 |
29 июля |
|
|
9 месяцев 2024 |
28 октября |
|
|
ЕСХН, аванс и налог |
2023 год |
28 марта |
|
Полугодие 2024 года |
29 июля |
|
|
Налог на имущество организаций, авансы и налог |
2023 год |
28 февраля |
|
I квартал 2024 |
2 мая |
|
|
Полугодие / II квартал 2024 |
29 июля |
|
|
9 месяцев 2024 / III квартал 2024 |
28 октября |
|
|
2023 год |
28 февраля |
|
|
I квартал 2024 |
2 мая |
|
|
II квартал 2024 |
29 июля |
|
|
III квартал 2024 |
28 октября |
|
|
2023 год |
28 февраля |
|
|
I квартал 2024 |
2 мая |
|
|
II квартал 2024 |
29 июля |
|
|
III квартал 2024 |
28 октября |
|
|
Торговый сбор (для Москвы) |
2023 год |
29 января |
|
I квартал 2024 |
2 мая |
|
|
II квартал 2024 |
29 июля |
|
|
III квартал 2024 |
28 октября |
|
|
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2023 год |
15 июля |
|
I квартал 2024 |
25 апреля |
|
|
полугодие 2024 |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2024 |
25 октября |
|
|
Страховые взносы ИП за себя в ФНС |
В фиксированной сумме за 2023 год |
9 января (31 декабря 2023 – выходной) |
|
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей |
1 июля |
Новости
В России изменились правила выплаты аванса и основной части оклада. Ситуацию комментирует доцент кафедры экономики и финансов Алтайского филиала Президентской академии Ирина Куликова.
В соответствии с трудовым законодательством (ст. 136 ТК РФ) заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц: сначала за первую половину месяца, а потом за вторую. До 2023 года работодатели удерживали НДФЛ только один раз со всей суммы заработной платы за месяц при окончательной ее выплате работнику. Такой порядок был предусмотрен п. 2 ст. 223 НК РФ, согласно которому датой фактического получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который она была начислена, поэтому аванс не считался полученным, а НДФЛ не начислялся и не удерживался. Кроме того, сроки уплаты НДФЛ в бюджет зависели от вида дохода, который получил работник организации, например, налог с заработной платы следовало перечислять в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты, а с сумм больничных и отпускных в последний день месяца, в котором их выплатили.
С января текущего года начал действовать иной порядок признания –доход считается фактически полученным в день выплаты заработной платы: наличными на руки или посредством перечисления на счет в банке (п. 1 ст. 223 НК РФ). Теперь работодатели исчисляют суммы НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемого в соответствии со ст. 223 НК РФ и абз. 1 п. 3 ст. 226 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).
С 1 января этого года работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ) – единая дата уплаты налогов. Особые сроки уплаты НДФЛ установлены для декабря и января: за период с 1 по 22 января налог надо перечислить не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня года.
В трудовом законодательстве отсутствует понятие аванса, но на практике используется именно такая терминология. В нормативных документах так же не прописана методика определения размера аванса. В настоящее время так называемый аванс – это оплата фактически отработанного времени. Такой способ расчета аванса учитывает интересы сотрудника и работодателя, но он наиболее трудоемкий для работников бухгалтерии, так как в каждом месяце сумма заработной платы может отличаться из-за разного количества рабочих дней, выходных, праздников и т.п. Использовать на практике вариант определения суммы аванса в виде процента от заработной платы (например, 50%) с учетом вступивших в силу изменений в законодательстве не рекомендуется, так как высока вероятность возникновения переплат по заработной плате.
В отношении сроков выплаты заработной платы ничего не поменялось: как и прежде работодатели должны руководствоваться нормами ст. 136 ТК РФ. Так заработная плата за первую половину месяца должна начисляться с 1-го по 15-е число каждого месяца, а заработная плата за вторую половину месяца – с 16-го по последнее число. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается с 15-го по последнее число месяца, а заработная плата за вторую половину месяца – с последнего числа текущего месяца по 15-е число следующего месяца, то есть, между выплатами должно быть 15 календарных дней.
Как было до этого года. Работнику за март начислили заработную плату 43 000 руб. Аванс 15 000 руб. выплатили 15 марта, а основную заработную плату 31 марта. Сумма НДФЛ 5 590 руб. (43 000 руб. х 13%). Налог удерживали полностью при выплате основной части заработной платы за месяц, то есть 31 марта работник получал 22 410 руб. (43 000 руб. – 15 000 руб. – 5 590 руб.).
Как стало в текущем году. При выплате заработной платы работнику за первую половину месяца (раньше это был аванс) организация удержит 15 марта НДФЛ в размере 1 950 руб. (15 000 руб. х 13%). 31 марта при выплате заработной платы за вторую половину месяца налог удержат вновь в размере 3 640 руб. (28 000 руб. х 13%). Общая сумма НДФЛ за месяц в новых условиях не изменилась – 5 590 руб. (3640 руб. + 1 950 руб.). Согласно новым правилам не позднее 28 марта следует уплатить в бюджет сумму НДФЛ, удержанную с заработной платы работника за вторую половину февраля, и сумму НДФЛ, удержанную за первую половину марта.
Также, если в нынешнем году работодатель выплатит заработную плату 28 декабря, НДФЛ он должен заплатить не позднее 29 декабря, в последний рабочий день года.
Нормирование компенсаций удалённым и разъездным работникам для НДФЛ и взносов
С 1 января НДФЛ и взносами не облагают:
- возмещение расходов удалёнщика в связи с использованием его оборудования, ПО и т.д. — не более 35 руб. в день. Полностью освобождают суммы документально подтверждённых расходов;
- суточное или полевое довольствие разъездным работникам и работникам, которые трудятся в полевых условиях, — не более 700 руб. за день работы в России и не более 2500 руб. за день работы за рубежом. Аналогичные правила применяют к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных в том числе за время в пути от места нахождения работодателя (места сбора) до места работы и обратно.
Какую отчётность нужно сдавать на УСН
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2024 году
Календарь сдачи отчетов в 2024 году
Ниже приведена таблица с датами сдачи отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Отчет о начисленных и уплаченных взносах на обязательное пенсионное страхование | 30 января |
| Отчет об общей сумме начисленных заработков и уплаченных страховых взносов | 15 февраля |
| Отчет о причислении лиц к пенсионному обеспечению | 1 марта |
| Отчет о состоянии пенсионных накоплений | 15 апреля |
| Отчет о расчете страховых пенсий | 30 апреля |
| Отчет об увольнении работников | 15 июня |
| Отчет о приеме на работу работников | 30 июня |
| Отчет о начислении и выплате пособий по временной нетрудоспособности | 15 августа |
| Отчет об увольнении индивидуальных предпринимателей | 30 сентября |
| Отчет о приеме на работу индивидуальных предпринимателей | 15 октября |
| Отчет о наличии работников, не прошедших обязательное пенсионное страхование | 1 ноября |
| Отчет о состоянии страхового дела организации | 15 декабря |
Обязательная сдача отчетов в указанные сроки является важной частью работы организаций и индивидуальных предпринимателей с ПФР, и их выполнение помогает поддерживать прозрачность и эффективность работы пенсионной системы России
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2023 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
25.10.2023 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2023 |
20.10.2023 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
За 9 месяцев 2023 – 25.10.2023 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
||
|
За январь-июль 2023 – 25.08.2023 За январь-август – 25.09.2023 За январь-сентябрь – 25.10.2023 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
20.10.2023 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
||
|
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
||
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
||
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – страхователи |
||
|
25.10.2023 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
||
|
25.10.2023 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
||
|
СФР |
(ежемесячная) |
За июль 2023 – 25.08.2023 За август 2023 – 25.09.2023 За сентябрь 2023 – 25.10.2023 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 (аналог ДСВ-3) за 3 квартал 2023 |
25.10.2023 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
(при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
Раздел 2 формы ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) за 9 месяцев 2023 |
25.10.2023 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Сдача отчетности при личном посещении
Бухпросвет
- Какие доверенности применяются для сдачи отчетности в ФНС, СФР, Росстат, ФТС и другие ведомства
- МЧД: создание и использование в 1С
- Как зарегистрировать машиночитаемую доверенность в ФНС через сервис «1С-Отчетность»
Сдавать этим способом можно только ту отчетность, которую законодательно разрешается представлять на бумажном носителе.
Для сдачи отчетности требуется распечатать ее в двух экземплярах и передать их непосредственно работнику контролирующего ведомства, осуществляющему прием отчетности от организаций и ИП. Работник поставит отметку о получении документов и дате их получения и вернет один экземпляр документов отчитывающемуся лицу. В случае разногласий данный экземпляр подтвердит факт своевременной сдачи отчетности. С указанного момента отчетность будет считаться представленной.
Декабрь 2024 года
| Важная дата | Какую отчетность сдать | Какие налоги заплатить |
| НДФЛ за период с 23.11.2024–30.11.2024 | ||
| Страховые взносы на травматизм за ноябрь 2024 года | ||
| Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС, акцизы),если торгуете по странами ЕАЭС за ноябрь 2024 г. | Косвенные налоги (НДС, акцизы) для тех, кто торгует со странами ЕАЭС за ноябрь 2024 года | |
|
||
|
Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» сдается регулярно, на следующий день после издания приказа (распоряжения) о начале, прекращении, приостановлении, или возобновлении трудовых отношений. День после заключения, расторжения, окончания ГПД с работником.
Единый налоговый платёж: отчётные и налоговые периоды на упрощённом режиме
Квартальная отчетность по сотрудникам
В 2024 году были обновлены следующие формы отчетности по труду:
-
Квартальная форма № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
-
Месячная форма № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».
Также были утверждены анкеты выборочного наблюдения:
-
№ 1-ТМ «Анкета выборочного наблюдения труда мигрантов» (сдается 1 раз в 5 лет);
-
№ 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы» (ежемесячно).
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
-
за 2023 г. 25.01.2024;
-
за I квартал 2024 г. 25.04.2024;
-
за I полугодие 2024 г. 25.07.2024;
-
за 9 месяцев 2024 г. 25.10.2024;
-
за 2024 г. 27.01.2025 (25 января – суббота).
